УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. Учитывая преимущества и недостатки рассмотренных методик проведем анализ доходов и расходов условного Банка, при этом будем опираться на расчет показателей, предложенных методикой Финансовой академии при Правительстве РФ, а также дополним анализ расчетом показателей, рекомендуемых другими авторами.

Для того, чтобы получить представление о состоянии доходных и расходных статей проанализируем факторы прибыльности в целом см. Приложение, таб. 1 Как видно из таблицы 1, балансовая прибыль в 1997 г. увеличилась по сравнению с 1996 г. на 1886 млн. руб. за счет высоких темпов роста операционных доходов по сравнению с операционными расходами. Характеристика темпов прироста доходов за исследуемый период приведена в таблице 3.1. Таблица 3.1. Темпы прироста Темпы приростамлн. руб. Операционные и прочие доходы900027.6Операционные и прочие расходы697032.0Расходы на содержание аппарата управления42631.4Балансовая прибыль188619.2 Рост доходов банка был определен увеличением совокупного объема операций, за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей.

Сравнение идентичных статей доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям.

Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами.

Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.

Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу см. таб. 3.2 Таблица 3.2. Формирование чистой прибыли млн. руб. Периоды19961997ОтклонениеПроцентный доход 29129337564627Процентный расход -18060226714611Процентная маржа110691108516Беспроцентный доход 235141741823Беспроцентный расход -36302400-1230Доход убыток от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке -112536752550Неординарные непредвиденные доходы -367649282Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам -19072530623Налоги -509169321841Чистая прибыль 4744478945 Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный доход, что отрицательно характеризует деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, с учетом вышеизложенных последствий подобной политики, Банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках.

Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 3.3 где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат. Таблица 3.3. Расчет финансовых коэффициентов 19961997Активы4830652331Процентная маржа1106911085Беспроцентный доход23514174Беспроцентный расход36302400Беспроцентный доход минус беспроцентный расход-12791774К1, 22,921,2К2, 4,97,9К3, х3,4 В 1997 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи К1 и рост коэффициента беспроцентного дохода К2. Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов.

Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка см. таб. 3.1 Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 1996 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 1997 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника.

При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.

Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах Банка см. таб. 3.4 Таблица 3.4. Анализ динамики расходов банка Расходы19961997Отклонение1. Операционные и прочие расходы банкавсего21780287506970в том численалоги9018999проценты уплаченные18060226714611уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам954954617амортизационные отчисления по основным фондам8686112расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке96034902530прочие расходы2590631-19592. Расходы на содержание аппарата управлениявсего13571783426в том числефонд оплаты труда709989280расходы на служебные командировкам105307202прочие расходы543487-563. Штрафы, пени, неустойки полученные683854171уплаченные3610312926 Из таблицы 3.4. следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям.

Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом.

Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным.

Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка см. таб. 3.5. Таблица 3.5. Структура расходов Расходы19961997ОтклонениеРасходы100100Х1 . Операционные и прочие расходы банкавсего94,194,2-0,1в том численалоги0,40,60,2проценты уплаченные78,174,3-3,8уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам4,13,1-1,0амортизационные отчисления по основным фондам0,40,3-0,1расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке4,111,47,3прочие расходы11,22,1-9,12. Расходы на содержание аппарата управлениявсего5,95,8-0,1в том числефонд оплаты труда3,13,20,1расходы на служебные командировкам0,51,00,5прочие расходы0,51,61,1 Таким образом, основная часть расходов Банка это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась.

Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.