Анализ источников формирования финансовых ресурсов предприятия. Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных привлеченных источников, т.е. собственного или заемного капитала.
Источниками образования собственных средств являются - Уставный капитал - Отчисления от прибыли в резервный фонд, фонды накопления - Целевое финансирование и поступления - Арендные обязательства - Добавочный и резервный капитал.
Анализ начинают проводить с определения соотношения отдельных статей баланса, их удельного веса в общем итоге валюте баланса, а также суммы отклонений в структуре источников формирования финансовых ресурсов по сравнению с предшествующим периодом.
Для проведения данного анализа составляют таблицу структуры и динамики развития источников финансовых ресурсов.
Таблица 4 Статьи пассива балансаНа начало годаНа конец годаАбсолютная 1.Всего средств предприятия, тыс.руб. стр.700 в том числе1520087152303829510,192.Собственные средства, тыс.руб. стр.490 15012871500014-1273-0,08То же в к имуществу из них98,7698,49-0,27 2.1 Наличие собственных оборотных средств, тыс.руб. стр.490-19031235204658,06То же в к собственным средствам стр.490-190490х1000,0020,0150,013 3. Заемные средства стр.5906901880023024422422,47То же в к имуществу из них1,241,510,27 3.1 Долгосрочные займы стр.590 То же в к заемным средствам стр.590590690х100 3.2 Краткосрочные кредиты и займы стр.610 То же в стр.610590690х100 3.3 Кредиторская задолженность стр.6201558019206362623,27То же в к заемным средствам стр.620590690х10082,8783,410,54 Данные таблицы 4 показывают, что общее увеличение источников составило 2951 тыс.руб. или 0,19 отклонения.
Этот рост получен за счет увеличения кредиторской задолженности на 3626 тыс.руб. При этом в отчетном периоде произошло уменьшение собственных средств на 1273 тыс.руб что составило 0,08 в общем объеме средств предприятия.
Заемные средства увеличились на 4224 тыс.руб. Собственные оборотные средства увеличились на 204 тыс.руб.