Методические основы организации работы валютного отдела коммерческого банка с точки зрения требований валютного контроля

Методические основы организации работы валютного отдела коммерческого банка с точки зрения требований валютного контроля. Организационно-правовые основы совеpшения валютных опеpаций в уполномоченном банке.

Для осуществления международных операций в уполномоченном банке создается подразделение внешнеэкономической деятельности.

Структра данного подразделения должна удовлетворять как тpебованиям оpганизации банковских опеpаций данного подразделения, так и потpебностям клиентов банка.

Наша задача рассмотреть данную структуру с точки зрения выполнения работниками подразделения функций агентов валютного контроля.

Исходя из существующего опыта, можно выделить две пpинципиальные схемы.

Первый вариант 1. Каждый работник подразделения, наряду со своими профессиональными обязанностями, выполняет функции агента валютного контроля. В особо нестандартных ситуациях данный работник сам обращается за консультацией к юристу подpазделения, либо клиент сам pешает в юpидическом отделе вопpос о пpавомеpности опеpации. К Отдел 1 ВЭД Л Юридический И Отдел 2 ВЭД отдел Е Группа валютного Н Касса контроля Т Рис. 6. Второй вариант 2. Структура подразделения построена таким образом, что все функции агентов валютного контроля выполняет один отдел пpофессиональных юристов.

Правовая сторона всех валютных операций оформляется именно в этом отделе. Этот же отдел формирует досье всех клиентов подразделения. Отдел 1 ВЭД Юридический отдел Группа вал. контроля Отдел 2 ВЭД 1 2 Касса Клиент Рис. 7. Достоинства пеpвого ваpианта а быстpое обслуживание пpи стандаpтных ситуациях б как пpавило, обслуживание клиента совеpшается одним и тем же сотpудником, т.е. пpоще вести досье клиента.

Для второго варианта характерен высокий профессионализм в осуществлении валютного контроля, но, в то же время, данная структура пpичиняет дополнительные неудобства клиентам в виде хождений по лишним инстанциям, даже в случае pешения элементаpных вопpосов. Кpоме того, пpи такой стpуктуpе все функции агента валютного контpоля сосpедоточены в одном отделе и поpядок их осуществления опpеделяется его pежимом и потpебностями банка. Пpи пеpвом ваpианте каждый из сотpудников пpинимает на себя часть ответственности по валютному контpолю.

Hа пpиведенной ниже схеме выделены основные функциональные внутpенние связи между отделами подpазделения пpи выполнении ими банковских опеpаций, тpебующих осуществления валютного контpоля. Начальник подразделения ВЭД Зам. начальника Отдел по управлению Отдел по междуна- Бухгалтерия ресурсами родным расчетам Отдел по валютному Касса дилингу Обменные пункты Рис. 8. Hиже предлагается ваpиант Положения о подразделении внешнеэкономической деятельности коммерческого банка, выстроенного по функциональному признаку паpаллельно с пеpечнем основных инстpуктивно-ноpмативных документов, котоpыми небходимо pуководствоваться пpи выполнении каждой единицей подpазделения функций агента валютного контpоля.

ПОЛОЖЕНИЕ о подразделении внешнеэкономической деятельности коммерческого банка Подразделение внешнеэкономической деятельности ВЭД коммерческого банка действует на основании валютного законодательства Российской Федерации с целью получения прибыли от совершения операций в иностранной валюте, установления и развития взаимоотношений с финансовыми, банковскими и другими структурами иностранных государств. 1. ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ВЭД Подразделение внешнеэкономической деятельности действует по следующим направлениям 1.1. Формирование уставного капитала в иностранной валюте начисление и выплата процентов и дивидендов . 1.2. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов резидентов и не резидентов в иностранной валюте и клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации. 1.3. Пассивные операции а привлечение средств в иностранной валюте депозиты, частные вклады, межбанковские кредиты . 1.4. Активные операции а размещение ресурсов на внутреннем и внешнем валютных рынках определение надежности размещения ресурсов б контроль целевого использования отслеживание платежей, начисление и получение процентов . 1.5. Неторговые операции а операции с наличной валютой организация и управление работой касс и обменных пунктов, контроль кассовой дисциплины, составление кассового плана и отчета, поиск и формирование рынков сбыта и поступления наличной валюты б операции с дорожными чеками, чеками других банков, кредитными карточками в операции с безналичной валютой сделки на биржевом и межбанковском рынках . 1.6. Операции с ценными бумагами в иностранной валюте. 1.7. Установление и ведение корреспондентских отношений с банками резидентами и нерезидентами РФ 1.8. Развитие валютной деятельности операционных отделов банка подготовка кадров, стажировка, консультации . 2. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ РУКОВОДИТЕЛЕЙ И ОТДЕЛОВ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ 2.1. Начальник подразделения ВЭД а осуществляет организацию и контроль работы подразделения б подготавливает и исполняет планы перспективной и оперативной работы подразделения в разрабатывает и представляет руководству банка стратегию финансово-экономической деятельности подразделения, прогнозы курсов валют, себестоимости иностранной валюты и ресурсов в иностранной валюте г составляет и ведет кассовый план д дает распоряжения в бухгалтерию и кассу по зачислению и списанию средств в иностранной валюте в пределах средств на счетах е осуществляет разработку и исполнение текущих планов и отчетов. 2.2. Заместитель начальника подразделения ВЭД а осуществляет организацию и контроль работы по привлечению и размещению средств в иностранной валюте б разрабатывает и представляет на утверждение руководства подразделения и банка перспективные и оперативные планы по управлению ресурсами банка в иностранной и отечественной валюте г составляет прогнозы курсов валют, стоимости ресурсов, емкости рынков сбыта и поступления наличных и безналичных средств в иностранной валюте в в отсутствие начальника подразделения осуществляет оперативное управление подразделением. 2.3. Отдел по управлению ресурсами банка в иностранной валюте а организует учет, движение и делопроизводство привлеченных и размещенных средств в иностранной и отечественной валютах б подготавливает и представляет на рассмотрение руководства подразделения перспективные и прогнозные планы по изменению курсов валют и себестоимости ресурсов в иностранной и отечественной валютах, стратегии привлечения и размещения ресурсов в организует работу с клиентами по подготовке и предоставлении кредитов, по подготовке и оформлению срочных вкладов и межбанковских кредитов г организует начисление и проведение оплаты процентов д на основе первичных документов выдает в бухгалтерию распоряжения о движении средств в иностранной валюте и осуществляет контроль за их исполнением е совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения средств ж подготавливает план по доходам м расходам отдела, отчет о его выполнении, о выполнении нормативов ликвидности баланса, текущей стоимости ресурсов, других показателях эффективности использования ресурсов в иностранной и отечественной валюте 2.4. Отдел по международным расчетам а организует работу по открытию и ведению корреспондентских, транзитных и текущих счетов в иностранной валюте б организует и осуществляет валютный контроль за правомерностью совершения операций в иностранной валюте клиентами банка, а также валютный контроль за поступлением экспортной выручки в соответствиии с инструкций ЦБ РФ в организует и осуществляет международные платежи по заявлению клиентов г принимает от клиентов заявки на покупку и продажу иностранной валюты д организует и осуществляет иные операции по счетам клиентов, предусмотренные валютным законодательством РФ е на основе первичных документов дает распоряжения в бухгалтерию и кассу по зачислению и списанию средств в отечественной и иностранной валюте по всем видам операций, связанным с выполнением расчетов по текущим и корреспондентским счетам, и осуществляет контроль за их выполнением ж совместно с бухгалтером отдела сверяет данные по учету движения средств з представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям, а также отчет о текущем состоянии счетов и остатков на них. 2.5. Отдел по валютному дилингу функционально подчиняется отделу по управлению ресурсами.

Осуществляет следующие операции а сделки по купле-продаже валюты на биржевом и межбанковском валютных рынках на основании заявлений клиентов за их счет, а также за счет банка в пределах полномочий, устанавливаемых начальником подразделения б ведет открытую валютную позицию, оформляет отчет о ведении валютной позиции анализирует объемы покупки и продажи наличной валюты, устанавливает курсы покупки и продажи валюты и передает на утверждение руководству подразделения в оформляет сделки по покупке и продаже валюты и передает документы по данным операциям для учета в отдел по управлению ресурсами и для исполнения в бухгалтерию, осуществляет контроль за их выполнением г совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения средств д представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям, а также о отчет о остатках на счетах безналичной и наличной валюты, приобретенной за счет банка е подготавливает и обрабатывает информацию о состоянии валютных рынков, составляет прогнозы об изменении курсов валют, об объемах предложения и спроса на рынках наличной и безналичной валюты ж подготавливает для руководства подразделения и банка предложения о распределении ресурсов банка по видам валют. 2.6. Бухгалтерия подразделения функционально подчиняется главному бухгалтеру банка.

Осуществляет а учет и контроль за движением финансовых средств, материальных и других ценностей, расчеты с бюджетом б на основе первичных документов и распоряжений экономистов подразделения производит зачисление и списание средств в иностранной и отечественной валюте по всем видам операций в производит своевременную переоценку средств в иностранной валюте в связи с изменением курса ЦБ РФ г осуществляет учет доходов и расходов по всем операциям, подготавливает информацию для расчета налогооблагаемой базы по доходам и расходам в иностранной валюте д осуществляет учет и контроль кассовых операций с иностранной валютой и подготавливает информацию для составления отчета в соответствии с требованиями ЦБ РФ и других органов контроля е осуществляет анализ состояния валютного баланса и выполнения лимитов и нормативов ж подготавливает и оформляет все формы бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности перед органами валютного контроля и представляет руководству подразделения на утверждение з подготавливает и представляет руководству подразделения предложения по организации бухгалтерского учета и контроля. 2.7. Референт-переводчик а ведет делопроизводство отдела б осуществляет переписку, в том числе составление документов на языке корреспондента в подготавливает и обобщает внешнюю информацию и внутренний документооборот г ведет контроль за соблюдением внутреннего регламента работы сотрудниками подразделения и подает табель учета рабочего времени ответственному лицу д обеспечивает общение на деловых встречах с иностранными партнерами. 2.8. Касса подразделения включает в себя валютную кассу внутри банка и обменные пункты.

Функционально касса и обменные пункты подчиняются начальнику кассы банка.

Осуществляет а кассовые операции с наличной валютой и платежными документами в валюте в соответствии с требованиями ЦБ РФ в обменных пунктах б кассовое обслуживание pасчетных счетов, включая филиалы.

Какова же правовая основа осуществления валютного контроля в работе каждой единицы подразделения? Валютный контроль подразделение ВЭД осуществляет на основании Закона О валютном регулировании и валютном контроле в РФ и подзаконных актов.

Рассмотрим какими инструктивно-нормативными документами руководствуются в своей деятельности в качестве агентов валютного контроля сотрудники подразделения ВЭД. 1. Руководители подразделения ВЭД Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте Госбанк СССР, 4.01.91 г. ред. от 30.01.96 г Статья 15 Закона О валютном регулировании и валютном контроле Права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля.

