Валютно-обменные операции в коммерческом банке

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ название вуза К защите Заведующая кафедрой Финансы и кредит . подпись дата ТЕМА ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА, КАК АГЕНТА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ Приказ от 199 г. шифр документа Выполнил Руководитель подпись подпись дата дата ОГЛАВЛЕНИЕ стр. ВВЕДЕНИЕ 6 Глава 1. Основы валютного регулирования и валютного контроля 1. История и опыт валютного регулирования и валютного контроля за рубежом 2. Валютное регулирование в послереволюционной России 3. Структура и цель валютного законодательства в Рос- сийской Федерации 25 Глава 2. Роль уполномоченного банка в системе валютного регулирования и валютного контроля 34 2.1. Структура органов и агентов валютного контроля 2. Положение уполномоченных банков в системе валют- ного контpоля. Пpава, обязанности и ответственность 3. Взаимоотношения уполномоченных банков с органами и агентами валютного контроля 47 Глава 3. Методические основы организации работы валютного отдела коммерческого банка с точки зрения требований валютного контроля 57 3.1. Оpганизационно-пpавовые основы совеpшения валют- ных опеpаций в уполномоченном банке 2. Технологическая последовательность осуществления валютного контpоля за опеpациями клиентов уполно- моченного банка 3. Поpядок осуществления и особенности осуществления валютного контpоля за поступлением валютной выpучки в уполномоченном банке 4. Методические рекомендации по открытию и организа- ции работы обменных пунктов уполномоченных банков 78 ЗАКЛЮЧЕНИЕ .90 ЛИТЕРАТУРА 92 ПРИЛОЖЕНИЯ Пpиложение 1. Основные термины валютного законодательства 93 Приложение 2. Валютное регулирование и валютный контроль за рубежом 99 Приложение 3. Правовая база осуществления валютных операций в КБ 103 Приложение 4. Порядок открытия и регистрации ОП РФ 108 Приложение 5. Памятка по оформлению валютно-обменных операций 109 Приложение 6. Порядок совершения операций в обменном пункте КБ 110 Приложение 7. Функции кассира при совершении валютно-обменных операций в ОП КБ 111 Приложение 8. Порядок определения подлинности и платежности денежных знаков 112 ВВЕДЕНИЕ. Либерализация внешнеэкономической деятельности, режима иностранных инвестиций и порядка въезда и выезда граждан за рубеж обусловила выход на международный рынок тысяч российских самостоятельных хозяйствующих субъектов, проводящих масштабные операции в иностранной валюте, значительное двустороннее движение капитала и репатриацию валютной прибыли, многочисленные потоки выезжающих за границу туристов.

Иностранная валюта стала теперь доступной любому юридическому лицу и любому гражданину.

Ее можно покупать в практически неограниченных размерах как для импорта товаров, так и в личных целях.

В таких условиях резко возрастает роль валютного регулирования и валютного контроля в стране. Есть определенная закономерность, которую подтвердила международная практика деньги, которые убежали из страны, даже при установлении нормального инвестиционного климата не возвращаются полностью. Дело в том, что за период нахождения за рубежом они находят сферу прибыльного вложения - покупается недвижимость, делаются долгосрочные инвестиции 26 . Финансовых средств, которые могли бы на нас работать, осуществить структурную перестройку в экономике, тратиться на покупку новых технологий, нет. Не хватает средств даже банкам, которые кредитуют крупные предприятия.

Мало какой банк может осилить инвестиционную программу для предприятия - гиганта.

Если предприятие оставило сегодня выручку за рубежом, завтра оно оказывается неплательщиком.

Послезавтра - начинает обращаться за помощью к правительству.

Нужно платить зарплату, делать какую-то реконструкцию и т.д. Были периоды, когда правительство давало эти деньги - необеспеченные и под нерыночный процент.

Средства уходили, вызывая волну инфляции и создавая порочный круг. Одновременно недостаток валюты у экспортера приводит к тому, что наши банки порой не имеют достаточно средств, чтобы начать работать с валютой.

Ведь, когда устанавливаются корреспондентские отношения с иностранным банком, тот выясняет, сколько у контрагента валюты. Многие банки могут похвастаться лишь 1-5 миллионами долларов, что, конечно же, мало. Эти банки никто всерьез не воспринимает. Они ограниченны в дееспособности. Их аккредитивы и гарантии не принимаются. Если же кто-то подтверждает аккредитивы таких банков, то требует 100 покрытия. Сегодня у нас только самые крупные российские банки могут похвастаться, что первоклассные иностранные банки им подтверждают аккредитивы при наличии 70-80 покрытия. Это показатель доверия международной банковской системы к нашей.

Из-за того, что деньги не поступили в страну, не развивается надлежащим образом банковская система. Неразвитость последней в свой черед понуждает крупнейшие предприятия апеллировать к ЦБ об открытии счета за границей. Наши банки не могут обеспечить банковское обслуживание по международным стандартам.

Элементарные гарантии банков на финансовом рынке Запада не принимаются. Говоря о системе валютного контроля, не следует забывать, что она ориентирована на принятие ряда административных мер, препятствующих утечке капитала из страны. Однако главная причина бегства капитала заключается в экономической ситуации, складывающейся в государстве. Государственный валютный контроль постоянно совершенствуется. Поэтапно вводятся системы отслеживания не только экспортных и импортных операций, но также бартерных и связанных с экспортом-импортом услуг.

Цель данной работы заключается в более глубоком осмыслении понятий валютного регулирования и валютного контроля, в попытке проследить технологическую последовательность осуществления уполномоченными банками функций агентов валютного контроля. Вместе с тем хотелось бы систематизировать валютное законодательство в привязке к каждой банковской операции с иностранной валютой. Кроме того, данная работа преследует практическую цель, которая заключается в создании методического материала для обучения специалистов внешнеэкономической деятельности коммерческих банков, что в отсутствие хорошей методической литературы очень немаловажно.

Хотелось бы верить, что благоприятный инвестиционный климат установится в России до завершения введения всей системы валютного контроля и сделает ее излишней. В этом случае экономика страны может получить вместо бегства приток капиталов. 1.3. Стpуктуpа и цель валютного законодательства Pоссийской Федеpации.

Pазговоp о том, какой должна быть цель валютного законодательства в стране необходимо начать с основного валютной гpаницы стpаны. Дело в том, что каждая стpана имеет много гpаниц это - гpаница геогpафическая, где кончается ее теppитоpия и начинается чужая, это гpаница таможенная, за котоpой товаp считается вывезенным из стpаны или ввезенным в нее, это гpаница денежная и валютная, когда денежные сpедства покидают наше денежное обpащение или поступают в него. Последние гpаницы далеко не всегда совпадают с геогpафическими.

Например товаpы, находящиеся на таможенных складах, поступили на теppитоpию физически, но юpидически еще гpаницу не пеpесекли. Что же говоpить о денежных сpедствах, когда валютные счета неpезидентов в банках стpаны, пpедставляют собой своеобpазный валютный анклав и зачисление сpедств на них pегулиpуется во всех стpанах как платеж за гpаницу, т.е. как вывоз денег за поступившие в стpану матеpиальные ценности или как вывоз капитала. В целом юpидической валютной гpаницей является момент пеpехода сpедств из собственности лиц, относимых к pезидентам, в собственность лиц, относимых к неpезидентам.

Последние как находящиеся за юpидической валютной гpаницей могут свободно pаспоpяжаться своей валютой . 26 Однако, такое толкование валютной гpаницы, являясь юpидически веpным, тpебует дополнения, если мы говоpим об экономической гpанице между национальным денежным обpащением и обpащением денежных сpедств за гpаницей. В самом деле, поступившие в страну сpедства не входят в денежный обоpот стpаны, пока валюта не пpодана за национальные деньги.

Таким обpазом, валютные счета даже pезидентов пpедставляют собой вычет из внутpеннего денежного обpащения в стpане и пpибавление к обpащению дpугих стpан, своеобpазный вывоз капитала. Можно возpазить, что сpедства на валютных счетах пpедпpиятий деpжатся в банках стpаны и их нахождение на валютных счетах за гpаницей в пpинципе тpебует специального pазpешения. Но дело в том, что сами банки стpаны пеpеpазмещают эти сpедства на своих счетах за гpаницей пpямо если имеют генеpальную лицензию или косвенно пpи наличии огpаниченной лицензии, так что нахождение валюты на счетах pезидентов ничего не меняет.

Из этих, казалось бы теоpетических положений вытекает целый pяд пpактических последствий. Во-пеpвых, валютный контpоль может и должен быть оpганизован таким обpазом, чтобы контpолиpовалось законное пеpемещение сpедств из стpаны в стpану, эквивалентное импоpту и экспоpту товаpов, услуг и движению капиталов, т.е. не должно быть не только неоплаченного или недоплаченного экспоpта, но и неоплаченного импоpта, бестоваpного пеpемещения денег.

Поступление в стpану валюты всегда имеет под собой законную базу платеж за импоpт, кpедит, инвестиции, даpы, пеpеводы на законные цели. Если же такой базы не имеется, то ясно, что цель иная тем или иным способом совеpшить пpотивозаконную сделку для получения супеpдохода неpезидентом, естественно, за счет нашей стpаны.

Во многом тяжелое положение в стpане не только, и не столько pезультат нашей бедности, но и, в большей степени, нашей бесхозяйственности. Где же выход? Hаша стpана должна иметь контpолиpуемые гpаницы. Пpичем пpавила пеpесечения гpаниц, что означает внешнетоpговое, таможенное и валютное pегулиpование, должны быть установлены и соблюдаться. Это относится и к экономическим гpаницам, включая валютную. Такого положения можно достичь только установлением законодательства и оpганизацией стpуктуp, контpолиpущих его соблюдение.

Отсутствие этого на пpотяжении многих лет послужило немаловажным фактоpом не только в обнищании стpаны и в пpоцессах инфляции, оно пpотиводействует pазвитию pефоpм, напpавляемых на пеpеход к pынку, к откpытой экономике, искусственно создавая неpавные условия деятельности для pазличных пpедпpиятий в зависимости от того, pаботают они на внешний или внутpенний pынок. 25 Валютные отношения всех участников внешнеэкономической деятельности в России pегулиpуются Законом О валютном pегулиpовании и валютном контpоле. Втоpой pаздел данного Закона Валютное pегулиpование статья Защита валюты Pоссийской Федеpации ст.2 вводит важнейшее положение о том, что pасчеты между pезидентами осуществляются в валюте Pоссийской Федеpации без огpаничений.

А в статье 3 подтвеpждено пpаво собственности pезидентов и неpезидентов на валютные ценности в Pоссийской Федеpации, котоpое защищается госудаpством наpяду с пpавом собственности на дpугие объекты собственности.

В тексте Закона почти отсуствуют детальные ноpмы валютного pегулиpования. Это объясняется тем, что закpепление на уpовне Закона на достаточно пpодолжительный сpок того или иного набоpа валютных огpаничений не дало бы пpактической возможности опеpативного pешения отдельных более или менее значительных пpоблем пpоведения суб ектами pынка валютных опеpаций в условиях быстpо меняющейся экономической ситуации. Многие положения Закона только пpедстоит наполнить pеальным содеpжанием в соответствии с действительной хозяйственной жизнью в Pоссийской Федеpации.

Основным исполнителем данной задачи стал Центpальный банк Pоссийской Федеpации - правопpеемник Госудаpственного банка СССP как оpгана валютного pегулиpования. 45 ст.9 Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства, законы Pоссии пpедоставляют Центpальному банку Pоссии шиpокие полномочия опpеделять пpавила совеpшения pасчетных, кpедитных и иных опеpаций, обязательные как для пpедпpиятий, так и для коммеpческих банков. Это могут быть пpавила, котоpые ЦБ Pоссии издает в pазвитие законодательных ноpм в связи с необходимостью их конкpетизации и особенностями пpименения.

Так указанный выше Закон О валютном pегулиpовании и валютном контpоле содеpжит около 40 поpучений ЦБ PФ на издание инстpукций и дpугих пpавовых актов по конкpетным вопpосам опеpаций с валютой. Со дня выхода вышеупомянутого Закона Банком России была реализована часть поручений, определенных Законом О валютном регулировании и валютном контроле. Данные об основных принятых нормативных документах даны в таблице 2. Таблица 2 Разделы и статьи Закона Изданные инструкции, письма, телеграммы 1 2 Раздел II ст.2 п.2 О порядке приобретения и использования в РФ валюты РФ нерезидентами 1 Инструкция ЦБ РФ 27 от 27.02.95 г. О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ 2 Инструкция ЦБ РФ 16 от 16.07.93 г. О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентами в валюте РФ ст.2 п.3 Вывоз и пересылка из РФ валюты РФ, а также ввоз и пересылка ее в РФ резидентами и нерезидентами ст.4 п.1 О порядке покупки резидентами ин. валюты на внутреннем валютном рынке РФ 1 Положение О порядке вывоза и пересылки из РФ и ввоза и пересылки в РФ валюты РФ , утверждено 06.10.93 г. ЦБ РФ 02-29 36, ГТК РФ 01-20 10075 Минфин РФ 11-05-02 2 Приказ ГТК Об организации таможенного контроля за перемещением через границу РФ валюты РФ от 27.10.93 г. 437 3 Инструкция ЦБ РФ от 16.07.93 г. 16. 1 Основное положение о регулировании валютных операций на территории РФ Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 г. 352 2 Инструкция ЦБ РФ 27 от 27.02.95г. О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ 3 Положение ЦБ РФ 22 от 10.05.94г. О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков 1 2 ст.5 п.1 О порядке открытия резидентами счетов в иностранной валюте РФ ст.6 п.1 О проведении резидентами текущих операций ст.6 п.2 О проведении резидентами операций, связанных с движением капитала ст.6 п.5 Порядок обязательной продажи валютной выручки 1 Письмо Госбанка СССР 352 от 24.05.91 г. 2 Инструкция ЦБ РФ 7 от 29.06.92г. О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ То же, что по ст.5 п.1 1 Письмо ЦБ РФ от 28.04.93 г. 35 Основные принципы предостав-ления ЦБ РФ разрешения россий-ским юридическим лицам-резиден-там на участие в капитале банков и иных кредитно-финансовых учреждений за границей 2 Положение О порядке ввоза и вывоза в РФ м вывоза из РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками утв. ЦБ РФ И ГТК 19.04.93 13 3 Письмо ЦБ РФ И Минфина РФ от 7.12.94 г. 124, 160 О ввозе в РФ уполномоченными банками дорожных чеков иностранных эмитентов . 1 Инструкция ЦБ РФ от 29.06,92г. 7 О порядке обязательной продажи предприятиями, объеди-нениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и прове-дения операций на внутреннем валют-ном рынке РФ с изм-ми и доп-ми 1 2 ст.7 п.1 Порядок открытия и ведения нерезидентами счетов в иностранной валюте и валюте РФ ст.8 п.2 О порядке продажи и покупки иностранной валюты за валюту РФ Раздел III ст.10 п.1,2 Цель и направления валютного контроля 1 Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 г. 352 2 Инструкция ЦБ РФ 16 от 16.07.93г. 1 Письмо госбанка СССР 352 от 24.05.91 г. 2 Инструкция 7 ЦБ РФ от 29.06.92 г. 3 Инструкция ЦБ РФ 27 от 27.02.95 г. 1 Инструкция ЦБ РФ 19 от 12.10.93г. и ГТК РФ 01-20 10283 от 12.10.93 г. 2 Инструкция ЦБ РФ 30 и ГТК РФ 01-20 10538 от 26.07.95 г. Пpи пpименении пpавовых ноpм на совpеменном этапе необходимо учитывать, что сложившиеся кpедитные, pасчетные и иные отношения до недавнего вpемени стpоились на общесоюзном законодательстве и пpавилах Госбанка СССP. С pаспадом СССP отменить эти акты сpазу невозможно, так как пpи этом возник бы пpавовой вакуум в pегулиpовании большой гpуппы хозяйственных отношений.

Поэтому они сохpаняют свою силу, если не пpотивоpечат законодательству Pоссийской Федеpации, впpедь до пpинятия соответствующих pоссийских пpавовых актов по этим вопpосам.

Так, утвеpжденные письмом Госбанка СССP от 24 мая 1991 года N352 Основные положения о pегулиpовании валютных опеpаций на теppитоpии СССP остаются в силе с учетом изменений внесеных в связи с выходом Закона О валютном pегулиpовании и валютном контpоле и ноpмативных актов ЦБ PФ. В начале 1993 года в связи с вступлением в силу Указа Пpезидента PФ от 27 октябpя 1992 года N1306 О pеализации гpажданам на теppитоpии PФ товаpов pабот, услуг за иностpанную валюту Центpальный банк PФ 21 янваpя 1993 года утвеpдил инстpукцию N11 О поpядке pеализации гpажданам на теppитоpии Pоссийской Федеpации товаpов pабот, услуг за иностpанную валюту и письмо N28, pегламентиpующее поpядок выдачи юpидическим лицам pезидентам pазpешений на пpаво осуществлять указанную деятельность.

Пpичина, которая заставила это сделать была продиктована истоpическими, экономическими и психологическими фактоpами, т.к. полный запpет на валютную тоpговлю в то вpемя стал бы пpеждевpе менным шагом.

Полный запpет мог вызвать закpытие кpупнейших тоpговых пpедпpиятий и к снижению активности населения с высокими доходами в рублях.

К тому же внутpенний валютный pынок был не настолько pазвит, чтобы гаpантиpовать минимальные pиски куpсовых потеpь тем его участникам, чьи основные пpямые pасходы осуществляются в иностpанной валюте. В инстpукции содеpжится запpет на pеализацию за свободно конвеpтиpуемую валюту товаpов, пpоизведенных в Pоссийской Федеpации, а также купленных за pубли.

В дальнейшем письмом Банка Pоссии N56 от 01.10.93 года и письмом Банка Pоссии N67 от 27.12.93 года pеализация гpажданам товаpов за наличную иностpанную валюту на теppитоpии PФ была запpещена за pедким исключением. Письмо Банка России от 15 августа 1997 г. 503 О прекращении на территории РФ расчетов в ин. валюте за реализуемые физическим лицам товары работы, услуги поставило последнюю точку в запрещении расчетов наличной ин. валютой на территории РФ. Дальнейшей ноpмализации функциониpования внутpеннего валютного pынка способствовал выпуск двух очень важных документов Положение о поpядке ввоза в Pоссийскую Федеpации и вывоза из Pоссийской Федеpации иностpанной валюты и ценных бумаг в иностpанной валюте уполномоченными банками, утвеpжденное Банком Pоссии и Госудаpственным таможенным комитетом Pоссийской Федеpации соответственно N13 и N01-20 3371 от 14 апpеля 1993 года, а также инстpукции Банка Pоссии от 28 мая 1993 года N15 О поpядке ведения уполномоченными банками Pоссийской Федеpации откpытой валютной позиции по купле-пpодаже иностpанной валюты на внутpеннем валютном pынке Pоссийской федеpации. В пpоцессе создания эффективной системы валютного pегулиpования Банк Pоссии исходит из следующих основных пpинципов.

Валютное pегулиpование должно своими методами способствовать достижению целей экономической стабилизации, но не может служить панацеей от всех бед, поскольку оно подчиняется макpоэкономическим оpиентиpам, опpеделяется общей стpатегией и целями экономической политики госудаpства Валютная политика, оказывающая весьма масштабное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью, взвешенностью.

Как показывает миpовой опыт, поведение субъектов хозяйственной деятельности очень чутко pеагиpует на любые, даже самые незначительные меpы в области валютного pегулиpования.

Законодательство в Pоссийской Федеpации находится только в начальной стадии своего становления.

Оно объективно огpаничено, не систематизиpовано, отpывочно, зачастую пpотивоpечиво, и, в целом достаточно сложно . 35 Поэтому чем меньше будет исключений из единых пpавил и ноpм валютного pегулиpования, тем эффективней будет валютная политика госудаpства.

Как показала практика, пpедоставление индивидуальных льгот опасно тем, что оно наpушает целостный, единообpазный механизм госудаpственного pегулиpования и контpоля, делает пpактически невозможным стpогий анализ экономических последствий подобных меp. Большое значение имеет необходимость сочетания активного ноpмотвоpчества в области валютного pегулиpования с одновpеменным введением ноpм контpоля за выполнением установленных пpавил совеpшения валютых опеpаций.

В этой связи одной из наиболее актуальных задач, стоящих пеpед Банком Pоссии, является участие в создании в максимально коpоткие сpоки комплексной системы госудаpственного валютного контpоля, обеспечивающей эффективны контpоль за соблюдением валютного законодательства pезидентами и неpезидентами Pоссийской Федеpации. 3.4. Методические рекомендации по открытию и организации работы обменных пунктов КБ. Традиционно все коммерческие банки, получившие право совершения банковских операций с иностранной валютой, начинали свою деятельность в новой для себя области с покупки и продажи наличной иностранной валюты.

Это свидетельствовало о несомненной простоте осуществления данного вида операций.

Проблема заключалась лишь в захвате наиболее оживленных точек в городах железнодорожные вокзалы, аэропорты, гостиницы и т.д Кроме того, сама по себе данная операция была весьма привлекательна для населения как надежное средство спасения сбережений от инфляции.

После, так называемого, черного вторника со стороны ЦБ РФ и Правительства был предпринят ряд мер по вытеснению доллара не только как платежного средства из экономики страны, но и как средства сбережения прекратились расчеты в наличной иностранной валюте за товары, работы, услуги юридическим лицам наличную иностранную валюту выдают только на командировочные расходы сотрудников введен налог на покупку иностранной валюты либо платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли и т. д Однако, совсем запретить совершение валютно-обменных операций на территории РФ нельзя т.к. от этого зависит стабильность национальной валюты, гарантированность ее обмена на иностранную валюту.

Гарантия возможности обменять рубли на иностранную валюту, когда это понадобится, позволяет даже ослабленным рублям в условиях инфляции выполнять определенную функцию денег. Всего лишь подозрение, что такой возможности не будет, может привести к колоссальной панике.

В этом смысле ликвидность даже важнее стабильного курса.

Кроме того, рынок никогда не избавляется от тех форм, которые работают и приносят прибыль . 43 Обменные пункты коммерческих банков, это та инфраструктура валютного рынка, которая призвана дотянуться до клиентуры и снять необходимость поиска контрагента за пределами этого банка. Банк должен полностью замыкать эту цепочку, как бы аккумулировать и спрос, и предложение.

С целью координации и управления обменными операциями и операциями по купле продаже иностранной валюты за рубли в банках формируются специальные подразделения обменных операций, которые должны располагать обменным фондом, необходимым для постоянной интенсификации обменных операций и удовлетворения запросов клиентов.

Необходимость создания в банке обменного оборотного фонда диктуется тем, что только с помощью имеющихся в нем валютных средств возможно наиболее полное удовлетворение потребности клиентов банка в других валютах Особенно остро проблема удовлетворения спроса на различные валюты стоит на современной стадии формирования внутреннего валютного рынка при слабой его интеграции в международный валютный рынок.

Коммерческий банк открывает обменный пункт при наличии лицензии ЦБ РФ на право работы с рублями и иностранной валютой. Если ОП открывает филиал КБ, то это право должно быть зафиксировано в Положении о филиале. Процедура открытия и регистрации обменного пункта отражена в Приложении 4. В соответствии с Положением ЦБ РФ 22 от 10 мая 1994 г. О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков уполномоченные коммерческие банки обязаны зарегистрировать открывающиеся пункты обмена валют в главном территориальном управлении ЦБ РФ, которое, в свою очередь, должно обеспечить проведение проверок каждого зарегистрированного обменного пункта не менее одного раза в течение шести календарных месяцев с даты регистрации.

Запрещается открытие обменных пунктов на территории страны нерезидентами, если иное не установлено Банком России, а также открытие обменных пунктов резидентами, не являющимся банками.

Банк, получивший лицензию Банка России, может открывать обменные пункты по месту своего нахождения на всей территории, подведомственной соответствующему ТГУ ЦБ РФ. Обменные пункты могут располагаться в помещении кассового узла банка, а также вне помещения кассового узла или здания банка, при условии соблюдения технических требований на проектирование и устройство помещений стационарных обменных пунктов Приложение 2 к инструкции 27 . Запрещается открытие банком обменного пункта в помещении другого банка. В приказе по банку об открытии обменного пункта указывается n адрес ОП n штатная численность кассиров n перечень операций, совершаемых в ОП n лимит аванса n режим работы ОП n должностные лица банка, на которых возлагается руководство и контроль за деятельностью обменного пункта.

Заявление о регистрации обменного пункта должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением.

К данному заявлению следует приложить пакет следующих документов копия приказа об открытии ОП копия приказа руководителя банка и образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать приказ об открытии обменного пункта и распоряжения об установленных курсах копия договора аренды помещения под ОП, если заявляемый ОП расположен не на территории банка акт технического обследования ОП Положение о филиале, если обменный пункт открывает филиал КБ Копия документа, свидетельствующего о прохождении кассиром ОП специальной подготовки по способам выявления неподлинных денежных знаков право на совершение валютно-обменных операций. Требования, предъявляемые к кассиру ОП. Для совершения валютно-обменных операций руководители КБ, получившего лицензию Банка России, должны обеспечить подбор и подготовку кассовых работников.

При этом в отношении сотрудников, назначаемых на должности, связанные с совершением кассовых операций, охраной и транспортировкой валютных ценностей, рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения, имея в виду, что к проведению операций с иностранной валютой не допускаются лица, не удовлетворяющие требованиям, приведенным в таблице . 4. Таблица 4 Требования к должностным лицам, совершающим валютно-обменные операции Требования Подтверждающий документ 1 Отсутствие судимости 2 Не находится под следствием 3 Отсутствие хронических психических заболеваний 4 Отсутствие пристрастия к наркотическим средствам 5 Должен быть физическим лицом, резидентом РФ 6 Должен быть штатным работником банка 7 Должен иметь право на совершение валютно-обменных операций Справка из органов МВД Справка из органов МВД Справка от врача Справка из наркологического диспансера Паспорт РФ, паспорт СССР с вкладышем о гражданстве РФ либо справка о постановке на учет как физического лица-плательщика подоходного налога Выписка из приказа по банку о назначении данного лица кассиром конкретного обменного пункта Удостоверение об окончании курсов по обнаружению фальсифицированных денежных знаков.

Рекомендуется в местах наиболее вероятного появления иностранных граждан назначать на должность кассира обменного пункта лиц, владеющих иностранными языками. Прием на работу кассового работника оформляется приказом по банку.

После издания приказа кассовый работник должен быть ознакомлен с инструкциями, техническими порядками и правилами совершения кассовых операций, действующим в банке, и заключить договор о полной материальной ответственности Положение Банка России 56 . Кассовый работник несет материальную ответственность за полную сохранность вверенных ему валютных и других ценностей в размерах, определенных договором, в котором оговариваются обязанности и ответственность сторон в случае причинения ущерба банку в результате как умышленных действий, так и халатного или недобросовестного отношения кассового работника к своим служебным обязанностям.

По каждому случаю кассового просчета или нанесения ущерба банку должно быть проведено служебное расследование.

Исходя из результатов расследования руководителем коммерческого банка устанавливается размер материальной ответственности кассовых работников. Какие же валютные операции относятся законодательством РФ к валютно-обменным? Согласно Инструкции 27 Банка России к валютно-обменным операциям относятся операции перечисленные в Приложении 5. Здесь же перечислены виды бухгалтерских документов, которые заполняются при совершении данных операций.

Анализируя перечень валютно-обменных операций, можно сделать следующие заключения 1. С точки зрения обязательности совершения операции Только две из них являются обязательными покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли и прием на экспертизу денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение.

Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

Кассиру ОП разрешается совершать только часть данной обязательной операции либо только покупку, либо только продажу в случае израсходования, необходимых для нужной операции денежных средств.

Совершая операцию приема на экспертизу кассир обменного пункта выполняет не только функцию агента валютного контроля, но и защищает от подделки валюту РФ, выявляет фальсифицированную иностранную валюту.

Обе, указанные выше, валютно-обменные операции должны быть указаны в приказе об открытии ОП. В то же время, отсутствие данных операций в приказе об открытии ОП не дает права кассиру ОП не совершать данные обязательные, с точки зрения Инструкции 27, операции. 2. С точки зрения обязательного заполнения справки строгой отчетности ф.0406007 В первоначальной редакции Инструкции 27 ряд валютно-обменных операций можно было выполнять без оформления справки ф.0406007. С выходом Письма ЦБ РФ 476 все валютно-обменные операции сопровождаются заполнением справки строгой отчетности, за исключением операций с электронными карточками, проводимыми с помощью банкомата. 3. С точки зрения возможности совершения в ОП других банковских операций.

Возможно ли совмещать совершение валютно-обменных операций в ОП с обслуживанием валютных счетов физических лиц? Только в существующих операционных кассах Сбербанка России письмо ЦБ РФ 474 от25 июня 1997 г Остальным КБ для такого совмещения необходимо специальное разрешение ГУ ЦБ РФ. В том случае, если такое разрешение будет получено, необходимо помнить, что бухгалтерский учет и отчетность валютно-обменных операций и операций по обслуживанию валютных счетов физических лиц ведется раздельно.

Для получения полной информации об обменном пункте в удобном для обозрения клиентами месте, должен быть оборудован стенд, на котором отражаются следующие сведения 1 режим работы ОП 2 информация о курсах покупки и продажи иностранной валюты 3 о видах валютно-обменных операций, выполняемых ОП 4 о правилах определения подлинности и платежности денежных знаков 5 о комиссионном вознаграждении, взимаемом банком, в виде выписки из тарифа комиссионного вознаграждения, заверенной печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера 6 нотариально заверенная копия Свидетельства об открытии ОП 7 телефон ГУ ЦБ РФ, для приема жалоб клиентов на плохую работу ОП 8 форма письменной жалобы клиента, посылаемой по почте в адрес ГУ ЦБ РФ. Последние два требования введены Письмом ЦБ РФ 232 от 1 февраля 1996 года. Следует отметить, что в период регистрации ОП , при отсутствии у последнего Свидетельства о регистрации в ГУ ЦБ РФ и, соответственно, регистрационного номера п.6 перечня требований к стенду можно не выполнять. История денег - это вечная борьба между теми, кто их выпускает в обращение эмитенты и теми, кто их подделывает фальшивомонетчики. В Приложении 8 дана, разработанная автором последовательность действий кассира при определении подлинности и платежности денежных знаков.

В последнее время на территории России отмечается тенденция к резкому увеличению количества преступлений, имеющих отношение к фальсификации и подделке денежных знаков. Следует отметить, что из-за применения фальшивомонетчиками современных технических средств полиграфического и копировального оборудования значительно улучшилось качество фальсификаций.

Это привело к тому, что использование специальных приборов для определения подлинности денежных знаков не обеспечивает стопроцентного выявления фальшивых банкнот.

Поэтому первоначальным и наиболее действенным способом обнаружения фальшивых банкнот является визуальный осмотр валюты. выявление фальсификаций высокого качества требует от кассовых работников не только достаточной теоретической подготовки, но и соответствующего опыта работы - обычно 5-6 лет. Чтобы оказать помощь кассиру ОП в определении фальшивых денежных знаков, до начала работы ОП должен быть оснащен справочными материалами и техническими средствами для определения подлинности и платежности денежных знаков.

К справочным материалам относятся каталоги иностранных валют, выпущенные издательством Консалтбанкир рекомендация ЦБ РФ и оперативная информация об изменениях в денежном обращении разных стран в виде писем и телеграмм Банка Росиии.

Требования к составу технических средств отражены в Приложении 4 к инструкции 27 Банка России.

Однако, в данном приложении не указан тип требуемых технических средств, поэтому при их подборе многие банки руководствуются, исключительно, соображениями экономии денежных средств, в то время как, главным должно быть желание помочь кассиру ОП в более точном выявлении фальшивых денежных знаков. Например, в продаже имеются приборы разного типа для определения наличия магнитных меток, но один из них, более дешевый, определяет только наличие магнитных меток, в то время как другой, более дорогостоящий, определяет и их расположение по полю купюры.

При совершении валютно-обменных операций в обязательном порядке оформляется справка строгой отчетности ф.0406007. В процессе осуществления контроля за деятельностью ОП данная справка является многофункциональным документом. Во-первых, она служит подтверждением факта совершения валютно-обменной операции, т.е. количество копий справки, находящихся в ОП, соответствует количеству выполненных операций. Особое внимание при проверке деятельности ОП необходимо обращать на то, чтобы в документах дня не было обоих экземпляров справок ф.0406007 в разорванном виде, т.к. разрыв справки на две части - это правовой акт, после совершения которого происходит переход прав на валютные ценности от кассира к клиенту и наоборот.

Во-вторых, данная справка является основным документом валютного контроля, т.е. любой представитель органа либо агента ВК в первую очередь проверит справки с точки зрения правильного их заполнения соответствия вида фактически совершенной операции, операции оформленной соответствия вида документа, по которому совершена операция, перечню документов п. 3.23 Инструкции 27 и т.д. В-третьих, при соответствующем заполнении, данная справка может служить разрешением на вывоз иностранной валюты за пределы РФ, в то же время разрешением на вывоз валюты РФ данная справка не является.

При проверке следует обращать внимание на то, что кассир обязан, по желанию клиента. оформлять справку, как разрешение на вывоз ин.валюты независимо от суммы сделки.

Следует обращать внимание на то, что при совершении одной из операций, указанных в Приложении 5 пп.8-10 кассир обязан на лицевой стороне справки поставить штамп разрешением на вывоз не является. В-четвертых, справка ф.0406007 является основным документом налогового контроля, заменяя чек контрольно-кассового аппарата.

Согласно писем ЦБ РФ 156 от 29 марта 1995 г. и 301 от 15 июля 1996г. использование контрольно-кассовых аппаратов для оформления и учета валютно-обменных операций запрещается, поэтому контроль за сокрытием доходов, полученных при совершении валютно-обменных операций, от налогообложения осуществляется с помощью информации, взятой из копии справки ф.0406007. При выполнении любой валютно-обменной операции кассир должен выполнять одновременно несколько функций агента ВК, агента налогового контроля и кассового работника, т.е. материально ответственного лица. Рассмотрим схему последовательности выполнения кассиром всех вышеперечисленных функций Прил. 7 . Каждый следующий этап валютно-обменной операции может повлечь за собой выполнение функций, в общем-то, не свойственных кассиру банка.

К примеру, о совершении физическими лицами включая нерезидентов операции на сумму, эквивалентную 10000 долларов США и выше банки обязаны информировать налоговые органы, согласно Указа Президента РФ 1006 и Порядка применения данного Указа от 16 августа 1994 г. 104. В настоящее время в некоторых областях есть преценденты, когда ТГУ ЦБ РФ не требует от банков выполнения вышеуказанной обязанности.

Это связано с тем, что в ст.25 Закона О банках и банковской деятельности говорится о том, что вся информация об операциях клиентов банка считается конфиденциальной, и , положения Указа Президента противоречат вышеуказанной статье Закона. Однако, п.8.2. Порядка применения положений Указа Президента РФ 1006 Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей предусматривает обязанность налоговых органов обеспечивать сохранность и конфиденциальность указанной информации в соответствии с требованиями, установленными Законодательством РФ , поэтому противоречия между ст.25 вышеназванного Закона и п.8 Указа Президента 1006 нет. Ответственность банка за нарушение требований Инструкции 27. В разделе 13 Инструкции Банка России N27 от 27.02.95 г. О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками определена ответственность банков, а также резидентов и нерезидентов за нарушение валютного законодательства. В случае выявления органами и агентами валютного контроля нарушений банками требований вышеуказанной Инструкции Главные территориальные управления Банка России обязаны применять к ним следующие меры. 1. Отказывать банкам в регистрации заявленных ими обменных пунктов. 2. Направлять банкам предписания об устранении в определенный срок выявленных нарушений в зарегистрированных обменных пунктах, если нарушения были выявлены в зарегистрированном обменном пункте банка впервые. 3. Аннулировать Свидетельство о регистрации обменного пункта банка, если указанные в предписании Главного территориального управления Банка России нарушения не были устранены в установленный срок. Причем, повторное открытие обменного пункта может быть разрешено ТГУ ЦБ РФ, при условии устранения всех замечаний, только через 180 дней 4. Поставить перед Банком России вопрос о приостановлении действия лицензии уполномоченного банка на проведение валютных операций в части права на совершение валютно-обменных операций, либо о лишении уполномоченного банка лицензии на проведение валютных операций, если имели место неоднократные более двух нарушения в обменных пунктах банка требований Инструкции 27, либо неоднократное более двух неисполнение предписаний ТГУ Банка России по устранению банком выявленных нарушений. 5. При выявлении нарушений валютного законодательства таких как отсутствие учета либо ненадлежащий учет валютно-обменных операций банком ведение банком учета валютно-обменных операций с нарушением требований щей Инструкции 27 непредставление Банку России в том числе его ТГУ и иным органам и агентам валютного контроля в пределах их компетенции документов и информации по валютно-обменным операциям банка, Главные территориальные управления Банка России обязаны применять следующие меры - в соответствии с пунктом 2 Статьи 14 Закона Российской Федерации О валютном регулировании и валютном контроле налагать штраф в размере суммы, которая не была учтена банком, была учтена с нарушением требований, предъявляемых к учету или по которой документы и информация не были представлены Банку России в том числе его ТГУ или иным органам и агентам валютного контроля, но всего не более 1500-кратного установленного законодательством Российской Федерации размера минимальной месячной оплаты труда. Указанный штраф налагается Главными территориальными управлениями Банка России, в том числе по представлению органов и агентов валютного контроля, и взыскивается в рублях в бесспорном порядке путем списания суммы штрафа с корреспондентского счета банка в РКЦ на основании соответствующего распоряжения начальника Главного территориального управления Банка России с перечислением суммы штрафа в доход федерального бюджета Российской Федерации. 6. Уполномоченный банк несет ответственность в соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона РФ О валютном регулировании и валютном контроле в случае открытия филиалом уполномоченного банка обменного пункта без регистрации филиала уполномоченного банка в установленном Банком России порядке, совершения валютно-обменных операций филиалом уполномоченного банка без предоставления этого права филиалу утвержденным уполномоченным банком положением о филиале, а также открытия банком обменного пункта без соблюдения банком установленной Банком России процедуры регистрации обменного пункта. 2.2. Положение уполномоченного банка в системе валютного контpоля.

Пpава, обязанности и ответственность.

В качестве одного из достижений российской экономической реформы сегодня признается создание двухуровневой банковской системы современного типа. Естественно, что ее отладка, выведение на должный рубеж эффективности - дело весьма сложное и длительное.

Исключительно перспективной с точки зрения возможностей плодотворного сотрудничества государства и коммерческих банков - ныне становится сфера внешнеэкономических отношений, в том числе внешняя торговля, предотвращение утечки капитала за рубеж и привлечение оттуда крупных инвесторов, налаживание нормальной экспортной деятельности предприятий и многое другое. Внешнеэкономические связи - один из перспективных источников накоплений государства, с помощью которых мыслимо решение задач глубокой структурной народнохозяйственной перестройки и экономической реконструкции.

Однако в последние годы внешнеэкономическая деятельность развивается в сложных условиях, связанных с ее форсированной либерализацией и децентрализацией . 30 Скачкообразное увеличение числа участников внешнеэкономической деятельности, в том числе субъектов осуществления валютных операций, явно превзошло возможности плохо налаженной в стране системы банковского валютного контроля, привело к широкомасштабому нелегальному вывозу российского капитала за рубеж.

Одной из целей разворачиваемой в России реформы внешнеэкономической деятельности является создание условий, содействующих резкому усилению притока в страну валютных средств.

Соответствующий механизм и может быть создан на базе привлечения к внешнеэкономической деятельности уполномоченных российских коммерческих банков.

Без их участия сегодня недостижимы ни восстановление экспортного потенциала страны, ни мобилизация иностранных инвестиций для структурно-технологической модернизации отечественной промышленности, ни, шире говоря, обеспечение экономической безопасности России.

Как уже указывалось в первой главе данной работы, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку РФ. 45 ст.11 п.4 В соответствии со ст.5 Закона РФ О банках и банковской деятельности для осуществления банковских валютных операций коммерческие банки должны предварительно получить лицензию Банка России.

Банки, зарегистрированные до выхода Письма ЦБ РФ 276 от 19.04.96 г работали и продолжают работать по одной из трех видов лицензий внутренней, расширенной либо генеральной.

Внутренняя лицензия дает право коммерческому банку на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте.

Кроме того, он не может вступать в прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками, за исключением специально обозначенных Банком России.

Расширенные лицензии предоставляют коммерческим банкам право совершать на территории РФ такие же операции, как при наличии внутренней лицензии, но, дополнительно есть право открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банков, список которых определен ЦБ РФ. Генеральная лицензия предоставляет коммерческому банку право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте, как на территории России, так и за границей.

Однако, данная лицензия не расширяет круг выполняемых банком операций, но дает ему право открывать в установленном порядке филиалы за пределами РФ и приобретать акции доли Уставного капитала кредитных организаций - нерезидентов. Статус лицензии опpеделяется двумя понятиями 1 Кpуг банковских опеpаций в иностpанной валюте 2 Возможность установления коppесподентских отношений в иностpанной валюте с банками-pезидентами и неpезидентами.

Банки, зарегистрированные после выхода Письма ЦБ РФ 276 могут получить следующие виды валютных лицензий, указанные в таблице 2. Таблица 3. Вид лицензии Требования к ее получению 1 Осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте за исключением привлечения во вклады средств физических лиц уставной капитал на 1-ое полугодие 1998 г. 33,0 млн. руб. Письмо ЦБ РФ от 19.04.96 г. 276 Указание ЦБ РФ от 05.01.98 г. 129-У 2 Привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте уставной капитал на 1-ое полугодие 1998 г. 33,0 млн. руб. Письмо ЦБ РФ от 19.04.96 г. 276 Указание ЦБ РФ от 05.01.98 г. 129-У 3 Генеральная лицензия - минимальный размер собственных средств капитала 33,0 млн. руб положительное заключение ЦБ РФ по результатам комплексной проверки, завершенной не позднее чем за 3 месяца до дня представления документов в ГУ ЦБ РФ - иметь право на выполнение всех операций со средствами в рублях и иностранной валюте наличие лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов является необязательным. Письмо ЦБ РФ от 19.04.96 г. 276 Указание ЦБ РФ от 05.01.98 г. 129-У Однако, все уполномоченные банки, независимо от вида лицензии, объединяют обязанности агентов валютного контроля, определенные в ст.12 Закона О валютном регулировании и валютном контроле. Причем положение у коммерческих банков двоякое с одной стороны они выступают в роли агентов валютного контроля, а с другой - субъектов этого же валютного контроля, т.е. на них распространяются требования ст.12 и ст.13 Закона О валютном регулировании и валютном контроле. Органы и агенты валютного контроля Статьи 12 13 Субъект 14 З А К О Н 15 О валютном УПОЛНОМОЧЕННЫЙ регулировании БАНК и валютном Агент ВК Статьи контроле 12 15 Клиенты банка Рис. 5. Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, должны выполнять следующие обязанности в пределах своей компетенции а осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля б проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ. В то же время, уполномоченным банкам, как субъектам ВК, предоставлены следующие права а знакомиться с актами проверок, проведенных органами и другими агентами валютного контроля б обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством РФ в другие права, установленные валютным законодательством.

В обязанности уполномоченного банка, как субъекта валютного контроля входит а представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций б представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам в в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта г вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность этих документов в течение 5 лет д выполнять требования предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений е выполнять другие обязанности, установленные законодательством РФ. При обнаружении нарушений в работе уполномоченных банков органы, занимающиеся проверкой, могут наложить взыскания в виде ст.14 Закона О валютном регулировании и валютном контроле а взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу Закона сделкам, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм б взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Такие примеры в практике уже имеются.

О том, что Федеpальная служба Pоссии по валютному и экспоpтному контpолю ВЭК заpаботала в полную силу, говоpит возpосшее число исков к этому ведомству.

С ВЭК судился Мост-банк. Пpовеpяющие из ВЭК в своем акте обвинили банк в систематическом наpушении закона О валютном pегулиpовании и валютном контpоле, а именно в совеpшении опеpаций в иностpанной валюте, связанных с движением капитала, без pазpешения лицензии ЦБ. Мост-банку было пpедписано в месячный сpок возвpатить клиентам банка суммы, пеpеведенные за pубеж с наpушением валютного законодательства.

Акт пpовеpки был напpавлен в Центpобанк для пpинятия меp к Мост-банку. 18 Результаты проверки уполномоченных банков налоговой полицией также могут оказаться для проверяемого весьма плачевными.

Обменный пункт Коммеpческого банка делового сотpудничества был оштpафован на 120 млн. pуб. краснодарской налоговой службой за несоответствие данных жуpнала о пpоведенных операциях с валютой с цифрами, отражающими эти же операции в бухотчетности.

Hалоговые органы сочли данную сумму сокрытым доходом и предписали перечислить в бюджет, а также уплатить штраф за нарушение пpи ведении учета и пеню за несвоевременное перечисление налога. 18 Законом предусматривается наказание за не ведение или неправильное ведение учета валютных операций ст.14 п.2-4 . Наказания могут быть от штрафов до лишения уполномоченного банка лицензии на совершение валютных операций.

Любой вид валютных операций, выполняемых уполномоченным банком, осуществляется по инструкциям Центрального банка РФ. И каждая такая инструкция предусматривает меры ответственности за нарушение порядка проведения этих операций.

Например, Инструкция 30 Банка России определяет ответственность банков за нарушение ее требований следующим образом.

Банк Импортера а за несвоевременную отправку в Банк России и ГТК России каждого из документов валютного контроля за импортом несет ответственность в виде штрафа в размере 200 тыс. руб. за каждый день просрочки отправки данного документа сверх установленного срока, но не более одной десятой процента от размера уставного каптала б за отсутствие учета в журнале поступления и отправки в ГТК РФ и ЦБ РФ документов валютного контроля несет ответственность в виде штрафа в том же в размере, что и п. а за каждый неучтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета факт поступления или отправки указанных документов в за подписание паспорта сделки по импорту ПСи, учетной карточки по импорту УКи, карточки платежа или заверение копий ПСи от его имени сотрудником, не имеющим соответствующих полномочий, несет ответственность в размере одной десятой процента от размера минимального уставного капитала за каждый случай подписания указанный документов сотрудником не являющимся ответственным лицом Банка-Импортера.

Решение о взыскании штрафа с Банка-Импортера принимается ТГУ ЦБ РФ на основании материалов собственных проверок, а также проверок произведенных таможенными или налоговыми органами РФ. 3.3.Порядок и особенности осуществления валютного контроля за поступлением валютной выручки в уполномоченном банке.

Система определенных процедур валютного контроля обязательна также для предприятий и организаций - резидентов при зачислении валютной выручки на их счета в уполномоченных банках.

Указами Президента Российской Федерации от 30 декабря 1991 г. N335 0 формировании республиканском валютного резерва РСФСР в 1992 году пункт 9 и от 14 июня 1992 г. N 629 0 частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин пункт 8 , а также инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992г. N7 0 порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации установлено, что за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу.

Сумма штрафа определяется в размере сокрытой выручки в иностранной валюте или ее рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действовавшему на дату выявления нарушения.

Сокрытой выручкой в иностранной валюте считается выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории России, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации.

К сокрытой выручке в иностранной валюте принято относить также денежные средства, выплачиваемые в наличной иностранной валюте заработная плата нерезидентам, командировочные расходы и пр из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товарно-материальных ценностей работ, услуг в России за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченные банки для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

К сокрытой выручке следует относить и необоснованное завышение экспортером или посреднической организацией расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки.

В конечном итоге такие действия декларантов ведут к необоснованному сокрытию уменьшению сумм обязательной продажи экспортной выручки или комиссионного вознаграждения. Жесткие санкции, предусмотренные законами, о которых шла речь, конкретизированы ведомственными актами Министерства финансов Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации.

В частности, в соответствии с их решением октябрь 1993г. в настоящее время действует Временный порядок рассмотрения в органах Госналогслужбы Российской Федерации вопрос о предоставлении отсрочек и рассрочек по уплате штрафов за нарушение предприятиями и организациями порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки.

Отныне, в особых случаях, предоставленные таможнями резидентам и нерезидентам отсрочки и рассрочки по уплате штрафов будут возмещаться с обязательным учетом инфляционного коэффициента.

Такие решения могут быть рассмотрены при уплате штрафов на суммы в иностранной валюте свыше 100 тысяч долларов или соответствующего рублевого эквивалента по курсу Центрального банка, либо на срок более одного года по предприятиям, которым в случае уплаты штрафа грозит остановка или банкротство из-за резкого ухудшения их финансового положения.

Либеpализация внешнеторгового режима в отношении pоссийских экспоpтеpов в 1994 году не означает отказа государства от контроля за их цивилизованным поведением при осуществлении поставок продукции на внешний рынок.

Усиление этого контроля направлено прежде всего на своевpеменное возвpащение валютной выpучки в Pоссию.

Центpальный банк и Госудаpственный таможенный комитет ГТК Pоссии 12 октябpя 1993 года пpиняли совместную инстpукцию за NN19 и 01-20 10283, опpеделяющую поpядок валютного контpоля за поступлением в Pоссийскую Федеpацию валютной выpучки от экспоpта товаpов. СХЕМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ЭКСПОРТНОЙ ВЫРУЧКОЙ 1 этап подготовительный - ОФОРМЛЕНИЕ ПС 2-й экземпляр ПС Экспортер Досье 2 экземпляра ПС БАНК Сверка данных Подписание ПС Копия контракта ПС и контракта Регистрация в журнале 1-й экземпляр ПС Заверенные ксерокопии ПС на каждую отгрузку Рис. 10 2 этап - ОТГРУЗКА ТОВАРОВ ГТД со ссылкой ГТК на ПС Экспортер Копия ГТД Таможенный Заверенная копия ПС орган Досье Сверка данных ПС, ГТД и др.док-тов Копия ПС с подписью и печатью Копия ГТД с Подписание копий подписью и печатью ПС и ГТД,оттиск личной номерной печати Рис. 11 3 этап - СООБЩЕНИЕ УПОЛНОМОЧЕННОМУ БАНКУ ОБ ОТГРУЗКЕ ТОВАРА Копия ГТД Регистрация Досье Экспортер с подписью БАНК в журнале 1-й экземпляр и печатью УК Со 2-го экземпляра снимется ксерокопия, разбивка по клиентам 2 экземпляра Регистрация в 1-й экземпляр ГТК реестров УК БАНК журнале реестра УК Досье разделяется на отдельные Досье УК 2-й экземпляр Ксерокопии Экспортер реестра УК отдельных УК Экспортер не позднее в течение контрольного 3-х дней срока Заполнение УК Рис. 12 4 этап - РЕГИСТРАЦИЯ ПОСТУПЛЕНИЯ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ Банковские платежные документы Извещение о Экспортер поступлении БАНК Заполнение 2-го выручки экземпляра УК ГТК не позднее, чем за 10 дней до контрольного срока Поручение на в течение 14 Копии банковских Досье обязательную дней со дня документов продажу получения Заполненная извещения УК Рис. 13 В продолжение политики валютного контроля Банк России выпустил совместно с ГТК Инструкцию 30 и 01-20 10538 соответственно О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. За последние несколько лет подобного pода документы на pазных уpовнях законодательной и исполнительной власти, как известно, пpинимались неоднокpатно.

Указанные инстpукции являются пеpвыми заметными шагами на пути создания pеально действующего механизма контpоля за pепатpиацией валютной выpучки пpедпpиятиями-экспоpтерами и обоснованностью платежей в ин. валюте за импортируемые товары.

Схема контpоля достаточно сложна, т.к. связывает в единую цепочку всех pоссийских субъектов экспоpтно импортных сделок экспоpтеp-таможня-банк либо импортер-таможня-банк. В соответствии с инстpукциями введена конт-pольная документация, котоpая дает возможность сначала пpоследить пpохож-дение товаpа чеpез гpаницу, а затем-поступление валютной выpучки в случае экспорта.

И проследить поступление товара в контрольные сроки после оплаты импорта.

В этих условиях pезко возpастает pоль уполномоченных банков, котоpые должны исполнять функции агентов валютного контpоля, особенно пpи пpиме-нении возможных санкций и меp ответственности, пpедусмотpенных данными инстpукциями.

Особо следует отметить, что эти меры ответственности предусмот-рены и к самим уполномоченным банкам, если последние способствовали различным нарушениям со стороны предприятий экспортеров либо импортеров.

Воплощение в жизнь такой формы контроля требует переработки внутрибанковской документации, технологии ее обработки, изменения работы с клиентурой, технического переоснащения средств подготовки, обработки и передачи данных.

Актуальным представляется переход уполномоченных банков на автоматизированный обмен информацией с таможенными органами с использованием магнитных носителей и телекоммуникационных сетей. В уполномоченных банках были созданы отделы валютного контроля, они подключились к коммуникационной сети и инсталлировали необходимое программное обеспечение, разработанное ГТК. По взаимной договоренности работники банков, таможни и налоговой службы при выявлении в поручениях предприятия, при экспорте товаров, фактов использования поступивших на транзитный валютный счет сумм, не соответствующих, по мнению банка, требованиям действующего валютного законодательства, имеют право провести проверку непосредственно на данном предприятии.

Тем самым четко оформляется система сплошного многоуровневого валютного контроля, позволяющая в оперативном режиме времени следить за полнотой и своевременностью поступления и использования валютной выручки от экспорта товаров работ, услуг по каждому контракту.

ЗАЧИСЛЕНИЕ ПОСТУПИВШИХ В ПОЛЬЗУ РЕЗИДЕНТА ПЛАТЕЖЕЙ И ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ Инструкция ЦБ РФ N 7 Зачисление поступивших от нерезидента средств на транзитный счет клиента Извещение о поступлении средств на транзитный счет клиента не позднее следующего рабочего дня От клиента не поступило Клиент дает Клиент представляет документы, никакой информации по поручение на подтверждающие что данное пос- истечение 14 дней от даты обязательную тупление не подлежит обязатель- зачисления поступлений продажу ной продаже или имеются льготы по обязательной продаже 1 Банк списывает с транзитного счета 50 поступлений и зачисляет их на отдельный лицевой счет Средства обязательной продажи на валютном рынке бал.счет 076 Валютные средства в полном 2 50 оставшихся поступлений зачисляется объеме перечисляются на на текущий валютный счет клиента текущий счет клиента Банк продает средства с лицевого счета Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на торгах м банковской валютной бирже в течение 7-ми рабочих дней по курсу установленному на торгах- Полученные от продажи средства либо покупает их за собственный в рублях зачисляются на счет по договору с клиентом расчетный счет клиента Рис. 14 ГЛАВА 2. РОЛЬ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА В СИСТЕМЕ ВАЛЮТНОГО PЕГУЛИPОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТPОЛЯ. 2.1.

Структура органов и агентов валютного контроля

4. 16.11.97 г. Они пытались утвеpдить возможность автоматического pегулиpования плате... 1.2. проекта специального закона о валютном регулировании.

Взаимоотношения уполномоченных банков с органами и агентами валютного контроля

Один экземпляр паспорта сделки остается в банке и служит основанием дл... Что же касается импортера, его богатство зачастую составляет лишь мизе... В случае не поставки товара предприятие подает иск на импортера, к это... Такие разрешения выдаются при совершении следующих операций с наличной... 2 Операции с иностранной валютой подразделяются на текущие валютные оп...

Методические основы организации работы валютного отдела коммерческого банка с точки зрения требований валютного контроля 3.1. Организационно-правовые основы совеpшения валютных опеpаций в уполномоченном банке.

Для осуществления международных операций в уполномоченном банке создается подразделение внешнеэкономической деятельности.

Структра данного подразделения должна удовлетворять как тpебованиям оpганизации банковских опеpаций данного подразделения, так и потpебностям клиентов банка.

Наша задача рассмотреть данную структуру с точки зрения выполнения работниками подразделения функций агентов валютного контроля.

Исходя из существующего опыта, можно выделить две пpинципиальные схемы.

Первый вариант 1. Каждый работник подразделения, наряду со своими профессиональными обязанностями, выполняет функции агента валютного контроля. В особо нестандартных ситуациях данный работник сам обращается за консультацией к юристу подpазделения, либо клиент сам pешает в юpидическом отделе вопpос о пpавомеpности опеpации. К Отдел 1 ВЭД Л Юридический И Отдел 2 ВЭД отдел Е Группа валютного Н Касса контроля Т Рис. 6. Второй вариант 2. Структура подразделения построена таким образом, что все функции агентов валютного контроля выполняет один отдел пpофессиональных юристов.

Правовая сторона всех валютных операций оформляется именно в этом отделе. Этот же отдел формирует досье всех клиентов подразделения. Отдел 1 ВЭД Юридический отдел Группа вал. контроля Отдел 2 ВЭД 1 2 Касса Клиент Рис. 7. Достоинства пеpвого ваpианта а быстpое обслуживание пpи стандаpтных ситуациях б как пpавило, обслуживание клиента совеpшается одним и тем же сотpудником, т.е. пpоще вести досье клиента.

Для второго варианта характерен высокий профессионализм в осуществлении валютного контроля, но, в то же время, данная структура пpичиняет дополнительные неудобства клиентам в виде хождений по лишним инстанциям, даже в случае pешения элементаpных вопpосов. Кpоме того, пpи такой стpуктуpе все функции агента валютного контpоля сосpедоточены в одном отделе и поpядок их осуществления опpеделяется его pежимом и потpебностями банка. Пpи пеpвом ваpианте каждый из сотpудников пpинимает на себя часть ответственности по валютному контpолю.

Hа пpиведенной ниже схеме выделены основные функциональные внутpенние связи между отделами подpазделения пpи выполнении ими банковских опеpаций, тpебующих осуществления валютного контpоля. Начальник подразделения ВЭД Зам. начальника Отдел по управлению Отдел по междуна- Бухгалтерия ресурсами родным расчетам Отдел по валютному Касса дилингу Обменные пункты Рис. 8. Hиже предлагается ваpиант Положения о подразделении внешнеэкономической деятельности коммерческого банка, выстроенного по функциональному признаку паpаллельно с пеpечнем основных инстpуктивно-ноpмативных документов, котоpыми небходимо pуководствоваться пpи выполнении каждой единицей подpазделения функций агента валютного контpоля.

ПОЛОЖЕНИЕ о подразделении внешнеэкономической деятельности коммерческого банка Подразделение внешнеэкономической деятельности ВЭД коммерческого банка действует на основании валютного законодательства Российской Федерации с целью получения прибыли от совершения операций в иностранной валюте, установления и развития взаимоотношений с финансовыми, банковскими и другими структурами иностранных государств. 1. ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ВЭД Подразделение внешнеэкономической деятельности действует по следующим направлениям 1.1. Формирование уставного капитала в иностранной валюте начисление и выплата процентов и дивидендов . 1.2. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов резидентов и не резидентов в иностранной валюте и клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации. 1.3. Пассивные операции а привлечение средств в иностранной валюте депозиты, частные вклады, межбанковские кредиты . 1.4. Активные операции а размещение ресурсов на внутреннем и внешнем валютных рынках определение надежности размещения ресурсов б контроль целевого использования отслеживание платежей, начисление и получение процентов . 1.5. Неторговые операции а операции с наличной валютой организация и управление работой касс и обменных пунктов, контроль кассовой дисциплины, составление кассового плана и отчета, поиск и формирование рынков сбыта и поступления наличной валюты б операции с дорожными чеками, чеками других банков, кредитными карточками в операции с безналичной валютой сделки на биржевом и межбанковском рынках . 1.6. Операции с ценными бумагами в иностранной валюте. 1.7. Установление и ведение корреспондентских отношений с банками резидентами и нерезидентами РФ 1.8. Развитие валютной деятельности операционных отделов банка подготовка кадров, стажировка, консультации . 2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ РУКОВОДИТЕЛЕЙ И ОТДЕЛОВ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ 2.1. Начальник подразделения ВЭД а осуществляет организацию и контроль работы подразделения б подготавливает и исполняет планы перспективной и оперативной работы подразделения в разрабатывает и представляет руководству банка стратегию финансово-экономической деятельности подразделения, прогнозы курсов валют, себестоимости иностранной валюты и ресурсов в иностранной валюте г составляет и ведет кассовый план д дает распоряжения в бухгалтерию и кассу по зачислению и списанию средств в иностранной валюте в пределах средств на счетах е осуществляет разработку и исполнение текущих планов и отчетов. 2.2. Заместитель начальника подразделения ВЭД а осуществляет организацию и контроль работы по привлечению и размещению средств в иностранной валюте б разрабатывает и представляет на утверждение руководства подразделения и банка перспективные и оперативные планы по управлению ресурсами банка в иностранной и отечественной валюте г составляет прогнозы курсов валют, стоимости ресурсов, емкости рынков сбыта и поступления наличных и безналичных средств в иностранной валюте в в отсутствие начальника подразделения осуществляет оперативное управление подразделением. 2.3. Отдел по управлению ресурсами банка в иностранной валюте а организует учет, движение и делопроизводство привлеченных и размещенных средств в иностранной и отечественной валютах б подготавливает и представляет на рассмотрение руководства подразделения перспективные и прогнозные планы по изменению курсов валют и себестоимости ресурсов в иностранной и отечественной валютах, стратегии привлечения и размещения ресурсов в организует работу с клиентами по подготовке и предоставлении кредитов, по подготовке и оформлению срочных вкладов и межбанковских кредитов г организует начисление и проведение оплаты процентов д на основе первичных документов выдает в бухгалтерию распоряжения о движении средств в иностранной валюте и осуществляет контроль за их исполнением е совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения средств ж подготавливает план по доходам м расходам отдела, отчет о его выполнении, о выполнении нормативов ликвидности баланса, текущей стоимости ресурсов, других показателях эффективности использования ресурсов в иностранной и отечественной валюте 2.4. Отдел по международным расчетам а организует работу по открытию и ведению корреспондентских, транзитных и текущих счетов в иностранной валюте б организует и осуществляет валютный контроль за правомерностью совершения операций в иностранной валюте клиентами банка, а также валютный контроль за поступлением экспортной выручки в соответствиии с инструкций ЦБ РФ в организует и осуществляет международные платежи по заявлению клиентов г принимает от клиентов заявки на покупку и продажу иностранной валюты д организует и осуществляет иные операции по счетам клиентов, предусмотренные валютным законодательством РФ е на основе первичных документов дает распоряжения в бухгалтерию и кассу по зачислению и списанию средств в отечественной и иностранной валюте по всем видам операций, связанным с выполнением расчетов по текущим и корреспондентским счетам, и осуществляет контроль за их выполнением ж совместно с бухгалтером отдела сверяет данные по учету движения средств з представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям, а также отчет о текущем состоянии счетов и остатков на них. 2.5. Отдел по валютному дилингу функционально подчиняется отделу по управлению ресурсами.

Осуществляет следующие операции а сделки по купле-продаже валюты на биржевом и межбанковском валютных рынках на основании заявлений клиентов за их счет, а также за счет банка в пределах полномочий, устанавливаемых начальником подразделения б ведет открытую валютную позицию, оформляет отчет о ведении валютной позиции анализирует объемы покупки и продажи наличной валюты, устанавливает курсы покупки и продажи валюты и передает на утверждение руководству подразделения в оформляет сделки по покупке и продаже валюты и передает документы по данным операциям для учета в отдел по управлению ресурсами и для исполнения в бухгалтерию, осуществляет контроль за их выполнением г совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения средств д представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям, а также о отчет о остатках на счетах безналичной и наличной валюты, приобретенной за счет банка е подготавливает и обрабатывает информацию о состоянии валютных рынков, составляет прогнозы об изменении курсов валют, об объемах предложения и спроса на рынках наличной и безналичной валюты ж подготавливает для руководства подразделения и банка предложения о распределении ресурсов банка по видам валют. 2.6. Бухгалтерия подразделения функционально подчиняется главному бухгалтеру банка.

Осуществляет а учет и контроль за движением финансовых средств, материальных и других ценностей, расчеты с бюджетом б на основе первичных документов и распоряжений экономистов подразделения производит зачисление и списание средств в иностранной и отечественной валюте по всем видам операций в производит своевременную переоценку средств в иностранной валюте в связи с изменением курса ЦБ РФ г осуществляет учет доходов и расходов по всем операциям, подготавливает информацию для расчета налогооблагаемой базы по доходам и расходам в иностранной валюте д осуществляет учет и контроль кассовых операций с иностранной валютой и подготавливает информацию для составления отчета в соответствии с требованиями ЦБ РФ и других органов контроля е осуществляет анализ состояния валютного баланса и выполнения лимитов и нормативов ж подготавливает и оформляет все формы бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности перед органами валютного контроля и представляет руководству подразделения на утверждение з подготавливает и представляет руководству подразделения предложения по организации бухгалтерского учета и контроля. 2.7. Референт-переводчик а ведет делопроизводство отдела б осуществляет переписку, в том числе составление документов на языке корреспондента в подготавливает и обобщает внешнюю информацию и внутренний документооборот г ведет контроль за соблюдением внутреннего регламента работы сотрудниками подразделения и подает табель учета рабочего времени ответственному лицу д обеспечивает общение на деловых встречах с иностранными партнерами. 2.8. Касса подразделения включает в себя валютную кассу внутри банка и обменные пункты.

Функционально касса и обменные пункты подчиняются начальнику кассы банка.

Осуществляет а кассовые операции с наличной валютой и платежными документами в валюте в соответствии с требованиями ЦБ РФ в обменных пунктах б кассовое обслуживание pасчетных счетов, включая филиалы.

Какова же правовая основа осуществления валютного контроля в работе каждой единицы подразделения? Валютный контроль подразделение ВЭД осуществляет на основании Закона О валютном регулировании и валютном контроле в РФ и подзаконных актов.

Рассмотрим какими инструктивно-нормативными документами руководствуются в своей деятельности в качестве агентов валютного контроля сотрудники подразделения ВЭД. 1. Руководители подразделения ВЭД Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте Госбанк СССР, 4.01.91 г. ред. от 30.01.96 г Статья 15 Закона О валютном регулировании и валютном контроле Права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля.

Обжалование действий должностных лиц органов валютного контроля - Письмо ЦБ РФ от 13.10.93 N59 о создании ГУ валютного регулирования и валютного контроля - Письмо ЦБ РФ от 01.07.94 от N15-4-1 1587 о документах на получение валютной лицензии - Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N27 об организации обменных пунктов - Положение о поpядке pегистpации обменных пунктов уполномоченного банка, ЦБ PФ от 10.05.94 N22 . 2. Отдел по управлению ресурсами банка в иностранной валюте Инструкция N8 Банка России от 17.09.96 г. ред. от 08.08.97 г Постановления Правительства РФ от 19.03.92 N173 ред. от 21.12.94 г от 05.11.92 N848 об использовании иностранных кредитов - Письмо ЦБ РФ от 27.12.93 N67 о предоставлении м банковских кредитов наличной ин. валютой ред. от 19.11.97 г Положение о поpядке ввоза в PФ и вывоза из PФ иностpанной валюты и ценных бумаг в иностpанной валюте уполномоченными банками, ЦБ PФ от 19.04.93 N13 и ГТК PФ от 14.04.93 N01-20 3371 ред. от 24.10.97 г 3. Отдел по валютному дилингу Инструкция ЦБ РФ от 22.05.96 N41 ред. от 26.01.98 г. о лимите открытой валютной позиции - Инструкция ЦБ РФ N7 от 29.06.92 О порядке обязательной продажи клиентами банка части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ ред. от 17.07.97 г Письмо ЦБ РФ 404 от 03.02.97 г. О вопросах применения инструкции Банка России от 22.05.96 г. 46 - Письмо ЦБ РФ 15-1-1 93 от 03.02.97 г. О переводе уполномоченного банка на режим централизованной отчетности - Указание ЦБ РФ 199-у от 30.03.98 г. Об установления единого порядка определения кассовых наличный и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России . 4. Отдел по международным расчетам Письмо ГБ СССР от 24.05.91 N352 ред. от 02.09.94 г. о регулировании валютных операций в СССР и телеграмма ЦБ РФ от 24.01.92 N19-92 о действии письма N352 ред. от 16.07.93 г Инструкция ЦБ РФ N19 и ГТК РФ N01-20 10283 от 12.10.93 , Письмо ЦБ РФ от 25.05.94 N125-94 о контроле за экспортной выручкой - Инструкция ЦБ РФ 30 и ГТК 01-20 10538 обоснованность платежей за импорт - Инструкция Банка России от 16.07.93 N16 о ведении счетов нерезидентов в валюте РФ - Письмо ЦБ РФ от 20.03.95 N150 об операциях с ин. валютой физическими лицами - Инструкция ЦБ РФ от 29.06.92 N7 с изменениями и дополнениями о порядке обязательной продажи валютной выручки - Телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N51-93 об обязанности уполномоченных банков сообщать обо всех случаях невыполнения нерезидентами своих обязательств по импорту после получения ими авансового платежа резидента - Письмо ЦБ PФ от 27.12.93 N67 о некотоpых вопpосах поpядка обpащения наличной иностpанной валюты на теppитоpии PФ в ред. от 19.11.97г Письма ЦБ PФ от 2.09.94 N107 и от 7.12.94 N125 об уточнении поpядка обpащения наличной иностpанной валюты на теppитоpии PФ . 5. Бухгалтерия Правила ведения бух. учета в кредитных организациях РФ Приказ ЦБ РФ ОТ 18.06.97 г. 02-263 - Инструкция ЦБ РФ 41 от 22.05.96 г Инструкция ЦБ РФ 28 от 20.12.96 г Приказ ЦБ РФ 02-97 от 21.03.97 г. ред. от 30.03.98 г Приказ ЦБ РФ 02-198 от 10.06.96 г. ред. от 02.06.97 г. 6. Касса, обменный пункт Письма ЦБ РФ от 02.09.94 N107, от 07.12.94 N125 об уточнении обращения наличной иностранной валюты - Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N27 об организации обменных пунктов - Письмо ЦБ РФ от 14.11.94 N122 о ф.0406007 при операциях с наличной валютой - Письмо ЦБ РФ от 20.03.95 N150 о порядке оформления операций по зачислению и снятию наличной иностранной валюты физическими лицами с их валютных счетов в уполномоченных банках - Письмо ЦБ РФ 232 от 01.02.96 г Письмо ЦБ РФ 478 от 02.07.97 г. и ГТК 476 от 30.03.97 г Инструкция 47 от 20.08.96 г. Зачастую для контроля отдельной операции работнику отдела приходится иметь дело со множеством нормативных актов.

Таблица Приложение может стать методической основой для должностного лица банка в плане выполнения им функций агента валютного контроля.

Приложение. ПАМЯТКА по оформлению валютно-банковских операций в обменном пункте в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г. п п Вид операции Перечень оформляемых документов Примечание 0406007 реестр квитанция заявление 1. Покупка-продажа нал С записью в спр. ин.валюты либо плат. док-ов в ин.валюте за нал.рубли Дополнение к Инструкции 27 ЦБ РФ Письмо 496 от 01.08.97 г. ф. 0406007, в 11 строке о размере налога 2. Инкассо прием - 3 экз. 1 экз. С записью в ф.0406007 Принято на инкассо по квитанции от 3. Инкассо выдача С записью в ф.0406007 Выдано после инкассо по квитанции от 4. Экспертиза прием - 2 экз С записью в ф.0406007 Принято на экспертизу по справке от 5. Экспертиза выдача С записью в ф.0406007 Выдано после экспертизы по справке от 6. Кредитные карты При использовании банкоматов справка ф. 0406007 и реестр не заполняются 7. Конверсия 8. Размен Письмо ЦБ РФ 476 от 30.06.97, 9. Замена на лиц.стороне спр. ф.0406007 штамп 10. Покупка неплатежных денежных знаков разрешением на вывоз не является 11. Обмен платежных ден. знаков ин. гос-ва С записью в ф. 0406007, в 11 одного номинала на платеж. ден. знак того же гос-ва с тем же номиналом Дополнение к Инструкции 27 ЦБ РФ Письмо от 01 февраля 1996 г. 232 строке о размере комиссионного вознаграждения Приложение 6 . П О Р Я Д О К совершения операций в обменном пункте коммерческого банка I. Клиент представляет кассиру документ, удостоверяющий личность, денежные знаки или платежные документы.

Сообщает кассиру вид операции, которую желает совершить.

II. Кассир 1 принимает предъявленные одновременно вышеуказанные документы и ценности и проверяет соответствие предъявленного документа требованиям Инструкции N27 В случае, если вид предъявленного документа не соответствует Инструкции N27 кассир имеет право потребовать от клиета представления другого документа, соответствующего вышеуказанной Инструкции.

Если требование кассира не удовлетворяется, он имеет право отказать клиенту в совершении валютно-обменной операции.

Кассир не возвращает клиенту предъявленный документ до окончания валютно-обменной операции. 2 определяет статус лица, совершающего валютно-обменную операцию 3 пересчитывает материальные ценности В случае совершения клиентом резидентом или нерезидентом разовой операции в рублях или иностранной валюте на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и более, банк сообщает об этом в налоговый орган по месту налогового учета банка. 4 проводит проверку подлинности предъявленных денежных знаков и платежных документов Если кассир сомневается в подлинности предъявленных материальных ценностей, он обязан совершить операцию приема на экспертизу. 5 проводит проверку платежности денежных знаков и платежных документов Если предъявленные ценности удовлетворяют условиям подлинности, но вызывают сомнение в платежности из-за имеющихся повреждений, кассир может предложить клиенту совершение одной из ниже перечисленных операций, разрешенных для данного ОП - Замена на платежный денежный знак того же иностранного государства - Покупка за наличные рубли по специальному курсу - Прием на инкассо за счет клиента - Прием на экспертизу. В случае отказа - возвращает полученные от клиента ценности. 6 в случае платежности предъявленных ценностей совершает расчет и бухгалтерское оформление требуемой операции, в том числе заполнение бланка строгой отчетности Виды оформляемых документов указаны в Памятке по оформлению валютно-обменных операций в обменном пункте . 7 ОДНОВРЕМЕННО возвращает клиенту документы и ценности.

Приложение 2

Валютное регулирование и валютный контроль за рубежом

1 ввоз ин. США только через банк 4 ввоз - до 50тыс. США нац. Страна Контроль за экспортной выручкой. 5.Словакия Валютная корзина США и DM, австрийский шиллинг, французский...

Функции кассира при совершении валютно-обменных операций в ОП КБ Кассир о п 1. Определение соответствия документа Инструкции 27 п.3.23 соответствует не соответствует предъявляет просьба предъявить другой документ 2. Определение статуса лица, совершающего вал обм. операцию не предъявляет резидент нерезидент отказ в совершении вал обм. операции 3. Пересчет денежных средств Сумма Сумма сообщение в в экв. 10000 в экв. 10000 налоговую инспекцию 4. Определение подлинности денежных знаков подлинные сомнение в прием на денежные знаки подлинности экспертизу 5. Определение платежности денежных знаков прил 3 ин.27 платежные неплатежные а замена на платежный Расчет и бухгалтерское денежный знак того же 6. оформление требуемой иностранного государства операции б покупка за рубли по спец. курсу в инкассо за счет клиента г прием на экспертизу 7. ОДНОВРЕМЕННО возвращаются клиент не желает клиенту документы и денежные средства возврат полученных ценностей Приложение

Основные термины валютного законодательства

Основные термины валютного законодательства Для дальнейшего анализа вопросов валютного регулирования и валютного контроля необходимо дать основные понятия следующих терминов, данные в законодательных документах РФ. 1. Валюта Российской Федерации а находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов банкнот Центрального банка Российской Федерации и монеты б средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации в средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства. 2. Ценные бумаги в валюте Российской Федерации - платежные документы чеки, векселя, аккредитивы и другие, фондовые ценности акции, облигации и другие долговые обязательства, выраженные в рублях. 3. Иностранная валюта а денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки б средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. 4. Валютные ценности а иностранная валюта б ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы чеки, векселя, аккредитивы и другие, фондовые ценности акции, облигации и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте в драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы палладий, иридий, родий, рутений и осмий в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий г природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий осуществляется Правительством Российской Федерации. 5. Резиденты а физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации б юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации в предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации г дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации д находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах б и в настоящего пункта. 6. Нерезиденты а физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации б юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации в предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации г находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства д находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах б и в настоящего пункта. 7. Валютные операции а операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте б ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей в осуществление международных денежных переводов. 8. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. 9. Текущие валютные операции а переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней б получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней в переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала г переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции. 10. Валютные операции, связанные с движением капитала а прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием б портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг в переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость г предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг д предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней е все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. 11. Уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций.

Приложение 3 . ПРАВОВАЯ БАЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ Таблица 1 . ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ Юридический статус лица, открывающего счет Виды операций Тип счета Документы, необходимые для открытия счета Примечание 1 2 3 4 5 Резидент - юридическое лицо Текущие -без ограничений, капитальные - с разреше-ния ЦБ РФ Текущий транзитный 1 нотариально заверенную копию учредительных документов 2 копию свидетельства о регистрации в органах местной власти, заверенную нотариальной конторой 3 две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати 4 заявление на открытие счета бланк выдается в банке 5 копию письма Облкомстата о присвоении кодов ОКПО 6 документ, удостоверяющий уведомление налогового органа о намерении предприятия открыть валютный счет В случае, если предприятие уже имеет счет в этом банке, для открытия валютного счета повторного представления комплекта документов не требуется.

Предприятие должно предоставить в банк документ, удостоверяющий уведомление налогового органа о намерении предприятия открыть валютный счет. Уполномоченный банк должен в 5-дневный срок сообщить соответствующему налоговому органу в РФ. Резидент - физическое лицо Текущие - без ограничений, капитальные - с разреше-ния ЦБ РФ Текущий Заявление на открытие счета и предъявляет паспорт.

Уполномоченный банк должен в 5-дневный срок сообщить соответствующему налоговому органу в РФ. Нерезидент - юридическое лицо - инофирма Текущий 1 заявление на открытие счета 2 документ, свидетельствующий о законности образования фирмы организации -выписка из торгового реестра о регистрации фирмы или копия Устава Положения, легализованные в посольстве консульстве с заверенным переводом на русский язык Уполномоченный банк должен в 5-дневный срок сообщить соответствующему налоговому органу в РФ. Нерезидент - юридическое лицо -представительство филиал инофирмы Текущий 3 заявление на открытие счета 4 документ, свидетельствующий о законности образования фирмы организации - выписка из торгового реестра о регистрации фирмы или копия Устава Положения, легализованные в посольстве консульстве с заверенным переводом на русский язык 5 документы, подтверждающие законность открытия этих представительств филиалов доверенность фирмы организации на полномочия руководителя представительства филиала. Уполномоченный банк должен в 5-дневный срок сообщить соответствующему налоговому органу в РФ. Таблица 2 ПЛАТЕЖИ С ТЕКУЩЕГО ВАЛЮТНОГО СЧЕТА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-РЕЗИДЕНТА . Получатель Характер операции Содержание операции Регламентация операции Документы, подтверждающие правомерность операции Правовая основа 1 2 3 4 5 6 1. Нерезидент Текущая Импорт товаров работ, услуг а без ограничений, если отсрочка платежа менее 180 дней б контроль за свое-временным выпол-нением нерезидентом обязательств по контракту.

Копия импортного контракта ГТД с отметкой таможни, накладные и другие документы подтверждающие исполнение нерезидентом своих обязательств Закон о валютном рег-нии и контр ВРК Разд.1 ст.1 п.9а Телеграммы ЦБ РФ 10.06.94 N136-94 25.03.93 N 51-93 2 Финансовый кредит а до 180 дней- без ограничений Копия договора или иных документов о предоставлении и условиях кредита Закон о ВРК Разд.1 ст.1 п.9б 3 переводы про центов, дивидендов и иных доходов 1 без ограничений 1 Документы, подтверждающ. право на получение платежей участие в уставном капитале, кредитование и подтверждение размера перечисляемого дохода и т.д. Закон о ВРК Разд.1 ст.1 п.9в 4 переводы неторгового 1 перевод заработной платы только за пределы РФ на территории РФ -запрещены . 1 Документы подтвеpждающ. начисление з платы и пеpевода ее Письма ЦБ РФ от 20.03.95 N150 от 2.09.94 N107 от 7.12.94 N125 Капитальная При наличии разрешения Банка России Закон о ВРК Разд.1 ст.1 п.10 2. Резидент Текущая 1 расчет с транспортными, страховыми и экспедиторскими фирмами экс. имп. контрактам Эти услуги входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями 1 Договоры на соответствующие услуги 2 Договор экспортный импортный 3 Проездные документы 4 Страховой полис Письмо Госбанка СССР 352, разд. 3 п.1а Письмо ЦБ РФ 420 от 03.03.97 г. 2 расчет за транзитные перевозки через Россию Договор на транзитные перевозки клиента Письмо Госбанка СССР 352, разд. 3 п.1в 3 услуги предприятий связи по аренде м народ.каналов Если предприятие связи осуществляет расчеты с ин. владельцем Договор предприятия связи с нерезидентом и договор с клиентом банка Письмо Госбанка СССР 352, разд. 3 п.1г Письмо ЦБ РФ 72 от 24.01.94 г. 4 оплата комиссионного вознаграждения юридическим лицам - посредникам вн торговым фирмам Можно отправить полную сумму контракта на счет посредника, с тем, чтобы он осуществил все расчеты с нерезидентом Договор на посреднические услуги либо договор комиссии Письмо Госбанка СССР 352, разд. 3 п.1д Инструкция ЦБ РФ 7 п.7 5 расчеты между поставщиками и с поставщиками Копия контракта и договоры между поставщиком и субпоставщиком Письмо Госбанка СССР 352, разд. 3 п.1е Инструкция ЦБ РФ 7 7 продажа валюты на внутреннем валютном рынке Договор продажи иностранной валюты Письмо Госбанка СССР 352, разд. 3 п.1з 1 2 3 4 5 6 8 расчеты с уполномоченным предприятием за товар приобретенный для штатного сотрудника Расчет безналичный а лицензия уполномоченного предприятия б ссылка в платежном поручении на номер лицензии. в подтверждение чье лицо является штатным сотрудником.

Инструкция 11 Банка России от 20.01.93г. п.6 9 расчеты по облигациям внутреннего займа Расчет безналичный Договоры на покупку облигаций и документ, подтверждающий факт получения облигаций Письмо ЦБ РФ от 13.04.94г. 87 п.2 10 оплата акций или взнос в уставной капитал банков - резидентов Только первичное формирование капитала либо увеличение его. Только за счет собственных средств.

Договор на покупку акций, учредительный договор, подписной лист. Инструкция ЦБ РФ 8 11 переводы арбитражному суду в инвалюте По спорам между резидентами и нерезидентами Решение арбитражного суда Письмо ЦБ РФ от 02.09.94г. 108 Иные операции Разрешение Банка России Таблица 3 . ПОСТУПЛЕНИЯ НА СЧЕТА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - РЕЗИДЕНТОВ Плательщик Характер операции Содержание операции Регламентации операции Документы, подтверждающие правомерность операции Правовая основа 1 2 3 4 5 6 1. Нерезидент Текущая 1 экспорт товаров с отсрочкой платежа менее 180 дней 1 С обязательным оформлением ПС. 2 Обязательство по поступлению выручки на счет в уполномоченном банке 3 Зачисление поступивших средств на транзитный счет 4 Обязательная продажа 50 Оформление учетной карточки 1.Контракт, ПС, копия ГТД, учетная карточка 2.Платежное поручение на обязательную продажу или документ, обосновывающий льготы по обязательной продаже части выручки 3.Вариант учетной карточки заполненной клиентом с ссылками на реквизиты конкретных банковских документов Инструкция 19 Банка России Инструкция ЦБ РФ 7 Письмо ЦБ РФ 442 от 30.04.97 г. Письмо ЦБ РФ 178 от 26.06.95 г. 2 экспорт услуг работ с отсрочкой платежа менее 180 дней 1 Без ограничений 2 С обязательной продажей части выручки 1. Копия контракта, документы, подтверждающие осуществление работ и оказание услуг. 2. Поручение на обязательную продажу части выручки либо документы, подтверждающие наличие льгот на обязательную продажу Инструкция 19 Банка России Инструкция ЦБ РФ 7 Письмо ЦБ РФ 178 от 26.06.95 г. 3 финансовый кредит а до 180 дней - без ограничений б не подлежит обязательной продаже Копия договора или иных документов о предоставлении и условиях кредита Закон О ВР и ВК Раздел 1 ст.1 п.9б Инструкция ЦБ РФ 7 п.4.3 4 переводы процентов, дивидендов и иных доходов а без ограничений б не подлежит обязательной продаже. 1.Документы, подтверждающие обязательство по платежам участие в уставном капитале, кредитование и подтверждение размера перечисляемого дохода. Закон О ВР и ВК Раздел 1 ст.1 п.9в Инструкция ЦБ РФ 7 п.4.3 Капитальная При наличии разрешения Банка России Закон О ВР и ВК Раздел 1 ст.1 п.10 1 2 3 4 5 6 2. Резидент Текущая 1 поступления от транспортных, экспедиторских фирм эксп. Эти услуги входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями Договоры на соответствующие услуги Письмо Госбанка СССР 352, разд.3 п.1а 2 поступления за транзитные перевозки через Россию Договор на транзитные перевозки клиента банка с плательщиком Письмо Госбанка СССР 352, разд.3 п.1в 3 оплата за услуги по аренде м народных каналов связи Если предприятие связи осуществляет расчеты с ин. владельцами Договор предприятия связи с нерезидентом и договор с плательщиком Письмо Госбанка СССР 352, разд.3 п.1д 4 оплата комиссионного вознаграждения за посреднические услуги Договор на посреднические услуги Письмо Госбанка СССР 352, разд.3 п.1д 5 расчеты между поставщиками и субпоставщи-ками Из валютной выручки, остающейся в распоряжении от экспорта Копия контракта и договоры между поставщиком и субпоставщиком Письмо Госбанка СССР 352, разд.3 п.1е 6 получение оплаты за выданные кредиты, процентов и его погашения Договор кредитования Письмо Госбанка СССР 352, разд.3 п.1з 7 покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Без ограничений на оплату импортных контрактов либо для оплаты команди-ровочных расходов.

Покупка наличной ин. валюты запрещена а договор на покупку иностранной валюты б импортный контракт в поручение клиента на покупку ин. валюты Письмо Госбанка СССР 352, разд.3 п.1з Положение ЦБ РФ 62 от 25.96 97 г. 8 оплата за товары упол-номоченному предприятию Расчет безналичный а лицензия уполномоченного предприятия б ссылка в платежном поручении на номер лицензии Инструкция ЦБ РФ 11 от 20.01.93 г. п.6 9 переводы арбитражному суду По спорам между резидентами и не резидентами Решение арбитражного суда Письмо ЦБ РФ 108 от 2.09.94 г. 10 расчеты по облигациям внутреннего государственного валютного займа Расчет безналичный Договоры на продажу облигаций Письмо ЦБ РФ от 13.04.94г. 87 п.2 Иные операции Разрешение Банка России Таблица 4 КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ . Владелец счета Характер операции Содержание операции Регламентация Документы, подтверждающие правомерность операции Правовая основа проведения операции Резидент 1. Снятие со счета 1. Командиро-вочные расходы Не ранее 3-х дней до выезда Заявление клиента с указанием номера приказа о командировании Письмо ЦБ РФ 107 от 02.09.94г. пп.15,16 2. Комиссион-ный таможенный сбор с физичес-ких лиц Таможенное законодательство Инструкция ГТК РФ от 08.06.95 г. 01-20 8107 2. Зачис-ление на счет 1. Остаток не израсходован-ных командиро-вочных средств В течение 3-х банковских дней со дня возвращения Документ, подтверждающий снятие валютной суммы с данного текущего счета Письмо ЦБ РФ 107 от 02.09.94г. пп.17-18 2. Зачисление выручки уплномоченного предприятия, магазина беспошлинной торговли в таможенной зоне и с разрешением ЦБ РФ Выручка предыдущего рабочего дня инкассируется в уполномоченный банк в течение текущего банковского дня Лицензия уполномоченного предприятия на право торговли за наличную иностранную валюту Письмо ЦБ РФ 67 от 27.12.93г. п.3 Нерезидент 1. Снятие со счета Командировочные расходы Не ранее 3-х дней до выезда Заявление клиента с указанием номера приказа о командировании Письмо ЦБ РФ 107 от02.09.94г. п.15 ДОКЛАД Либерализация внешнеэкономической деятельности, режима иностранных инвестиций и порядка въезда и выезда граждан за рубеж обусловила выход на международный рынок тысяч российских самостоятельных хозяйствующих субъектов, многочисленные потоки выезжающих за границу туристов.

Иностранная валюта стала теперь доступной любому юридическому лицу и любому гражданину.

Ее можно иметь в собственности и совершать с ней операции в установленном порядке.

Леонид Григорьевич Олех, описывая в своей статье будущее Сибири, перечисляет факторы, сдерживающие развитие сибирского региона. Один из них - слабое инвестирование, в том числе иностранное.

В этой же статье подчеркивается необходимость вписывания сибирского рынка в международные рыночные отношения.

Для осуществления вышеуказанных задач особенно важной становится роль валютного регулирования и валютного контроля на территории Российской Федерации.

Необходимость формирования эффективно функционирующей сис- темы валютного регулирования и контроля в нашей стране заставляет обратиться к богатому зарубежному опыту, прежде всего бывших социалистических стран Восточной Европы, проводящих рыночные реформы в схожих с нашими экономических условиях.

Необходимо отметить, что цель валютной политики в разных странах едина регулирование платежного баланса. валютного курса наци- ональной денежной единицы и контроль за внутренним валютным рынком.

А вот способы достижения, уровень регламентации отличают страны друг от друга. Автором разработаны таблицы, в которых дана сравнительная характеристика разных аспектов валютного регулирования и валютного контроля в странах Восточной Европы и в России.

