рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Анализ финансового состояния коммерческого банка

Анализ финансового состояния коммерческого банка - раздел Экономика, Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка Анализ Финансового Состояния Коммерческого Банка. Основным Источником Данных ...

Анализ финансового состояния коммерческого банка. Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.

Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета - статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета. В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции.

По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций правильностью отражения операций в бухгалтерском учете. Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций. Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными.

На активных счетах учитываются - денежная наличность в кассах банков - краткосрочные и долгосрочные кредиты - расходы государственного бюджета - затраты на капитальное вложения - дебиторская задолженность - другие активы и отвлеченные средства. На пассивных счетах отражаются - фонды банка - средства предприятий, организаций и граждан - доходы государственного бюджета - депозиты - средства в расчетах - прибыль банка - кредитная задолженность - другие пассивы и привлеченные средства. Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование направление этих ресурсов. На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию.

Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. Учет на внебалансовых счетах ведется по простой системе приход, расход, остаток.

Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и операций. Поэтому разделы баланса отражают определенные функции, выполняемые банками. Так, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету эмиссионно-кассовых операций, учету иностранной валюты и расчетам по иностранным операциям расчетам с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями финансированию капитальных вложений и долгосрочному кредитованию предприятий и организаций.

Действующая номенклатура баланса банков Украины состоит из 24 разделов балансовых счетов и 11 разделов внебалансовых счетов. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов.

Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета - основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто см. табл. 1 . Таблица 1. БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. АКТИВ, тыс. грн. Номера балансовых счетов Название счета На начало года На конец года 031 Касса коммерческих банков в гривнах 200 604 033 Прочие средства 96 100 060 Наличная СКВ - 1000 063 Наличная НКВ - 900 100 Доходы государственного бюджета Украины - 800 890 Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году - 600 625 Неоплаченные в срок проценты по краткосрочным ссудам 106 46 627 Сомнительные к возврату проценты по краткосрочным ссудам - 2 899 Неоплаченные в срок проценты по межбанковским кредитам 74 11 161 Корреспондентский счет банка в НБУ 700 6000 687 Депозитные средства КБ сроком на 30 дней 890 33 210-619, 650-654, 712, 716 Краткосрочные кредиты 4000 43000 760-779 Долгосрочные кредиты 86 700 240-249 Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ 100 150 623 Пролонгированные краткосрочные ссуды - 56 688 Депозитные средства КБ сроком на 90 дней 2000 19000 903 Дебиторы банка по операциям с клиентами 2 10 904 Дебиторы по хозяйственным операциям банка - 11 825 Средства, перечисленные банком предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности - 36 191 Вложения в акции акционерных обществ 96 75 920 Здания и сооружения 200 300 921 Хозяйственный инвентарь 15 - 925 Нематериальные активы 2 4 933 Капитальные вложения, совершаемые учреждением банка 150 200 942 МБП 50 50 950 Отвлеченные средства за счет прибыли 208 5216 БАЛАНС 8975 78903 Таблица 1 продолжение БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. ПАССИВ, тыс. грн Номера балансовых счетов Наименование счета На начало года На конец года 010 Уставный фонд 1000 3000 011 Резервный фонд 100 100 012 Специальные фонды 69 102 015 Фонд износа основных средств и нематериальных активов 15 30 016 Фонд экономического стимулирования 700 200 019 Резервы страхования активных операций КБ 50 513 090-092 Внебюджетные счета 740 10000 130,132 Средства районного и областного бюджета 510 1000 144 Депозиты 900 600 100 Доходы государственного бюджета Украины - 11000 161 Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ 46 406 169 Корреспондентские счета банков-резидентов 500 1000 200-609 Счета предприятий и организаций 3000 34000 670,671 Централизованные расчеты 20 1 691-709 Счета общественных организаций 74 53 711 Вклады граждан до востребования 151 16 713 Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели 5 100 682 Вклады граждан сроком более 1 года 15 90 685 Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года 15 110 740 Средства долгосрочного кредитования - 2000 742 Средства КСП на капитальные вложения - 6000 829 Средства, полученные КБ от других КБ - 2000 812 Кредиты, полученные от НБУ 700 247 818 Специальный фонд валютных рисков 100 900 890 Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году 57 219 980 Прибыль и убытки 268 5216 БАЛАНС 8975 78903 ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА 9925 Гарантии и поручительства, выданные банком 80 250 Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли, а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива.

Эту процедуру следует проводить в два этапа.

На первом этапе - определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета.

При этом составляется следующий расчет табл. 2 . Таблица 2. Расчет финансовых ресурсов находящихся в распоряжении коммерческого банка, на конец года, в тыс. грн Показатели На конец года Подлежит отчисления в баланс-нетто Итог баланса-брутто 78903 Х Номера счетов Корректируемые балансовые счета На конец года Исключаемые балансовые счета Х Х Основные средства 300 015 30 270 100П Доходы государственного бюджета Украины 11000 100А 800 10200 980П Прибыль и убытки 5216 950А-980А 5216 - 890А Расчеты между учреждениями одного КБ 600 890П 219 381 Итого исключается 6265 10853 Сумма финансовых ресурсов 72638 На втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом вышеприведенных принципов табл. 3 . Таблица 3 Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк АКТИВ, в тыс. грн. На конец года Номер счета Название счета или раздела Сумма по балансу Коэффициент риска, Активы х на Кр Общие активы Отчисления Крат. и долгоср. актив. влажен.

Основные средства и хозяйственные затраты 920 Здания и сооружения 270 100 270 270 942 МБП 50 100 50 925 Нематериальные активы 4 100 4 933 Капитальные вложения 200 100 200 Итого 1.0.0. 524 Х 524 270 2.0.0. Ликвидные активы 2.1.0.Высоко ликвидные активы 2.1.1. Средства в кассе 031 Касса КБ в гривнах 604 0 0 604 033 Прочие средства 100 0 0 100 060 Наличная СКВ 1000 0 0 1000 063 Наличная НКВ 900 0 0 900 Итого 2.1.1. 2604 Х 0 2604 2.1.2. Средства на корр. счетах 161 Корр. счет в НБУ 6000 0 0 6000 Итого 2.1.2. 6000 Х 0 6000 2.1.3. Др. высоко ликвидные активы. 687 Депозитные средства КБ сроком на 30 дней 33 0 0 33 33 688 Депозитные средства КБ сроком на 90 дней 19000 0 0 19000 19000 Итого 2.1.3. 19033 Х 0 19033 19033 Итого 2.1.0. 27637 Х 0 27637 19033 2.2. Кредитная задолженность 210-619, 650-654, 712, 716 Краткосрочные кредиты 43000 100 43000 43000 43000 760-779 Долгосрочные кредиты 700 100 700 700 700 240-249 Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ 150 100 150 150 150 623 Пролангованные краткосрочные ссуды 56 100 56 39,2 Итого 2.2. 43906 Х 43906 43889,2 43850 825 Средства, перечисленные банком пред-ям для участия в их хозяйственной деятельности 36 36 2.3. Дебиторы 903 Деб. КБ по опер. с клиентами 10 100 10 10 7,5 904 Деб. по хоз. опер. банка 11 100 11 11 8,25 Итого 2.3. 21 Х 21 21 15,75 2.5 Активное сальдо по внутри банковским операц. 890 Расчеты между отдел.

КБ 381 100 381 381 381 3. Другие активы 625 Неоплаченные в срок 45 Х Х Х 45 627 Сомнительные к возврату 2 Х Х Х 2 899 Не опл. в срок по межбан.к. 11 Х Х Х 11 191 Вложения в акции АО 75 Х Х 75 Х Итого 3. 133 Х Х 75 58 БАЛАНС 72638 Х 44832 71903,2 454,75 62883 Таблица 3 продолжение Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк ПАССИВ, в тыс. грн. Номер счета Наименование счета или Раздела На конец года Сумма по балансу Привлеч. средства Обязательства Кредитивная задолженность 1.0. Источники собственных средств. 1.1. Основной капитал 010 Уставный фонд 3000 011 Резервный фонд 100 012 Специальные фонды 102 016 ФЭС 200 Итого 1.1. 3402 1.2. Дополнит. капитал 019 Резерв страхов. актив. операц. 513 818 Спец. фонд валютных рисков 900 Итого 1.2. 1413 Итого 1.0. 4815 2.0. Привлеченные ср-ва и прочие обязательства банка 2.1. Привлеченные средства 2.1.1. Расчетные счета 090-092 Внебюджетные счета Фонда приватизации 10000 10000 10000 130,132 Ср-ва район-го и обл бюджета 1000 1000 200-609 Счета пр-тий и организаций 34000 34000 34000 Итого 2.1.1. 45000 45000 44000 2.1.2. Текущие счета 670,671 Централизованные расчеты 1 1 1 691-709 Счета общественных ор-ций 53 53 53 Итого 2.1.2. 54 54 54 2.1.3. Др. привлеченные ср-ва 100 Доходы гос. бюдж. Украины 10200 10200 169 К с бонков-резидентов 1000 1000 1000 1000 711 Вклады граж. до востреб. 16 16 16 16 713 Вкл. и депоз. пр-тий до 1 нед. 100 100 100 100 682 Вкл. граж. более 1 года 90 90 90 90 685 Вкл. и деп. пр-тий более 1 г. 110 110 110 110 740 Ср-ва долгосрочного кр-ния 2000 2000 2000 2000 742 Ср-ва КСП на кап. вл-ния 6000 6000 6000 6000 829 Кр-ты получ. от других КБ-в 2000 2000 2000 2000 812 Кр-ты поученные от НБУ 247 247 247 247 Итого 2.1.3. 21763 21763 11563 11563 Итого 2.1. 66817 66817 55617 11563 2.2. Прочие обязательства КБ 144 Депозиты 600 600 600 161 К с КБ в НБУ 406 406 Итого 2.2 1006 1006 600 Итого 2.0 67823 66817 56623 12163 3.0. Прочие пассивы Итого 3.0 БАЛАНС 72638 66817 56623 12163 В активе коэффициенты риска приведены по состоянию до 30.06.97 г. В активе отчисления рассчитаны исходя из коэффициента 0.75 по состоянию до 30.06.97 г. Составлением баланса-нетто коммерческого банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.

Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке Украины НБУ . С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой устойчивости коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины, ввел в действие Инструкцию 10. Инструкция 10 О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков далее - Инструкция 10 разработана на основании Закона Украины О банках и банковской деятельности согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка Украины и на все коммерческие банки Украины, независимо от форм собственности.

Согласно статье 1.4. Инструкции 10, НБУ устанавливает для всех коммерческих банков обязательные экономические нормативы - минимальный размер уставного фонда для коммерческих банков, которые создаются и уже действуют Н1 - норматив платежеспособности Н2 - нормативы ликвидности банка Н3, Н4, Н5, Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика Н7 - максимальный размер больших кредитных рисков Н8 - норматив инвестиционной деятельности Н9 . Оценочные показатели деятельности - минимальный размер собственных средств банка П1 - достаточность капитала банка П2 - покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка П3 - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам П4 - максимальный размер привлечения денежных вкладов депозитов физических лиц П5 - максимальный размер предоставленных межбанковских займов П6 - рефинансирование П7 . Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие экономические нормативы - нормативы ликвидности Н3, Н4, Н5, Н6 . Согласно статье 1.6. Коммерческие банки несут ответственность за предоставление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации. Обязательные экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков. Минимальный размер уставного фонда Н1 . Для регистрации коммерческого банка устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ. Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды в следующие сроки в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1.01.96 г. в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1.07.96 г. в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1.01.98 г. Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины О банках и банковской деятельности, а для коммерческих банков со 100-процентным иностранным капиталом - не менее чем в 5 раз. В настоящее время курс ЭКЮ к гривне установлен на отметке 1 2,25. Таким образом Н1 3.000.000 2,25 1.333.333,33 ЭКЮ Следовательно, данный показатель выполняется.

Норматив платежеспособности банка Н2 . Норматив платежеспособности банка Н2 - соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска.

Соотношение собственных средств банка ВК и активов А определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности.

Показатель платежеспособности Н2 исчисляется по формуле Н2 ВК А х 100 Где, ВК Основной капитал Дополнительный капитал - Отчисления 4360,25 Нормативное значение показателя Н2 не должно быть ниже 8 . В анализируемом банке Н2 4360,25 44832 х 100 9,73 Норматив платежеспособности банком выполняется.

Норматив мгновенной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается, как соотношение суммы средств на корреспондентском счете Ккр и в кассе К к расчетным Рп и текущим Пр обязательствам.

Н3 Ккр К Рп Пр х 100 Нормативное значение данного показателя не должно быть менее 20 . Н3 6000 2604 45000 54 х 100 19,1 Норматив мгновенной ликвидности банком не выполняется, хотя отклонение от норматива составляет 0,9 пункта.

В данном случае имеются два выхода из создавшейся ситуации.

Первый - увеличение средств либо в кассе, либо на корреспондентском счете.

При этом надо отметить, что данное действие не принесет дополнительной прибыли коммерческому банку, а напротив, вызовет лишь дополнительное отвлечение средств, поскольку ни касса, ни корреспондентский счет прямых доходов не приносят.

Второй - уменьшение на определенную величину средств, находящихся на расчетных и или текущих счетах.

Данное действие вызовет сокращение кредитных ресурсов коммерческого банка, поэтому прибегать к нему не следует.

В данном случае наиболее целесообразным будет первый вариант.

Норматив общей ликвидности.

Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов А с общими обязательствами банка З . Н3 А З х 100 Нормативное значение показателя Н4 не должно быть менее 100 . Н4 71903,2 56623 х 100 126,98 Норматив общей ликвидности коммерческим банком выполняется.

Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами.

Норматив соотношения высоколиквидных активов Ва с рабочими активами Ра банка Н5 характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих активах и рассчитывается по формуле Н5 Ва Ра х 100 Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 . Н5 9604 61257 х 100 15,68 Из расчета видно, что норматив не выполняется.

Данный норматив превышается на 4,32 пункта, что достаточно много.

Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII Расчеты с кредитными учреждениями, или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли.

Норматив ресурсной ликвидности. Норматив ресурсной ликвидности Н6 характеризует обеспечение ресурсами банка его активных операций.

Н6 Ка Да Кр Др ВК - 013 - 019 - 9707 - 019 N х 100 Ка и Да - краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.

Кр и Др - краткосрочные и долгосрочные ресурсы соответственно.