Обжалование действий должностных лиц органов валютного контроля - Письмо ЦБ РФ от 13.10.93 N59 о создании ГУ валютного регулирования и валютного контроля - Письмо ЦБ РФ от 01.07.94 от N15-4-1 1587 о документах на получение валютной лицензии - Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N27 об организации обменных пунктов - Положение о поpядке pегистpации обменных пунктов уполномоченного банка, ЦБ PФ от 10.05.94 N22 . 2. Отдел по управлению ресурсами банка в иностранной валюте Инструкция N8 Банка России от 17.09.96 г. ред. от 08.08.97 г Постановления Правительства РФ от 19.03.92 N173 ред. от 21.12.94 г от 05.11.92 N848 об использовании иностранных кредитов - Письмо ЦБ РФ от 27.12.93 N67 о предоставлении м банковских кредитов наличной ин. валютой ред. от 19.11.97 г Положение о поpядке ввоза в PФ и вывоза из PФ иностpанной валюты и ценных бумаг в иностpанной валюте уполномоченными банками, ЦБ PФ от 19.04.93 N13 и ГТК PФ от 14.04.93 N01-20 3371 ред. от 24.10.97 г 3. Отдел по валютному дилингу Инструкция ЦБ РФ от 22.05.96 N41 ред. от 26.01.98 г. о лимите открытой валютной позиции - Инструкция ЦБ РФ N7 от 29.06.92 О порядке обязательной продажи клиентами банка части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ ред. от 17.07.97 г Письмо ЦБ РФ 404 от 03.02.97 г. О вопросах применения инструкции Банка России от 22.05.96 г. 46 - Письмо ЦБ РФ 15-1-1 93 от 03.02.97 г. О переводе уполномоченного банка на режим централизованной отчетности - Указание ЦБ РФ 199-у от 30.03.98 г. Об установления единого порядка определения кассовых наличный и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России . 4. Отдел по международным расчетам Письмо ГБ СССР от 24.05.91 N352 ред. от 02.09.94 г. о регулировании валютных операций в СССР и телеграмма ЦБ РФ от 24.01.92 N19-92 о действии письма N352 ред. от 16.07.93 г Инструкция ЦБ РФ N19 и ГТК РФ N01-20 10283 от 12.10.93 , Письмо ЦБ РФ от 25.05.94 N125-94 о контроле за экспортной выручкой - Инструкция ЦБ РФ 30 и ГТК 01-20 10538 обоснованность платежей за импорт - Инструкция Банка России от 16.07.93 N16 о ведении счетов нерезидентов в валюте РФ - Письмо ЦБ РФ от 20.03.95 N150 об операциях с ин. валютой физическими лицами - Инструкция ЦБ РФ от 29.06.92 N7 с изменениями и дополнениями о порядке обязательной продажи валютной выручки - Телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N51-93 об обязанности уполномоченных банков сообщать обо всех случаях невыполнения нерезидентами своих обязательств по импорту после получения ими авансового платежа резидента - Письмо ЦБ PФ от 27.12.93 N67 о некотоpых вопpосах поpядка обpащения наличной иностpанной валюты на теppитоpии PФ в ред. от 19.11.97г Письма ЦБ PФ от 2.09.94 N107 и от 7.12.94 N125 об уточнении поpядка обpащения наличной иностpанной валюты на теppитоpии PФ . 5. Бухгалтерия Правила ведения бух. учета в кредитных организациях РФ Приказ ЦБ РФ ОТ 18.06.97 г. 02-263 - Инструкция ЦБ РФ 41 от 22.05.96 г Инструкция ЦБ РФ 28 от 20.12.96 г Приказ ЦБ РФ 02-97 от 21.03.97 г. ред. от 30.03.98 г Приказ ЦБ РФ 02-198 от 10.06.96 г. ред. от 02.06.97 г. 6. Касса, обменный пункт Письма ЦБ РФ от 02.09.94 N107, от 07.12.94 N125 об уточнении обращения наличной иностранной валюты - Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N27 об организации обменных пунктов - Письмо ЦБ РФ от 14.11.94 N122 о ф.0406007 при операциях с наличной валютой - Письмо ЦБ РФ от 20.03.95 N150 о порядке оформления операций по зачислению и снятию наличной иностранной валюты физическими лицами с их валютных счетов в уполномоченных банках - Письмо ЦБ РФ 232 от 01.02.96 г Письмо ЦБ РФ 478 от 02.07.97 г. и ГТК 476 от 30.03.97 г Инструкция 47 от 20.08.96 г. Зачастую для контроля отдельной операции работнику отдела приходится иметь дело со множеством нормативных актов.

Таблица Приложение может стать методической основой для должностного лица банка в плане выполнения им функций агента валютного контроля.

Приложение. ПАМЯТКА по оформлению валютно-банковских операций в обменном пункте в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 27 февраля 1995 г. п п Вид операции Перечень оформляемых документов Примечание 0406007 реестр квитанция заявление 1. Покупка-продажа нал С записью в спр. ин.валюты либо плат. док-ов в ин.валюте за нал.рубли Дополнение к Инструкции 27 ЦБ РФ Письмо 496 от 01.08.97 г. ф. 0406007, в 11 строке о размере налога 2. Инкассо прием - 3 экз. 1 экз. С записью в ф.0406007 Принято на инкассо по квитанции от 3. Инкассо выдача С записью в ф.0406007 Выдано после инкассо по квитанции от 4. Экспертиза прием - 2 экз С записью в ф.0406007 Принято на экспертизу по справке от 5. Экспертиза выдача С записью в ф.0406007 Выдано после экспертизы по справке от 6. Кредитные карты При использовании банкоматов справка ф. 0406007 и реестр не заполняются 7. Конверсия 8. Размен Письмо ЦБ РФ 476 от 30.06.97, 9. Замена на лиц.стороне спр. ф.0406007 штамп 10. Покупка неплатежных денежных знаков разрешением на вывоз не является 11. Обмен платежных ден. знаков ин. гос-ва С записью в ф. 0406007, в 11 одного номинала на платеж. ден. знак того же гос-ва с тем же номиналом Дополнение к Инструкции 27 ЦБ РФ Письмо от 01 февраля 1996 г. 232 строке о размере комиссионного вознаграждения Приложение 6 . П О Р Я Д О К совершения операций в обменном пункте коммерческого банка I. Клиент представляет кассиру документ, удостоверяющий личность, денежные знаки или платежные документы.

Сообщает кассиру вид операции, которую желает совершить.

II. Кассир 1 принимает предъявленные одновременно вышеуказанные документы и ценности и проверяет соответствие предъявленного документа требованиям Инструкции N27 В случае, если вид предъявленного документа не соответствует Инструкции N27 кассир имеет право потребовать от клиета представления другого документа, соответствующего вышеуказанной Инструкции.

Если требование кассира не удовлетворяется, он имеет право отказать клиенту в совершении валютно-обменной операции.

Кассир не возвращает клиенту предъявленный документ до окончания валютно-обменной операции. 2 определяет статус лица, совершающего валютно-обменную операцию 3 пересчитывает материальные ценности В случае совершения клиентом резидентом или нерезидентом разовой операции в рублях или иностранной валюте на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и более, банк сообщает об этом в налоговый орган по месту налогового учета банка. 4 проводит проверку подлинности предъявленных денежных знаков и платежных документов Если кассир сомневается в подлинности предъявленных материальных ценностей, он обязан совершить операцию приема на экспертизу. 5 проводит проверку платежности денежных знаков и платежных документов Если предъявленные ценности удовлетворяют условиям подлинности, но вызывают сомнение в платежности из-за имеющихся повреждений, кассир может предложить клиенту совершение одной из ниже перечисленных операций, разрешенных для данного ОП - Замена на платежный денежный знак того же иностранного государства - Покупка за наличные рубли по специальному курсу - Прием на инкассо за счет клиента - Прием на экспертизу. В случае отказа - возвращает полученные от клиента ценности. 6 в случае платежности предъявленных ценностей совершает расчет и бухгалтерское оформление требуемой операции, в том числе заполнение бланка строгой отчетности Виды оформляемых документов указаны в Памятке по оформлению валютно-обменных операций в обменном пункте . 7 ОДНОВРЕМЕННО возвращает клиенту документы и ценности.

Приложение 2 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА РУБЕЖОМ Таблица. Страна Условия Ввоза и вывоза наличной иностранной валюты.

