Прочие операции банка

Прочие операции банка.

Факторинговые операции банка.

Факторинг представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента.

Основой факторинговой операции является покупка банком или факторинговой фирмой счетов-фактуры поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной оплаты и передача поставщиком банку или факторинговой фирме права требования платежа с дебитора. Банки покупают счета-фактуры поставщика как правило на условиях немедленной оплаты 80 процентов от стоимости счета-фактуры. Оставшиеся 20 процентов выплачиваются банком за вычетом процентов за кредит и комиссии за услуги после получения платежа от дебитора или независимо от поступления платежа от дебитора. 30 Целью факторингового обслуживания является своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежа и предотвращения появления безналичных долгов, предоставленные по желанию клиента кредита в форме предварительной оплаты, помощь в управлении кредитом и ведении бухгалтерского учета, создание условий для производственной деятельности, соответственно, помощь в увеличении оборота в прибыли предпринимателя.

В мировой банковской практике существует два вида факторинга 30 - открытый факторинг конвенционный - конфиденциальный факторинг скрытый. Использование факторинга позволяет ускорить получение платежей поставщиком от своих контрагентов, гарантирует оплату счетов, снижает расходы по учету счетов-фактур у поставщика, обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при финансовых затруднениях у покупателя, улучшает финансовые показатели поставщика. Следует отметить, что учреждения банка Украина совершенно не работают с этим видом операций.

Перевод денежных средств.

Правлением банка Украина разработано и внедрено Положение о переводе денег по системе банка Украина. При осуществлении операций, связанных с переводом денежных средств, клиент заполняет заявление на перевод приложение. В заявлении должны быть заполнены реквизиты получателя денежных средств фамилия, имя, отчество, номер лицевого счета. Операционист проверяет правильность заполнения операций, оформляет кассовый ордер на взнос наличных средств для перевода.

При осуществлении перевода клиент должен оплатить стоимость банковских услуг за операцию перевода. Комиссионные оплачиваются в соответствии с установленными тарифами приложение. Лизинговые операции. Сегодня банки почти не занимаются этой, очень необходимой для нашей страны формой бизнеса по ряду объективных причин 30,34 - банки не имеют права предоставлять услуги долгосрочного характера - банкам разрешено покупать объекты лизинга для дальнейшей их передачи только за счет собственных средств - банк должен владеть недвижимым имуществом общей стоимости до 10 от объема собственного уставного капитала - приняты высокие процентные ставки по кредитам от НБУ - для банков - лизингодателей не предусмотрено инвестиционных льгот Но несмотря на такие, как бы сказать отрицательные стороны, дирекция банка Украина передала у финансовой лизинг залоговое имущество, что дало возможность банку погасить просроченные долги, а клиенту в дальнейшем пользоваться техникой. В данном случае переоформление увеличило доходность банка, кроме того, техника была выкуплена банком по цене долга, а не по цене договора - залога. 2.7.Валютные операции.

Операции с иностранной валютой делится на текущее, и такие, которые связаны с движением капитала. 17,26,30, Банковские операции с иностранной валютой по степени их сложности и рисков можно классифицировать следующим образом - ведение валютных счетов клиентов - неторговые операции - налаживание прямых корсвязей с иностранными банками - операции по международным торговым расчетам - операции по торговле иностранной волютой на внутреннем рынке - операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем и на международном рынке - валютные операции осуществляются уполномоченными банками т.е. банками, которые имеют лицензию НБУ на осуществление операций.

Банки которые получают лицензию на осуществление операций выполняют функции агента валютного контроля по операциям своих клиентов Порядок ведения неторговых операций с иностранной валютой в обменных пунктах и операционных кассах дирекциями банка Украина разработано на основе Декрета кабинета министров Украины о системе валютного регулирования и валютного контроля от 19.02.1993 года 15-93, требований закона Украины О налогообложении , Правил бухгалтерского учета уполномоченными банками обменных операций в инвалюте и банковских металлах утвержденных постановлением Правление НБУ от 01.07.97 238 и других действующих нормативных актов с учетом изменений.

Этот порядок предусматривает правила и нормы покупки и продажи наличной иностранной валюты, операций конверсии, операций продажи дорожных чеков в иностранной валюте за счет собственных средств граждан, выплаты наличных средств по дорожным чекам и пластиковым карточкам международной платежной системе, которые проводятся в обменных пунктах и операционных кассах дирекций банка Украина в соответствии с тарифами на банковские услуги.

Порядок проведения продажи дорожных чеков международных финансовых компаний Продажа дорожных чеков осуществляют за иностранную валюту или за национальную валюту Украины с учетом комиссионного вознаграждения учреждения банка в соответствии с тарифами.

Операции по продаже дорожных чеков осуществляют в сумме до 1000 США без выдачи разрешения на вывоз дорожных чеков. 30, Операции, что превышают 1000 США осуществляются банком с выдачей разрешения на вывоз дорожных чеков.

Операции по продаже дорожных чеков банк проводит и в национальной валюте и осуществляет продажу по курсу продажи, которая принята банком.

Операции продажи дорожных чеков за национальную валюту регистрируют в реестрах проданной валюты клиенту выдают ср. 377 и проданных чеков приложение. При этом комиссионное вознаграждение рассчитывается в национальной валюте. Операции продажи дорожных чеков за иностранную валюту отображаются в реестре проданных дорожных чеков, комиссионное вознаграждение берется в иностранной валюте.

Продажа осуществляется следующим образом - кассир уточняет у клиента какого типа, в какой валюте, какого номинала и на какую сумму он хочет приобрести дорожные чеки - кассир уточняет тип валюты, которой будет рассчитывать клиент за дорожные чеки - клиент предоставляет паспорт, заполняет заявление на приобретение дорожных чеков приложение и информационное уведомление приложение - кассир оформляет в 4-х экземплярах квитанцию о продаже чеков приложение - после оплаты чеков и комиссии банку клиент в присутствии кассира ставит подпись в определенном месте на квитанции о продаже на лицевой стороне каждого приобретенного чека. Порядок выплаты наличными по дорожным чекам финансовых кампаний. Эта выплата осуществляется в иностранной или национальной валюте Украины с учетом комиссионного вознаграждения.

Выплата наличных средств в иностранной валюте по дорожным чекам свыше 1000 США осуществляется за средства в денежной единице Украины.

Выплата наличных средств по дорожным чекам в сумме, что превышает 3000 США, осуществляется только операционными кассами учреждения банка. 30 Операции выплаты наличных денег в иностранной валюте регистрируется в реестре купленных дорожных чеков приложение. После проведения операции, по желанию клиента эта сумма может быть конвертирована в другую свободно конвертируемую валюту. Дорожные чеки банк оплачивает только их владельцу, образец подписи которого определена на чеке. Не принимаются к оплате дорожные чеки без образца подписи их владельца.

Выплата производится в такой последовательности клиент предоставляет кассиру паспорт и дорожные чеки для проверки - кассир проверяет паспорт и соответствие образца подписи на дорожных чеках его подписи в паспорте - кассир проверяет дорожные чеки а наличие характерных линий и защитных элементов дорожных чеков б на предмет отсутствия на дорожных чеках следов исправлений или надписей в образец подписи клиента должен быть проставлен в соответствующем месте г уточняет тип валюты, которую хочет получить клиент д внимательно следит за тем, как и где клиент ставит вторую подпись на чеке. Дорожные чеки с двумя подписями принимаются кассиром к оплате, а клиенту выдаются наличные средства с учетом комиссии банка и документ, который подтверждает проведение операции.

Порядок ведения операций по пластиковым картам. Кредитные карточки представляют собой пластиковые карточки, на которых зашифрована информация, которая дает возможность их владельцам осуществлять платежи и получать деньги наличными.

