Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому депонированному аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 Аккредитивы к оплате. При поступлении от банка-эмитента непокрытого гарантированного аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 Гарантии, поручительства, полученные банком. При сомнении в правильности указания реквизитов, исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.
В случае покрытого депонированного аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения.
При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 Аккредитивы к оплате. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 Приложение 21 , отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.
Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевого счета балансового счета N 40901 Аккредитивы к оплате по покрытому депонированному аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому гарантированному аккредитиву.
Одновременно сумма использованного непокрытого гарантированного аккредитива списывается с соответствующего лицевого счета внебалансового счета N 91305 Гарантии, поручительства, полученные банком. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету N 90907 Выставленные аккредитивы или N 91404 Гарантии, выданные банком в зависимости от вида аккредитива.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку - доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица - паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность - образец своей подписи проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Данные предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Образец подписи уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом его подписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив. Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя.
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты Акцептован за счет аккредитива от N дата Уполномоченным Ф.И.О паспортные данные Наименование организации-покупателя Подпись Дата. В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится - по истечении срока аккредитива в сумме аккредитива или его остатка - на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива в сумме аккредитива или его остатка - по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива в сумме аккредитива или в сумме его остатка. При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.
При этом сумма покрытого депонированного аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета N 40901 Аккредитивы к оплате. При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка Частичный отзыв, сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма.
На оборотной стороне покрытого депонированного аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого депонированного аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме. 2.3.