рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Учет кассовых операций

Работа сделанна в 1999 году

Учет кассовых операций - Дипломная Работа, раздел Экономика, - 1999 год - Учет и внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств на примере ТОО «Красное Знамя» Троицкого района Алтайского края Учет Кассовых Операций. Для Осуществления Расчетов Наличными Деньгами Каждое ...

Учет кассовых операций. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Порядок ведения кассовых операций регламентируется Инструкцией Центрального банка РФ от 4 октября 1993 года 18. Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранение принятых ценностей согласно договора о полной материальной ответственности. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.

Превышение установленных лимитов допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятия, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами приложения 1,2 . Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные - руководитель предприятия и главный бухгалтер. Заработную плату, премии, пособия по временной нетрудоспособности выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем и главным бухгалтером приложение 3 . Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов приложение 4 . Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Количество листов в ней заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера.

В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут через копировальную бумагу на 2-х листах. Один лист отрывают, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами приложение 5 . Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

Руководители организации обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Учет денежных средств в кассе на основании первичных документов, кассовых отчетов, журнала регистрации приходных и расходных ордеров ведется в журнале-ордере 1 по кредитовому признаку, а дебет счета 50 Касса отражается в ведомости приложение 6 . Рис. 1. Схема учета денежных средств на счете 50 Касса. На примере приведенных в таблице хозяйственных операций по ТОО Красное Знамя за ноябрь 1998 года просматривается порядок заполнения журнала-ордера 1. Таблица 8 Хозяйственные операции по кассе за ноябрь 1998 года. Содержание хозяйственных операций Дата Сумма Проводка Дт Кт 1. Получено с расчетного счета на з плату по чеку, п о 30 2 ноя 7 800 50 51 2. Выдан аванс по платежной ведомости, р о 52 2 ноя 3. Выдано на хоз. Нужды Сапогову Е.И р о 53 2 ноя 500 71 50 4. Возвращен остаток неиспользованных сумм А.А п о 31 2 ноя 800 50 71 5. Получено в кассу за реализованную продукцию, п о 32 3 ноя 7 180 50 62 6. Выдано на хознужды Андреевой С.В р о 54 3 ноя 25 71 50 7. Получено с расчетного счета на хознужды по чеку, п о 33 6 ноя 1 500 50 51 8. Выдана единовременная материальная помощь за ФОТ Малышеву. Г.А р о 55 6 ноя 150 70 50 9. Получили аванс от заказчика, п о 34 9 ноя 12 620 50 64 10.Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция 101, р о 56 9 ноя 12 620 51 50 11. Принят в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм, Франц Л.М п о 35 12 ноя 240 50 71 12. Внесено из кассы на расчетный счет, квитанция 102, р о 57 12 ноя 6 500 51 50 13. Принято в кассу за спецодежду от Иванова Ю.А п о 36 12 ноя 360 50 46 14. Получено в кассу от покупателя, п о 37 16 ноя 400 50 62 15. Выдано на хознужды Васильеву Н.А п о 58 19 ноя 140 71 50 16. Получено с расчетного сч. на хознужды по чеку, п о 38 19 ноя 240 50 51 17. Продали продукцию за наличный расчет, п о 39 19 ноя 27 50 46 18. Возвращен остаток неиспользованных сумм Васильевым Н.А п о 40 23 ноя 130 50 71 19. Погашена дебиторская задолженность, п о 41 27 ноя 600 50 70 20. Внесено на расчетный счет из кассы, квитанция 103, р о 59 30 ноя 3 500 51 50 Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера и кассира.

Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки. 2.3 Учет операций по расчетному счету Для открытия расчетного счета предприятие представляет в учреждение банка 1. Заявление установленной формы на открытие счета. 2. Копии устава предприятия и учредительного договора. 3. Копию регистрационного свидетельства. 4. Справку налогового органа о регистрации. 5. Копии документов о регистрации в пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, фонде занятости, органах социального страхования. 6. Документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия. 7. Копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера. 8. Карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия. Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений.

Наличные деньги с расчетного счета выдаются на основании чеков.

Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка.

Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой.

В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм оплату труда, хозяйственные или командировочные расходы. Исправления в чеках не допускаются.

Банк выдает деньги после проверки подлинности подписей и печати, т.е. соответствия их образцам.

Наличные деньги банк принимает на расчетный счет по объявлению - письменному приказу владельца счета. Перечисление денежных средств с расчетного счета оформляется платежным поручением.

Платежными поручениями перечисляют ТОО Красное Знамя свою задолженность другие предприятия. В платежных поручениях указывается дата перечисления, сумма, реквизиты предприятий, перечисляющего и получающего денежные средства, назначение платежа. Платежные поручения печатаются под копирку в 4-х экземплярах, на первом ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера ТОО и печать круглая. Обо всех изменениях на расчетном счете учреждение банка извещает выписками из расчетного счета.

Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. При бухгалтерской обработке выписки, необходимо проставлять корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции справа от соответствующей суммы, а порядковые номера приложенных оправдательных документов - слева. При обработке выписок банка следует иметь в виду, что расчетный счет для банка является пассивным, поэтому остаток и поступление денег на расчетный счет отражается по кредиту, а списание - по дебету. Поэтому при обработке выписок банка, то, что записано по кредиту для хозяйства, считать по дебету и наоборот.

Учет операций по счету 51 в бухгалтерии хозяйства при журнально-ордерной форме учета ведется в журнале-ордере 2. В нем отражаются, на одной стороне, дебетовые обороты по счету 51 с указанием кредитуемых корреспондирующих счетов и здесь же отражается сальдо на начало каждого месяца.

А на другой стороне отражаются кредитовые обороты по счету 51 с указанием корреспондирующих дебетовых счетов. После заполнения журнала-ордера 2, подсчитываются итоги, которые сверяют с другими учетными регистрами, после чего делается запись в главную книгу. 2.4

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Учет и внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств на примере ТОО «Красное Знамя» Троицкого района Алтайского края

Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них… С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет кассовых операций

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств
Теоретические основы учета и внутрихозяйственного контроля денежных средств. В современных условиях хозяйствования приобретает актуальность своевременности расчетов, повышение ответственности предп

Организация учета денежных средств в ТОО Красное Знамя Троицкого района
Организация учета денежных средств в ТОО Красное Знамя Троицкого района. Экономические характеристики ТОО Красное Знамя Троицкого района Алтайского края. Колхоз Красное знамя, организованный в 1951

Совершенствование учета денежных средств
Совершенствование учета денежных средств. В ТОО Красное Знамя Троицкого района применяется журнально-ордерная форма учета. Данная форма учета повышает контрольное значение учета, облегчает составле

Состояние внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств
Состояние внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств. Внутрихозяйственный контроль за поступлением и расходование кассовой наличности Внутрихозяйственный контроль со

Внутрихозяйственный контроль за документальным оформлением кассовых операций
Внутрихозяйственный контроль за документальным оформлением кассовых операций. Прием наличных денег кассиром хозяйства производиться по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером ил

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги