Фронт-офис и бэк-офис - раздел Экономика, Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях Фронт-Офис И Бэк-Офис. Фронт-Офис Включает В Себя Торговые Подразделения Комп...
Фронт-офис и бэк-офис. Фронт-офис включает в себя торговые подразделения компании - торговый отдел дилинг, отдел портфельного менеджмента, отделы работы с индивидуальными и институциональными клиентами.
Главной функцией фронт-офиса является заключение сделок с ценными бумагами от имени компании и по поручению ее клиентов.
При этом на фронт-офис возлагается минимум учетных и расчетных функций. Учет и исполнение сделок осуществляет бэк-офис. Отделение фронт-офиса от расчетных, учетных и отчетных функций позволет отделу сосредоточиться на торговых функциях и работе с клиентами и является необходимым условием эффективной деятельности компании на рынке.
Более того, разделение обязанностей между фронт-офисом и бэк-офисом является одним из основных методов внутреннего контроля. 2.2. Бэк-офис и БухгалтерияВ настоящее время во многих брокерских и дилерских компаниях расчеты по сделкам, их учет и составление отчетности осуществляются бухгалтерией.
Однако, в силу особого характера деятельности брокеров и дилеров учет операций с ценными бумагами в рамках бухгалтерии не в полной мере отвечает задачам оперативного управления и принятия инвестиционных решений по ряду причин Бухгалтерия ведет учет операций с ценными бумагами в рамках Плана счетов российского бухгалтерского учета, при разработке которого не учитывалась специфика операций на фондовом рынке.
План счетов и Инструкция по его применению не предполагают введение дополнительных счетов, которые позволяли бы отражать специфические операции брокеров и дилеров - короткие продажи или заемные операции с ценными бумагами.
Недостаточная гибкость правил российского бухгалтерского учета не позволяет брокерским и дилерским компаниям адаптировать бухгалтерский учет к потребностям управленческого учета.
Деятельность бухгалтерии направлена на составление отчетности налоговым органам. Налоговая финансовая отчетность недостаточна для обеспечения руководства компании своевременной и полной информацией.
Для целей эффективности управления и обеспечения контроля за исполнением сделки операции с ценными бумагами целесообразно отражать в учете в момент, когда они заключаются.
Бухгалтерия брокерских и дилерских компаний, как правило, ведет учет операции с ценными бумагами на день оплаты приходования средств. Начисление обязательств в момент заключения сделки может использоваться, но встречается редко по соображениям политики налогового планирования компаний.
С учетом этих факторов многие компании, так или иначе, дополняют бухгалетрский учет различными процедурами внутреннего учета.
Разделение функций между бэк-офисом и бухгалтерией строится на следующих принципах Бэк-офис Бухгалтерия Бэк-офис ведет управленческий учет для внутренних целей компани.
Бухгалтерия ведет финансовый учет для целей составления внешней налоговой и финансовой отчетности. Все учетные документы и регистры бэк-офиса являются внутренними и ведутся в удобной для сотрудников форме.
Компания самостоятельно определяет количество, виды и формы документов и регистров учета.
Бухгалтерия ведет все свои учетные документы в соответствии с правилами российского бухгалтерского учета с целью составления финансовой и налоговой отчетности.
Бэк-офис учитывает операции на момент их совершения Бухгалтерия, как правило, ведет учет операций на день платежа Бэк-офис и бухгалтерия осуществляют учет операций с ценными бумагами параллельно и независимо друг от друга.
Работая независимо, бэк-офис и бухгалтерия взаимодействуют друг с другом, в частности, в управлении банковским счетом фирмы и в периодической сверке остатков по определенным счетам двух учетных систем. 2.3.