Успехом пользуются карточки платежных систем Visa, Eurocard-Mastercard, American Express. 39 В банке выдача валюты наличными по кредитной карточке осуществляется кассиром на основе документов, которые регулируют операции по обслуживанию кредитных карточек. Для работы с кредитной карточкой, например Visa, кассир должен - ее идентифицировать, т.е. проведение ее действительность - сделать внешнюю проверку карточки на предмет отсутствия повреждений - проверить срок карточки - выявить наличие голограмм и защитных символов - проверить наличие подписи клиента - сверить личность клиента с фотографией в паспорте.

Дальше проводится оформление и заполнения слита. Кассир уточняет какую сумму желает клиент получить по кредитной карточке, после чего отбивает слит на принтере в 3-х экземплярах. Дальше записывается номер, серия, страна выдачи и дата окончания срока действия паспорта, сумма наличных средств.

Кассир проставляет код авторизации и дату операции, а первые цифры номера карточки заносит в специально предусмотренные клеточки. После заполнения слита кассир предлагает расписаться на нем владельцу карточки и сверяет подпись с оригиналом подписи на карточке и в паспорте, после чего ставит свою подпись. Дальше кассир делает запрос авторизации. Необходимую информацию дает центр авторизации, в который поступает информация от всех стран - эмитентов карточек. При получении положительного результата клиент получает сумму.

Перечень операций, предоставляемый учреждениями банка Украина очень обширный и его можно рассмотреть в приведенном приложении 6 3. ЕКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПАССИВНЫХ И АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ДОХОДНУЮ И РАСХОДНУЮ ЧАСТЬ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 3.1.Анализ структуры привлеченных средств. Для анализа структуры привлеченных средств мы используем сравнительный качественный анализ и количественный анализ. Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств проводится по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекаются средства в банк. Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в определении удельного веса каждой подгруппы.

Такой анализ дает нам возможность выявить роль каждого экономического контракта в развитии пассивных операций банка. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитываем сумму привлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года. Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств коммерческого банка и сделать необходимые выводы или коммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих операций, или придерживается политики умеренного роста. Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить подверженность банка различным видам банковских рисков.

Если в составе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты то в условиях инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке. Средства на текущих средствах - не только самый денежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции.

Одним из условий развития банка Украина и в целом является его постоянное увеличение ресурсной базы. Так, общий объем мобилизованных ресурсов на протяжении 1999 года увеличился на 187 млн. гривен и на 1 января 2000 года составил 2093 млн. гривен. Рис.4.Структура мобилизованных ресурсов банка. На протяжении 1999 года банк Украина продолжал увеличивать собственную ресурсную базу путем привлечения новых клиентов и расширения ассортимента современных депозитных ресурсов.

В следствии проведенной работы по увеличению ресурсного потенциала, общий объем платной ресурсной базы банка с начала года увеличился на 295,8 млн. гривен и по состоянию на 01.01.00 составил 1520,6 млн. гривен. Рис. 5. Структура платных пассивов в целом по банку Украина Как уже известно, наиболее выгодными привлеченными средствами для банков являются остатки на счетах клиентов. Расширение деятельности наиболее крупных клиентов, а также увеличение их количества увеличили также остатки на банковских счетах.

По состоянию на 01.01.00 остатки средств на депозитах юридических и физических лиц составили 820 млн. гривен, в том числе юридических лиц 417 млн физических - 403 млн. гривен. Рис. 6. Структура депозитов физических и юридических лиц. Рассмотрим динамику структуры банковских ресурсов на примере одного из учреждений банка Украина. Динамика структуры банковских ресурсов. Таблица 4. Приведенные данные свидетельствуют, что в общей сумме банковских ресурсов учреждения банка Украина на долю собственных средств приходится на начало 1999 года - 35,4 , на середину - 18,5 , и на конец 18,8 , а на долю привлеченных 64,5, 81,5 и 81,2 соответственно.

Это говорит о том, что собственные средства банка значительно снизились по сравнению с привлеченными 99,1 против 151,8 , такая отрицательная тенденция указывает нединамическое развитие банка с одновременным ухудшением его финансовой устойчивости. Банк работал со снижением прибыли в целом за 1999 год, о чем свидетельствует снижение капитала.

Особый интерес представляет показатель платежеспособности и динамика его изменения на протяжении 1999 года. Платежеспособность - это способность банка отвечать своим обязательствам это соотношение собственных средств к привлеченным. На протяжении 1999 года банк имел следующие значения на 01.01.99 - 35,4 9387 26537 на 01.07.99 - 22,7 6402 28280 на 01.01.00 - 23,1 9306 40284 На 1 июля 1999 года собственные средства были снижены в связи с допущением убыточной деятельности, следовательно в учреждении банка значение показателя платежеспособности было снижено, и до конца года незначительно вырос за счет восстановления капитала, в то время как привлеченные средства значительно возросли.

Анализируя динамику показателя платежеспособности можно сделать вывод, что значение показателя платежеспособности находилась не на достаточно высоком уровне, это говорит о шаткости финансового положения учреждения банка. Для наглядности наведем структуру ресурсов.

Структура ресурсов. Таблица 5. 3.2.Анализ структуры активных операций Анализ структуры активных операций представляет собой анализ направлений использования его ресурсов. Основными направлениями исследования и анализа активных операций является - анализ структуры активных операций - оценка экономической целесообразности отдельных активных операций. Структура активов. Таблица .6 За 1999 год общий объем активов увеличился на 40 , что говорит о дипломатичном развитии учреждения банка Украина. Хотя принято считать, что бурный рост сопряжен с повышенным риском, который постоянно сопутствует различным активным операциям увеличение объемов активов произошло в основном за счет изменения кредитного портфеля возросли просроченные ссуды и за счет ресурсов, проданных внутри системы.

Кроме того, соблюдался принцип разумной диверсификации при проведении активных операций с учетом конъюнктуры рынка, что позволяет судить об эффективности банковского менеджмента. 3.3.Анализ доходов и расходов. Анализ доходов и расходов дает возможность изучения результатов деятельности банка, а следовательно и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов, которые были получены от проведения банковских операций, расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения финансовых операций является выявление резервов роста прибыльности и на такой основе формулирование рекомендаций руководству по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

В процессе своей деятельности банк выполняет широкий спектр банковских операций и предоставляет очень много видов услуг, а именно так, что мы уже рассмотрели в предыдущих разделах дипломной работы осуществляет расчетно-кассовое обслуживание, кредитные операции, операции с валютой, операции с ценными бумагами и другие операции. В процессе проведения банком пассивных и активных операций он несет затраты и получает доходы.

Основным источником для проведения анализа финансового состояния является форма 2, Отчет о прибылях и убытках. Структура финансового результата за второе полугодие 1999года Дирекции банка Украина. Таблица 7 грн. П о к а з а т е л и 1999 1. Процентные доходы в т.ч по кредитам клиентов и банкам - по ценным бумагам - прочие процентные доходы 2. Процентные затраты в т.ч по средствам полученным от НБУ и других банков - по средствам до востребования субъектов хозяйствования - по срочным средствам, которые получены от субъектов хозяйствования - по средствам физических лиц - по средствам бюджету и внебюджетных фондов - прочие процентные затраты 217505 128129 8574 3634 154758 12909 20086 63552 49761 8460 0 3. Результат по процентным операциям 4. Непроцентные банковские доходы в т.ч комиссионные доходы по операциям банка с клиентами - результат от торговых операций - прочие банковские операционные доходы 4. Непроцентные банковские затраты в т.ч комиссионные затраты - прочие банковские операционные затраты 62747 144501 89003 26576 28922 29950 5750 24200 6. Результат по непроцентным банковским операциям 114551 7. Небанковские доходы небанковские затраты в т.ч затраты на содержание аппарата управления - затраты на содержание основных средств и нематериальных активов - прочие эксплуатационные и хозяйственные расходы - прочие расходы 2624 87620 50100 28085 5765 3670 8. Результат по небанковским операциям -84996 9. Возврат списанных активов 10. Отчисление в резерв 11. Списание сомнительных активов 12. Непредвиденные доходы 13. Непредвиденные затраты 14. Прибыль к налогообложению 15. Налог на прибыль 16. Чистая прибыль 29555 8867 20688 Доходы банка - это общая сума денежных средств, полученных от осуществления активных операций.

К ним относятся - проценты полученные - доходы и комиссионные по услугам - доходы от операций с ценными бумагами - возмещение клиентами почтовых и других затрат - доходы от перевозки ценностей - другие доходы.

Количественный анализ структуры дохода банка заключается в определении удельного веса отдельных статей дохода в их общей суме грн. Структура доходов учреждения банка Украина Таблица 8 грн. Показатели Июль Август сентябрь октябрь Ноябрь декабрь 1. Процентные доходы в т.ч. 33813 38429 36189 36605 3554 36925 - процентные доходы по кредитам субъектов хозяйствования - процентные доходы по кредитам физических лиц - процентные доходы по ценным бумагам - процентные доходы по межбанковским кредитам - Прочие процентные доходы 16251 562 12300 4500 200 17861 534 14295 4500 1239 17300 521 14368 3900 100 16585 512 15400 3758 350 15431 498 13890 4745 980 15390 480 15489 4801 765 2. Операционные доходы в т.ч. 22552 23311 22775 24676 24882 26305 - Комиссионные доходы по операциям с клиентами от расчетно-кассового обслуж Комиссионные доходы по операциям с цен-ми бумагами - Комиссионные доходы на валютном рынке для клиентов - Прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами - Результат от торговых операций - Доходы от оперативного лизинга - Доходы от консультацион-ных услуг 10422 1777 518 2111 5344 1950 430 11202 2483 641 1963 4781 1950 291 11300 1596 648 1990 4960 2041 240 12534 2291 593 2697 3980 2041 540 12420 3125 718 2598 3456 2100 465 12600 3340 795 2980 4055 2150 385 3. Не операционные банковские услуги в т.ч. 203 - 1556 865 - Положительный результат от продажи основных фондов - Штрафы, пени, неустойки по хозяйственным операциям 203 145 1411 210 655 ВСЕГО ДОХОДОВ 56568 61740 60520 61281 60426 64095 Как видим из таблицы в банке структура доходов, состоит из двух основных статей - процентные доходы - операционные доходы. В состав процентных доходов входят - процентные доходы по кредитам хозяйств - процентные доходы по ценным бумагам - процентные доходы по межбанковским кредитам.

Рассмотрим динамику процентных доходов, которые были получены банком.

Таблица 9 грнПоказатели июль Август сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь 1. Процентные доходы 33813 38429 36189 36605 35544 36925 2. Удельный вес процентных доходов 59,8 62,2 59,8 59,7 58,8 57,6 Прирост 0 0,14 -0,06 0,01 -0,03 0,04 Как видно из таблицы статья процентных доходов составляет в общей суме доходов банка в среднем 59 . Это говорит о том, что банк проводит активные операции, направленные на получение процентных доходов.

Но эта статья не является единственным источником получения доходов, поскольку сложились критические моменты в экономической жизни страны, и поскольку банк обслуживает аграрный комплекс, выдавать кредиты рисково, банк направляет свою деятельность, в основном на получение операционных доходов.

И если процентные доходы колебались в суммарном выражении, то операционные доходы имели место в сторону увеличения кроме сентября 1999 года. Динамика операционных доходов.

Таблица 10 грн. Показатели июль Август сентябрь Октябрь Ноябрь декабрь 1. Операционные доходы 22552 23311 22775 24676 24882 26305 2. Удельный вес операционных доходов 39,9 37,8 37,6 40,3 41,2 41,0 Прирост 0 0,03 -0,02 0,08 0,01 0,06 Рассмотрим динамику процентных доходов, полученных от предоставления кредитов субъектам хозяйственной деятельности.