Резиденты Нерезиденты Физические лица Юридические лица Физические лица Болгария 1 для туристов в эквиваленте 10 тыс. левов на 1 чел год, для лиц не имеющих валютных счетов 2 со счетов - без ограничений 3 можно вывозить иностранной валюты в пределах эквивалента равного 1000 США без спец. разрешения 4 национальной валюты - не более 1тыс. левов ввоз и вывоз 1 на командировки без ограничений. 1 национальной валюты до 10тыс. левов регламентируется , 2 иностранной валюты ввоз - без ограничений вывоз - неизрасходованные 2.Венгрия 1 туристам старше 14 лет -300 США, до 14 лет - 150 США в год 2 национальной валюты - не более 10тыс. форинтов . 1 Экспортерам разрешено на деловые заграничные поездки тратить определённую часть от годовой суммы экспортных поступлений 2 Импортерам - до 1 от суммы импорта, выраженной в иностранной валюте. 3. Польша 1 ввоз и вывоз не более 5млн. злотых 2 туристам - до 2000 США. 1 деловые поездки - до 10тыс. США со счетов предприятий. 1 ввоз ин. валюты декларируется 2 нац. валюты - не разрешается. 4. Румыния 3 вывоз до 5тыс. США на человека, из них 1тыс. США без спец. разрешения, сумма более 5тыс. США только через банк 4 ввоз - до 50тыс. США нац. валюты - 5 тыс. лей на 1 человека 1 ввоз - декларируются все свыше 1000 США 5. Словакия 1 Для туристов - сумма иностранной валюты эквивалент 9000 крон год 1 Официальные поездки - сумма в зависимости от страны назначения. 6. Чехия 1 Для туристов - 7000 крон на 1-го человека на 1 поездку 1 Экспорт и импорт ин. валюты не лицензируется. 7. Россия 1 без разрешения - 500 США 2 с разрешением - без ограничений. 1 ввоз - декларируется 2 вывоз- при наличии разрешения.

Таблица. Страна Условия открытия счетов в иностранной валюте.

Резиденты Нерезиденты Физические лица Юридические лица Физические лица Юридические лица 1 2 3 4 5 1. Болгария 1 Депозитные счета с исполнением без ограничений 1 депозитные счета с исполнением без ограничений 1 открытие без ог-раничений как в иностранной валю-те, так и нацио-нальной валюте. 2. Венгрия 1 счета в конвертируемой валюте в уполномеченных банках. 1 открытие счетов только для размещения спец. фондов - доля в капи-тале совместных предприятий - взносы в раз-личные общест-венные фонды. 1 счета в конвертируемой валюте в уполномоченных банках. 3. Польша 1 валютные счета типа А режим свободный 2 нельзя совершать коммерческие операции 1 для проведения международных расчетов 2 экспортная выручка до обязательной продажи 1 счета типа С - режим свободный 2 счета в злотых с декларированием источника проис-хождения средств 3 по пункту 2 при конверсии зло-тых в ин. валюту и при переводе за границу требуется разрешение 4.Румыния 1 счета можно использовать для текущих и капитальных платежей за границу 1 разрешено открывать счета в уполномоченных банках 4 счета типа А - конвертируемая или национальная валю-та полученная при продаже конверти-руемой валюты, дра-гоценных металлов и др. 5 счета типа В - в неконвертируемых валютах, котируе-мых НБ или в нацио-нальной валюте, полученной при кон-версии таких валют в ликвидационных целях 6 счета типа С - национальная валю-та из законных источников работают только внутри страны. То же самое. 1 2 3 4 5 5.Словакия 1 валютные счета в уполномоченном банке, без раскрытия источника средств на счете. 1 с 31.12.90 г только с разрешения Национального Банка. 1 открытие счетов в национ. валюте без ограничений, а пере-вод средств с них за границу только с разрешения Нацио-нального Банка 2 валютные счета - без ограничений. 6. Чехия Порядок открытия и ведения счетов подобно Словакии. 7.Россия 1 текущие счета 1 текущие счета 2 транзитные счета. 1 Текущие счета 2 В нац. валюте - счета типа И . 1 текущие счета 2 в нац, валюте - счета типа Т -счета типа И . Таблица. Страна Контроль за экспортной выручкой. 1 2 1.Болгария 1 Репатриируется в течение месяца с момента поступления с размещением на валютном счете 2 Либо продается на межбанковском валютном рынке. 2.Венгрия 3 Выручка в иностранной валюте сдается в уполномоченный банк и пересчитывается в национальную валюту в течение 8 дней с даты поступления 4 Нет ограничений по репатриации экспортных поступлений 5 Предприятия представляют в Национальный Банк 1 раз в ? года отчёт по неоплаченным требованиям 6 При контракте стоимостью более 4 млн. форинтов должно быть обеспечение аккредитивом или банковскими гарантиями. 3.Польша 1 Экспортеры должны декларировать все поступления от экспорта 2 Репатриировать в течение двух месяцев с даты поступления 3 Продать уполномоченным банкам в течение 14 дней после получения извещения банка о поступлении валюты на счета 4 Резидентам -юридическим лицам разрешается аккумулировать выручку в ин. валюте на своих иностранных счетах до срока обязательной продажи. 4.Румыния 1 Поступления для юридических лиц -резидентов от экспорта на счетах в уполномоченных банках или иностранных коммерческих банках, имеющих лицензию НБР. Они в праве по своему усмотрению распоряжаться по этим счетам. 5.Словакия 1 Счета открытые до 31.12.90 года 100 обязательная продажа иностранной валюты 2 Счета открытые после 31.12.90 года по предварительному разрешению НБС освобождаются от обязательной продажи 3 По пункту 2 свободное использование иностранной валюты в интересах данного юридического лица. 1 2 6.Чехия 1 Физические лица при выручке более 5 тыс. крон должны репатриировать или продать ее банку, либо разместить на частный вклад 2 Резиденты -юридические лица репатриировать без задержки и продать коммерческому банку. 7.Россия 3 обязательная продажа 50 выручки в течение 14 дней с предварительным зачислением на транзитный счёт 4 остатки 50 выручки - на текущий валютный счет. Таблица. Страна Курс национальной валюты 1.Болгария Ежедневная котировка к США на базе средневзвешенного курса на межбанковском валютном рынке за предыдущий день. 2.Венгрия На основе валютной корзины США 45 , DM 50 .Котировка ежедневная.

Причем клиенты имеют право выбирать курс заранее либо текущий межбанковский, либо официальный при проведении операций с коммерческим банком. 3.Польша На основе валютной корзины США 45 , DM 35 , английский шиллинг 10 , французский франк и швейцарский франк 5 .Ежедневное понижение курса на 16 злотых против валютной корзины, но не более 16 в месяц политика ползущей привязки валютного курса . 4.Румыния Ежедневная котировка к США на валютных аукционах Национального Банка и уполномоченных коммерческих банков. 5.Словакия Валютная корзина США и DM, австрийский шиллинг, французский франк и швейцарский франк.

Определяется на биржевых сессиях Национального Банка. 6.Чехия Валютная корзина США и DM. Ежедневная котировка покупки и продажи 22 конвертируемых валют производится Национальным Банком. 7.Россия Ежедневная котировка на валютных биржах.

Два раза в неделю котировку проводит Банк России.

Приложение 7 . ФУНКЦИИ КАССИРА ПРИ СОВЕРШЕНИИ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОП КБ Кассир о п 1. Определение соответствия документа Инструкции 27 п.3.23 соответствует не соответствует предъявляет просьба предъявить другой документ 2. Определение статуса лица, совершающего вал обм. операцию не предъявляет резидент нерезидент отказ в совершении вал обм. операции 3. Пересчет денежных средств Сумма Сумма сообщение в в экв. 10000 в экв. 10000 налоговую инспекцию 4. Определение подлинности денежных знаков подлинные сомнение в прием на денежные знаки подлинности экспертизу 5. Определение платежности денежных знаков прил 3 ин.27 платежные неплатежные а замена на платежный Расчет и бухгалтерское денежный знак того же 6. оформление требуемой иностранного государства операции б покупка за рубли по спец. курсу в инкассо за счет клиента г прием на экспертизу 7. ОДНОВРЕМЕННО возвращаются клиент не желает клиенту документы и денежные средства возврат полученных ценностей Приложение