Реферат Курсовая Конспект
Работа сделанна в 1999 году
Учет кассовых операций - Дипломная Работа, раздел Экономика, - 1999 год - Учет и внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств на примере ТОО «Красное Знамя» Троицкого района Алтайского края Учет Кассовых Операций. Для Осуществления Расчетов Наличными Деньгами Каждое ...
|
Учет кассовых операций. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Порядок ведения кассовых операций регламентируется Инструкцией Центрального банка РФ от 4 октября 1993 года 18. Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранение принятых ценностей согласно договора о полной материальной ответственности. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.
Превышение установленных лимитов допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятия, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами приложения 1,2 . Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные - руководитель предприятия и главный бухгалтер. Заработную плату, премии, пособия по временной нетрудоспособности выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем и главным бухгалтером приложение 3 . Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов приложение 4 . Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.
Количество листов в ней заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера.
В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут через копировальную бумагу на 2-х листах. Один лист отрывают, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами приложение 5 . Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.
Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Учет денежных средств в кассе на основании первичных документов, кассовых отчетов, журнала регистрации приходных и расходных ордеров ведется в журнале-ордере 1 по кредитовому признаку, а дебет счета 50 Касса отражается в ведомости приложение 6 . Рис. 1. Схема учета денежных средств на счете 50 Касса. На примере приведенных в таблице хозяйственных операций по ТОО Красное Знамя за ноябрь 1998 года просматривается порядок заполнения журнала-ордера 1. Таблица 8 Хозяйственные операции по кассе за ноябрь 1998 года. Содержание хозяйственных операций Дата Сумма Проводка Дт Кт 1. Получено с расчетного счета на з плату по чеку, п о 30 2 ноя 7 800 50 51 2. Выдан аванс по платежной ведомости, р о 52 2 ноя 3. Выдано на хоз. Нужды Сапогову Е.И р о 53 2 ноя 500 71 50 4. Возвращен остаток неиспользованных сумм А.А п о 31 2 ноя 800 50 71 5. Получено в кассу за реализованную продукцию, п о 32 3 ноя 7 180 50 62 6. Выдано на хознужды Андреевой С.В р о 54 3 ноя 25 71 50 7. Получено с расчетного счета на хознужды по чеку, п о 33 6 ноя 1 500 50 51 8. Выдана единовременная материальная помощь за ФОТ Малышеву. Г.А р о 55 6 ноя 150 70 50 9. Получили аванс от заказчика, п о 34 9 ноя 12 620 50 64 10.Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция 101, р о 56 9 ноя 12 620 51 50 11. Принят в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, Франц Л.М п о 35 12 ноя 240 50 71 12. Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция 102, р о 57 12 ноя 6 500 51 50 13. Принято в кассу за спецодежду от Иванова Ю.А п о 36 12 ноя 360 50 46 14. Получено в кассу от покупателя, п о 37 16 ноя 400 50 62 15. Выдано на хознужды Васильеву Н.А п о 58 19 ноя 140 71 50 16. Получено с расчетного сч. на хознужды по чеку, п о 38 19 ноя 240 50 51 17. Продали продукцию за наличный расчет, п о 39 19 ноя 27 50 46 18. Возвращен остаток неиспользованных сумм Васильевым Н.А п о 40 23 ноя 130 50 71 19. Погашена дебиторская задолженность, п о 41 27 ноя 600 50 70 20. Внесено на расчетный счет из кассы, квитанция 103, р о 59 30 ноя 3 500 51 50 Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира.
Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки. 2.3 Учет операций по расчетному счету Для открытия расчетного счета предприятие представляет в учреждение банка 1. Заявление установленной формы на открытие счета. 2. Копии устава предприятия и учредительного договора. 3. Копию регистрационного свидетельства. 4. Справку налогового органа о регистрации. 5. Копии документов о регистрации в пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, фонде занятости, органах социального страхования. 6. Документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия. 7. Копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера. 8. Карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия. Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений.
Наличные деньги с расчетного счета выдаются на основании чеков.
Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка.
Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой.
В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм оплату труда, хозяйственные или командировочные расходы. Исправления в чеках не допускаются.
Банк выдает деньги после проверки подлинности подписей и печати, т.е. соответствия их образцам.
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет по объявлению - письменному приказу владельца счета. Перечисление денежных средств с расчетного счета оформляется платежным поручением.
Платежными поручениями перечисляют ТОО Красное Знамя свою задолженность другие предприятия. В платежных поручениях указывается дата перечисления, сумма, реквизиты предприятий, перечисляющего и получающего денежные средства, назначение платежа. Платежные поручения печатаются под копирку в 4-х экземплярах, на первом ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера ТОО и печать круглая. Обо всех изменениях на расчетном счете учреждение банка извещает выписками из расчетного счета.
Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. При бухгалтерской обработке выписки, необходимо проставлять корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции справа от соответствующей суммы, а порядковые номера приложенных оправдательных документов - слева. При обработке выписок банка следует иметь в виду, что расчетный счет для банка является пассивным, поэтому остаток и поступление денег на расчетный счет отражается по кредиту, а списание - по дебету. Поэтому при обработке выписок банка, то, что записано по кредиту для хозяйства, считать по дебету и наоборот.
Учет операций по счету 51 в бухгалтерии хозяйства при журнально-ордерной форме учета ведется в журнале-ордере 2. В нем отражаются, на одной стороне, дебетовые обороты по счету 51 с указанием кредитуемых корреспондирующих счетов и здесь же отражается сальдо на начало каждого месяца.
А на другой стороне отражаются кредитовые обороты по счету 51 с указанием корреспондирующих дебетовых счетов. После заполнения журнала-ордера 2, подсчитываются итоги, которые сверяют с другими учетными регистрами, после чего делается запись в главную книгу. 2.4
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них… С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной…
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет кассовых операций
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов