рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Пример организации Журнала учета денежных средств

Пример организации Журнала учета денежных средств - раздел Экономика, Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях Пример Организации Журнала Учета Денежных Средств. Журнал Учета Денежных Сред...

Пример организации Журнала учета денежных средств. Журнал учета денежных средств может быть организован в любой удобной для пользователей форме в зависимости от программного обеспечения. Наиболее простая бумажная форма ведения журнала - это совокупность ведомостей, каждая страница экземпляр которой отражает операции по одному счету, причем каждая проводка записывается в две строки первая строка соответствует дебетовой части проводки и записывается в ведомость соответствующего счета, вторая - кредитовой и записывается в ведомость корреспондирующего счета.

Другая возможная форма организации журнала - пооперационная ежедневная ведомость. Каждая проводка также может записываться в две строки, первая из которых соответствует дебетовой части проводки, а вторая - кредитовой.

Пример организации журнала Номер Название Номер Операция Сальдо начальное Дт Кт Сальдо конечное счета счета контракта Тыс.р. Тыс.р. Тыс.р. Тыс.р. Рассмотрим процедуру заполнения данного журнала на примере. Отразим в журнале проводки, отражающие движения денежных средств, произошедшие в результате следующих действий компании Пример-Инвест. 10 июня компания Пример-Инвест купила 100 акций Томскнефть по 4 у компании Нева Плюс номер контракта -1846 . До10 июня Пример Инвест не имела акций Томскнефть на балансе.

Название Номер Операция Сальдо начальное Дт Кт Сальдо конечное счета счета договора Тыс руб. Тыс руб. Тыс. руб. Тыс. руб. 0001 Ценные бумаги, с c Томскнефть 1846 Покупка 0 0 2,020 400 2,020 400 0018 Нева Плюс 1846 Покупка 0 0 2,020 400 2,020 400 В данном примере в графах номер счета и название счета используются номера и наименования счетов согласно Плану счетов бэк-офиса компании Пример Инвест.

Счет Ценные бумаги разбит на субсчета, каждый из которых отражает ценные бумаги конкретного эмитента. На счете Нева Плюс отражаются расчеты компании Пример Инвест с контрагентом Нева Плюс. В графе номер контракта отражается номер контракта, на основании которого произведена операция. В графе операция отражается наименование операции с точки зрения компании. Поэтому в первой и во второй строках данного примера фигурирует слово покупка. По условию примера компания Пример Инвест не имела акций на балансе, а у компании Нева Плюс на данный момент времени не было незавершенных расчетов с Пример Инвест.

Поэтому начальное сальдо в том и другом случае нулевое. Рассмотрим графы Дт и Кт, которые используются для отражения движения денежных средств по счетам. В нашем примере сделки заключаются в долларах, которые конвертируются в рубли по соответствующему обменному курсу. Покупка отражается проводкой Дт Ценные бумаги Кт Нева Плюс. В графе сальдо конечное отражаются остатки по счетам, возникшие в результате произведенной проводки.

В нашем примере дебетовый остаток по счету Ценные бумаги, с с Томскнефть отражает тот факт, что компания Пример Инвест имеет на балансе акции Томскнефть на сумму 400 долларов США, кредитовый остаток по счету Нева Плюс отражает обязательство компании Пример Инвест по оплате в размере 400 долларов США компании Нева Плюс. 6.5.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях

Для получения подобной информации недостаточно данных бухгалтерии, деятельность которой ориентирована, в основном, на подготовку финансовой и… Главными задачами внутреннего учета являются формирование полной, достоверной… Брокерские и дилерские компании осуществляют внутренний учет операций с ценными бумагами отдельно и в дополнение к…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Пример организации Журнала учета денежных средств

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Документирование операций
Документирование операций. Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие первичные документы, фиксирующие факт совершения операции с ценными бумагами заключения сделки, дв

Фронт-офис и бэк-офис
Фронт-офис и бэк-офис. Фронт-офис включает в себя торговые подразделения компании - торговый отдел дилинг, отдел портфельного менеджмента, отделы работы с индивидуальными и институциональными клиен

Функциональная структура бэк-офиса
Функциональная структура бэк-офиса. Структура бэк-офиса определяется размерами компании, содержанием и объемом операций. Небольшие компании могут иметь бэк-офис, не полностью формально обосо

Принципы составления и обращения поручения на сделку
Принципы составления и обращения поручения на сделку. Поручение на сделку должно быть оформлено в письменном виде независимо от того, дается ли поручение клиентом по телефону или лично. Количество

Назначение тикета
Назначение тикета. Тикет распорядительная записка является основополагающим документом внутреннего учета сделки, содержащим все основные условия сделки. Тикет заполняется трейдером или иным

Форма тикета и процедура заполнения
Форма тикета и процедура заполнения. Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых остается во фронт-офисе, другой поступает в бэк-офис. Все экземпляры тикета заполняются трейде

Принципы и задачи
Принципы и задачи. Централизованные архивы бэк-офиса включают картотеку имен и адресов, картотеку ценных бумаг и Архив операций. Централизованные архивы ведутся с целью обеспечения хранения

Внутренний план счетов
Внутренний план счетов. Для обеспечения своевременного и правильного учета и отчетности по операциям с ценными бумагами бэк-офис открывает и ведет счета внутреннего учета движения денежных средств

Схема плана счетов бэк-офиса
Схема плана счетов бэк-офиса. Счета денежных средств, доходов и расходов Касса Расчетный счет Валютный счет Затраты на перерегистрацию Посреднические операции Комиссионный доход НДС Прибыли и убытк

Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств
Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств. Счета денежных средств, доходов и расходов Счета учета денежных средств Расчетный счет , Валютный счет , Касса Активные счета Расчетный сч

