Виды банковских операций подлежащие лицензированию

Виды банковских операций подлежащие лицензированию.

В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности.

Поэтому сердцевину продукта, его сущность составляет направленность на разрешение определенной проблемы. 6 ,30 Банковскую операцию можно охарактеризовать как выполнение определенных действий в интересах клиента.

Что на самом деле приобретает клиент? В действительности он приобретает не продукт как таковой, обладающий определенным набором свойств, а его способность удовлетворить некоторую свою потребность.

Например, клиент, помещающий денежные средства на счете до востребования, получает возможность удовлетворять свои нужды в расчетных услугах, услугах по инкассации, безналичному переводу средств, управлению наличностью и инвестициями, в обмене валют и т.д. Для банка огромное значение имеет представление и распространение не свойств своего продукта, а реальной пользы и выгоды от него и для клиента. Если удовлетворение какой-либо потребности выступает как содержательная сторона банковского продукта, то по форме он представляет собой определенный набор свойств, позволяющих реализовывать эту потребность.

Так, срочный депозит - это услуга, которая должна удовлетворять потребность вкладчика в получении дохода от своих денег, в то же время по форме он может выступать как депозитный сертификат, на котором указаны вложенная сумма, процент, срок погашения и другие условия. К основным банковским услугам в настоящее время относятся привлечение депозитов с последующим представлением ссуд. От разницы в процентах по этим услугам банки и получают наибольшую прибыль.

Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.

Сегодня универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающий практически все сферы деятельности и финансовых услуг.

В то же время, другие банки в целях завоевания и прочного удержания конкурентного преимущества стремятся специализироваться на оказании строго определенных видов услуг.

Разнообразие предлагаемого банками круга продуктов увеличивается благодаря тому, что представление совершенно одинаковых услуг отдельными банками осуществляется по-разному.

Быстрый темп роста предлагаемого ряда банковских услуг требует сегодня от служащих хорошего знания всех модификаций продуктов, не только предоставляемых своим банком, но и разработанных мировой практикой банковского дела. Для удобства рассмотрения отдельных услуг обычно прибегают к их классификации.

Классификация также помогает уяснить место изучаемой услуги в системе банковских продуктов.

Банковские услуги классифицируют по четырем основным группам - депозитные услуги - кредитные услуги - инвестиционные операции - прочие услуги.

Каждая из этих групп включает множество видов банковских услуг.

Более полный набор банковских услуг может быть представлен графически рис. 1 28 Схема 1. Основные функции, выполняемые современным банком с полным набором услуг В украинском законодательстве термин Банковские услуги не используется.

Близким по значению, хотя и синонимом является термин банковские операции. Ст. 3 Закона Украины О банках и банковской деятельности содержит перечень 15 банковских операций, которые представляют собой группу услуг.

В частности, депозитные услуги в указанной статье названы первой как привлечение и размещение денежных вкладов и кредитов. В условиях рыночной экономики коммерческому банку довольно трудно рассчитывать на качественное проведение активных операций без осуществления инвестиционной деятельности.

Далеко не всем привлеченным средствам банк в состоянии найти применение только в качестве ссуд. Проведение банком только ссудных операций дает ему возможность получать достаточную прибыль, однако, не позволяет рассчитывать на низкий уровень риска.

Имея в своем распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечивать их сохранность, получить соответствующий доход, но и позаботиться о диверсификации и ликвидности. Этим требованиям вполне отвечают коммерческие банки. Операциями банков, которые подлежат лицензированию, считаются банковские операции, перечисленные в ст. 3 Закона Украины О банках и банковской деятельности, и другие операции с разрешения НБУ. НБУ дает банкам лицензию на совершение таких банковских операций 6 Операции с наличкой 1. Кассовое обслуживание клиентов. 2. На совершение перевозок денежно-валютных ценностей и инкассацию денежной выручки собственной клиентуры.

Расчетные операции 3. Ведение счетов клиентов резидентов и совершение расчетов по их поручениям в национальной валюте . 4. Ведение счетов банков-корреспондентов резидентов и совершение расчетов по их поручениям в национальной валюте . 5. Проведение операций по кассовому исполнению государственного бюджеты, в том числе ведение бюджетных счетов клиентов, счетов государственных внебюджетных фондов по поручению НБУ и главного управления Государственного казначейства Министерства финансов Украины.

Активные операции. 6. Предоставление кредитов банкам. 7. Предоставление кредитов юридическим лицам. 8. Предоставление кредитов физическим особам. 9. Приобретения права требования с поставки товаров и предоставления услуг, принятия риска выполнения таких требований и инкассация этих требований факторинг . 10. Вложение средств в уставные фонды других юридических лиц. Пассивные операции. 11. Привлечение депозитов юридических лиц. 12. Привлечение депозитов физических лиц. 13. Получение кредитов от банков. 14. Выпуск ценных бумаг облигаций, сберегательных сертификатов. Операции с валютными ценностями. 15. Ведение валютных счетов клиентов. 16. Неторговые операции. 17. Налаживание прямых корреспондентских связей с иностранными банками. 18. Налаживание корреспондентских отношений с иностранными банками работа через корреспондентские счета Центра международных расчетов НБУ или через корреспондентские счета уполномоченного банка . 19. Операции по международным торговым расчетам. 20. Операции по торговле инвалютой на внутреннем валютном рынке. 21. Операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем рынке совершаются с резидентами Украины . 22. Операции по привлечению и размещению валютных средств на международных рынках совершаются с нерезидентами Украины . 23. Валютные операции на международных денежных рынках. 24. Операции с банковскими металлами на внутреннем рынке. 25. Операции с банковскими металлами на международных рынках.

Другие операции и виды деятельности. 26. Соответствующее хранение ценностей клиентов банка. 27. Финансирование капитальных вложений по поручениям учредителей или распорядителей инвестиционных средств. 28. Выдача поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц, которые предусматривают их выполнение в денежной форме. 29. Приобретение за собственные средства средств производства для передачи их в аренду лизинг . 30. Доверительные операции привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и др. по поручению клиентов. 31. Покупка, продажа и сбережение платежных документов, ценных бумаг, а также операции с ними. 32. Покупка, продажа и сбережение государственных ценных бумаг, а также операции с ними. 33. Предоставление консультационных услуг. 34. Открытие филиалов банка на территории Украины. 35. Открытие филиалов, представительств банка за пределами Украины.

НБУ дает лицензию действующим банкам на совершение их деятельности в случае выполнения ими таких обязательных условий - Уставный фонд действующего банка должен быть зарегистрирован и фактически оплаченный в размере, не меньше установленного НБУ Соответствие формирования резервного фонда банка требованиям действующего законодательства и нормативных актов НБУ, уставу банка.

Беспрерывное формирование резервного фонда банка по мере использования средств резервного фонда и отчисление до размеров, установленных уставом банка Соответствие формирования страхового фонда резерв на покрытие возможных потерь по кредитам требованием действующего законодательства, нормативным актам НБУ и внутренних документов банка о его страховом фонде, которые не должны нарушать требования НБУ Соблюдение банком экономических нормативов, которые установлены НБУ, на протяжении полугода Стабильная безубыточная деятельность банка на протяжении полугода Состояние кредитного портфеля банка не должно угрожать интересам его кредиторов и вкладчиков сумма безнадежных к возвращению кредитов не должна превышать размеров фактически сформированных резервного и страхового фондов банка Совершение операций, которые лицензируются НБУ, не должно отрицательно влиять на деятельность банка Отсутствие нарушений банком требований действующего законодательства, нормативных актов НБУ и внутренних документов банка на протяжении года. 1.4. Перечень документов, необходимых для получения лицензии действующим банком. Коммерческий банк для получения лицензии на совершение банковских операций предоставляет НБУ такие документы 6 1. Ходатайство банка о предоставлении лицензии на совершение банковских операций с перечнем операций, которые банк желает выполнить с подписью председателя Правления банка. 2. Баланс банка и отчет О прибылях и убытках на последнюю отчетную дату. 3. Заключение внешнего аудитора в отношении деятельности банка за отчетный год - достоверность данных бухгалтерского баланса банка на дату составления отчета - соответствие бухгалтерского учета требованиям нормативных документов НБУ - соответствия результатов финансово-хозяйственной деятельности банка его отчетности - соблюдения банком требований действующего законодательства Украины и нормативных актов НБУ - правильность определения прибыли, которая подлежит налогообложению - о злоупотреблениях руководящих лиц банка, если такие имели место - факты допущения в деятельности операций на совершение которых, банк не имеет лицензии НБУ - состояние системы и оценка работы внутреннего аудита коммерческого банка - другую информацию по согласованию с коммерческим банком. 4. Заключение регионального управления НБУ по технической готовности и обеспечению квалифицированными специалистами для выполнения соответствующих операций. 1.5. Ресурсы коммерческих банков, их формирование и прогнозирование. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

В современных условия развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Это объясняется тем, что во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальном банке Украины.

Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых владельцев временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов органически входящего в систему денежных отношений. 28,30 Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами своих собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.

Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций. Банковские ресурсы - совокупность денежных средств, находящиеся в распоряжении банков и используемых ими для выполнения активных и других операций.

Аккумулируя денежные средства и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в ссудный капитал, т.е. в денежный, предоставляемый в ссуду собственникам на условиях возвратности за плату в виде процентов.

Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом. Деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денежных средств и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким процентным ставкам.

Они выступают посредниками между теми, кто располагает временно свободными денежными средствами, и теми, кто в них нуждается.

Целью и движущим мотивом осуществления такого посредничества является получение банковской прибыли.

Банковская деятельность заключается в осуществлении активных и пассивных операций. Остановимся на краткой характеристике каждого звена этой цепочки.

Пассивные операции. Операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы, называют пассивными. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве баланса коммерческих банков . 17, 22,30,36 По своему экономическому содержанию ресурсы коммерческих банков весьма многообразны.

Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Временно свободные средства бюджетов на счетах в коммерческом банке если он привлекается к кассовому исполнению государственного бюджета образуются в результате их текущего исполнения, т.е. от момента поступления доходов на счета в банке до момента их использования.

Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах остатки средств и текущих счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности средства, депонированные с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка средства бюджетных и общественных организаций средства специальных кредитно-финансовых институтов.

К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения, которые формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем. Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные другими банками, включая иностранные, а также средства других банков, находящихся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных операций. В зависимости от места мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций.

Для оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими банками. Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль.

Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов. В зависимости от времени использования банковские ресурсы подразделяют на постоянные и временные. Постоянные - это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная их часть стабильные остатки использована для активных операций.

Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать. С точки зрения источников образования ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные. В состав собственных ресурсов включаются средства фондов коммерческого банка, образованных при его создании за счет фондов учредителей акционеров, а впоследствии за счет отчислений от прибыли и при необходимости дополнительного выпуска акций.

К ним относятся и нераспределенная прибыль коммерческого банка. Собственные ресурсы - лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка. Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Часть привлеченных ресурсов он мобилизует по своей инициативе, для чего как заемщик выходит на денежный рынок.

Для оперативного удовлетворения своих потребностей в дополнительных ресурсах коммерческий банк обращается к другим коммерческим банкам, Национальному банку или осуществляет эмиссию определенных ценных бумаг. Суть этой операции состоит в мобилизации коммерческими банками денежных средств взамен выдачи кредиторам определенных ценных бумаг. Другую часть привлеченных ресурсов коммерческий банк мобилизует посредством их сохранности и получения дохода. Среди привлеченных ресурсов используются как традиционные для коммерческих банков Украины, так и новые для них виды ресурсов.

К первым, в частности, относятся средства предприятий, организаций, учреждений и населения на счетах в коммерческом банке, средства бюджета и др. Появление второго вида ресурсов связано с вовлечением банков в новые для них сферы деятельности - операции с ценными бумагами, факторинговые, лизинговые и другие операции. Это повлекло за собой включение в состав банковских ресурсов не только денежных средств в национальной и иностранной валюте, но и ценных бумаг, имущества и связанных с ним имущественных прав. В настоящее время большая часть операций коммерческих банков основывается на привлеченных ресурсах, что не снижает роли собственного капитала.

Формирование собственного капитала. Для создания комбанка необходим определенный собственный капитал который, имея четко выраженные правовую основу и функциональную определенность, образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал комбанков занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале.

Это объясняется спецификой деятельности комбанка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставление их взаймы. Поэтому собственный капитал в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если у последних - это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то у комбанков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков защитная функция капитала и в меньшей мере - финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

В связи с этим размер собственно капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находится под жестким контролем органов, регулирующих деятельность комбанков. Поэтому есть основание считать, что собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию через фиксирование его размера регулирующие органы воздействуют на деятельность комбанков в целом. 30 Защитная функция собственного капитала банка включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов коммерческого банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков в его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются за счет текущей прибыли.

