Принципы системы учета движения денежных средств - раздел Экономика, Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях Принципы Системы Учета Движения Денежных Средств. Система Внутреннего Учета Д...
Принципы системы учета движения денежных средств. Система внутреннего учета движения денежных средств предназначена для учета движения денежных средств по операциям с ценными бумагами по счетам внутреннего учета бэк-офиса.
Целью ведения системы является формирование полной и достоверной информации о результатах операций с ценными бумагами в денежном выражении, определение активов компании в ценных бумагах и денежных средствах, ее задолжности по отношению к клиентам и контрагентам, задолженности клиентов и контрагентов по отношению к компании, прибылей и убытков, возникающих в связи с операциями с ценными бумагами.
Ведение системы осуществляется с соблюдением основных принципов учета, а именно двойной записи, раздельного отражения активов и пассивов, наращивания доходов и расходов, постоянства правил учета и корректного отражения содержания операции в учете.
Система обеспечивает сегрегацию во внутреннем учете собственных денежных средств и вложений в ценные бумаги компании и денежных средств и вложений в ценные бумаги ее клиентов.
Система включает Журнал ежедневного учета денежных средств, Книгу Ведомость учета денежных средств, Баланс по денежным средствам, а также Журнал учета дилерских операций.
Журнал ежедневного учета денежных средств представляет собой ведомость ежедневного учета.
Записи в Журнале производятся по корреспондирующим счетам по принципу двойной записи и отражают все движения денежных средств и обязательств, произошедшие в течение данного операционного дня. Все операции заносятся в журнал на день их совершения, т.е. не позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена. Книга Ведомость учета денежных средств составляется на основе информации Журнала ежедневного учета с периодичностью, установленной Положением о внутренней учетной политике компании, но не реже одного раза в месяц. Книга организована по порядку номеров счетов и отражает остатки по всем счетам системы учета движения денежных средств бэк-офиса.
Книга также служит инструментом для выявления ошибок и расхождений, допущенных во внутреннем учете. При необходимости компания может объединить Журнал ежедневного учета и Книгу учета денежных средств в одну учетную ведомость при условии сохранения минимального необходимого состава информации предусмотренного Стандартами внутреннего учета операций с ценными бумагами НАУФОР. Баланс по денежным средствам содержит остатки по счетам регистров учета движения денежных средств на конец отчетного периода.
Продолжительность отчетного периода устанавливается компанией в Положении о внутренней учетной политике. Баланс составляется на основе информации по сделкам, отраженной в регистрах учета на день совершения операции. Обороты по дебету и кредиту счетов, отражающих операции с ценными бумагами, осуществляемые с сотрудниками или руководителями компании, их ближайшими родственниками или аффилированными компаниями показываются в Балансе по денежным средствам отдельной строкой. 6.2.
Для получения подобной информации недостаточно данных бухгалтерии, деятельность которой ориентирована, в основном, на подготовку финансовой и… Главными задачами внутреннего учета являются формирование полной, достоверной… Брокерские и дилерские компании осуществляют внутренний учет операций с ценными бумагами отдельно и в дополнение к…
Документирование операций
Документирование операций. Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие первичные документы, фиксирующие факт совершения операции с ценными бумагами заключения сделки, дв
Фронт-офис и бэк-офис
Фронт-офис и бэк-офис. Фронт-офис включает в себя торговые подразделения компании - торговый отдел дилинг, отдел портфельного менеджмента, отделы работы с индивидуальными и институциональными клиен
Функциональная структура бэк-офиса
Функциональная структура бэк-офиса. Структура бэк-офиса определяется размерами компании, содержанием и объемом операций.
Небольшие компании могут иметь бэк-офис, не полностью формально обосо
Принципы составления и обращения поручения на сделку
Принципы составления и обращения поручения на сделку. Поручение на сделку должно быть оформлено в письменном виде независимо от того, дается ли поручение клиентом по телефону или лично. Количество
Назначение тикета
Назначение тикета. Тикет распорядительная записка является основополагающим документом внутреннего учета сделки, содержащим все основные условия сделки.
Тикет заполняется трейдером или иным
Форма тикета и процедура заполнения
Форма тикета и процедура заполнения. Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых остается во фронт-офисе, другой поступает в бэк-офис. Все экземпляры тикета заполняются трейде
Принципы и задачи
Принципы и задачи. Централизованные архивы бэк-офиса включают картотеку имен и адресов, картотеку ценных бумаг и Архив операций.
Централизованные архивы ведутся с целью обеспечения хранения
Внутренний план счетов
Внутренний план счетов. Для обеспечения своевременного и правильного учета и отчетности по операциям с ценными бумагами бэк-офис открывает и ведет счета внутреннего учета движения денежных средств
Схема плана счетов бэк-офиса
Схема плана счетов бэк-офиса. Счета денежных средств, доходов и расходов Касса Расчетный счет Валютный счет Затраты на перерегистрацию Посреднические операции Комиссионный доход НДС Прибыли и убытк
Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств
Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств. Счета денежных средств, доходов и расходов Счета учета денежных средств Расчетный счет , Валютный счет , Касса Активные счета Расчетный сч
Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств
Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств. Журнал ежедневного учета денежных средств предназначен для отражения всех операций, связанных с движением денежных средств по счетам по
Структура Журнала ежедневного учета денежных средств
Структура Журнала ежедневного учета денежных средств. Журнал ежедневного учета денежных средств включает следующую информацию Дата Может быть указана в заголовке журнала.
Номер счета Указыва
Пример организации Журнала учета денежных средств
Пример организации Журнала учета денежных средств. Журнал учета денежных средств может быть организован в любой удобной для пользователей форме в зависимости от программного обеспечения. Наиболее п
Пример организации Книги учета денежных средств
Пример организации Книги учета денежных средств. Книга учета денежных средств может быть организована следующим образом Остаток Номер Название счета Дт Кт счета Тыс. руб. Тыс. руб. Заполним Книгу н
Назначение журнала учета дилерских операций
Назначение журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций отражает позиции компании по всем ценным бумагам, входящим в портфель, операционную прибыль убыток от каждой сделки комп
Принципы ведения журнала учета дилерских операций
Принципы ведения журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций ведется в хронологическом порядке в соответствии со следующими принципами Учет операций на дату их совершения Пере
Структура журнала учета дилерских операций
Структура журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций должен быть структурирован по типам ценных бумаг и эмитентам.
Основные разделы Журнала - общая информация о сделка
Информация о портфеле
Информация о портфеле. В данном разделе содержатся основные показатели, характеризующие балансовую стоимость портфеля и прибыль, реализованную в процессе покупки продажи.
Ценные бумаги на ба
Рыночная переоценка портфеля
Рыночная переоценка портфеля. Данный раздел Журнала может вестись при необходимости по усмотрению компании.
Данные Журнала, рассчитываемые на основе рыночной цены, дадут компании возможность
Пример организации Журнала учета дилерских операций
Пример организации Журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций может быть организован следующим образом Общая информация о сделках Курс Покупка Продажа Дата Код Коли- Цена Сум
Принципы Системы учета ценных бумаг
Принципы Системы учета ценных бумаг. Система учета ценных бумаг предназначена для отражения движения ценных бумаг в количественном выражении.
Целью ведения системы является формирование полн
Счета Системы учета движения ценных бумаг
Счета Системы учета движения ценных бумаг. Для каждого клиента, контрагента, каждого местонахождения ценных бумаг реестр, депозитарий, ценные бумаги в пути и т.д. и собственного портфеля ценных бум
Отражение операций с ценными бумагами
Отражение операций с ценными бумагами. Операции с ценными бумагами отражаются следующим образом Покупка продажа отражается по дебету счета покупателя и по кредиту счета продавца Получение ценных бу
Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг
Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг ведется отдельно по каждой ценной бумаге.
В Журнале отражаются только счета, задействованные в течение
Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг
Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг может быть организована следующим образом Номер счета Название счета Операция Номер контракта Началь
Структура Книги учета ценных бумаг
Структура Книги учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг составляется на основе информации из Журнала учета ценных бумаг и организована в форме баланса.
Книга отражает остатки по всем сч
Пример организации Книги учета ценных бумаг
Пример организации Книги учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг может быть организована следующим образом Номер счета Название счета Дата последней операции Дебет Кредит Заполним Книгу на осн
Периодическая сверка наличия ценных бумаг
Периодическая сверка наличия ценных бумаг. Для контроля за правильностью учета в бэк-офисе целесообразно ежеквартально проводить сверку наличия ценных бумаг с записями Книги учета ценных бумаг.
Внутренние отчеты бэк офиса
Внутренние отчеты бэк офиса. Отчет о незавершенных сделкахОтчет о незавершенных сделках предназначен для отражения сделок, по которым не полностью произведены расчеты открытых сделок, а также для к
Описание полей журнала
Описание полей журнала. В журнале отражены все открытые сделки, существуюшие на данный момент времени.
В целях получения наиболее полной картины обо всех открытых сделках предлагается объеди
Пример организации журнала незавершенных сделок
Пример организации журнала незавершенных сделок. Журнал незавершенных сделок может быть организаван следующим образом Основные характеристики сделки Подготовка Дата N Тип Эмитент N счета контракта
Отчет о состоянии счетов клиентов
Отчет о состоянии счетов клиентов. Отчет о состоянии клиентских счетов - это документ, в котором содержится краткая информация о текущем состоянии счетов всех клиентов компании, то есть об остатках
Общие принципы
Общие принципы. Брокерская или дилерская компания ведет счета клиентов, по которым отражается следующая информация денежные остатки по счетам дебиторская или кредиторская задолженность клиентов, ко
Структура портфеля ценных бумаг клиента
Структура портфеля ценных бумаг клиента. Таблица структуры портфеля ценных бумаг клиента содержит информацию по позициям ценных бумаг клиента, находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской
Общая стоимость портфеля клиента
Общая стоимость портфеля клиента. Сводные данные о портфеле клиента на последний рабочий день отчетного периода рассчитываются посредством суммирования величины портфеля ценных бумаг клиента в стои
Файлы клиентов
Файлы клиентов. Брокерская или дилерская компания должна хранить основную информацию и переписку с каждым клиентом в специальных папках или файлах.
Такая папка обычно содержит следующее карт
Пример использования учетных регистров бэк-офиса
Пример использования учетных регистров бэк-офиса. Рассмотрим использование учетных регистров бэк-офиса на следующим примере 1. 10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций Томскнефть по 4 у ко
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов