Банковский контроль в дополнительном офисе №5265 банка "Сибирское ОВК"

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 1.Внешний контроль за деятельностью коммерческих банков 2.Внутренний контроль в коммерческих банках 18 ГЛАВА II. ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ 5265 СИБИРСКОЕ О.В.К. 1. Характеристика Омского РФ КБ Сибирское О.В.К. и дополнительного офиса 5265 КБ Сибирское О.В.К. Ошибка! Закладка не определена. 2. Организация проведения проверок в дополнительном офисе 5265 КБ Сибирское О.В.К. 3. Контроль банка за осуществлением проверок кассовой дисциплины в дополнительном офисе 5265 КБ Сибирское О.В.К. 49 ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 1. Модель осуществления проверки кассовой дисциплины 2. Мероприятия по совершенствованию системы внутрибанковского и внешнего контроля 57 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 66 приложения 69 ВВЕДЕНИЕ Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразиться на ее состоянии.

Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени проходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов особенно руководителей и главных бухгалтеров прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров.

Это не могло не сказаться негативно на качестве управления кредитными организациями, а в конечном счете на уровне выполнения банками своих функций.

Кроме того, в обстановке общей криминализации страны банковская сфера, которая всегда была привлекательной для мошенников, превратилась в предмет повышенного интереса со стороны разных категорий преступников.

Большое число банков испытывает на себе прямые и опосредованные формы давления, и во главе многих кредитных организаций оказались люди с сомнительной репутацией. В подобных обстоятельствах появление проблем у таких банков стало неизбежным. Сегодня ситуация в банковской сфере остается достаточно сложной. Только 35 общего числа российских банков в настоящее время отвечает всем критериям финансовой устойчивости.

Еще столько же банков испытывают определенные, хотя и не вызывающие серьезных опасений, проблемы. 20, стр.89 Сохраняются внешние факторы, отрицательно влияющие на положение отдельных банков кризисное состояние экономики, падение производства, неплатежи и т. п негативное воздействие которых усиливается существованием еще и внутренних причин неквалифицированное управление банком, недостатки в учете и отчетности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка и др Трудности количественного роста, с которыми сталкивались российские коммерческие банки на первом этапе своего существования нехватка квалифицированных специалистов, помещений, оргтехники уступили место проблемам иного порядка недостатку капитала, ликвидности, надежных заемщиков ограниченности сфер эффективного и прибыльного вложения средств необходимости расширения ассортимента банковских продуктов, повышения их качества. Параллельно с формированием банковской системы в ее современном виде происходило становление и совершенствование с учетом отечественной практики и мирового опыта системы регулирования деятельности коммерческих банков.

Предметом исследования является проблематика осуществления контроля как внешнего, так и внутреннего за коммерческими банками.

Объект - дополнительный офис 5265 КБ Сибирское О.В.К Главная цель работы состоит в изучении сложившейся системы контроля за банками в Российской Федерации.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи - описать сложившуюся систему контроля за коммерческими банками со сторона Банка России - рассмотреть систему внутрибанковского контроля - рассмотреть проведение внутреннего контроля на примере проверки кассовой дисциплины в дополнительном офисе 5265 КБ Сибирское О.В.К обратить внимание на основные проблемы банковского контроля и возможные варианты их разрешения. Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные документы Банка Росии, материалы монографических работ и текущих публикаций, внутренние регламенты Омского РФ КБ Сибирское О.В.К Поставленная цель и объект исследования предопределили следующую структуру работы.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, который включает 50 источников, 8 приложений. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, показывается степень исследованности проблемы, накладываются ограничения по выбранной теме, определяются цель и задачи исследования, выделяются предмет и объект исследования, а также дается краткая характеристика работы.

В первой главе работы даются теоретические основы рассматриваемой темы, а именно сущность внешнего и внутреннего банковского контроля, его принципы, цели, методы, задачи, особенности каждого из них Во второй главе - приводится анализ проведения внутреннего контроля в коммерческом банке на примере проверки кассовой дисциплины.

Наконец, в третьей главе работы формулируются некоторые предложения по проведению комплекса мероприятий, позволяющего решить выявленные проблемы, а также достичь повышения эффективности банковского контроля. В заключении кратко излагаются основные выводы и предложения по выбранной теме.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 1.

Внешний контроль за деятельностью коммерческих банков

8. Открытость для широкой общественности. По методам проведения выделяют ... Важно также установить психологический контакт с банками, не отступая ... 4. Вся работа надзорных инспекционных подразделений территориальных учреж...

Внутренний контроль в коммерческих банках

2. 5. схема 1 Схема 1 Организация службы внутреннего контроля Во втором случ... Операции филиалов проводятся в рамках устанавливаемых им головной орга... Территориальные службы внутреннего контроля должны осуществлять послед...

ГЛАВА II. ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ

В первую очередь пострадали малый и средний бизнес из-за отсутствия св... В результате на рынке появился дешевый кредит. Это и стало фундаментом... Основными источниками доходов в 2003 году будут, как и прежде, процент... руб. руб.

Организация проведения проверок в дополнительном офисе

При составлении плана проверки относительно данных предприятий имеется... Для предупреждения подобных нарушений отдел кадров должен визировать п... Если в ходе проверки зафиксирован факт нарушения контрагентом предприя... После подписания результаты проверки передаются Управляющему филиалом ... находится 5 предприятий.

ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ

ГЛАВА III. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ 3.1.

Модель осуществления проверки кассовой дисциплины

Русская Поляна ул. Исполнители проверки - сотрудник отдела РКО дополнительного офиса 5265... за 10 дней до начала проверки. отсутствие в ООО Здрава приказа руководителя, устанавливающего периоди... Руководителю РКО усилить контроль за оформлением клиентами представляе...

Мероприятия по совершенствованию системы внутрибанковского и внешнего контроля

у внешних аудиторов разработаны и приняты стандарты или правила аудито... Второе - объективность, лояльность, ответственность и конфиденциальнос... Первое - это как бы независимость, то есть должен быть определен орган... 1. 2.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Абрамова М. А Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит Учеб. пособие М. Институт международного права и экономики, 1996. 2. Адаме Р. Основы аудита М. Аудит, ЮНИТИ, 1995. 3. Алимова Т Евсеева И. Основные проблемы и стратегии поведения промышленных предприятий на товарных рынках Предпринимательство в России 1996 1. 4. Андреев В.К. Заключение договора Бухгалтерский учет 1995 7. 5. Антонов Н. Г Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки Учебник М. Финстатинформ, 1995. 6. Арене Э. А Лоббек Дж. К. Аудит М. Финансы и статистика, 1995. 7. Аудит Монтгомери Ф. Л. Дефлиз, Г. Р. Дженик, В. М. ОТейми, М. Б. Хирш М. Аудит, ЮНИТИ, 1997. 8. Банковский операции. Москва, Инфра , 1995 г. 9. Банковское дело под редакцией Лаврушкина О.И. Москва, Финансы и статистика , 1998 г. 10. Банки и банковские операции Учебник Под ред. Е. Ф. Жукова. -М. ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997. 11. Банковские операции Учеб. пособие.

Части I-IV. Под общ. ред. О. И. Лаврушина М. Инфра-М, 1995. 12. Банковский портфель В 3-х т М. Соминтэк, 1994. 13. Банковское дело Учебник Под ред. проф. О. А. Лаврушина М. Банковский и биржевой научно- консультативный центр, 1998 14. Банковское дело Учебник Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой М. Финансы и статистика, 1998. 15. Бекренев В.Л. Внутренний контроль банка и его информационно-аналитическая система Бизнес и банки, 1997, 44. 16. Белов В. Когда кругом одни контролеры Бизнес и банки, 1997, 48. 17. Белов В. Сколько стоят услуги Банка России? Бизнес и банки, 1998, 10. 18. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации М. ЭКЗАМЕН, 2000. 19. Гражданский кодекс, ч.1-2. 20. Голикова Ю.С Хохленкова М.А. Банк России организация деятельности.

В 2-х кн М. ДеКА, 2000, кн. 1. 21. Долан Э. Дж Кэмпбелл К. Д Кэмпбелт Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика Пер. с англ. Под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева СПб. СПб. оркестр Литера плюс, 1994. 22. Дробозина Л.А.Финансы.

Денежное обращение и кредит М. Финансы, ЮНИТИ,1999 23. Живалов В.Н. Финансовая система России эффективность и устойчивость коммерческих банков М. Экономика, 1999. 24. Журнал Банковское дело 13 1999 г. 25. Ляховский В.С. Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках Сб. нормативных актов с коммент М. Гелиос АРВ, 2000. 26. Маркова О.М Сахарова Л.С Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции Учеб. Пособие М. ЮНИТИ. Банки и биржи.1995. 27. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России теория и практика М. Финансы и статистика, 1996. 28. Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях Деньги и кредит, 2000, 1. 29. Пашковский В. Совершенствование внутреннего контроля - важное условие улучшения качества управления банками Аудитор, 1998 , 6. 30. Письмо Минфина РФ О порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки от 12.02.2002, 3-01-01 11-71. 31. Письмо ГТК РФ О предельном размере расчетов наличными деньгами от 05.12.01, 01-06 48375. 32. Письмо ЦБ РФ Об уничтожении расчетных чековых книжек от 03.07.2001. 80-Т. 33. Письмо ЦБ РФ О календаре выдач наличных денег на зарплату и прогнозе кассовых оборотов от 06.10.1999, 286-Т. 34. Письмо ЦБ РФ О порядке совершения кассовых операций кредитными организациями, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций от 28.05.1999, 165-Т. 35. Письмо ЦБ РФ О порядке выдачи наличных денег кредитным организациям от 19.08.1998, 176-Т. 36. Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке Деньги и кредит, 1999, 4. 37. Положением ЦБ О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98, 14-П 38. Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97, 61. 39. Прокофьева О.К. Аудиторская проверка6 вопросы качества управления Деньги и кредит, 1998, 4. 40. Российская банковская энциклопедия М. ЭТА, 1995. 41. Седин А.И. Пруденциальный надзор в части риск-контроля коммерческих банков Бизнес и банки , 2000, 15. 42. Сухов П.А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы Деньги и кредит 43. Тосунян Г.А Викулин А.Ю. Банковское право России понятийный аппарат и словарь нормативных терминов М. Юристъ, 1999. 44. Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках Деньги и кредит, 1997, 9. 45. Указом Президента РФ Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей от 23.05.94, 1006 46. Указание Банка России О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в кредитных организациях от 07.07.99, 603-У. 47. Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 3.02.96 г. 17-ФЗ. 48. Федеральный закон О Центральном Банке РФ от 02.12.90 г. 394-1. 49. Федеральный закон О рынке ценных бумаг от 22.04.96 г. 39-ФЗ. 50. Цемянский А.Я. Какой быть системе внутреннего контроля в коммерческих банках Бизнес и банки, 1997, 41. приложенияПРИЛОЖЕНИЕ 1 Руководителю Уведомление Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 1006 и Положением Банка России О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 14-П на Вашем Предприятии будет проведена проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за 200 г. Для проведения проверки просим в срок до 200 г. предоставить в Банк по адресу г. Омск, ул. Куйбышева,79 следующие кассовые документы кассовая книга приходные и расходные кассовые ордера справку об установлении лимита остатка наличных денег в кассе авансовые отчеты.

В случае отказа предоставить указанные документы для осуществления плановой проверки Банк извещает о данном факте налоговые органы по месту учета налогоплательщика.

С уважением Заместитель управляющего Дата Печать Банка ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Руководителю Уведомление Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 1006 и Положением Банка России О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 14-П на Вашем Предприятии 200 г. будет проведена проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за 200 г. В случае отказа принять представителя Банка и предоставить кассовые документы для осуществления проверки Банк извещает о данном факте налоговые органы по месту учета налогоплательщика С уважением Заместитель управляющего Дата Печать Банка ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ПОРУЧЕНИЕ НА ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРКИ наименование предприятия Настоящим сообщаем, что в соответствии с Указом Президента РФ от 23.05.94 1006 и Положением О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации ЦБ РФ от 05.01.98 14-П рабочей группе в составе Руководитель Члены поручается произвести проверку соблюдения Предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за период В ходе проверки члены рабочей группы имеют право беспрепятственно по первому требованию получать все необходимые документы Предприятия, снимать ксерокопии, получать устные и письменные объяснения от сотрудников Предприятия.

Поручение действительно до 200 г. Управляющий филиалом Дата Печать Банка ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью наименование предприятия номер расчетного счета тыс.руб. Наименование показателей Проверяемый период месяцы Январь Февраль Март А 1 2 3 Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке 1.1 По данным предприятия 1.2 По данным банка II. Полнота сдачи денег в кассу предприятия 1. Остаток денежных средств в кассе на начало месяца 2. Поступило денежных средств 3. Выдано предприятием 4. Сдано в банк 4.1. по данным предприятия 4.2. по данным банка 5. Остаток денежных средств в кассе на конец месяца 6. Соблюдение порядка и сроков сдачи выручки в банк 6.1 Согласовано с банком 6.2 Фактически факты выявленных нарушений соглашения с банком Соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия Разрешено расходование выручки А 1 2 3 2.Поступило в кассу предприятия выручки и прочих поступлений 3.Направлено выдано предприятием из собственных поступлений IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами Сумма произведенного платежа превышение предельной суммы налично-денежных расчетов Наименование предприятия - получателя наличных денег V. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия 1. Лимит остатка кассы 2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит 3. Превышение лимита остатка кассы 2-1 4. Общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде 5. Количество дней превышения лимита 6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом периоде средняя величина 4 5 VI. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов VII. Выводы и предложения Представитель банка Кусова А.В. Руководитель предприятия Ф.И.О. Главный бухгалтер Ф.И.О. VIII. Распоряжения руководителя банка по результатам проверки Руководитель учреждения банка ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Форма 212 Квартальная Информация о проверках соблюдения предприятиями правил работы с наличными деньгами по состоянию на 01 апреля 2002 года Филиал Омский ОАО АЛЬФА-БАНК 644001, г. Омск, ул. Куйбышева, д.79. п п Показатели Итого гр.4 гр.5 Проверки, произведенные кредитной совместно с организац. другими орг. 1 2 3 4 5 Проверки соблюдения предприятиями порядка работы с наличными деньгами 1. Количество обслуживаемых предприятий 327 327 Х 2. Количество контролируемых предприятий 300 300 Х 3. Установлены лимиты остатка касс количество предприятий 61 61 Х 4. Сумма установленных лимитов остатка касс тыс. руб. 1548-76 1548-76 Х 5. Фактически проверено количество предприятий 40 40 Х 6. Допущено нарушений включая установленные совместными проверками количество предприятий, в том числе 6.1. Нарушения, установленные совместными проверками количество предприятий 7. Сумма нарушений тыс. руб в том числе 7.1. Превышение лимита остатка кассы 7.2. Несоблюдение предельных сумм расчетов наличными деньгами 7.3. Неоприходование неполное оприходование денег, полученных в банке 8. Другие нарушения количество предприятий х х Х 8.1. Расходование выручки без согласования с банком 8.2. Несоблюдение согласованных с банком условий расходования выручки 3 3 - 8.3. Ненадлежащее оформление кассовых документов 2 2 - 2 Меры, принятые по результатам проверок 9. Направлено сведений налоговым органам количество предприятий 10. Количество взысканных штрафов, в том числе 10.1. С предприятий 10.2. С руководителей предприятий 11. Сумма взысканных штрафов тыс.руб. в том числе 11.1. С предприятий 11.2. С руководителей предприятий Управляющий филиалом Омский ОАО Альфа-Банк Главный бухгалтер Информация по форме 212 представляется нарастающим итогом. По строкам 1и 2 показываются предприятия, которым в филиале открыты соответствующие счета.

Если одному предприятию открыть несколько счетов, то это предприятие показывается как одна единица.

В строку 1 граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица не включаются.

По строке 2 не отражаются предприятия, которые не контролируются банками по соблюдению правил работы с наличными деньгами предприятия, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства представительства иностранных государств в Российской Федерации, религиозные организации, а также граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Положением 14-П предусмотрено, что банки обязаны ежегодно устанавливать всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты, лимит остатка наличных денег в кассе.

В связи с этим, по строкам 3 и 4 показываются сведения по предприятиям, которым лимиты остатка кассы установлены данным банком, с учетом уведомлений предприятий об установленных им лимитах остатка касс одним из обслуживающих банков если предприятие имеет счета в других банках. По строкам 5,6,6.1,8.1,8.2,8.3,9 - предприятия, проверенные в отчетном периоде неоднократно, показываются как одна единица.

По строке 7 проставляется сумма нарушений по видам на основании сведений соответствующих разделов Справки 0408026. По строке 9 отражается количество предприятий, о результатах проверок которых включая повторные, совместные проверки направлены сведения налоговым органам.

В строках 10 и 11 отражаются данные о фактически взысканных штрафах на основании сведений, направленных кредитными организациями в налоговые органы.

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 РАСЧЕТ на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2002 год наименование предприятия номер расчетного счета филиал Омский ОАО Альфа -Банк наименование учреждения банка 1. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца тыс.руб. 2. Среднедневная выручка тыс.руб. 3. Среднечасовая выручка тыс.руб. 4. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера тыс.руб. 5. Среднедневной расход тыс.руб. 6. Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в дней, при образовании сверхлимитного остатка нужное подчеркнуть 7. Часы работы предприятия с час. мин. до час. мин. 8. Время сдачи выручки инкассаторам, в кассу банка нужное подчеркнуть час. мин. 9. Испрашиваемая сумма лимита тыс.руб. Просим разрешить расходование выручки на указать цели расхода Руководитель предприятия Главный бухгалтер М.П. Дата РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА Установить лимит остатка кассы в сумме тыс.руб. Разрешено расходование выручки При условии отсутствия задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды всех уровней Управляющий филиалом Омский ОАО Альфа-Банк ПРИЛОЖЕНИЕ 7 Административный и финансовый контроль Внутренний контроль за рисками рекомендуется вести административный и финансовый.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений в отношении ведения операций, а финансовый - в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка в отношении разных видов услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Как административный, так и финансовый контроль следует вести, с одной стороны, в предварительном, текущем и последующем порядке, а с другой - на 3 основных уровнях индивидуальном уровень сотрудника, микро- и макроуровне.

В зависимости от сочетания этих случаев содержание работы внутренних контролеров будет разным. 1-й уровень Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников хищение ценностей проведение сделок, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций вовлечение банка в отношения с теневой или криминальной экономикой.

В данном случае основной объект контроля - отдельный работник, его мотивация и компетентность при принятии решений.

Контрольные действия ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ Контроль должен начинаться с подбора и расстановки кадров.

СВК контролирует соблюдение установленных на этот счет критериев, а в отношении работников, которые в силу служебного положения принимают решения от имени банка, согласовывает назначение на должность.

Служба проверяет содержание заключенного с работником трудового соглашения наличие документа, регламентирующего должностные обязанности сотрудника до того, как он приступит к исполнению служебных обязанностей.

ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей СВК контролирует эффективность и работоспособность систем, контролирующих соблюдение работником установленных правил совершения банковских операций.

Под эффективностью и работоспособностью понимается наличие процедур и механизмов, исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава операций, соответствие условий проводимых работником сделок общей политике привлечения или размещения ресурсов банка.

Это предполагает контроль за соблюдением лимитов открытых позиций дилерами и брокерами4 объемами выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов, а также установление объема и сделок, выше которого решения о проведении сделки принимаются вышестоящим руководителем.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ СВК контролирует корректность ведения работником первичной документации проведение в полном объеме установленных в банке процедур сверки, согласования и визирования процедуру формирования на базе документов балансовых данных регулярность рассмотрения вышестоящим руководителем результатов проведенных работником операций эффективность применения процедур защиты конфиденциальной банковской информации. 2-й уровень Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата кредитный риск4 риск неперевода средств рыночный риск процентный риск риск потери ликвидности операционный риск правовой риск риск потери репутации банка.

Основной объект контроля - механизмы принятия решений в банке и соответствие тактики развития коммерческой деятельности банка целям, определенными его участниками и закрепленными в документах.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ СВК представляет руководству банка заключение о реалистичности достижения банком поставленных целей, а также предложения об организационных решениях, которые необходимо предпринять для их достижения.

При рассмотрении программы развития банка СВК оценивает соблюдение оптимальных значений рисков и учета пруденциальных норм с точки зрения их реального выполнения.

Одновременно контролируется включение в управление банком процедуры оптимизации принимаемых рисков на каждом уровне принятия решений должны бать установлены качественные и количественные ограничения рисков4 каждое подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих высокий риск, необходимо иметь механизм принятия коллегиальных решений должен быть порядок пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и условия совершаемых отдельными подразделениями сделок и перераспределения рисков банк должен иметь план оперативных действий, в случае если негативное влияние рисов наступило одновременно, в связи с чем банк испытывает дефицит свободных средств.

ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ СВК на основе регулярных комплексных и тематических обследований подразделений банка контролирует соблюдение принятых на предварительном этапе правил оптимизации рисков.

При этом постоянно отслеживаются значения рисков, оперативность и достоверность информирования руководства банка о текущем состоянии показателей риска по банку и в разрезе подразделений с позиций их соответствия пруденциальным нормам своевременность выполнения подразделениями и работниками банка принятых от имени банка обязательств, соответствие практики проведения сделок нормам законодательства и деловым обычаям недопущение убытков и снижения объема собственного капитала банка качество принимаемых банком залогов соблюдение принципа коллегиальности принятия решений, в случаях когда такой подход принят в банке или установлен Банком России наличие у банка возможностей оперативно привлекать ресурсы ил доразмещать средства в случае непредвиденных изменений емкости ил доходности используемых сегментов финансовых рынков соблюдение юридической правомерности и экономической целесообразности совершаемых сделок соответствие данных синтетического и аналитического учета СВК совместно со службой безопасности проводит тематические проверки в случаях, когда совершаемые подразделением или работником операции незапланированно изменяются с точки зрения объемов или состава применяемых инструментов.

Банк России рекомендует наделить СВК следующими правами и обязанностями согласование условий конкретной сделки банка в случае, если объем возможных убытков от ее проведения превышает 3 капитала банка приостановление проведения подразделением или работником сделок в случае нарушения им установленных значений рисков до принятия решения компетентным органом управления банка. ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ СВК организует изучение рисков, анализирует практику управления ими, имея в виду внесение руководству банка предложений о совершенствовании методики оценки и порядка контроля за рисками, а также предотвращение нарушений установленного порядка контроля. 3-й уровень Риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности не отвечающие интересам банка текущая емкость и доходность финансовых рынков, на которых банк проводит операции негативные общие и структурные тенденции экономического развития неблагоприятные изменения государственной экономической политики неблагоприятные изменения нормативно - правовых условий банковской деятельности.

Объект контроля - аналитическая работа с точки зрения учета в управлении банком влияния экономических и нормативно-правовых условий его работы на эффективность выбранных направлений текущего и перспективного развития банка. ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ СВК контролирует полноту, состав и своевременность обновления исходных баз данных, на основе которых аналитические и функциональные подразделения банка оценивают и прогнозируют перспективу.

Контролирует наличие порядка оперативного и систематического информирования руководства банка о выводах и предложениях аналитических служб о текущей ситуации о прогнозах развития ситуации на соответствующем сегменте рынка об изменениях в экономике в целом, в нормативно-правовом обеспечении банковской деятельности.

ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ СВК периодически проверяет исполнение задач анализа и прогнозирования ответственными работниками и подразделениями банка и своевременное доведение выводов и предложений аналитического характера до руководства банка.

Отслеживает наличие в функциональных подразделениях системы контроля качества и стоимости предлагаемых банком продуктов, сравнение их с услугами других банков.

Оценивает своевременность реагирования функциональными подразделениями на действия конкурентов, а также на изменения хозяйственной конъюнктуры в нефинансовом секторе.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ СВК сравнивает выводы и рекомендации аналитических служб и реальное развитие ситуации, вносит соответствующие предложения руководству банка.

Актуальность проблемы внутреннего контроля всегда признавалась банковским сообществом.

Практика повседневной работы, направленной на минимизацию своих рисков, привела российские банки к осознанию необходимости создания в той или иной форме систем внутреннего контроля.

Законодательно закреплен контроль со стороны владельцев через общее собрание, совет и ревизионную комиссию банка.

Исполнительное руководство правление обязано постоянно вести оперативный контроль за всей деятельностью банка.

Есть главный бухгалтер и подчиненные ему сотрудники.

Каждое структурное подразделение банка в соответствии с законом и нормативными актами обязано осуществлять внутренний контроль за совершаемыми операциями.

Такой контроль и его процедуры предусмотрены должностными инструкциями ответственных исполнителей, руководителей подразделений.

Выдачу кредитов заемщикам контролирует кредитный комитет.

Существуют, как правило, служба безопасности и различные аналитические подразделения.

Существуют внутренний и внешний аудит.

Этой сложной совокупности контрольных органов не хватает только одного - качества контроля.

А низкое качество контроля в свою очередь обусловлено низким качеством управления деятельностью банков.

Необходимым предварительным условием качественного внутреннего контроля можно полагать хорошую регламентацию операций, проводимых в банке, когда контролирующие точно знают из документов, как именно обязаны или могут действовать проверяемые.

Другим условием можно считать то, что служба внутреннего контроля в банке должна создаваться в интересах эффективного им управления.

Можно также принять за аксиому положение о том, что все основные общесистемные решения относительно системы контроля должны быть тщательно проработаны с самою начала. Исходя из этих условий можно предложить следующие основные принципы создания качественной системы внутрибанковского контроля Принцип целевой ориентации - направления деятельности системы внутреннего контроля и решаемые ею задачи должны быть ориентированы прежде всего на достижение утвержденных целей деятельности банка, отраженных в его планах программах в виде конкретных работ.

Принцип первого руководителя - классический принцип построения систем управления, предусматривающий, что система внутреннего контроля создается и функционирует под руководством председателя правления иной вариант - председателя совета банка. Принцип целостности и полноты системы - система должна быть единой, состоящей из упорядочен ной совокупности элементов, объединенных логическими связями и действующих согласованно для решения поставленных перед нею задач, а ее действие должно распространяться на все виды деятельности и операции банка.

Принцип документарной основы контроля - контролю подвергаются деятельность банка, указания и решения его руководителей, закрепленные в принятых формах документов. Принцип регламентации - функционирование системы должно четко и однозначно определяться документами единого комплекса организационно-управленческой документации банка. Все документы, регламентирующие работу системы внутреннего контроля, должны строиться вокруг основного документа, имеющего статус стандарта банка.

Принцип адаптации - система должна быть гибкой и оперативно настраиваться на использование новых инструментов контроля и или решение новых задач. Принцип специализации - система внутреннею контроля не должна разрушать сложившуюся организационную структуру банка, а выполнять свои функции путем вживания в нее не должна подменять собой другие системы или службы и дублировать их работу, а также вмешиваться в оперативную деятельность подразделений и служб банка.

Принцип обеспечения качества решений - вся информация, поступающая руководителям банка, должна обладать качеством и достоверностью, необходимыми для принятия на ее основе оптимальных решений. Внутри системы контроля должны быть предусмотрены процедуры контроля качества работы самой этой системы. Принцип содержательного характера контроля - контролироваться должно прежде всего соответствие характера исполнения документа решения, указания ею экономической сущности.