Принципы системы учета движения денежных средств
Принципы системы учета движения денежных средств. Система внутреннего учета движения денежных средств предназначена для учета движения денежных средств по операциям с ценными бумагами по счетам вну

Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств
Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств. Журнал ежедневного учета денежных средств предназначен для отражения всех операций, связанных с движением денежных средств по счетам по

Структура Журнала ежедневного учета денежных средств
Структура Журнала ежедневного учета денежных средств. Журнал ежедневного учета денежных средств включает следующую информацию Дата Может быть указана в заголовке журнала. Номер счета Указыва

Пример организации Книги учета денежных средств
Пример организации Книги учета денежных средств. Книга учета денежных средств может быть организована следующим образом Остаток Номер Название счета Дт Кт счета Тыс. руб. Тыс. руб. Заполним Книгу н

Назначение журнала учета дилерских операций
Назначение журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций отражает позиции компании по всем ценным бумагам, входящим в портфель, операционную прибыль убыток от каждой сделки комп

Принципы ведения журнала учета дилерских операций
Принципы ведения журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций ведется в хронологическом порядке в соответствии со следующими принципами Учет операций на дату их совершения Пере

Структура журнала учета дилерских операций
Структура журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций должен быть структурирован по типам ценных бумаг и эмитентам. Основные разделы Журнала - общая информация о сделка

Информация о портфеле
Информация о портфеле. В данном разделе содержатся основные показатели, характеризующие балансовую стоимость портфеля и прибыль, реализованную в процессе покупки продажи. Ценные бумаги на ба

Рыночная переоценка портфеля
Рыночная переоценка портфеля. Данный раздел Журнала может вестись при необходимости по усмотрению компании. Данные Журнала, рассчитываемые на основе рыночной цены, дадут компании возможность

Пример организации Журнала учета дилерских операций
Пример организации Журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций может быть организован следующим образом Общая информация о сделках Курс Покупка Продажа Дата Код Коли- Цена Сум

Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств
Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств. Как отмечалось выше, Журнал учета дилерских операций является средством аналитического учета, который позволяе

Принципы Системы учета ценных бумаг
Принципы Системы учета ценных бумаг. Система учета ценных бумаг предназначена для отражения движения ценных бумаг в количественном выражении. Целью ведения системы является формирование полн

Счета Системы учета движения ценных бумаг
Счета Системы учета движения ценных бумаг. Для каждого клиента, контрагента, каждого местонахождения ценных бумаг реестр, депозитарий, ценные бумаги в пути и т.д. и собственного портфеля ценных бум

Отражение операций с ценными бумагами
Отражение операций с ценными бумагами. Операции с ценными бумагами отражаются следующим образом Покупка продажа отражается по дебету счета покупателя и по кредиту счета продавца Получение ценных бу

Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг
Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг ведется отдельно по каждой ценной бумаге. В Журнале отражаются только счета, задействованные в течение

Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг
Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг может быть организована следующим образом Номер счета Название счета Операция Номер контракта Началь

Структура Книги учета ценных бумаг
Структура Книги учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг составляется на основе информации из Журнала учета ценных бумаг и организована в форме баланса. Книга отражает остатки по всем сч

Пример организации Книги учета ценных бумаг
Пример организации Книги учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг может быть организована следующим образом Номер счета Название счета Дата последней операции Дебет Кредит Заполним Книгу на осн

Периодическая сверка наличия ценных бумаг
Периодическая сверка наличия ценных бумаг. Для контроля за правильностью учета в бэк-офисе целесообразно ежеквартально проводить сверку наличия ценных бумаг с записями Книги учета ценных бумаг.

Внутренние отчеты бэк офиса
Внутренние отчеты бэк офиса. Отчет о незавершенных сделкахОтчет о незавершенных сделках предназначен для отражения сделок, по которым не полностью произведены расчеты открытых сделок, а также для к

Описание полей журнала
Описание полей журнала. В журнале отражены все открытые сделки, существуюшие на данный момент времени. В целях получения наиболее полной картины обо всех открытых сделках предлагается объеди

Пример организации журнала незавершенных сделок
Пример организации журнала незавершенных сделок. Журнал незавершенных сделок может быть организаван следующим образом Основные характеристики сделки Подготовка Дата N Тип Эмитент N счета контракта

Отчет о состоянии счетов клиентов
Отчет о состоянии счетов клиентов. Отчет о состоянии клиентских счетов - это документ, в котором содержится краткая информация о текущем состоянии счетов всех клиентов компании, то есть об остатках

Общие принципы
Общие принципы. Брокерская или дилерская компания ведет счета клиентов, по которым отражается следующая информация денежные остатки по счетам дебиторская или кредиторская задолженность клиентов, ко

Структура портфеля ценных бумаг клиента
Структура портфеля ценных бумаг клиента. Таблица структуры портфеля ценных бумаг клиента содержит информацию по позициям ценных бумаг клиента, находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской

Общая стоимость портфеля клиента
Общая стоимость портфеля клиента. Сводные данные о портфеле клиента на последний рабочий день отчетного периода рассчитываются посредством суммирования величины портфеля ценных бумаг клиента в стои

Файлы клиентов
Файлы клиентов. Брокерская или дилерская компания должна хранить основную информацию и переписку с каждым клиентом в специальных папках или файлах. Такая папка обычно содержит следующее карт

Пример использования учетных регистров бэк-офиса
Пример использования учетных регистров бэк-офиса. Рассмотрим использование учетных регистров бэк-офиса на следующим примере 1. 10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций Томскнефть по 4 у ко

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги