Состав и структура пассива баланса коммерческого банка

Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными формами пассивных операций являются -первичная эмиссия ценных бумаг -отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов -кредит, полученный от других юридических лиц -депозитные операции операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы.

Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 - 18 всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 - 80 , что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал нетто. Поэтому при анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства брутто и собственные средства нетто. Собственные средства брутто помимо фактического остатка средств нетто, который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства.

Собственные средства брутто состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность.

Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. В 2,2 раза сократился объем вкладов населения, в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов см. таблицу2.4 . Произошел отток средств - 17,9 млн. рублей.

Часть срочных депозитов 28,5 перетекла в депозиты до востребования, то есть при прочих равных условиях, в недолгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение не сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы. Сумма их за год выросла в 1,5 раза. Приведенные данные таблицы 2.1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 1998 года приходилось 17,6 и 19,1 на начало 1999 года. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 82,4 до 80,9 . Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. Таблица 2.1. Структура собственных и привлеченных средств банка.

Показатели 01.01.98. 01.01.99. Темп роста Собственные средства 12,25 17,62 5,37 Привлеченные средства 87,75 82,38 -5,37 Валюта баланса 100 100 - Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью.

В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Доля уставного фонда в собственном капитале по филиалу Кузбасспромбанка составила 58,9 . Резервный фонд занимает 28,4 от суммы уставного капитала. Рекомендации Банка России о размере резервного фонда не менее 10 от оплаченной суммы уставного фонда банка соблюдены.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Общая сума собственных средств банка за год снизилась на 2512 тысяч рублей. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре за счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие кредитных рисков. Из данных таблицы 2.2. следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды 89,9 - 95,33 , доля прибыли составляет соответственно 10,1 - 4,67 . В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.

Для анализируемого банка характерно, что в течении года доля уставного фонда возросла с 19,43 от общего объема собственных средств до 25,37 , но абсолютная сумма фонда осталась неизменной. Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18 . Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса банк пытается сохранить собственную капитальную базу. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась на 5,43 и в абсолютной сумме на 700 тысяч рублей.

Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды экономического стимулирования 23,91 - 27,62 . Так как эти фонды формируются за счет чистой прибыли, то в связи с тем, что сумма прибыли значительно снизилась средства на формирование этих фондов в течение года не направлялись.

В результате уменьшение по фондам экономического стимулирования на 1 января 1999 года составило 297 тысяч рублей см. рис.2.2 Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи с со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды. Таблица 2.2. Структура собственных средств банка.

Собственные средства 01.01.98. 01.01.99. Изменение за год тыс.руб. 1. Уставный фонд 19,43 25,37 - 5,94 2. Резервный фонд 10,42 13,6 - 3,18 3. Фонды специального назначения 11,76 11,24 -336 -0,52 4. Износ основных фондов 7,43 11,14 118 3,71 5. Фонды экономического стимули- рования 23,91 27,62 -297 3,71 6. Прибыль текущего года 10,1 4,67 -700 -5,43 7. Прибыль прошлого года 8. Резервы на покрытие кредитных рисков 16,95 6,36 -1297 -10,59 9. Резервы на обесценение ценных бумаг И того 100 100 -2512 - Рис. 2.2. Динамика структуры собственных средств банка. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место.

Их доля по различным банкам колеблется от 75 и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Привлеченные средства также как и собственные состоят из двух частей брутто и нетто. По качественному составу статей привлеченные средства брутто можно разделить на четыре группы -депозиты до востребования -срочные депозиты -сберегательные вклады -кредиты, полученные от других банков. Привлеченные средства нетто являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Оптимальным в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения депозиты до востребования не более 30 , депозиты срочные - не менее 50 , межбанковские кредиты - не более 20 . Рассмотрим структуру привлеченных средств на примере филиала Кузбасспромбанк. Из таблицы 2.4. следует, что привлеченные средства банка на начало анализируемого года занимают 83,16 в валюте баланса и 74,55 - на конец года. В том числе средства на расчетных счетах предприятий в рублях составляли на начало года 14,3 от суммы привлеченных средств и рост их наблюдается до августа 1998 года в 1,9 раза. К концу года вновь происходит уменьшение остатков на расчетных счетах предприятий на 23,3 в сравнении с данными на 1сентября 1998 года. Таблица 2.3. Структура привлеченных средств коммерческого банка.

Привлеченные средства 1.01.98. 1.01.99. Изменения за период тыс.руб. 1. Депозиты до востребования 14,3 30,8 3514 16,5 2. Срочные депозиты 24,5 20,5 -5164 -4,5 3. Вклады населения 42,1 27,6 -11503 -14,5 4. Межфилиальный кредит 19,1 21,1 -2247 2,0 Итого 100 100 -15400 - Данные таблицы 2.3. показывают, что основная доля привлеченных средств приходится в 1997 году на вклады населения 42,1 , в 1998 году приоритет переходит на депозиты до востребования 30,8 в структуре привлеченных средств. Объем вкладов населения упал с 42,1 до 27,6 , отток вкладов в Анализ динамики структуры пассивных операций Банка 1998год Таблица 2.4. Показатели 01.01.98 01.02.98 01.03.98 01.04.98 01.05.98 01.06.98 01.07.98 01.08.98 01.09.98 01.10.98 01.11.98 01.12.98 01.01.99 I.Привлеченные ресурсы 61,16 62,69 63,75 65,67 67,18 66,27 61,52 58,5 56,01 56,11 55,85 39,53 58,37 - в рублях 60,83 59,03 59,66 61,47 63,29 63,36 59,5 56,91 54,25 5347 53,43 38,16 56,75 - в валюте 3,34 3,66 4,09 4,19 3,89 2,91 2,02 1,59 1,76 2,64 2,42 1,37 1,62 1.Остатки на расчетных, текущих счетах предприятий 11,69 12,74 13,6 16,87 18,34 19,19 26,58 29,53 29,27 27,34 24,67 25,48 26,3 а юридических лих 11,69 12,74 13,6 16,87 18,34 19,19 26,58 29,53 29,27 27,34 24,67 25,48 26,3 - в рублях 11,69 12,74 13,6 16,87 18,34 19,19 26,58 29,53 29,27 27,34 24,67 25,48 26,3 - в валюте 2. Депозиты 50,97 49,95 50,15 40,3 40,49 38,49 34,86 28,93 26,74 28,77 31,18 14,05 32,07 а юридических лих 13,37 16,71 18,31 10,1 10,39 6,07 6,47 2,82 2,93 2,68 2,7 2,85 8,51 - в рублях 13,37 16,71 18,31 10,1 10,39 6,07 6,47 2,82 2,93 2,68 2,7 2,85 8,51 - в валюте б населения 37,6 33,24 31,84 30,21 30,1 32,42 28,39 26,11 23,81 26,09 28,48 11,2 2,56 - в рублях 34,26 29,58 27,75 26,01 26,2 29,5 26,37 24,52 22,05 23,45 26,16 9,83 21,94 - в валюте 3,34 3,66 4,09 4,19 3,89 2,92 2,02 1,59 1,76 2,64 2,42 1,37 1,62 3. Эмитированные ценные бумаги 1,5 8,5 8,35 8,59 0,08 0,04 в рублях 1,5 8,5 8,35 8,59 0,08 0,04 в валюте II.Покупные ресурсы 19 19,39 19,51 19,78 18,44 18,96 21,45 23,34 24,24 25,4 25,64 26,93 16,18 1.Межфилиальные кредиты 18,6 18,97 19,1 19,37 18,04 18,55 21,01 22,87 23,75 24,9 25,14 26,4 15,67 - в рублях 18,6 18,97 19,1 19,37 18,04 18,55 21,01 22,87 23,75 24,9 25,14 26,4 15,67 - в валюте 2.Ресурсы на программу Жилье 0,4 0,42 0,41 0,41 0,4 0,41 0,44 0,47 0,49 0,5 0,5 0,53 0,6 - в рублях 0,4 0,42 0,41 0,41 0,4 0,41 0,44 0,47 0,49 0,5 0,5 0,53 0,6 - в валюте ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 83,16 82,08 83,26 85,45 85,62 85,23 82,97 81,84 80,25 81,51 81,49 66,46 74,55 III.Собственные средства банка 12,25 12,57 12,67 12,25 12,19 12,55 14,21 15,49 16,04 16,75 16,73 17,62 14,69 1.Уставный фонд 6,88 7,08 7,14 6,64 6,68 3,58 7,79 8,49 8,77 9,13 9,04 9,54 9,56 2.Резервный фонд 1,98 2,02 2,04 2,07 2,03 6,88 2,37 2,58 2,68 2,81 2,84 2,98 - 3.Другие фонды 3,39 3,46 3,49 3,54 3,48 3,58 4,05 4,42 4,59 4,81 4,85 5,1 5,13 4.Нераспределенная прибыль IV.Резерв на покрытие кредитных рисков 4,59 2,13 2,15 2,17 2,15 2,22 2,42 2,63 2,72 1,58 1,6 1,28 1,03 V.Резерв на покрытие рисков по ценным бумагам VI.Кредиторы банка - 2,18 1,92 0,06 0,04 - 0,4 0,04 0,99 0,16 0,18 14,64 9,73 VII.Прочие пассивы - 1,04 - 0,07 ИТОГО ПАССИВОВ 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 абсолютной сумме за год составил 11,5 млн. рублей см. рис.2.3 . Подобная тенденция характерна и для срочных депозитов.

Снижение их за год составило 42 , или 5,2 млн. рублей.

Данная ситуация явилась следствием финансового кризиса, который нанес серьезный удар по финансовой устойчивости банка, в частности вызвал недоверие клиентов к филиалу Кузбасспромбанк, что повлекло за собой масштабный отток средств населения. В связи с этим, филиал понес потери, связанные с вынужденной ликвидацией активов для ажиотажного спроса на денежную наличность.

Таким образом, в результате банковского кризиса была подорвана собственная депозитная база банка.

Рис.2.3. Динамика вкладов населения в 1998 году. Структура привлеченных средств показывает большую зависимость филиала от межбанковских кредитов.

Они занимают 19,1 - 21,1 от обязательств банка.

Такое положение связано с тем, что филиал Кузбасспромбанка имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций.

Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады.

В 1998 году средний срок хранения вкладов составил 37,5 дня, это на 5,7 дня меньше в сравнении с предыдущим годом.

Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабильность, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка.

В 1998 году уровень оседания средств во вкладах по филиалу составил 8,2 , что в 1,7 раза меньше, чем в 1997 году. Низкий уровень этого показателя объясняется тем, что 53,6 - 57,5 от общего объема вкладов принадлежит вкладам до востребования, то есть зачисления на счета граждан заработной платы.

Таблица 2.5. Динамика структуры вкладов населения по срокам востребования. Срок вклада 1.01.98. 1.01.99. Отклонение за год Сумма тыс тыс. рублей До востребования 53,63 57,49 -5611 3,86 До 30 дней 2,19 1,16 -375 -1,03 От 31 до 90 дней 14,95 25,54 -562 10,59 От 91 до 180 дней 14,01 3,8 -2804 -10,21 От 181 до 1 года 13,0 12,1 -1641 -0,9 От 1 года до 3 лет 2,22 - -510 -2,22 Итого 100 100 - 11503 - Из таблицы 2.5. видно, что при значительном оттоке по всем видам вкладов 11,5млн. рублей, структура вкладов по срокам востребования характеризуется достаточно динамично.

Наиболее значительные изменения наблюдаются по вкладам со сроком от 31 до 90 дней - рост 10,6 и снижение на 10,2 по вкладам со сроком от 91 до 180 дней. Таблица 2.6. Структура привлеченных средств по экономическим субъектам. Показатели 1.01.98. 1.01.99. Отклоне- ние I. Средства на счетах юридических лиц 14,31 30,77 16,46 1.Средства бюджетов. 5,97 4,59 -1,38 2.Средства внебюджетных фондов. 1,07 11,52 10,45 3.Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности 1,06 0,28 -0,78 4.Счета предприятий, находящихся в государственной собственности. 1,0 0,53 -0,47 5.Счета негосударственных предприятий. 5,19 13,8 8,61 6.Счета предпринимателей без образования юридического лица. 0,02 0,01 -0,01 II. Депозиты юридических лиц. 24,53 20,55 -3,98 1.Коммерческих предприятий, нахо- дящихся в федеральной собствен- ности. 0,5 0,73 0,23 2.Негосударственных финансовых организаций. 24,02 19,53 -4,49 3.Негосударственных некомерческих организаций. 0,01 0,29 0,28 III. Вклады населения. 42,05 27,58 -14,47 IV. Межфилиальный кредит. 19,11 21,1 1,99 Итого 100 100 - По данным таблицы 2.6. можно сделать вывод о том, что одним из основных источников привлеченных ресурсов являются средства на счетах предприятий и организаций. Объем их увеличился как в процентном, так и абсолютном выражении.

Значительный удельный вес в них занимают средства негосударственных предприятий - 13,8 , а также средства государственных внебюджетных фондов - 11,52 . Сумма их за год увеличилась на 5,7 млн. рублей.

Наряду с этим произошло уменьшение суммы депозитов юридических лиц на 6,42 или 4,7 млн. рублей 19,1 - 21,1 2.7 1998 72,4 67,7 ? 1997 25,3 1998 45,2 4,8 2.7. Динамика стоимости элементов депозитной базы банка 1997 ? 1998 182 1,6 130 1,15 -52 -0,45 -0,18 -28,5 2594 15,6 1711 15 -883 -0,6 -31,4 -34,0 4107 21 846 7,9 -3261 -13,1 -45,2 -79,4 4623 42 5100 57 477 15 -18,7 10,3 11506 - 7787 - -3719 - -27,6 -32,3 0,18 7,3 1,3 ? 1998 30 3,6 21,5 , 0,9 1997 50 1998 40 1997 - 47 2.7 21,1 . 2,3 40,3 ? 1997 ? 64,4 1998 , 2.8. 2.8. Показатели Структура стоимости привлеченных ресурсов Отклонение 1997 год 1998 год Депозиты до востребования 1,6 1,3 -0,3 Срочные депозиты 22,4 21,5 -0,9 Вклады населения 35,7 12,8 -22,9 Межбанковский кредит 40,3 64,4 24,1 Итого 100 100 - Для оценки обоснованности привлечения межбанковских кредитов очень важно сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском рынке со стоимостью размещенных средств.

Если средства мобилизуются по более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств неэффективно.

Но если ресурсы будут реализованы по более высокой цене и укороченным срокам, то это будет приносить банку определенный доход этот подход в анализе будет рассмотрен более подробно в разделе Анализ доходности банка. Кроме того, нельзя оценить положительно и большую зависимость банка от кредитов других банков, поэтому рекомендуемый уровень - 20 в ресурсной базе. Банку необходимо иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов.

Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов. 2.3.