Принцип оперативности - концентрируя и уплотняя информацию с использованием всех доступных методов ее комплексною анализа, система должна обеспечивать обработку и представление информации руководителям банка в реальном масштабе времени, т.е. в сроки, позволяющие им своевременно принимать необходимые решения, а ответственным исполнителям - успевать принимать к исполнению эти решения. Приложение 8 Принципы внешнего банковского контроля Принципы внутреннего контроля 1.Универсальность и обязательность.

Под надзор должны попадать все без исключения кредитные организации, работающие на территории страны, причем согласие на контроль и выполнение требований контрольных органов должно быть обязательным условием не только получения банковской лицензии, но и последующего выполнения банковских операций. 1. принцип разделения обязанностей, 2. Законодательное закрепление за Центральным Банком контрольных функций с предоставлением ему права издавать соответствующие нормативные акты, обязательные для всех банков кредитных организаций . 2. принцип непрерывности, 3. Единство требований контрольных органов.

Ко всем кредитным организациям, выполняющим одинаковые виды деятельности операции, должны предъявляться одинаковые требования. Там же, где требования могут и или должны быть дифференцированными, должны использоваться ясные и стабильные правила дифференциации. Закон разрешает Банку России дифференцировать, например, экономические нормативы деятельности банков, однако он не пользуется этим правом. 3. принцип предметности и конкретности, 4. Обязательность исполнения законных требований органов контроля. 4. принцип объективности, 5. Единство количественного и качественного контроля.

Необходимо отслеживать не только формальное соблюдение кредитными организациями тех или иных правил, нормативов, требований, указаний, но и качественных экономических и финансовых характеристик их развития, что требует хорошего мониторинга и не менее качественной индивидуальной аналитической работы. 5. принцип всеохватности и многоплановости, 6. Сочетание превентивного упреждающего и последующего контроля.

Превентивный контроль следует понимать и как предварительный еще на стадии создания банка, и как профилактический, предупреждающий появление и накопление в деятельности функционирующих банков негативных явлений и тенденций. Если надзор выявляет важные проблемы на ранней стадии их развития, когда ничего еще не произошло, то основанием для применения к соответствующему банку регулирующих мер воздействия следует признать саму рискованную деятельность, а не только фактически состоявшееся нарушение тех формальных соотношений структуры баланса, которые в конечном итоге и отражены в обязательных нормативах банковской деятельности.

К этому должны быть готовы, в том числе психологически, работники как надзорных органов, так и банков. 6. принцип информационной достаточности для принятия решения и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и или превышающей лимит функциональной необходимости в рамках должностных обязанностей, 7. Сочетание дистанционного документарного и контактного проверки на местах способов контроля.

Контроль только в форме документарных проверок дистанционного анализа документов совершенно себя не оправдывает. 7. принцип использования различных видов контроля в зависимости от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости и комплексности поставленных задач. 8. Профессионализм контроля.

Чтобы эффективно вести надзор, нужно четко понимать характер бизнеса банков в целом лучше, чем работники проверяемых банков, свободно ориентироваться в его тенденциях и на этой основе анализировать проводимые банком операции. 9. Адекватность контроля. Небольшие банки с малым количеством операций объективно требуют только технологического надзора, тогда как крупные и средние нуждаются в углубленном анализе. 10. Конструктивный характер контроля.

Главная задача надзорных органов - помогать поддерживать работоспособность банка, как можно раньше выявлять причины возможных трудностей и своевременно содействовать их преодолению. Центральный банк не должен выступать в роли надзирателя. 11. Консолидированный характер контроля. Контроль за банком должен вестись на основе учета операций всех его подразделений филиалов, отделении, а также дочерних и зависимых организаций. 12. Сочетание государственного, независимого аудиторского внешнего, общественного со стороны общественных объединений самих банков и внутреннего контроля. 13. Достоверность данных и полная ответственность за их качество и конфиденциальность. 14. Открытость для широкой общественности.