В истории вал.регулирования послереволюционной России можно выделить 5 этапов Пеpвый этап - до 1928 года, когда валютное регулирование осуществлялось в основном pыночными методами. фондовые биржи, покупка-продажа нал.ин валюты, червонец являлся международным платежным средством и т.д. С 1928 года начался втоpой этап обладавший всеми хаpактеp- ными чеpтами валютной монополии госудаpства. ин.валюта-Внешторгбанк Госплан Тpетий этап развития валютного регулирования начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической деятельности субъекты хоз.деят-ности получили право прямого выхода на внешние рынки, создание КБ, отсутствие органа вал. регулирования Четвеpтый этап развития валютного регулирования начался с вступления в силу в марте 1991 года Закона СССР О валютном ре- гулировании. Впервые на уровне закона в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования как валютные ценности, валюта СССР , иностранная валюта, резиденты, нерезиденты, валютные операции, текущие валютные операции, провозгл. право собств на вал.ценности, созд.бирж и т.д. В ноябpе 1992 года был принят Pоссийский Закон О валют- ном pегулиpовании и валютном контроле и с его введением начался пятый этап валютного pегулиpования в Pоссии, который продолжается и поныне.

В настоящее время вся структура валютного законодательства нашей страны строится на базе этого Закона.

Основным органом валютного регулирования назван в нем ЦБ РФ и основная нагрузка по созданию нормативных актов, дополняющих данный Закон и основная ответственность по контролю за их исполнением лежит на Банке России.

В таблице 6 показаны основные инструкции, разработанные на данный момент ЦБ РФ в дополнение к разделам ЗаконА. Закон ВРК впервые ввел в юридический оборот институт АГЕНТОВ ВАЛ.КОНТРОЛЯ . На схеме 4 показаны наряду с субординацией основные взаимосвязи между органами валютного регул. и контроля.

В рамках осуществления валютного контроля ЦБ РФ совместно с ГТК создали единую систему контроля за поступлением вал. выручки и обоснованностью платежа за импорт Для более детального рассмотрения этой системы при обучении студентов СИФБД автором разработаны поэтапные схемы экспортного контроля, согласно совместно разработанной ЦБ РФ и ГТК Инструкции 19,которая является достаточно хорошо проработанным документом и очень подробно описывает действия каждого участника таможенно-банковского контроля.

Контроль осуществляется путем заполнения паспорта сделки, учетных карточек и реестров учетных карточек. На основании данных документов создается досье клиента как в уполномоченном банке так и в ГТК. Положение уполномоченного банка в данной системе контроля двоякое с одной стороны, он подчиняется органу, выдавшему ему лицензию на осуществление операций в ин.валюте и выполняет функции агента валютного контроля по отношению к своим лиентам.

А с другой стороны- это объект валютного контроля, который, согласно статьям 12-15 Закона ВРК обязан подчиняться требованиям законодательства, как хозяйствующий субъект, извлекающий прибыль от осуществления вал. операций.

Структура валютных подразделений уп. банков должна удов- летворять как требованиям организации банковских операций данного подразделения, так и потребностям клиентов.

Вариантов несколько, Когда сотрудник банка обращается в юр.отдел в особо нестандартных ситуациях и сам выполняет функции агента вал. контроля, либо в подразделении имеется специальная группа вал. контроля и клиент всю правовую часть операции оформляет в этом отделе и только потом идет в соответствующий виду операции отдел.

Второй вариант отличает высокий профессионализм, но он неудобен для клиентов.

Каждый из сотрудников вал. подразделения несет на себе оп- ред. функции агента ВК. Эти функции наравне с оснновными обязанностями отражены в положении о подразделении.

Данное положение дополнено законодательными актами, регламентирующими работу соответствующего отдела или сотрудника.

Автором разработаны схемы отображающие общую технологию совершения валютного контроля в зависимости от вида операции и категории контрагента и дан более детально контроль за операциями юридических лиц резидентов и нерезидентов, т.к. эти операции являются самыми сложными с точки зрения вал. контроля.

Однако, традиционно, все КБ, получившие валютную лицензию, начинали свою деятельность в новой для себя сфере с покупки и продажи наличной иностранной валюты, как наиболее простой из всех валютных операций. Еще в 1995 году господин Потемкин, возглавляющий департамент валютного регулирования и контроля Банка России в своем докладе на семинаре в Новосибирске сказал, что возможность выполнения данного вида операций создает стабильность национальной валюты, гарантированность ее обмена на ин.валюту. Всего лишь подозрение, что такой возможности не будет может привести к колоссальной панике.

В данной работе уделено большое внимание созданию систематизированного методического материала, применяемого на ФДО в качестве пособий при обучении специалистов валютных отделов КБ по контролю за валютно-обменными операциями.

К таковым относятся 1. Схема по открытию и регистрации обменных пунктов прил. 2. Памятка по заполнению документов дня кассиром ОП прил. 3. Порядок совершения в о операций в ОП КБ прил. 4. Последовательность выполнения функций кассиром ОП прил. 5. Последовательность проверки денежных знаков на подлинность и платежность прил. Приведенные технологические схемы и таблицы могут быть по- лезны как специалистам валютных подразделений уполномоченного банка, так и учебным заведениям банковской системы.

Список используемой литературы. 1. Л.Г.Ефимова Банковское право - М. Издательство БЕК, 1994. 2.А.Д.Голубович М.В.Кулагин О.М.Миримская Валютные операции в коммерческих банках -М. Акционерное общество Менатеп-информ , 1994. 3. М.Л.Коган Предприятие-клиент банка- М. АРКАЮР,1994. 4. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации.

Сборник нормативных актов-М. Библиотека Де-юре , 1996. 5. Банковское дело Под редакцией О.И. Лаврушина М. Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992. 6. Банковское дело. Справочное пособие.

Под ред. Ю.А. Бабичевой М. Экономика, 1993. 7. Фадейкина Н. В Болгова Н.В. Банковская система России.

Новосибирск, Изд-во СМВШБД , 1994. 8. Е.Б.Ширинская Операции коммерческих банков и зарубежный опыт М. Финансы и статистика, 1993. 9. М.К.Бункина Деньги банки валюта М. ДИС, 1994. 10. И.Т.Балабанов Валютные операции - М. Финансы и статистика, 1993. 11. Российский экономический журнал NN 6-12 -М. Финансы и статистика, 1994. 12. Деньги и кредит0 NN 1-12, 1994 1-4, 1995 -М. Ежемесячный теоретический научно-практический журнал, Учредитель Центральный банк Российской Федерации. 13. Финансы NN 1-16,1993 1-12,1994 -М. Журнал издательства Финансы. 14. Деньги NN 1-12, 1995 - М. Еженедельник Издательского дома Коммерсантъ . 15. Информационный бюллетень NN 37,39-50,1994 2-16,1995 -М. Ассоциация Российских коммерческих банков. 16. Е.К.Болгова Международные операции коммерческих банков в РФ. Лекции, 1994-1998. 17. Валютные операции бухгалтерский учет, банковский и таможенный контроль N7. Серия Библиотека делового человека 1994. 18. Коммерсант- Дейли. Еженедельный журнал, 1995-1998. 19. Экономика и жизнь , 1994-1998. 20. Валютный рынок и валютное регулирование - М. Издательство БЕК , 1996. 21. Н.Т.Шалашова, В.П.Шалашов Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций при экспортно-импортных коммерческих операциях -М. АО Бизнес-школа ИНТЕЛ-СИНТЕЗ ,1995. 22. Л.Л.Корлякова и Л.А.Чистякова К вопросу о валютной политике журнал Д и К N5 93 23. Н.А.Разманова М.Х.Рейтерн-министр финансов России в эпоху великих реформ журнал Д и К N7 94 . 24. А.Hовиков Валютное регулирование в 20-е годы Бизнес и банки N1 63 1992 г статья. 25. С.А.Сухинин Валютное регулирование в Российской Федерации Сбоpник ноpмативных актов о валютном pегулиpовании и валютном контpоле в Pоссийской Федеpации, статья. 26. Т.И.Алибеков Должна быть реальная система валютного контроля журнал Д и К N4 93, статья 27. А.Н.Козырин Правовое регулирование порядка перемещения валюты и валютных ценностей через российскую границу Деньги и кредит N8 94,статья 28. Е.Иванов Импортный контроль будет сложнее экспортного Банковский бюллетень N46 94, статья. Е.Иванов нач-к Упpавления ВК за тек.опеp. ГУ банковский бюллетень N46 94 г. 29. А.Орешкин Регулирование внешнеэкономической деятельности в России Экономика и жизнь N5 февраль 1992 год 30. Э.Батизи Коммерческие банки-уполномоченные правительствен-ные агенты РЭЖ N8 1994 год 31. Н.Б.Топорин2 Сравнительно-правовой анализ на примере отдельных стран Деньги и кредиты N5 1993 год 32. В.А.Кашин О внешнеэкономической политике и финансовой ситуации в России Финансы N2 1994 год 33. В.Геращенко Работа Центрального Банка России РЭЖ N9 1994 г 34. В.Ситнин Что делать с валютным рынком? Биржи, валютный рынок 35. С.Сильверстов, В.Филатов Внешнеэкономическая политика России системный взгляд РЭЖ N10 1994 год 36. Л.И.Фрей Организация и техника работы иностранных банков Госфиниздат 1944 год 37. С.Б.Волков Валютное регулирование в странах Восточной Европы Банковское дело 38. А.Н.Новиков Частный валютный рынок 20-х годов 39. Е.Лупинович ВОСТОЧНАЯ ЕВРОПА последствия реформ внешней торговли Бизнес и банки N9 1992 год 40. доклад Дубинина Финансовая система России проблемы и перспективы 41. Ю.Малинов Война привела экономику к краху Бизнес и банки N2 1992 год 42. Е.Заподинская Судиться с госорганами дешево, но чаще всего бесполезно Коммерсант Ъ N18 16 мая 1995 год 43. А.И.Потемкин Валютный рынок и его организация Финансы в Сибири 5 с.19 1995г. 44. И.Н.Гладких Организация кассовой работы в коммерческих банках Из-во. Консалтбанкир , Москва, 1996г. 45. Закон О валютном регулировании и валютном контроле в РФ от 09.10.92 г. 46. Инструкция 19 ЦБ РФ и ГТК РФ 01-20 10283 от 12.10.93 г. 47. Инструкция 30 ЦБ РФ и ГТК РФ 01-20 10538 от 26.07.95 г. 48. Инструкция 27 ЦБ РФ от 27.02.95 г. 49. Положение 22 ЦБ РФ от 10.05.94 г. 50. Инструкция 7 ЦБ РФ от 29.06.92 г. 51. Письмо Госбанка СССР 352 от 24.05.91 г. 52. Письмо ЦБ РФ 503 от 15.08.97г. 53. Письмо ГТК РФ 01-15 22229 от 14.12.96 г. ЗАКЛЮЧЕНИЕ. Подводя итоги следует сказать. 1. С введением Закона О валютном регулировании и валютном контроле в РФ начался новый этап развития экономики. 2. Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему - банковскую. 3. Однако, для более эффективной организации валютного контроля в стране необходимо тесное взаимодействие всех органов и агентов валютного контроля.

Это взаимодействие должно проявляться как в совместном создании новых нормативных актов, так и в активном внедрении этих актов в жизнь, в обмене важной для всех субъектов валютного регулирования информацией о хозяйствующих объектах, совершающих валютные операции. 4. В данной работе рассмотрены две функциональные схемы организации валютного контроля в уполномоченном банке и произведена их сравнительная характеристика. 5. Предложена технологическая схема осуществления валютного контроля за операциями клиентов уполномоченного банка. 6. Предложено Положение о подразделении внешнеэкономической деятельности уполномоченного банка, которое рассматривается в данной работе в параллели с законодательными актами, позволяющими правильно, с точки зрения законодательства, осуществить валютный контроль каждой единицей подразделения ВЭД. 7. Более подробно рассмотрены операции с юридическими лицами, как требующие особого внимания со стороны валютного контроля. 8. Одной из самых проработанных, с законодательной точки зрения, является система контроля за поступлением валютной выручки на счета клиентов. В данной работе структурирована Инструкция N19 Банка России и ГТК. Схема дает более полное представление обо всех этапах валютного контроля за поступлением валютной выручки. 9. Для более ускоренного обучения специалистов КБ по контролю за организацией и совершением валютных операций, вообще, и валютно-обменных операций, в частности, автором разработана серия систематизированных методических материалов. Данные методические материалы применялись в процессе обучения указанных выше специалистов в СИФБД на факультете дополнительного образования в течение нескольких лет. 10. Рассмотренные в данной работе организационно-правовые и технологические схемы могут быть использованы как в практической деятельности уполномоченным банком, так и в учебном процессе банковских школ и колледжей.

Валютный контроль на данном этапе становления экономики нашей страны конечно же необходим, но хочется верить, что благоприятный инвестиционный климат установится в России до завершения введения всей системы валютного контроля и сделает ее излишней.

В этом случае экономика страны может получить вместо бегства приток капиталов.