Если её недостаточно, то для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала.

Поэтому, если коммерческий банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надёжным и платежеспособным даже при появлении убытков по текущей деятельности. Роль защитной функции собственного капитала банков изменяется под воздействием ряда фактов общеэкономического и финансового состояние страны и стабильности денежной сферы развития в стране страхования депозитов и ссуд стратегии и тактики банка прежде всего в области подчинения их обеспечению ликвидности банка.

Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и ссудных операций комбанков, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля собственного капитала в активах комбанка. Чем строже комбанк придерживается требования к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требования к защитной функции собственного капитала и меньше величина его может находится в обороте банка.

Вместе с тем чрезмерное увеличение ликвидными активами, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приведёт к снижению доходности банков, ухудшит качество обслуживания клиентуры, уменьшит размеры выплат доходов от акций и депозитам, что в конечном счёте грозит ему потерей позиций на денежном рынке. В условиях экономической инфляции деятельность комбанков подвергается дополнительному риску, что повышает требования к защитной функции собственного капитала.

Хотя оперативная функция собственного капитала в банковской сфере значительно слабее, чем в других сферах предпринимательской деятельности, всё же недооценивать её не следует. Особенно ощутить роль этой функции в начале деятельности комбанка. За счёт собственного капитала финансируется приобретение необходимых для комбанка помещений, их строительство или аренда, оснащение мебелью, организационной и вычислительной техникой, обеспечение другими материальными ресурсами, внедрение новейших систем банковской охраны, банковских технологий и систем связи.

Развитие рыночной экономики усиливает потребности комбанков в использовании новейших достижений науки и техники, стоимость которых будет неуклонно расти, особенно в условиях инфляции. Сущность регулирующей функции собственного капитала банка сводится к тому, что среди устанавливаемых регулирующими органами для комбанков экономических нормативов важное место отводится тем, при исчислении которых используется собственный капитал банка.

Это такие показатели, как отношение собственного капитала к пассивным или активным банкам, к активам с повышенным риском и т.д. Многофункциональное назначение собственного банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная для обеспечения оперативной деятельности коммерческого банка, является наиболее постянной и выступает в форме фонда условного, частично резервного, амортизации, экономического стимулирования.

Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка, частично резервного, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья предназначена для регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических целей самого банка, так и от требований регулирующих органов.

Указанная часть собственного капитала выступает в форме нераспределённой прибыли. В зависимости от источников порядка формирования собственный капитал коммерческого банка подразделяют на акционерный и резервный капиталы, нераспределённую прибыль и долгосрочные обязательства. Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, поскольку благодаря ему реализуется права собственников коммерческого банка - права на доход и управление банком.

Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Размер уставного фонда определяется учредителями, но не может быть ниже минимального уровня, установленного НБУ. При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций. На порядок образования собственного капитала значительно влияет вид выпускаемых акций, которые в зависимости от порядка выплаты дивидендов и прав участия в управлении банком подразделяются на простые обыкновенные и привилегированные.

Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков коммерческого банка по приводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного фонда капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепляет материальную и финансовую базу. В свою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.

Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров учредителей, а его величина устанавливается обычно в процентах к установленному фонду коммерческого банка и не может его превышать. Источником образования резервного капитала является отчисления из прибыли, размер которых определяется высшим органом управления комбанка, но не меньше законодательно установленной величины.

Если в процессе или после образования резервного капитала из него производятся выплата для покрытия убытков и непредвиденных расходов, то отчисление из прибыли возобновляются до восстановления установленного размера этого капитала. Нераспределённая прибыль - это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды коммерческого банка.

Поскольку размеры всех отчислений, кроме дивидендов, заранее определены, то остаток нераспределённой прибили за истёкший период зависит главным образом от величины дивидендов, установленным общим собранием акционеров. Когда часть прибыли остаётся в банке вместо того, чтобы быть распределённой на дивиденды акционеры считают, что эти удержанные средства дадут им необходимую рыночную доходность обычных акций. Увеличение собственного капитала за счёт нераспределённой прибыли выгоднее, чем от нового выпуска простых акций, поскольку отсутствует затраты, связаные с новым выпуском ценнах бумаг.

Однако длительное сдерживание дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому коммерческий банк постоянно стремится сохранить баланс между выплатой дивидендов акционерам, чтобы заручиться их поддержкой, и реинвестированием доходов, развиваться и поддерживать цену акций на достаточно высоком уровне. Перед коммерческим банком стоит важная задача - выбрать такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на образование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка.

Операции по привлечению вкладов и депозитов. Вклад - это денежные средства в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на определенных условиях.

Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Поэтому в практике деятельности коммерческих банков вклады клиентов представляют собой депозиты и являются основным источником формирования банковских ресурсов 17,23,28,30 . Депозитным может быть в принципе любой открытый клиенту в коммерческом банке счет, на котором хранятся его денежные средства, включая активно-пассивные счета при наличии на них кредитового сальдо.

В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц. Состав юридических лиц неоднородный, поэтому их можно классифицировать в зависимости от вида товарищества, формы собственности, характера инвестиций, других характеристик. Вклады в банках могут размещать правительство и местные органы власти, предприятия и организации всех отраслей народного хозяйства, кредитные и финансовые учреждения, граждане. В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты подразделяются на вклады до востребования и срочные.

С точки зрения назначения депозиты можно подразделить на три группы до востребования, срочные и сберегательные. Вклады до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов размещаются в коммерческих банках на текущих или контокоррентных счетах и могут быть в любой момент частично или полностью пополнены или востребованы. В случае размещения средств на текущем счете клиент может снять сумму, не превышающую его фактического остатка.

Напротив, на контокоррентном счете возможен как кредитовый, так и дебетовый остаток, т.е. владелец счета может не только изъять свой вклад, но и получить на определенное время банковский кредит. Вклады до востребования нестабильные, что ограничивает возможность и сферу их использования коммерческими банками. Поэтому владельцам текущих счетов выплачивается низкий депозитный процент или не выплачивается вообще. Однако следует иметь в виду, что владелец такого счета должен оплачивать услуги банка по его ведению, а для процентных счетов комиссия удерживается с депозитного процента.

Некоторые банки вместо покрытия операционных затрат по ведению беспроцентных текущих счетов требуют от владельцев поддержания на них заранее оговоренного остатка денежных средств, он осуществляет оплату всех операционных затрат банка по ведению текущего счета. Это побуждает владельцев счетов более внимательно подходить к вопросам, связанным с ведением текущих счетов.

В условиях отсутствия платы по депозитам до востребования и возрастания конкуренции на рынке депозитных услуг банки стараются привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования за счет предоставления дополнительных услуг, значительно облегчающих владельцу счета осуществление регулярных платежей, и повышения качества обслуживания. Срочные вклады - это денежные средства, помещенные в банк на строго оговоренный срок. Они, по сравнению с вкладами до востребования, имеющими в основном краткосрочный характер, вносятся на более длительные сроки.

Вкладчику, располагающему значительной денежной суммой на вкладе до востребования и предвидящему в перспективе значительные расходы на какие-либо цели, невыгодно держать указанные средства на текущем счете за относительно небольшой процент или даже без выплаты такового. Ему выгоднее помещать свободные средства на срочный вклад. Затем, когда наступает срок, он может снять денежные средства со срочного депозита и осуществлять намеченные расходы, получив при этом дополнительную прибыль.

Для срочных вкладов характерно скачкообразное изменение размеров, а также установление их величины круглыми суммами. Следовательно, смысл долгосрочного вложения денежных средств состоит в получении вкладчиком более высоких, чем по вкладам до востребования, процентов. Срочные вклады могут быть 2х видов собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный срок. Если первоначально вложенная как срочный вклад сумма не изымается владельцем в установленный срок, то в последующем он может распоряжаться ею аналогично вкладу до востребования.

Для изъятия вкладов с предварительным уведомлением в коммерческий банк должно поступить от вкладчика уведомление. Срок подачи уведомления об изъятии вклада заранее оговаривается между коммерческим банком и вкладчиком. Уведомление об изъятии средств позволяет коммерческим банкам рефинансировать свои активные операции за счёт других источников и таким образом снизить величину операционных расходов. Одной из форм срочных вкладов является депозитный сертификат - письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока депозита и процентов по нему. Депозитные сертификаты выпускается банками под определенный в договоре процент на определенный срок или до востребования, именные и на предъявителя.

Сберегательные вклады предназначены для накопления или вложения денежных сбережений. Для них характерным является медленный, плавный рост и то, что денежные средства обычно используются лишь через длительный период времени.

Особенностью сберегательных вкладов является то, что их владельцам выдается именное свидетельство о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где указывается личность владельца и правила пользования счетом, а также отражаются все операции по счету.

Сберегательная книжка выписывается лишь при внесении на счет в банке определенных денежных средств, т.е. ее нельзя получить на кредитной основе. Разновидность сберегательных вкладов является счета с выплатой состояния сберегательного вклада, который в целом аналогичны счетам, по которым ведется сберегательная книжка. При этом вместо сберегательных книжек используются выписки о состоянии сберегательного счета, которые периодически в согласованные сроки и порядке например, по почте передаются вкладчику.

Изъятие средств со сберегательного счета возможно лишь после подачи уведомление владельцем вклада. Межбанковский кредит - занимает особое место в структуре ресурсов банков. Это оперативный по способу получения средств источник, которому присущ в основном краткосрочный характер. Предоставляется межбанковский кредит в рамках корреспондентских отношений, но в то же время является дорогостоящим по отношению к другим источникам формирования банковских ресурсов.

Дополнительные ресурсы банки могут приобретать у других банков или у НБУ. Возможность продажи денежных средств одним банкам другому обусловлена наличием у первого в отдельные периоды времени избыточных ресурсов, которые отражает величина мобилизованы банком ресурсов за минусом резерва ликвидности и вложений средств в кредиты и другие приносящее доход банку операции. Причем резерв ликвидности банка зависит от норм обязательного резерва, устанавливаемых НДУ, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком индивидуально. Причины продажи одним банком другому банковских ресурсов различны отсутствие должного спроса и выгодного размещения ресурсов среди своих клиентов, необходимость установления более тесных отношений между банками и т.п. Спецефичискими для банка является кредиты, получаемые от НБУ. Их источником является в основном эмиссия.

Возможность использования банком кредитов НБУ определяются основными направлениями единой государственной денежной политики. Ведь кредиты НБУ - это средства эмиссии и одной из инструментов регулирования денежной массы в обращении.

Предоставление кредитов НБУ в ряде случаев связано с рефинансированием, т.е. банки первоначально предоставляют ссуды своим клиентам за счет собственных ресурсов, а в последующем Национальный банк возмещает рефинансирует их банку. К получению ссуд в Национальном банке коммерческие банки могут прибегать в целях поддержания установленных им экономических нормативов, возникновения необходимости срочной оплаты своих обязательств, а в ряде случаев - увеличения ресурсов для предоставления кредитов и совершения других активных операций, приносящих доход банку.

НБУ является кредитором последней инстанции для банков. Управление ресурсами коммерческих банков. Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением. 17,28 Управление ресурсов банков можно условно разделить на 2 уровня уровень государства и уровень самого банка.

При этом на каждом уровне используется как экономические, так и организованные методы. Сами же методы прямо либо косвенно воздействуют на величину ресурсов банков. На уровне государства управление ресурсами банков происходит через учреждения, в основном через НБУ с использованием различных инструментов. Предоставление Национальным банком Украины кредитов банками непосредственно влияет на величину их пассивов.

При этом важное значение имеет процентная политика, проводимая НБУ при межбанковском кредитовании. Ведь установленное НБУ официальная учетная ставка выступает фактором регулирования спроса на межбанковский кредит. Хотя в ряде стран с развитой рыночной экономикой значение учетной ставки по сравнению с другими инструментами уменьшится, в Украине ее действительность обусловлена особенностями организации рынка банковских ресурсов - перепродажей ресурсов одними банками например, Сберегательным банком другими банками через НБУ. Другим инструментом, который использует НБУ, являются операции на открытом рынке.

Операции национального банка Украины по купле-продаже государственных ценных бумаг увеличивают или снижают величину пассивов банков. Следовательно, операции на открытом рынке служат прежде всего для регулирования спроса и предложения, но возможности Национального банка сравнительно невелики, поскольку в Украине отсутствует развитой рынок ценных бумаг и надлежащее оформление государственного долга.

Установление экономических показателей регулирования деятельности банков непосредственно сказывается на величине их ресурсов. Минимальный размер уставного фонда не только прямо, но и косвенно влияет на величину собственного капитала банка, поскольку образование других его фондов взаимосвязано с уставным фондом. Так, от величины уставного фонда зависят размер и порядок формирования резервного фонда, образуемого за счет отчислений из прибыли.

Предельное состояние между размером собственных средств банка и суммой активов, взвешенных с учетом степени риска их потери, устанавливает относительную черту развертывания активных операций коммерческого банка, характеризует его платежеспособность. Обязательные резервы - часть ресурсов коммерческих банков, внесенных на беспроцентный счет в Национальном банке Украины по его требованию. Это ограничивает возможности кредитования и депозитной эмиссии, обусловленной перечислением средств по счетам коммерческих банков.

Обязательные резервы выполняют также функцию страхования депозитов и вкладов. Вместе с тем они, по сути, во многом представляют собой организационный метод регулирования ресурсов банка. Указанные и другие инструменты Национального банка Украины в сфере регулирования ресурсов коммерческих банков могут быть эффективным только в условиях тесной увязки их с налоговой политикой, действующим законодательством. Например, высокие ставки налогообложения прибыли уменьшают денежные средства, остающиеся в распоряжении коммерческого банка для выплаты дивидендов и собственного развития, а следовательно, негативно влияют на формирование не только собственного капитала, но и на операции по привлечению вкладов и депозитов. 15,28,36 Изъятие ресурсов Национальным банком Украины для покрытия бюджетного дефицита влечет за собой уменьшение ресурсов у коммерческих банков, снижает их заинтересованность в совершенствовании работы по мобилизации временно свободных средств предприятий, организаций и населения. Важная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит самим банкам.

При этом им необходимо выполнять требования НБУ о соблюдении коммерческим банком установленных экономических нормативов, а также проводить сбалансированную пассивную и активную политику.

В развитии операций по привлечению свободных денежных средств важное значение имеет качество обслуживания клиентов - наличие информации об условиях привлечения средств во вклады, быстрота обслуживания, доброжелательное отношение ко всем клиентам и т.п. Качество обслуживания клиентов во многом зависит от квалификации аппарата банка, который должен учитывать не только свои собственные интересы, но и интересы клиентов, в частности выплачиваемый вкладчикам размер дохода.

Стимулирующий эффект процента по вкладам зависит главным образом от уровня и дифференциации процентных ставок в зависимости от вида, срока вклада, периода уведомления об изъятии и т.п. Если при определении процентной ставки будут учтены также темпы инфляции, то повышаются ценность самих денег, а увеличение вкладов поможет сбить ажиотажный спрос на потребительском рынке.

Одним из направлений работы банков в области привлечения ресурсов является использование различных видов ценных бумаг, в частности сертификатов. Следует также развивать спектр банковских услуг для вкладчиков, что будет стимулировать внесение средств на счета в банках. Управление ресурсами банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка.

Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Чрезмерное наличие привлеченных средств увеличивает риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности банка, а также попадания его под контроль других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить последним воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение кредитной политики в целом. Преимущественное формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала - также не лучшая политика для коммерческого банка.

Это связано, в частности, с возможной потерей определенной группой акционеров контроля над банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность банка, к снижению его имиджа на рынке и денежных ресурсов. Следовательно, основная цель коммерческого банка - выбрать такую структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддерживанию стабильности уровня дивидендов и доходов, а также репутации банка на уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

Активные операции. Активные операции банка составляют существенную и определенную часть его операций. 26,28 Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Качество активов определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемов критических и неполноценных активов и признаками изменения активов. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории - кассовые наличность и приравненные к ней средства - инвестиции в ценные бумаги - ссуды - здания и оборудования. Однако, каждый банк испытывает проблему при установлении в соблюдении рациональной структуры активов.

Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями Анализ структуры базы банка дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик. В то же время для оценки экономического состояния банка, анализа его ликвидности необходимо - увязать анализ ресурсной базы с оценкой основных направлений размещения ресурсов - определить важнейшие источники средств во взаимосвязи с направлением их размещение - провести анализ активных операций банка - дать оценку их эффективности с точки зрения доходности. Свои функции банк Украина в целом реализуют через выполнение определенного набора операций.