За II полугодие 1999 года отделениями банка было получено 98,9тис.грн. в т.ч. во III квартале 51тыс.грн в IV квартале 47,8тыс.грн то есть доходы в IV квартале от кредитных операций снизились.

Это могло случиться по нескольким причинам - произошло погашение кредитов - возникли у клиента проблемы погашения процентов.

В нашем случае это случилось в связи с погашением кредита и отсутствием нового судозаемщика на получение кредита.

Следует также отметить, что банком недостаточно кредитуется население, о чем говорят суммы дохода, полученные во втором квартале 1999года, т.е. общая задолженность очень незначительна. Отделениями банка уделялось внимание получение доходов от операций с ценными бумагами, а именно получение дохода от КОВГЗ, и от вексельного кредита. В кредитном портфеле вексельный портфель отделения банка занимает 20процентов.

За второе полугодие получено 85,7тыс.грн в т.ч. за IV квартал 45тыс.грн. Рассмотрим вторую группу доходов банка, которая называеться Операционные доходы. В состав этой группы входят такие статьи, как - операционные доходы от расчетно-кассового обслуживания - операционные доходы консультационного характера - операционные доходы консультационного характера. В состав группы операционных доходов от расчетного обслуживания входят - доход от выдачи клиентам денежных чековых книжек - выдачу клиентам дубликатов выписок - открытие счетов - проведение платежных поручений - выдача справок - ведение картотеки 2 - и другие, всего 25 видов услуг.

От кассового обслуживания - плата клиентов за получение наличных в кассах банка - повторный пересчет выручки - прием коммунальных платежей - за наличные средства, проданные другим банкам. Всего таких услуг насчитывается в банке около 30. Во втором полугодии 1999 года банк получил дохода от расчетно-кассового обслуживания 70,5тыс.грн в том числе в IY квартале 38,6тыс.грн что на 6,7тыс.грн больше чем в III квартале.

Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания Таблица 1 грн Теперь рассмотрим операционные доходы комиссионного характера. К ним относятся - комиссия за покупку валюты - доход от продажи валюты. Следует отметить, что учреждение банка недостаточно уделяло внимание этому виду операций, о чем свидетельствуют незначительная сумма доходов от работы на валютном рынке.

Всего получено доходов 3913 гривен, что в общей сумме операционных доходов составляет всего 2,7 . Но несмотря на то, что сумма очень незначительная, учреждение банка как бы повернулось к этому виду операций, так как доход постоянно увеличивался, это свидетельствует о том, что отделением началось развитие активных операций в этом направлении. Отделение перестроило свою работу и на рынке ценных бумаг. Правда круг этих операций не очень большой, а именно - продажа бланков векселей - ведение аккумуляционных счетов для хранения и погашения компенсационных и имущественных сертификатов - предоставление консультационных услуг по операциям с ценными бумагами - комиссионные доходы от переоформления документов на право собственности ЦБ - от ведения регистраторской деятельности - от осуществления операций покупки-продажи ЦБ - и другие.

Динамику комиссионных доходов можно представить следующим образом Проанализировав приведенные данные, можно сказать, что банк своим клиентам мало предоставляет услуг консультационного характера.

Можно сделать вывод, что банк или не берет плату с клиентов, т.е. услуги предоставляются либо бесплатно, либо они не предоставляются вообще. Одним из важных моментов в получении доходов наблюдается и в сдаче излишних площадей и излишков компьютерной техники юридическим и физическим лицам. Уже во втором полугодии получено дохода на 12,3 тысяч гривен. Сдача в аренду - это тоже нетрадиционный вид услуг, предоставленный банком. Что касается расчетно-кассового обслуживания, следует отметить, что общий размер дохода по этой статье зависит от количества клиентов чем больше клиентов обслуживает банк, тем больше он проводит платежных поручений, тем больше выдаст наличных, тем больше становится размер дохода от этих операций.

Проанализировав все доходы отделения банка можно сделать вывод, что за исследуемый период наблюдалась стойкая тенденция увеличения доходов банка, в июле они составили 56,7 тысяч гривен а в декабре 64,1 тысяч гривен, т.е. темп роста равнялся 13,1 раза. Это означает, что средства банка вложены в работающие активы, Которые приносят доход банку.

Анализ затрат отделения банка Украина. Какие бы операции банк не выполнял, они кроме доходной части требуют еще и определенных затрат. Затраты банка - это вся сумма затрат по пассивным операциям, включая затраты на содержание аппарата управления. Рассмотрим структуру затрат банка Таблица 13 грн. Показатели Июль Август Сентябрь октябрь Ноябрь декабрь 1. Процентные затраты в т.ч Процентные затраты по кредитам субъектов хозяйствования - Процентные затраты по остаткам бюджетных организаций - Процентные затраты по остаткам физических лиц - Процентные затраты по ценным бумагам - Процентные затраты по операциям покупки ресурсов - Прочие процентные затраты 26929 13432 1541 8623 - 3333 - 25361 13970 1291 7195 - 2905 - 25419 14219 1390 7980 - 1840 - 25689 14309 1427 8203 - 1750 - 25015 13208 1307 8820 - 1680 - 26345 14500 1504 8940 - 1401 - 2. Комиссионные затраты в т.ч. 1340 1250 1080 1210 720 150 - Комиссионные затраты за расчетно-кассовое обслуживание - Комиссионные затраты с филиалами и другими учреждениями банка - Комиссионные затраты доходы на валютном рынке для клиентов 3. Прочие банковские операционные затраты в т.ч Прочие банковские затраты по операциям с учреждениями банка - Прочие банковские операционные затраты а отчисления в фонд гарантированно б отрицательный результат от продажи основных фондов в затраты на оперативный лизинг - Штрафы, пени, неустойки по банковским операциям - Прочие банковские операционные расходы 1240 100 1777 4482 1224 124 1100 3258 1100 150 2483 4360 1210 110 1100 3150 940 140 1596 4174 1194 94 1100 2980 1050 160 2291 3765 1205 105 1100 2560 600 120 3125 3909 1409 60 1100 2500 - 150 3340 3510 1100 249 1100 2410 4. Прочие небанковские Операционные затраты 16074 15799 15547 14803 13211 12186 в т.ч Затраты на содержание аппарат управления - Взносы на социальное страхование соцстрах, пенсионной безработицы - Уплата налогов и сборов, кроме налога на прибыль в т.ч. а инновационный фонд б отчисления на содержания автодорог в коммунальный налог - Затраты на содержание основных средств и нематериальных актов в т.ч содержание автотранспорта - сопровождение программно- технического оборудования амортизация Прочие эксплуатационные и хозяйственные расходы - Затраты на Телекоммуникации Прочие небанковые расходы - отчисления в резерв - списание безнадежных активов - непредусмотренные затраты - налог на прибыль 5682 2130 1840 565 679 340 3280 1020 615 1562 980 600 1500 5456 2046 1890 617 741 306 3250 1300 615 1562 975 620 1477 5320 1996 1900 605 726 289 3263 1250 615 1498 960 610 1380 4900 1838 1870 613 735 289 3150 1330 615 1460 955 633 1490 3800 1425 1901 604 725 272 3100 1400 615 1420 955 610 1560 3100 1162 1844 641 769 238 3120 1420 420 1420 940 600 549 1460 ВСЕГО РАСХОДОВ 50325 48247 47607 46957 44415 44203 Из данных таблицы видно, что наибольшие затраты при выполнении пассивных операций имеются по трем статьям - процентные затраты - операционные затраты - неоперационные затраты.

Рассмотрим их подробнее.

За II полугодие 1999 года расходы по процентным затратам составили 154,8 тысяч гривен, в том числе III квартал - 77,8 и IV квартал - 77 тысяч гривен.

Динамику процентных затрат отделения банка можно проследить в таблице Таблица 14 грн. Показатели июль Август Сентябрь октябрь Ноябрь декабрь 1. Процентные затраты 26929 25361 25419 25689 25015 26345 2. Удельный вес в общей сумме затрат 53,5 52,6 53,4 54,7 56,3 59,6 Прирост 0 -0,06 0,002 0,01 -0,03 0 Как видим, удельный вес процентных затрат составляет в среднем 53 к общей сумме затрат.

Изменения процентных затрат за период было незначительным и характеризуется увеличением или снижением остатков средств на текущих, депозитных счетах клиентов как юридических, так и физических лиц. Кроме того, такой большой удельный вес свидетельствует о том, что отделение банка, чтобы для сохранения ресурсов привлекало более дорогие ресурсы в виде депозитов и по более высоким процентам, поскольку конкуренция в районе очень большая.

Уровень процентных ставок, по которым уплачиваются проценты по остаткам на счетах клиентов, непосредственно влияет на суммарный уровень таких затрат чем выше процентная ставка, тем больше средств относит банк на затраты. Рассмотрим динамику небанковских операционных затрат.

Таблица 15 грн. Вид операций июль Август Сентябрь октябрь Ноябрь декабрь 1. Небанковские операционные затраты 16074 15799 15547 14803 13211 12186 2. Удельный вес в общей сумме затрат 31,9 32,7 32,7 31,5 29,7 27,6 Прирост 0 -0,02 -0,02 -0,05 -0,11 -0,08 На протяжении II полугодия деятельность отделения была направлена на снижение небанковских операционных затрат, снижение осуществлялось плавно, но затраты занимают очень большой удельный вес в общей сумме.

Но если рассматривать отдельные статьи, можно сказать, что затраты по отдельным из них снижались, по другим увеличивались.

Что же повлияло на изменение операционных затрат? Рассмотрим отдельные из них Таблица 16 грн. Виды операций июль Август Сентябрь октябрь ноябрь Декабрь 1. Затраты на содержание управления Прирост 7812 0 7502 -0,04 7316 -0,02 6738 -0,08 5205 -0,23 4268 -0,18 2. Уплата в стовационный фонд Прирост 565 0 617 0,09 605 -0,02 613 0,01 604 -0,01 641 0,06 3. Отчисления на содержания дорог Прирост 679 0 741 0,09 726 -0,02 735 0,01 725 -0,01 729 0,06 4. Затраты на содержание Основных средств Прирост В т.ч. автотранспорта 3280 0 1020 3250 -0,01 1300 3263 0,004 1250 3150 -0,03 1330 3100 -0,02 1400 3120 0,01 1420 5. Затраты на телеком- Муникацию Прирост 600 0 620 0,03 610 -0,02 633 0,04 610 -0,04 600 -0,02 Следует отметить, что отделение банка во втором полугодии не занималось рекламой, в связи с сокращением расходов и выполнением доведенного бюджета дирекцией. В результате анализа можно сделать вывод 1. Произошли изменения в количественном составе персонала банка. 2. Сократились расходы на приобретение хозяйственного инвентаря. 3. Сократились расходы на аренду каналов, поскольку все отделения стали безбалансовыми. 4. Сократились расходы на бумагу, содержание компьютерной техники, помещений, так как часть передана в оперативную аренду.

Учитывая сложившуюся ситуацию, банк имел небольшую прибыль благодаря развитию отдельных видов услуг и сокращению расходов на проведения пассивных операций. 4. Применение информационных систем для своевременного обеспечения услуг-операций клиентов.

Одним из перспективных путей развития услуг, оказываемых банком Клиентам юридическим лицам, является предоставление им возможностей по передаче платежных документов по каналам связи.

Система реализует новую технологию обслуживания Удаленного Клиента в банке - технологию, позволяющую Клиентам формировать и отправлять в Банк свои платежные документы, заявки на получение валюты и др. документы по каналам связи в файловом защищенном режиме и получать различную информацию из банка выписки из лицевых счетов, текущее состояние счетов Кроме того, задача может использоваться для выполнения некоторых дополнительных функций для связи выносного рабочего места операциониста с Банком, а также для связи выносной кассы с Банком. 4.1.