Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами. При проверке необходимо установить правильность и обоснованность удержания по исполнительным листам в пользу других предприятий и лиц, а также своевременность перечисления удержанных сумм получателю правильность расчетов с квартиросъемщиками и лицами, проживающими в общежитиях, ведомственных гостиницах, за пользование общежитиями, квартирами, гостиницами и коммунальными услугами правильность расчетов за товары, проданные в кредит, наличие договоров, сроки представления поручений-обязательств покупателей, порядок погашения кредита и т.д. полноту и правильность расчетов по выданным членам трудового коллектива беспроцентным ссудам.
Необходимо проверить обоснованность выдачи этих ссуд, правильность оформления документов на выдачу ссуд кроме суммы, должен быть установлен срок и порядок погашения ссуды. Особое внимание следует обратить на полноту и своевременность погашения ссуд. На практике встречаются случаи, когда ссуды умышленно своевременно не погашаются и по истечении срока исковой давности списываются за счет предприятия один из многих способов ухода от налогообложения физических лиц полноту и правильность расчетов по ссудам, выданным на индивидуальное жилищное строительство правильность отражения в счете депонированной заработной платы, Необходимо сверить записи по счету 76 с записями в книге учета депонированной зарплаты.
В случаях перечисления депонированной зарплаты с расчетного счета необходимо уточнить правильность указанных адресов получателей.
На практике встречаются случаи, когда умышленно неправильно указывались домашние адреса получателей, а возвращенные в связи с этим переводы в кассу предприятия не приходовались. Также имеются случаи начисления оплаты труда работникам за не выполнявшиеся работы, которые депонировались и присваивались кассиром своевременность и полноту начисления и поступления взносов родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях правильность составления бухгалтерских проводок по расчетам с дебиторами и кредиторами правильность ведения аналитического учета по счетам 73 76 соответствие записей аналитического учета по счету 76 записям в журнале-ордере 8, главной книге и балансе.
Журнал-ордер 8 на проверяемом предприятии не ведется. Анализ счета 76, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по субконто Организации, показывает какие расчеты и с какими организациями были произведены за интересующий нас период, а общий анализ счета показывает обобщенные суммы по прошедшим операциям. За время проверки по счету 76 нарушений не выявлено.
Что касается расчетов по ссудам, то предприятие не выдает ссуды на индивидуальное жилищное строительство. Приложение 15 . Вывод Изучение работы с наличными и безналичными расчетами КИП-Агентства Дело показало, что в целом организация бухгалтерского учета по этим вопросам удовлетворительная.
Учитывая результаты аудиторской проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежными средствами по КИП-Агентству Дело можно сделать следующие выводы Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, по данным предприятия соответствует выпискам банка. Сроки сдачи выручки в банк и лимит в кассе на конец проверяемого периода не превышает установленного банком 5000 рублей. Расходование выручки производилось только на хозяйственные нужды или на выдачу заработной платы.
Сумм произведенных расчетов наличными деньгами между КИП-Агентством Дело и юридическими лицами не превышает 10 тысяч рублей, что соответствует допустимым нормам. Указание Центробанка 525 от 29.09.1997года По ведению кассовой книги и оформлению кассовых документов нарушений не выявлено. И отметить некоторые замечания а не проставлены номера в договорах поставки Трансмашсервис , Бизнес-Дом, не заполнены реквизиты со стороны заказчика Бизнес-Дом . б не проставлены подписи исполнителей заказов в счетах-фактурах 820, 796. в не соблюдена нумерация по счетам-фактурам на Дальаудит и Примтелефон повторяется 826 . По выше перечисленным замечаниям руководителю и главному бухгалтеру предприятия КИП-Агентства Дело предложено в отчетном периоде исправить выявленные недочеты.