Анализ наличия и обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами СОС. При этом анализе необходимо определить, какие абсолютные показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния.
Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провести анализ, который позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств, величины запасов и затрат ЗЗ стр. 210 стр. 220 ЗЗ на нач.г. 53 0 53 тыс.руб. ЗЗ на кон.г. 205 0 205 тыс.руб. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников 1. Наличие собственных оборотных средств СОС стр. 490 - стр. 190 - стр. 290 СОС на нач.г. 1501287 - 1501256 - 11132 -11101 тыс.руб. СОС на кон.г. 1500014 - 1499779 - 16072 -15837 тыс.руб. 2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал Кф стр. 490 стр. 590 - стр. 190 Кф на нач.г. 1501287 0 - 1501256 31 тыс.руб. Кф на кон.г. 1500014 0 - 1499779 235 тыс.руб. 3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат Ви стр. 490 стр. 590 стр. 610 - стр. 190 Ви на нач.г. 1501287 0 0 - 1501256 31 тыс.руб. Ви на кон.г. 1500014 0 0 - 1499779 235 тыс.руб. Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования 1. Излишек или недостаток - собственных оборотных средств СОС СОС - ЗЗ СОС на нач.г. -11101 - 53 -11154 тыс.руб. СОС на кон.г. -15837 - 205 -16042 тыс.руб. 2. Излишек или недостаток - собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат Кф Кф - ЗЗ Кф на нач.г. 31 - 53 -22 тыс.руб. Кф на кон.г. 235 - 205 30 тыс.руб. 3. Излишек или недостаток - общей величины основных источников для формирования ЗЗ Ви - ЗЗ 33 на нач.г. 31 - 53 -22 тыс.руб. 33 на кон.г. 235 - 205 30 тыс.руб. На основании показателей обеспеченности осуществляется классификация финансовых ситуаций, которых существует 4е вида 1. Абсолютная устойчивость финансового состояния - это ситуация встречается крайне редко и бывает тогда, когда предприятие обеспечено всеми источниками запасов и затрат, т.е. оборотными средствами, собственными оборотными средствами и общей величиной источников с учетом краткосрочных кредитов и займов Коб 111 СОС Кф Ви 2. Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия - когда предприятие не обеспечено оборотными средствами Коб 011 СОС Кф Ви 3. Неустойчивое финансовое состояние предприятия - ситуация, когда предприятие не обеспечено оборотными и собственными оборотными средствами Коб 001 СОС Кф Ви 4. Кризисное состояние предприятия Коб 000 СОС Кф Ви В кризисной ситуации финансовая устойчивость может быть улучшена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
СОС -16042 - -11154 -4888 тыс.руб. Кф 30 - -22 52 тыс.руб. Ви 30 - -22 52 тыс.руб. Ситуация анализируемого предприятия, судя по показателям собственных оборотных средств, является нормальной.
Анализ оборачиваемости имущества деловой активности предприятия.
В задачи анализа входят - определение степени оборачиваемости оборотных средств - определение причин замедления оборачиваемости и виновников - вскрытие резервов, способных к оборачиваемости - разработка и проведение мероприятий по использованию выявленных резервов Источниками являются - Бизнес-план - Форма 1 Бухгалтерский баланс - Форма 2 Отчет о прибылях и убытках.
Существуют следующие показатели оборачиваемости имущества 1. Общие показатели, характеризующие оборачиваемость всего имущества. 2. Частные показатели, характеризующие оборачиваемость отдельных видов имущества собственный капитал, материальные запасы, дебиторская и кредиторская задолженности. 3. Показатели экономической задолженности ускорения и замедления оборачиваемости имущества и его составных частей.
Показатели определяются по следующим формулам 1. Коэффициент оборачиваемости имущества Ро К об.им. Сим Сим на н.г Сим на к.г. Сим 2 , где Ро - объем реализации Сим - средние остатки имущества предприятия или его составных частей. 1520087 1523038 Сим 2 1521562,5 тыс.руб. 6750 К об.им. 1521562,5 Х 100 0,44 2. Коэффициент закрепления имущества и его составных частей 1 Сим Кз Коб Ро, где Кз - показывает на сколько копеек нужно иметь имущества или его составных частей, чтобы произвести продукцию на 1 рубль. 1521562,5 Кз 6750 Х 100 22541,66 3. Коэффициент длительности одного оборота в днях оборачиваемости имущества или его составных частей Т Т х Сим Д Коб Ро, где Т - число дней в отчетном периоде Коб - коэффициент оборачиваемости Д - показывает, сколько дней длится 1 оборот имущества или его составных частей. 360 х 1521562,5 Д 6750 81150 дн. Расчет общего и частичного показателей оборачиваемости имущества приведен в таблице 2. Таблица 2 ПоказателиНа начало годаНа конец годаСредние остаткиРасчет показателей оборачивае мости дн. Оборачивае мость за предыдущий период1.Выручка от реализации продукции65266750 2.Стоимость имущества152008715230381521562,581150 3.Собственный капитал150128715000141500650,580034,7 4.Оборотный капитал111321607213602725,44 5.Дебеторская задолженность445478716162,5328,7401,36.К редиторская задолженность155801920617393927,6 Показатели экономической эффективности от ускорения или замедления оборачиваемости имущества или его составных частей, можно определить умножением показателя однодневного оборота на разницу в днях между базовой и фактической оборачиваемости Ро х У С высв Т , где Ро - объем реализации Т - число дней в отчетном периоде У - ускорение.
У 328,7 - 401,3 -72,6 дн. 6750 х 72,6 С высв 360 1361,25 тыс.руб. Ро х 3 С доп.затрат Т 6750 х 3 С доп.затрат 360 56,3 По проведенному анализу к расчету показателей оборачиваемости имущества предприятия уменьшилась на 72,6 дней, то есть с 401,3 дней до 328,7 дней. Следовательно можно получать один и тот же объем производства с меньшими затратами оборотных средств.