Анализ выполнения производственной программы

Анализ выполнения производственной программы. Анализ выполнения плана по выпуску продукции включает следующие этапы анализа 1. Подготовка исходной информации. 2. Определение процента выполнения плана. 3. Установление факторов, влияющих на изменение выпуска продукции в отчёте по сравнению с планом. 4. Количественная оценка факторов насколько изменилась конечная величина под влиянием каждого из факторов . 5. Выводы по результатам анализа, и разработка мероприятий по улучшению работы предприятия. Методы анализа 1. Метод сравнения, или сопоставления. 2. Индексный метод. 3. Метод цепных подстановок. 4. Логарифмический метод. 5. Интегральный метод.

Метод сопоставления.

Основан на сопоставлении отчётных со штрихом и плановых без штриха показателей. 1. Определение процента выполнения плана В ВВ х100 В 2. Определение процента изменения каждого фактора в отчёте по сравнению с планом. При этом считается, что конечная величина изменяется под влиянием каждого фактора на найденный процент М ММ х100 М Т ТТ х100 Т и т. д. 3. Определение суммарного отклонения выработки за счёт факторов В М Т Кро Нм 4. Количественная оценка влияния каждого фактора Вм В М 100 и т. д. где Вм - изменение выработки за счёт изменения количества машин М 5. Абсолютное отклонение выработки по результатам анализа Ван ВМ ВТ ВКро ВНм 6. Процент ошибки данного метода анализа В Ван х100 Ван В ВВ Метод применяется при незначительном изменении факторов в отчёте по сравнению с планом.

Достоинство простота и универсальность, наглядность.

Недостаток метод не учитывает взаимного влияния факторов при значительном отклонении хотя бы одного из факторов в отчёте по сравнению с планом ошибка данного метода будет существенной. Индексный метод. 1. Индекс изменения выработки IВ В В 2. Индексы изменения каждого из факторов IМ М М IТ Т Т и т. д. 3. Индекс общего изменения Iобщ Iчастное IВ IМ IТ IКро IНм 4. Влияние каждого фактора ВМ В IМ 1 ВТ В IТ 1 и т. д. 5. Абсолютное отклонение выработки по результатам анализа Ван ВМ ВТ ВКро ВНм 6. Процент ошибки данного метода анализа В Ван х100 Ван В ВВ Метод цепных подстановок, или метод последовательного пересчёта. Прост и точен.

Наиболее часто применяется. Заключается в последовательной замене плановой величины каждого фактора фактической величиной. Таким образом, последовательно измеряется влияние каждого фактора на конечную величину. В ВВ В МТКроНмМТКроНм Введём следующие обозначения М ММ М ММ Т ТТ Т ТТ Кро КроКро Кро КроКро Нм НмНм Нм НмНм Подставим М, Т, Кро, Нм в В МТКроНмМТКроНм МТКроНмМТКроНм МТКроНм МТКроНм ТМ КроНм ТМКроНм МТКроНм МТКроНм КроТМ Нм КроТМНм ТМКроНм МТКроНм МТКроНм НмКроТМ НмМТКро КроТМНм ТМКроНм МТКроНм Нм3МТКро МТ2КроНм ТМ2КроНм КроТ4МНм В МТКроНм ТМКроНм КроТМНм НмМТКро МТКроНм - влияние изменения числа машин на изменение выработки ТМКроНм - влияние изменения режимного фонда времени на изменение выработки КроТМНм - влияние изменения Кро на изменение выработки НмМТКро - влияние изменения нормы производительности на изменение выработки. 1. Общее отклонение выработки В ВВ 2. Отклонения выработки по результатам анализа 2.1. Влияние изменения числа машин на изменение выработки Вм МТКроНм 2.2. Влияние изменения режимного фонда времени на изменение выработки Вт ТМКроНм 2.3. Влияние изменения Кро на изменение выработки ВКро КроТМНм 2.4. Влияние изменения нормы производительности на изменение выработки ВНм НмМТКро 3. Абсолютное отклонение выработки по результатам анализа Ван ВМ ВТ ВКро ВНм 4. Процент ошибки данного метода анализа В Ван х100 Ван 1 Достоинство данного метода учитывает не только влияние каждого фактора на конечную величину, но и взаимное влияние факторов высокая точность расчётов. Недостаток при замене подстановки фактическое значение величины каждого из факторов во втором слагаемом формулы, влияние каждого из факторов на конечную величину несколько изменяется при неизменном суммарном результате.

Изменение нормы производительности в отчёте по сравнению с планом может быть обусловлено за счёт влияния двух групп факторов 1. Факторы, которые обуславливают действительное изменение Нм - это факторы, влияющие на изменение теоретической производительности крутка, скоростные режимы и факторы, влияющие на изменение Кпв. 2. Ассортиментные сдвиги в отчёте по сравнению с планом - изменение удельного веса отдельных видов продукции в общем объёме производства.

Важно определить на практике влияние первой группы факторов факторы, определяющие действительное изменение нормы производительности на изменение выработки от влияния ассортиментных сдвигов вторая группа факторов. Это влияние устанавливается посредством анализа средней производительности оборудования двумя методами 1. Пересчёт по условным станко-часам. 2. Пересчёт по условной выработке. Пересчёт по условным станко-часам. 1. По этому методу сначала определяется по каждому виду продукции пересчитанные условные станко-часы Мiусл Вi Нмi ст-час 2. Затем определяют пересчитанную среднюю норму производительности Нмпер Вi Мiусл 3. Общее отклонение по норме производительности Нм Нм Нм х100 Нм 4. Действительное изменение нормы производительности Нмдейств Нм Нмпересч х100 Нм 5. Изменение нормы производительности за счёт ассортиментных сдвигов Нмассорт Нмпересч Нм х100 Нм 6. Общее отклонение по норме производительности Нм Нмдейств Нмассорт 7. Изменение выработки за счёт изменения нормы производительности ВНм действ В Нмдейств 100 м, ут ВНм ассорт В Нмассорт 100 м, ут 8. Общее изменение выработки ВНм ВНм действ ВНм ассорт 9. Ошибка ВНм ВНм анал х100 ВНм анал 1 После этого определяют изменение выработки за счёт действительного изменения Нм и за счёт ассортиментных сдвигов. 13. Производственная мощность предприятий, и планирование её использования.

При планировании объема производства следует исходить из возможности предприятия.

Возможность предприятия производить определённую продукцию в определённых размерах характеризуется производственной мощностью.

Производственная мощность - максимально возможный годовой объём производства продукции, рассчитанный на основе полного использования всего установленного оборудования, полного использования времени его работы в течение года при применении технических норм производительности оборудования и современной организации производства и труда, то есть при оптимальном использовании всех факторов, определяющих выпуск продукции.

Производственная мощность служит для обоснования реальной производственной программы предприятия.

Производственная мощность рассчитывается только в натуральных и условно-натуральных единицах измерения.

Расчёт ведётся только по выпускному оборудованию основных производств отдельно по каждому производству для всего ассортимента.

По своему объёму производственная мощность всегда больше производственной программы. Производственная мощность для предприятия не является простой величиной, она изменяется под влиянием следующих факторов 1 изменение ассортимента 2 демонтаж старого и установка нового оборудования в результате технического перевооружения, реконструкции или расширения предприятия 3 прочие организационно-технические мероприятия модернизация оборудования. На предприятии ежегодно составляется баланс производственной мощности.

Выработка по расчёту производственной мощности Вм Вм1 Ворг техн. меропр. Вреконстр. Васссорт. Вм1 - производственная мощность на начало периода планируемая Ворг техн. меропр - изменение производственной мощности за счёт организационно-технических мероприятий Вреконстр изменение производственной мощности за счёт реконструкции, расширения, технического перевооружения Васссорт изменение производственной мощности за счёт обновления ассортимента.

Производственная мощность рассчитывается по той же формуле, что и производственная программа Вм МуТрmaxКроmaxНмтех Му - установленное количество оборудования Трmax - оптимальный режимный фонд времени работы оборудования Кроmax - учитывает оптимальные затраты времени на ремонт и уход за оборудованием Нмтех - техническая норма производительности оборудования.

Техническая норма производительности оборудования определяется на основе максимально возможного съёма продукции с единицы оборудования при условии соблюдения требуемого качества оборудования. Технические нормы установлены в отраслевых инструкциях. Они дифференцированы по ассортименту, системам машин, способам получения пряжи, назначению пряжи, по диаметру кольца и номеру бегунка.

Эти нормы выражены в условно-натуральных единицах - в ткачестве ут час - в прядении км час В расчёт производственной мощности закладывается среднегодовое число установленных машин Му Мунач М1 m1 m М2 m2 m1 , где Мунач - количество установленных машин на начало года М1 - оборудование, введённое в эксплуатацию М2 - оборудование, выведенное из эксплуатации m - число месяцев в году m1 - число месяцев в году, в течение которых будет работать вновь введённое оборудование m2 - число месяцев в году, в течение которых не будет работать демонтированное оборудование.

Показатели использования производственной мощности. Эти показатели рассчитываются как по плану, так и по отчёту 1. По плану с производственной мощностью сравниваются показатели объёмов, рассчитанные в производственной программе. Степень напряжённости планового задания а по каждому артикулу Сн В план Вм Ким В факт Вм Вм В Ким б в целом по производству Сн В план Вм Коэффициент использования мощностей в целом по производству Ким В Вм 2. По отчёту с производственной мощностью сравниваются отчётные показатели по выпущенной продукции. Разность между числителем и знаменателем свидетельствует о резервах роста объёма продукции в натуральном и условно-натуральном выражениях по плану и по отчёту соответственно.

Потери в выпуске продукции из-за недоиспользования мощностей Вплан Вм В Вфакт Вм В Неполное использование производственных мощностей является следствием влияния следующих факторов 1 неполное использование парка оборудования 2 нерациональное использование времени работы 3 занижение производительности оборудования.

Для выявления степени влияния названных факторов определяют следующие коэффициенты 1. Коэффициент экстенсивного использования оборудования во времени Кэкст Тэф Тэфм ТрКро ТрмКром 2. Коэффициент интенсивного использования оборудования во времени Кинт Нм Нмтех 3. Коэффициент использования мощностей Ким КэкстхКинт Справедливо, когда всё установленное оборудование заправлено Ким В Вм МзТКроНм МуТмКромНмтех Мз Му КэкстКинт Расчёт производственной мощности используется для 1 обоснования плановых объёмов 2 планирования капитальных вложений 3 определения дополнительной потребности в оборудовании по устранению диспропорций, вызванных организационно-техническими мероприятиями 4 целей перспективного планирования. 14.