Схема 2. Основные виды операций и услуг банка Украина. В свою очередь валютные операции классифицируются следующим образом Схема 3. Классификация валютных операций Валютными операциями считаются - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте - ввоз и пересылка в Украину и обратно валютных ценностей - осуществление международных денежных переводов.

Кредитные операции Банковские кредиты можно классифицировать по разному. Наиболее удобной формой можно выделить классификацию, в соответствии с которой банковские кредиты отличаются по таким критериям и признакам 9 - срокам использования - обеспечением - степенем риска - методом предоставления - способом возрата - характером определения процента - способом уплаты процента - количеством кредиторов - назначением.

Существуют банковские услуги кредитного характера. За сроком использования они делятся на - краткосрочные - среднесрочные - долгосрочные. По способу возврата - в рассрочку - одноразово - в соответствии с условиями, предусмотренным в кредитном договоре - по требованию кредитора - с регрессией платежей.

По сроку возврата банковские ссуды делятся на - срочные - до востребования - просроченные - пролангированны. По характеру определения продукта - с фиксированной процентной ставкой - с плавающей процентной ставкой. К кредитам субъективного назначения относятся ссуды - торгово-промышленным предприятиям - сельхозпроизводителям - межбанковские. Различают кредиты - ипотечный - потребительский - контокорентный - под ценные бумаги и другие.

Прочие операции коммерческих банков Успех деятельности любого банка во многом определяется кругом операций, которые он совершает. Одним из таких стимулирующих факторов является относительная свобода, предоставленная законами, регулирующими банковскую сферу. Другим фактором - возрастание конкуренции и, стремление банков зарабатывать прибыль. 17,30,28 Развитие прочих операций способствует универсализации банковского дела, расширению услуг небанковского характера в структуре их операций, превращению банков в финансовые универмаги. Многие банки стремятся стать финасовыми универмагами справедливо предполагая, что большинство клиентов предпочитают преобретать банковские продукты в одном кредитном учреждении.

Однако исследования проведенные на Западе, показывают, что существует также значительный круг клиентов, которые обычно имеют дело с несколькими банковскими учреждениями, поскольку считают слишком рискованным проводить операции в одном банке, либо желают приобретать услуги по более низким ценам и лучшего качества.

Поэтому, банковская система всегда будет представлена различными типами банков, в том числе специализированными. Немаловажное значение для расширения круга операций имеет размер банка. Как правило, при увеличении размера активов банка возрастает число предоставленных им услуг. Крупный банк обладает бесспорными преимуществами более опытным управленческим персоналом, он лучше капитализирован, может использовать преимущества географической диверсификации, а следовательно лучше противостоять риску, связанному с предложением и развитием новых видов услуг.

Однако наряду с преимуществами, которые возникают в результате расширения круга операций, возрастает риск обслуживания. Расширение деятельности за счет диапазона предоставленных услуг снижает эффективность контроля за затратами и может привести к росту статистики услуг по этой причине. Развитие банковских операций способствует диверсификации рисков, получению прибыли из новых источников, улучшает структуру баланса банка, его ликвидность, но при чрезмерном расширении может привести к ослаблению менеджмента, росту с с операций, снижение прибыльности банка.

Правовой основой совершения операций коммерческими банками является закон Украины О банках и банковской деятельности. Правовые основы совершения банками прочих операций определяются также гражданским законодательством. В таблице 1 приведена классификация прочих операций банков с позиции содержания и вида обязательства договора, возникающая при их совершении.

Перечень операций совершаемых кредитными учреждениями зависит от многих причин стратегии и величины банка, развитости филиальной сети, наличия соответствующих разрешений, стремление получать дополнительный доход и др. Классификация прочих операций банков. Таблица .1 Прочие операции коммерческого банка Вид обязательства договора 1. Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме. 2. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательства в денежной форме. 3. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическим и юридическим лицом. 4. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. 5. Предоставление в аренду сейфов или специальных помещений. 6. Лизинговые операции. 7. Консультационные, информационные услуги. 8. Совместная деятельность.

Договор - поручительства Договор о переуступке права требования Договор доверительного управления имуществом Договор комиссии, купли-продажи, хранения Договор аренды, хранения, комиссии Договор финансовой аренды Договор подряда Договор о совместной деятельности II. Анализ банковских операций коммерческого банка. 2.1.