Для получения подобной информации недостаточно данных бухгалтерии, деятельность которой ориентирована, в основном, на подготовку финансовой и… Главными задачами внутреннего учета являются формирование полной, достоверной… Брокерские и дилерские компании осуществляют внутренний учет операций с ценными бумагами отдельно и в дополнение к…
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ:
Фронт-офис и бэк-офис
Что будем делать с полученным материалом:
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Документирование операций
Документирование операций. Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующие первичные документы, фиксирующие факт совершения операции с ценными бумагами заключения сделки, дв
Функциональная структура бэк-офиса
Функциональная структура бэк-офиса. Структура бэк-офиса определяется размерами компании, содержанием и объемом операций.
Небольшие компании могут иметь бэк-офис, не полностью формально обосо
Принципы составления и обращения поручения на сделку
Принципы составления и обращения поручения на сделку. Поручение на сделку должно быть оформлено в письменном виде независимо от того, дается ли поручение клиентом по телефону или лично. Количество
Назначение тикета
Назначение тикета. Тикет распорядительная записка является основополагающим документом внутреннего учета сделки, содержащим все основные условия сделки.
Тикет заполняется трейдером или иным
Форма тикета и процедура заполнения
Форма тикета и процедура заполнения. Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых остается во фронт-офисе, другой поступает в бэк-офис. Все экземпляры тикета заполняются трейде
Принципы и задачи
Принципы и задачи. Централизованные архивы бэк-офиса включают картотеку имен и адресов, картотеку ценных бумаг и Архив операций.
Централизованные архивы ведутся с целью обеспечения хранения
Внутренний план счетов
Внутренний план счетов. Для обеспечения своевременного и правильного учета и отчетности по операциям с ценными бумагами бэк-офис открывает и ведет счета внутреннего учета движения денежных средств
Схема плана счетов бэк-офиса
Схема плана счетов бэк-офиса. Счета денежных средств, доходов и расходов Касса Расчетный счет Валютный счет Затраты на перерегистрацию Посреднические операции Комиссионный доход НДС Прибыли и убытк
Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств
Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств. Счета денежных средств, доходов и расходов Счета учета денежных средств Расчетный счет , Валютный счет , Касса Активные счета Расчетный сч
Принципы системы учета движения денежных средств
Принципы системы учета движения денежных средств. Система внутреннего учета движения денежных средств предназначена для учета движения денежных средств по операциям с ценными бумагами по счетам вну
Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств
Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств. Журнал ежедневного учета денежных средств предназначен для отражения всех операций, связанных с движением денежных средств по счетам по
Структура Журнала ежедневного учета денежных средств
Структура Журнала ежедневного учета денежных средств. Журнал ежедневного учета денежных средств включает следующую информацию Дата Может быть указана в заголовке журнала.
Номер счета Указыва
Пример организации Журнала учета денежных средств
Пример организации Журнала учета денежных средств. Журнал учета денежных средств может быть организован в любой удобной для пользователей форме в зависимости от программного обеспечения. Наиболее п
Пример организации Книги учета денежных средств
Пример организации Книги учета денежных средств. Книга учета денежных средств может быть организована следующим образом Остаток Номер Название счета Дт Кт счета Тыс. руб. Тыс. руб. Заполним Книгу н
Назначение журнала учета дилерских операций
Назначение журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций отражает позиции компании по всем ценным бумагам, входящим в портфель, операционную прибыль убыток от каждой сделки комп
Принципы ведения журнала учета дилерских операций
Принципы ведения журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций ведется в хронологическом порядке в соответствии со следующими принципами Учет операций на дату их совершения Пере
Структура журнала учета дилерских операций
Структура журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций должен быть структурирован по типам ценных бумаг и эмитентам.
Основные разделы Журнала - общая информация о сделка
Информация о портфеле
Информация о портфеле. В данном разделе содержатся основные показатели, характеризующие балансовую стоимость портфеля и прибыль, реализованную в процессе покупки продажи.
Ценные бумаги на ба
Рыночная переоценка портфеля
Рыночная переоценка портфеля. Данный раздел Журнала может вестись при необходимости по усмотрению компании.
Данные Журнала, рассчитываемые на основе рыночной цены, дадут компании возможность
Пример организации Журнала учета дилерских операций
Пример организации Журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций может быть организован следующим образом Общая информация о сделках Курс Покупка Продажа Дата Код Коли- Цена Сум
Принципы Системы учета ценных бумаг
Принципы Системы учета ценных бумаг. Система учета ценных бумаг предназначена для отражения движения ценных бумаг в количественном выражении.
Целью ведения системы является формирование полн
Счета Системы учета движения ценных бумаг
Счета Системы учета движения ценных бумаг. Для каждого клиента, контрагента, каждого местонахождения ценных бумаг реестр, депозитарий, ценные бумаги в пути и т.д. и собственного портфеля ценных бум
Отражение операций с ценными бумагами
Отражение операций с ценными бумагами. Операции с ценными бумагами отражаются следующим образом Покупка продажа отражается по дебету счета покупателя и по кредиту счета продавца Получение ценных бу
Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг
Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг ведется отдельно по каждой ценной бумаге.
В Журнале отражаются только счета, задействованные в течение
Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг
Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг может быть организована следующим образом Номер счета Название счета Операция Номер контракта Началь
Структура Книги учета ценных бумаг
Структура Книги учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг составляется на основе информации из Журнала учета ценных бумаг и организована в форме баланса.
Книга отражает остатки по всем сч
Пример организации Книги учета ценных бумаг
Пример организации Книги учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг может быть организована следующим образом Номер счета Название счета Дата последней операции Дебет Кредит Заполним Книгу на осн
Периодическая сверка наличия ценных бумаг
Периодическая сверка наличия ценных бумаг. Для контроля за правильностью учета в бэк-офисе целесообразно ежеквартально проводить сверку наличия ценных бумаг с записями Книги учета ценных бумаг.
Внутренние отчеты бэк офиса
Внутренние отчеты бэк офиса. Отчет о незавершенных сделкахОтчет о незавершенных сделках предназначен для отражения сделок, по которым не полностью произведены расчеты открытых сделок, а также для к
Описание полей журнала
Описание полей журнала. В журнале отражены все открытые сделки, существуюшие на данный момент времени.
В целях получения наиболее полной картины обо всех открытых сделках предлагается объеди
Пример организации журнала незавершенных сделок
Пример организации журнала незавершенных сделок. Журнал незавершенных сделок может быть организаван следующим образом Основные характеристики сделки Подготовка Дата N Тип Эмитент N счета контракта
Отчет о состоянии счетов клиентов
Отчет о состоянии счетов клиентов. Отчет о состоянии клиентских счетов - это документ, в котором содержится краткая информация о текущем состоянии счетов всех клиентов компании, то есть об остатках
Общие принципы
Общие принципы. Брокерская или дилерская компания ведет счета клиентов, по которым отражается следующая информация денежные остатки по счетам дебиторская или кредиторская задолженность клиентов, ко
Структура портфеля ценных бумаг клиента
Структура портфеля ценных бумаг клиента. Таблица структуры портфеля ценных бумаг клиента содержит информацию по позициям ценных бумаг клиента, находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской
Общая стоимость портфеля клиента
Общая стоимость портфеля клиента. Сводные данные о портфеле клиента на последний рабочий день отчетного периода рассчитываются посредством суммирования величины портфеля ценных бумаг клиента в стои
Файлы клиентов
Файлы клиентов. Брокерская или дилерская компания должна хранить основную информацию и переписку с каждым клиентом в специальных папках или файлах.
Такая папка обычно содержит следующее карт
Пример использования учетных регистров бэк-офиса
Пример использования учетных регистров бэк-офиса. Рассмотрим использование учетных регистров бэк-офиса на следующим примере 1. 10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций Томскнефть по 4 у ко
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Новости и инфо для студентов