ВК - собственные средства. N - количество месяцев до завершения формирования резерва на возможные потери по предоставленным займам 019 978а 323а 324а с 343а по 348а с 442а по 449а с760а по 779а 788а 795а. Нормативное значение Н6 не должно быть более 100 . Н6 62183 48169,2 3339,5 х 100 120,7 Данный норматив коммерческим банком не выполняется, при достаточно крупном превышении, в 20,7 пункта.

Для исправления сложившейся ситуации банку необходимо пересмотреть свою, в первую очередь, краткосрочную т.к. краткосрочные кредиты составляют 43000 тыс. грн. или 59,2 от итога актива и долгосрочную кредитную политику в сторону уменьшения, что неизбежно негативно отразится на прибыли.

Второй вариант - увеличение кратко- и долгосрочных кредитных ресурсов, что более приемлемо. Максимальный размер риска на одного заемщика. Н7 Зс ВК х 100 Зс - совокупная задолженность по займам, межбанковским кредитам и учтенным векселям одного заемщика и 100 суммы внебалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика. ВК - собственные средства. Нормативное значение Н7 не должно превышать 25 По имеющимся данным рассчитать данный показатель не представляется возможным.

Норматив больших кредитных рисков. Максимальный размер больших кредитных рисков Н8 устанавливается как соотношение совокупного размера больших кредитных рисков и собственных средств коммерческого банка. Н8 Ск ВК х 100 Ск - совокупный размер больших кредитов, предоставленных коммерческим банком с учетом 100 внебалансовых обязательств банка. ВК - собственные средства. Решение о предоставлении большого кредита должно быть оформлено соответствующим заключением кредитного комитета, утвержденным его Правлением.

Максимальное значение этого показателя не должно превышать восьми кратного превышения собственных средств коммерческого банка. По имеющимся данным рассчитать значение данного показателя невозможно. Норматив инвестирования. Норматив инвестирования Н9 характеризует использование собственных средств банка для приобретения долей акций, ценных бумаг акционерных обществ, предприятий и негосударственных долговых обязательств.

Норматив инвестирования устанавливается в виде процентного соотношения между размером инвестируемых средств и общей суммой собственных средств коммерческого банка. Н9 Кiн ВК б.р. 191 192 193 825 х 100 Кiн - средства банка, инвестируемые на приобретение долей акций, ценных бумаг акционерных обществ, предприятий, негосударственных долговых обязательств. Максимально допустимое значение Н9 не должно превышать 25 собственных средств банка. Н9 75 36 4360,25 75 36 х 100 0,18 Данный показатель коммерческий банк выполняет.

Таблица 4 Сводная таблица обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческого банка. Наименование показателя Обозначение Нормативное значение Фактический уровень Отклонение Минимальный размер уставного фонда Н1 750 тыс. ЭКЮ 1.333.333,33 ЭКЮ 583.333,3 ЭКЮ Норматив платежеспособности банка Н2 8 9,73 1,73 п Норматив мгновенной ликвидности Н3 20 19,1 - 0,9 п Норматив общей ликвидности Н4 100 126,98 26,98 п Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами Н5 20 15,68 - 4,32 п Норматив ресурсной ликвидности Н6 100 120,7 -20,7 п Максимальный размер риска на одного заемщика Н7 25 Не рассчитывался - Норматив больших кредитных рисков Н8 8 ВК Не рассчитывался - Норматив инвестирования Н9 25 ВК 0,18 24,82 п Примечание знаками и - отмечены соответственно соблюдение и несоблюдение нормативного значения.

Оценочные показатели деятельности коммерческого банка. Показатель минимального размера собственных средств банка.

Показатель минимального размера собственных средств банка устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы Национальным банком Украины до 01.01.96 года в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, на 1 января 1997 года в сумме, эквивалентной 2 мил. ЭКЮ, на 1 января 1998 года в сумме, эквивалентной 3 мил. ЭКЮ, на 1 января 1999 года. Для банков, которые были зарегистрированы после 01.01.96 года, а также для вновь создаваемых банков показатель минимального размера собственных средств банка устанавливается по вышеуказанным размерам, начиная после 1 календарного года с начала деятельности.

Для данного коммерческого банка данный показатель равен П1 4360,25 2,25 1.937,89 ЭКЮ Из расчета видно, что данный показатель коммерческий банк выполняет. Показатель достаточности капитала банка. Показатель достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение собственных и привлеченных средств банка. Соотношение собственных средств ВК и привлеченных ЗК определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков.

П2 ВК ЗК х 100 ВК - собственные средства. ЗК - привлеченные средства. Нормативное значение П2 не должно быть менее 5 . П2 4360,25 66817 х 100 6,53 Норматив П2 данный коммерческий банк выполняет. Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами. Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка П3 рассчитывается по формуле П3 ЗА ВК х 100 ЗА убыточные актива 100 просроченных активов 30 пролонгированных активов 20 дебиторской задолженности банка.

ВК - собственные средства. Значение показателя П3 должно быть не белее 50 П3 19,9 4360,25 х 100 0,46 Показатель П3 банком выполняется. Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, которые предоставляются инсайдерам. Данный показатель рассчитывается по формуле П4 Рп ВК х 100 Рп - совокупный размер предоставленных банком займов в. ч. межбанковских, поручительств, учтенных векселей и 100 суммы внебалансовых требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка.

ВК - собственные средства. По имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно. Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов. Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов депозитов физических лиц с размером собственных средств банка. П5 Дг ВК х 100 Максимальное значение П5 не должно превышать 100 . П5 106 4360,25 2,43 Данный норматив коммерческий банк выполняет.

Показатель максимального размера предоставленных межбанковских займов. Показатель П6 рассчитывается по формуле П6 МБн ВК х 100 МБн общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских кредитов 808а - 809п 828 657 659 658а 660а 075а 975а Максимальное значение П6 не должно превышать 200 Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный показатель равен нулю. Показатель рефинансирования.

Показатель рефинансирования рассчитывается по формуле П7 МБо ЦК ВК х 100 МБо - общая сумма полученных межбанковских кредитов - 809п - 808а 829 657 659 658 660 075 975 2000 тыс. грн. ЦК - общая сумма привлеченных централизованных средств - 816п 812п 821п 823п 247 тыс. грн. Максимальное значение показателя рефинансирования не должно превышать 300 . П7 2000 247 4360,25 х 100 51,5 Данный показатель коммерческий банк выполняет.

Таблица 5 Сводная таблица оценочных показателей деятельности коммерческого банка. Наименование показателя Обозначение Нормативное значение Фактическое значение Отклонение Минимальный размер собственных средств П1 750 тыс. ЭКЮ 1.937,89 тыс. ЭКЮ 1.187,89 тыс. ЭКЮ Показатель достаточности капитала банка П2 5 6,53 1,53 п Покрытие прогнозируемых убытков собственными средствами банка П3 50 0,46 0,04 п Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств выданных инсайдерам П4 100 Не рассчитывался - Максимальный размер привлеченных денежных средств физических лиц П5 100 2,43 97,57 п Максимальный размер предоставленных межбанк. ссуд П6 200 Пок-ль рефинансирования П7 300 51,5 248,5 п Примечание знаками и - отмечены соответственно соблюдение и не соблюдение нормативного значения. Штрафные санкции за нарушение экономических нормативов.

Данный коммерческий банк не соблюдает ряд экономических нормативов, а именно норматив мгновенной ликвидности Н3 , норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами Н5 и норматив ресурсной ликвидности Н6 . Тем ни менее, согласно Инструкции 10 пункт 5.3, НБУ наложит штрафные санкции только за несоблюдение Н6. Таблица 6 Расчет штрафных санкций за несоблюдение Н6. Показатели ликвидности Фактическое значение Нормативное значение Отклонение Прибыль Сумма штрафа Ресурсная 120,7 100 20,7 п 103415 21406,91 Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности коммерческий банк должен уплатить 21.406,91 грн. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка. Анализ финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов экономической работы.

В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы как на микроуровне т.е. в отдельном банке, так и на макроуровне в банковской системе, без осуществления которой НБУ тяжело определить основные направления денежно-кредитной политики прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

Основным объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка.

Одновременно субъектами анализа могут выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты. В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика анализа баланса должна быть единой для сравнения полученных в результате анализа данных. Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

При оценке состояния и результатов деятельности банка необходимо осуществить анализ структуры активных и пассивных операций определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных НБУ провести анализ доходности деятельности банка. Анализ активных операций коммерческого банка.

Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций направлений использования средств банка на момент проведения анализа. Таблица 7. Анализ структуры активных операций, в тыс. грн. Виды операций Сумма Структура, I. Основные средства и хозяйственные затраты 524 0,72 II. Ликвидные активы, в т.ч. 71981 99,01 Касса 2604 3,58 Средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности 36 0,05 Корреспондентские счета 6000 8,26 Дебиторская задолженность 21 0,03 Кредиты выданные - всего, в т.ч. 43906 60,44 Краткосрочные 43150 59,48 Долгосрочные 700 0,96 III. Прочие активы, в т.ч. 133 0,18 Неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам 45 0,06 Всего активов 72638 100 В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка - 60,44 , в том числе предоставлено краткосрочных кредитов - 59,48 . Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26 и кассе - 3,58 . Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты.

Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику - 98,3 всех выданных кредитов - краткосрочные.

При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06 актива.

При формировании кредитного портфеля необходимо учитывать следующие риски. Кредитный риск - это такой риск, при котором заемщики могут быть не в состоянии погасить свой долг. Риск ликвидности - это такой риск, при котором в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки. Процентный риск - риск изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка.

Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе кредитного портфеля банка. Таблица 8 Анализ структуры кредитного портфеля банка, тыс. грн. Виды обеспечения Сумма Структура, Всего выдано кредитов, в т.ч. 43906 100 гарантированные 43850 99,87 гарантированные Правительством Украины просроченные пролонгированные 56 0,13 Структура кредитного портфеля банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50 . В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13 . Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную не рискованную кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка. Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.

Основными задачами анализа пассивных операций являются определение удельного веса собственных средств определение удельного веса привлеченных средств определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса. Анализ собственных средств банка. Анализ собственных средств банка делится на качественный и количественный. Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка.

Количественный анализ - это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме. Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Таблица 9. Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн. Собственные средства Сумма Структура, Основной капитал, в т.ч. 3402 78 резервный фонд 100 2,3 уставной фонд 3000 68,8 фонд экономического стимулирования 200 4,6 Дополнительный капитал, в т.ч. 1413 32,4 резервы страхования активных операций 513 11,8 Отчисления 454,75 10,4 вложения в акции акционерных обществ 75 1,7 Собственные средства банка 4360,25 100 Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8 сформированы за счет уставного фонда.

В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60 , то такая структура считается нерациональной.

Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда. Анализ привлеченных средств банка. Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств.

Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения. Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на дешевые и дорогие. К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50 и более, то такая структура является неэффективной и рискованной. Таблица 10 Анализ структуры привлеченных средств.

Виды привлеченных средств Сумма Структура, Средства на расчетных и текущих счетах 45054 67,43 Корреспондентские счета банка 1000 1,5 Межбанковские кредиты 2247 3,36 Взносы и депозиты предприятий 210 0,31 Взносы и депозиты граждан 106 0,16 Прочие привлеченные средства 8000 11,97 Средства государственного бюджета 100П 10200 15,27 Всего привлеченных средств 66817 100 Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах 67,43 . Средства межбанковских кредитов составляют 3,36 , что достаточно хороший показатель, т.к. данные средства очень дорогие. Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.

Анализ доходов коммерческого банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма 2 Отчет о финансовых результатах банка. Доходы банка - это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций.

Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя 1. Проценты полученные. 2. Доходы и комиссия по услугам. 3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов. 4. Доходы от инкассации денежной выручки. 5. Доходы от операций с ценными бумагами. 6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами. 7. Штрафы, пени, неустойки полученные счет 969 . 8. Другие доходы. Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме.

Обобщенный количественный анализ струкрн. Статьи доходов На 01.01.97 На 01.10.97 Грн. Грн. 1. Полученные проценты, в т.ч. 67000 67,1 71400 69 по краткосрочным ссудам 65000 65,1 70000 67,7 по долгосрочным ссудам 2000 2 1400 1,4 2. Доходы и комиссия по предоставленным услугам 20500 20,5 18300 17,7 3. Доходы от операций с ценными бумагами 12000 12 13000 12,6 4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов 50 0,05 100 0,09 5. Доходы от инкассации выручки 10 0,01 15 0,01 6. Прочие доходы 200 0,2 300 0,29 7. Штрафы, пени, неустойки полученные счет 969 100 0,1 300 0,29 Всего доходов 99860 100 103415 100 Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты - 69 , причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7 , при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев с 01.01.97 по 01.10.97 года составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил 7,7 . Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4 , что ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам - 17,7 . Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97 - 12,6 всех доходов коммерческого банка.

В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9 п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка.

Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6 п и составили 1,4 против 2 на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение - могут являться сроки, на которые выдавались кредиты.

В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8 п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.

Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора - сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит. Таблица 12. Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной ставки на сумму полученных процентов. Показатели 01.01 97 01.10 97 Отклонения - Резервы увеличения дохода Всего В т.ч за счет суммы кредитов В т.ч процентной ставки Предоставленные кредиты, всего грн. 4186000 43906000 39720000 Полученные проценты грн 67000 71400 4400 635746,4 -631346,3 631346,3 Процентная ставка за кредит, 1,60057 0,16262 -1,43795 Примечание процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 по постмажерным обстоятельствам учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн т.е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн а уменьшение процентной ставки на 1,43795 уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн. Инструкция 10 О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков. Утверждено постановлением Правления НБУ от 30.12.96г. 343, пункт 6.6, таблица 9. Анализ расходов коммерческого банка.

Расходы банка - это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.

К расходам банка относятся 1. Уплаченные проценты. 2. Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях. 3. Расходы на операции с ценными бумагами. 4. Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов. 5. Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами. 6. Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание. 7. Расходы на маркетинг и рекламу. 8. Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета. 9. Другие расходы. 10. Штрафы, пени, неустойки уплаченные счет 979 . 11. Расходы на содержание подразделений банка счет 971 . Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом прогнозом, пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается.

Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка. Таблица 13. Сравнительный анализ структуры расходов банка. Статьи расходов На 01.01.97 На 01.10.97 Грн. Грн. 1. Уплаченные проценты, в т.ч. 45900 83,5 50000 70,8 по счетам клиентов 42000 76,4 45000 63,8 по депозитам и вкладам предприятий 2100 3,8 2500 3,5 по вкладам физических лиц 1800 3,3 2500 3,5 2. Уплаченная комиссия за услуги 900 1,6 10200 14,5 3. Расходы по операциям с ценными бумагами 2100 3,8 4000 5,7 4. Расходы на маркетинг и рекламу 600 1,1 1000 1,4 5. Почтово-телеграфные расходы 150 0,3 120 0,2 6. Прочие расходы по счету 970 1730 3,1 1260 1,8 7. Расходы на содержание подразделений банка, в т.ч. 3560 6,5 4000 5,7 на содержание аппарата управления 2900 5,3 3000 4,3 Всего расходов 54940 100 70580 100 Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97 наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты - 70,8 , хотя по сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7 п. Уплаченная комиссия за услуги необычайно возросла - с 1,6 на 01.01.97 до 14,5 на 10.10.97г или на 12,9 п что в абсолютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8 до 5,7 . По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного веса расходов.

Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97 составил 128,47 , т.е. темп прироста расходов составил 28,47 , что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.

При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.

Таблица 14 Расходы банка на 1 грн. доходов. Показатели На 01.01.97 На 01.10.97 Отклонение Доходы банка, грн. 99860 103415 3555 Расходы банка, грн. 54940 70580 15640 Расходы на 1 грн. доходов 0,55 0,68 - По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться увеличить свои доходы. Анализ прибыльности банка.

Прибыль - это разница между доходами и расходами банка.

Балансовая прибыль - это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных операций. Основным источником банковской прибыли является доход от процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными. Таблица 15 Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн. Показатели На 01.01.97 На 01.10.97 Отклонение 1. Полученные проценты 67000 71400 4400 2. Уплаченные проценты 45900 50000 4100 3. Прибыль 21100 21400 300 Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка с 01.01.97 г. по 01.10.97 г. увеличилась на 300 грн. за счет того, что сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов. Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ рассчитывать коммерческим банкам, являются прибыльность активов и прибыльность капитала.

Прибыльность активов Па - это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах.

Па ЧП ЗА х 100 Примечание налоги равняются 20 . ЧП 32806 - 32806 х 20 26244,8 грн. ЗА 71903,2 тыс. грн. Па 26244,8 71903200 х 100 0,04 Приведенные расчеты свидетельствуют, что руководство банка ведет не правильную политику поддержания низкой процентной ставки см. табл. 12 , что отразилось на низкой прибыльности активов.

Прибыльность капитала Псф - это отношение чистой прибыли после налогообложения к уставному фонду банкеятельности следует считать прибыльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается считать частным показателем, который отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Для повышения прибыльности капитала уставного фонда банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме средств банка.

Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры 1. Увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам. 2. Увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств показатель платежеспособности . 3. Уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств. Измерение эффективности деятельности банка определяется при помощи следующих показателей чистый спрэд, чистая процентная маржа, отношение другого операционного дохода к активам, показатель продуктивности деятельности работников и отношение чистого дохода к расходам на содержание работников.

Чистый спрэд проценты полученные займы х 100 - проценты уплаченные привлеченные средства за проценты х 100 . ЧСП 71400 43906000 х 100 - 50000 66817000 х 100 0,088 Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка.

Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам. Чистая процентная маржа определяет основную способность банка иметь прибыль - его доход от процентной разницы как процент средних общих активов. Чистая процентная маржа доходы от процентов - расходы по процентам общие активы х 100 ЧПМ 71400 - 50000 71903200 х 100 0,03 Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.

Отношение другого операционного дохода к общим активам показывает зависимость от нетрадиционного дохода. Увеличение этого показателя может показывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги или нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли, чтобы замаскировать недостаток основного банковского дохода от процентов.

Другой доход в процентах к активам другой операционный доход общие активы х 100 ДОД 18300 13000 100 15 300-10200-4000-120-20-500 71903200 х 100 16875 71903200 х 100 0,023 Как свидетельствует расчет, прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов. Определение эффективности деятельности работников проводится через показатель продуктивности, который определяет эффективность одного из трех основных ресурсов банка - кадров, репутации и финансовых обязательств - путем подсчета чистого дохода на руководителя и работника банка. Продуктивность труда - это отношение чистой прибыли к общей численности работников.

Этот показатель определяет средний доход, созданный каждым работником банка обобщенно. По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно. Отношение чистого дохода к расходам на содержание работников показывает окупаемость расходов на содержание работников. По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно. Определение совокупного рейтинга коммерческого банка.

При проведении обобщающей оценки рейтинга банка необходимо использовать стандартизированную систему, при помощи которой возникает возможность рассматривать все банки с единой точки зрения. Такая система основывается на анализе основных показателей финансового положения банка, а также дает возможность учитывать основные его компоненты. Такой системой обобщения основных показателей финансового положения банков является система CAMEL , на базе которой с учетом специфических особенностей национальной банковской системы создана собственная рейтинговая система.

Система рейтинга банков должна включать в себя определение следующих понятий 1. Достаточность капитала адекватность - оценка размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и поддержки платежеспособности. Норматив платежеспособности равен 9,73 при нормативе 8 . Показатель достаточности капитала равен 6,53 при нормативе 5 . По Инструкции 10 по этому показателю банку будет присвоен рейтинг 3 посредственный . 2. Качество активов - способность обеспечить возврат активов, анализ внебалансовых счетов, а также влияние предоставленных проблемных кредитов на общее финансовое положение банка. Качество активов Активы взвешенные на коэффициент риска Общий капитал основной дополнительный х 100 44832 4815 х 100 931,1 Таким образом, данный коммерческий банк получил рейтинг 5 неудовлетворительный . 3. Доходность - оценка банка с точки зрения достаточности его доходов для перспективы его развития.

Для оценки доходности необходимо рассчитать коэффициент прибыльности, который равен отношению чистой прибыли к средней стоимости всех активов.

Кпр 26244,8 71903200 х 100 0,04 Примечание условно средняя стоимость всех активов приравнивается к стоимости общих активов, т.к. иным путем рассчитать данный показатель невозможно из-за недостатка информации. Как видно из расчета, данный показатель равен 0,04 , следовательно, рейтинг равен 5 неудовлетворительно . 4. Ликвидность - способность банка с точки зрения выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

Анализ ликвидности проводится с целью определения того, способен ли банк отвечать по своим обязательствам в срок и без потерь. Среди нормативов ликвидности не выполняются норматив Н3 норматив мгновенной ликвидности и норматив Н5 норматив соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов. При этом значение Н3 составляет 19,1 при нормативе более 20 , следовательно, у банка наблюдается незначительная нехватка ликвидных средств.

По нормативу Н5 у банка значительное нарушение 15,68 при нормативном - более 20 . Исходя из этих данных, рейтинг банка - 4 предельный . 5. Анализ менеджмента управления - оценка методов управления банком с точки зрения эффективности деятельности, методов контроля за соблюдением экономических нормативов и действующего законодательства. Условно рейтинг равен 4 предельный, так как по имеющимся данным рассчитать данный рейтинг невозможно. Совокупный рейтинг коммерческого банка.

А 3 К 5 Д 5 21 5 4,2 Л 4 М 4 Установление рейтинговой оценки требует округления до целого значения. По Инструкции 10, рейтинг данного коммерческого банка округляется до 4 - это означает, что банк получает рейтинг предельного. Банки, получившие рейтинг предельные, имеют следующие характеристики имеют целый ряд недостатков финансовой деятельности демонстрируют признаки нестабильного положения, не устраняемые надлежащим образом в случае, если не будут приняты меры по исправлению ситуации, положение банка может ухудшится настолько, что это поставит под сомнение возможность существования банка в будущем есть признаки потенциального банкротства требуют дополнительного внимания органов банковского надзора, а также требуют разработки детального плана мер по устранения имеющихся проблем и недостатков.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

Поэтому сегодня, в условиях перехода Украины к рыночным отношениям, резко возрастает к ней внимание и интерес. Это обусловлено тем, что в Украине совершается переход от… Роль банков в современной экономике можно свести к трем основным моментам. Во-первых, развитая структура банков…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Анализ финансового состояния коммерческого банка

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Коммерческий банк - как объект анализа
Коммерческий банк - как объект анализа. В соответствии с законодательством Украины банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и р

Особенности методики анализа в коммерческом банке
Особенности методики анализа в коммерческом банке. В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содер

Задачи экономического анализа и его информационная база
Задачи экономического анализа и его информационная база. Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи ь определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжени

Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка
Оценка результатов анализа финансового положения коммерческого банка. Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, которые являются основой для определения совокупного рейтинга бан

Анализ финансового положения ссудозаемщика
Анализ финансового положения ссудозаемщика. При изучении кредитоспособности ссудозаемщика основной целью является оценка способности и готовности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим д

Анализ финансовой деятельности предприятия
Анализ финансовой деятельности предприятия. Задачами анализа финансовой деятельности предприятия - потенциального ссудозаемщика являются 1. Анализ производства продукции и факторов влияющих на изме

Заключение об экономической состоятельности предприятия
Заключение об экономической состоятельности предприятия. За анализируемый период объем производства на Нимировском спиртзаводе в сопоставимых ценах возрос на 936,6 тыс. грн. или на 6,9 и сос

Оценка возможности организации кредитных отношений между коммерческим банком и Нимировским спиртзаводом
Оценка возможности организации кредитных отношений между коммерческим банком и Нимировским спиртзаводом. Для оценки кредитоспособности ссудозаемщика коммерческие банки используют ряд показателей ка

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги