Реферат Курсовая Конспект
Работа сделанна в 2002 году
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке - Курсовая Работа, раздел Экономика, - 2002 год - Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации Порядок Работы С Аккредитивами В Исполняющем Банке. Поступившие От Банка-Эмит...
|
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому депонированному аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 Аккредитивы к оплате. При поступлении от банка-эмитента непокрытого гарантированного аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 Гарантии, поручительства, полученные банком. При сомнении в правильности указания реквизитов, исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.
В случае покрытого депонированного аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения.
При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 Аккредитивы к оплате. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 Приложение 21 , отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.
Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевого счета балансового счета N 40901 Аккредитивы к оплате по покрытому депонированному аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому гарантированному аккредитиву.
Одновременно сумма использованного непокрытого гарантированного аккредитива списывается с соответствующего лицевого счета внебалансового счета N 91305 Гарантии, поручительства, полученные банком. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету N 90907 Выставленные аккредитивы или N 91404 Гарантии, выданные банком в зависимости от вида аккредитива.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку - доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица - паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность - образец своей подписи проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Данные предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Образец подписи уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом его подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив. Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя.
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты Акцептован за счет аккредитива от N дата Уполномоченным Ф.И.О паспортные данные Наименование организации-покупателя Подпись Дата. В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится - по истечении срока аккредитива в сумме аккредитива или его остатка - на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива в сумме аккредитива или его остатка - по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива в сумме аккредитива или в сумме его остатка. При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.
При этом сумма покрытого депонированного аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета N 40901 Аккредитивы к оплате. При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка Частичный отзыв, сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма.
На оборотной стороне покрытого депонированного аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого депонированного аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме. 2.3.
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов