рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Методика банков США

Работа сделанна в 2000 году

Методика банков США - Дипломная Работа, раздел Экономика, - 2000 год - Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заёмщика Методика Банков Сша. Ряд Американских Экономистов Описывает Систему Оценки Кр...

Методика банков США. Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности.

Американские коммерческие банки используют четыре группы основных показателей - ликвидности фирмы - оборачиваемости капитала - привлечения средств - показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности Кл и покрытия Кпокр. Коэффициент ликвидности Кл - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера.

Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Кл прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше Кл, тем выше кредитоспособность. Коэффициент покрытия Кпокр - соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств.

Кпокр показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств у клиента, чтобы погасить долг. Если Кпокр менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит он является некредитоспособным. Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста Кпокр. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности заемщика.

Коэффициенты привлечения Кпривл образует третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика. С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы.

К ним относятся доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл, может компенсироваться ростом прибыльности. Для получения такого рода данных банку потребуется информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием.

Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить - результаты переговоров с заявителями - инспекция на месте - анализ финансовых отчетов - внешние источники Например, в мировой практике наиболее известный источник данных о кредитоспособности - фирма Дан энд Брэдстрит, которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке. Краткие сведения и оценка кредитоспособности каждой фирмы публикуются в общенациональных и региональных справочниках.

Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - Информация о деловом предприятии. Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера - наименование и адрес фирмы код отрасли и предприятия характер производства форма собственности суммарная оценка кредитоспособности рейтинг быстрота оплаты фирмой счетов объем продаж, собственный капитал, число занятых общее состояние и тенденции развития фирмы.

Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей - двух букв или цифры и буквы и цифры. Первые два знака представляют собой оценку финансовой устойчивости фирмы, а последний знак - оценку ее кредитоспособности. Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы, относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите, полученном в течение года. Третий раздел включает последний баланс и информацию о продажах и прибыльности фирмы если такая имеется, а четвертый раздел показывает обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам.

В пятом разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и производственные мощности. Помимо указанных отчетов, Дан энд Брэдстрит публикует еще несколько видов документов, среди которых Отчет о ключевых финансовых статьях содержит значительно более подробную информацию о фирме.

Кроме Дан энд Брэдстрит имеется еще несколько кредитных бюро, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкого охвата Дан энд Брэдстрит они ограничиваются обычно одной отраслью или видом деятельности. Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы.

Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников. Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом. Это организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране, об аккуратности производимой фирмой оплаты. Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации.

Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы.

Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной. Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно.

Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать данные оперативного учета, бизнес-план, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций. 1.3.2. Методика, используемая банками Франции.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает 3 блока - оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности -оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками -использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими фактами 1 . Характером деятельности предприятия и длительностью его функционирования. 2 . Факторами производства, среди которых выделяют производственные и трудовые ресурсы производственные ресурсы - это соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций трудовые ресурсы - это образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости . 3 . Финансовыми ресурсами. 4 . Экономической средой, т.е. на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга.

В активе баланса при анализе выделяются три составные части - иммобилизованные активы - оборотные средства запасы, дебиторы, прочие -денежная наличность касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги. Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность учет векселей и др На основе счета результатов деятельности определяются показатели деятельности компании, которые используются при оценке ее кредитоспособности.

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей.

Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе. а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах определяющих уровень валового дохода, финансовых расходов, капиталовложений долгосрочных обязательств и сальдо наличности на одну единицу добавочной стоимости. ВЭДК1 ДС Финансовые расходыК2 ДС Капиталовложения за годК3 ДС Долгосрочные обязательства К4 ДС Чистое сальдо наличности К5 Оборот Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов и определяется общий итог в баллах.

Сумма баллов указывает на уровень кредитоспособности клиента. Для определения уровня кредитоспособности фирмы используются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела. В первом разделе предприятия подразделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса и каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий.

Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6. Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8, или 9. ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ЕЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ. Таблица 1.1 Показатель Формула Метод определения 1 2 3 Выручка от реа-лизации В В bi pi Сумма всех продаж, где bi-единица продукции, pi-цена продукции Валовой коммерческий доход ВД ВД В - Стмц и ги Выручка о реализации - Стоимость приобретенных товарно-материаль-ных ценностей и готовых изделий Добавленная стоимость ДС ДС ВД - Рэ ВД - Эксплуатационные расходы административные, на субподрядчик -ков Валовой эксплуатацион-ный доход ВЭД ВЗД ДС - Рзп - Нзп -Ротп ДС - Расходы на зарплату - Налоги на зарплату - Оплата отпусков Валовой эксплуатацион-ный результат ВЭР ВЭР ВЗД - Кр Двлж - Отчриск ВЭД - Уплата процентов за кредит Доход от вложения средств в другие предприятия - Отчисления в фонд риска Прибыль, кото-рая может быть использована для самофинан-сирования СФ СФ ВЭР - Праб -Нпр ВЭР - Прибыль, распределяемая между работниками предприятия - Налоги на прибыль Чистая прибыль П П СФ Дслуч - Рслуч - Анедв СФ Случайные доходы расходы -Амортизация недвижимости Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия.

Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпроментирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены в Банке Франции или не могут.

В основе определения класса кредитоспособности заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения Заемщика ко II классу, выше средних - к I и ниже средних к III. Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика.

Таблица 1.2 Наименование Коэф. ликвидности Коэф.покрытия Платежеспособность Отрасли I класс IIкласс IIIкласс I класс IIкласс IIIкласс I класс Iiкласс IIIкласс П п отрасли I Более0.6 0.6- 0.4 Менее 0.4 Более 1.5 1.5- 1.3 1.3- 1.0 Более 50 50- 30 Менее 30 П п отрасли II Более 0.4 0.4- 0.25 Менее 0.25 Более 2.0 2.0- 1.5 1.5- 1.0 Более 35 35- 25 Менее 25 П п отрасли III Более 0.45 0.45- 0.3 Менее 0.3 Более 1.8 1.8- 1.3 1.3- 1.0 Более 60 60- 45 Менее 45 Рейтинг, и значимость, показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке.

Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств.

Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами.

Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия. Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах.

Бальная система оценки надежности заемщика. Вариант 1 2 3 4 5 6 Таблица 1.3. П О К А З А Т Е Л И Р п е о й к т а и з н а г т е л е й К л а с с Б А Л Л Ы К л а с с Б а л л ы К л а с с Б а л л ы К л а с с Б а л л ы К л а с с Б а л л ы Р п е о й к т а и з н а г т е л е й К л а с с Б А Л Л Ы Кл 40 I 40 II 80 III 120 III 120 I 40 20 III 60 Кп 30 I 30 II 60 III 90 III 90 II 60 10 III 30 Псс 30 I 30 II 60 III 90 III 60 III 90 70 II 140 Итого X I 100 II 200 III 300 III 270 II 190 X II 230 При коэффициентах и показателях, все значения которых соответствуют I классу, количество баллов равно 100, II классу - 200 и III классу - 300 варианты 1,2,3 . Поэтому предлагается, что при промежуточной величине баллов близко к 100 т.е 100-150 баллов присваивается I класс, к 200 т.е. 151-250 баллов - II класс и к 300 т.е. 251-300 - III класс.

В 4-ом варианте фактическое значение Кл и Кпокр позволяет присвоить III класс, а Псс - II класс.

В итоге заемщик имеет 270 баллов, что соответствует III классу. Изменение рейтинга показателей при сохранении классности каждого из них может привести к изменению общего класса кредитоспособности. Например, в 4-м и 6-м вариантах Кл. и Кпокр и Псс имеют одинаковый класс, но рейтинг присвоен разный, В результате при 4-м варианте Заемщик имеет III класс, а при 6-м - II. При оценке кредитоспособности клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели.

В их числе могут быть показатели, характеризующие оборачиваемость запасов или средств, в расчетах, долю ликвидных активов в общей сумме оборотных средств или соотношение ликвидных активов I класса и задолженности, уровень неплатежей за истекший период, эффективность производственного потенциала, доходность и прибыльность партнеров например, кредитоспособность заказчика, среднюю продолжительность строительства, равномерность распределения дохода. Одинаковый уровень показателей и сумма баллов достигаются влиянием разных факторов.

Так, увеличение общего размера ликвидных средств за счет нормируемых активов далеко не всегда создает прочную гарантию возврата ссуд. Рост остатков годовой продукции, не имеющей широкого потребителя или связанной с транспортными затруднениями, не гарантирует своевременного возврата ссуды. Рост Кл и Кп может объясняться сокращением долговых обязательств. Заключение о кредитоспособности клиента будет зависеть от причины этого сокращения.

Если, например, задолженность по краткосрочным ссудам уменьшилась из-за срыва поставок сырья, то нельзя рост коэффициента оценивать как укрепление финансового положение клиента. Анализ факторов, изменивших уровень соответствующих коэффициентов и показателей, должен являться обязательным элементом оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка. В качестве основных направлений этого анализа можно выделить - анализ влияния ликвидных средств, в целом и их элементов на коэффициенты ликвидности и покрытия - оценку изменения коэффициента покрытия под влиянием нормируемых активов - изучение изменения структуры долговых обязательств и ее воздействия на коэффициенты ликвидности и покрытия - анализ факторов, определивших рост или снижение показателя обеспеченности собственными средствами - оценку показателя обеспеченности собственными средствами с позиции достаточности собственных средств клиента.

Анализ факторов изменения уровня коэффициентов и показателей кредитоспособности позволяет более точно определить класс кредитоспособности, а также выработать условия по данному классу.

Не рекомендуется повышать класс кредитоспособности клиента банка или оговаривать условия кредитования по данному классу -при улучшении коэффициента ликвидности только за счет роста дебиторской задолженности или остатков готовой продукции -при повышении коэффициента покрытия за счет роста остатков готовой продукции, не обеспеченной договорами на сбыт, или труднореализуемых остатков сырья и незавершенного производства - при ухудшении структуры ликвидных средств -при фактическом наличии собственных оборотных средств, в размере менее постоянной минимальной потребности в них -при росте показателя обеспеченности собственными средствами малых производственных структур за счет фондов, связанных с рисковой деятельностью предприятия -при улучшении показателя обеспеченности производственной деятельности договорами за счет заключения договоров с некредитоспособными покупателями и поставщиками -при сокращении долговых обязательств банку в связи с не поставками кредитуемого сырья. 1.4. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками России.

Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.

Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов. Для получения кредита заемщик предоставляет Банку следующие документы 1. Заявление в произвольной форме с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса заемщика, телефонов руководителей и фамилии, и должности представителя заемщика, которому в соответствии с доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита . 2. Документы, подтверждающие право собственности заемщика а нотариально удостоверенную копию Устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке б нотариально удостоверенную копию учредительного договора если законодательством предусмотрено его составление в карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, заверенную нотариально г свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенную копию его д разрешение на занятие отдельными видами деятельности лицензию . 3. Справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда РФ о намерении открыть ссудный счет после принятия банком решения о предоставлении кредита . 4. Финансовые документы а годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина РФ, с отметкой ГНИ о принятии, включающий бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках - ф.2, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - ф.3,4,5, пояснительную записку б аудиторское заключение по результатам обязательного по законодательству РФ аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год в бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой ГНИ о принятии, включающий бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках - ф.2 г бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний отчетный месяц д суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления е расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и должников и дат возникновения задолженности ж расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов з расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам и справки об остатках на расчетных и валютных счетах заемщика и наличии претензий к счетам к выписки банков по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации.

Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее в случае оформления залога основных средств здания, оборудование и др производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату. При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе.

Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.

Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке? Средства для погашения долгов - это прежде всего деньги на счетах предприятия.

Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность.

Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия.

Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности.

Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности. Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Речь здесь идет лишь о краткосрочных заемных средствах, так как по долгосрочным кредитам срок возврата известен заранее, и не относится к данному периоду.

Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные оборотные средства отражены во втором разделе баланса предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к. средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для погашения долгов.

В финансовой теории существуют примерные нормативы для показателя, который называется общий коэффициент покрытия. В настоящее время в условиях нестабильности в экономике его минимальная величина оценивается выше - 3-4. Но именно нестабильность делает невозможным какое-либо нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого конкретного предприятия, по его балансовым данным.

Для такой оценки надо определить, сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды, т.е. бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных обязательств и т.п. Кроме того, следует учесть, что при определении общего коэффициента покрытия принималось в расчет источника погашения краткосрочных обязательств, всю дебиторскую задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия.

Все эти обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель общего коэффициента покрытия. Если формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет равен К Кр Мп Дб Кр 1 Мп Дб Кр, где К - общий коэффициент покрытия Кр - величина краткосрочной задолженности всех видов Мп - материальные ресурсы, необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса Дб - безнадежная дебиторская задолженность.

Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качестве основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин. Разработанная Методика отражает сложившиеся подходы к кредитованию и специфику работы управлений кредитования и кредитных служб филиалов банка. Представляется, что методику после ее доработки целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям - для учета при принятии решений по кредитным заявкам по линии Управления кредитования наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита, что существующая методика не учитывает - для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в т.ч. для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования . 2.Исследование кредитоспособности строительной организации по методике предоставления кредитов юридическим лицам, применяемой Сбербанком России и его филиалами 2.1. Характеристика строительного предприятия ОАО СУОР-17 , его место в развитии региона, правовое положение и производственная структура.

В настоящее время всё больше появляется предприятий, деятельность которых направлена на производство товаров и оказание услуг, а не на куплю-продажу, как это было в начале развития рыночных отношений в нашей стране.

Сейчас стала очевидной роль малого бизнеса, который может быстро реагировать на изменение спроса, насыщая рынок необходимыми товарами и услугами.

В Сочи начался просто строительный бум. Большое развитие получило индивидуальное строительство. Недавно прозвучала информация, что в городе не увеличилось количество метров квадратных построенного жилья. Многоэтажных домов, которые раньше строили за счет городских и ведомственных бюджетов, почти не строится, или строится очень мало. В основном сейчас строятся частные дома, по индивидуальным проектам.

И в этой связи очень необходимым является существование предприятия по оказанию строительных услуг. Для такого предприятия наиболее важно противостоять конкуренции, ведь в городе есть много строительно- отделочных организаций, но все они крупные организации с большим штатом административных работников, что увеличивает стоимость их работ. Задачей же нашего предприятия является оказание по возможности дешевых услуг, а рекламой ему служат отзывы заказчиков.

Специализированное управление отделочных работ 17, далее СУОР-17 , является товариществом с ограниченной ответственностью, образованным в порядке реорганизации арендного предприятия- специализированного управления отделочных работ 17 путем выкупа. СУОР-17 создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с Законом РФ О приватизации государственных и муниципальных предприятий РФ , Законом РСФСР О предприятиях и предпринимательской деятельности и Учредительным договором от 17 мая 1993 года. СУОР-17 является правопреемником Арендного предприятия специализированного управления отделочных работ 17, зарегистрированного решением исполкома Адлерского Совета народных депутатов от 17 апреля 1991 года, за 200 1, регистрационный 10. Юридический адрес ТОО СУОР-17 г. Сочи, 354341, ул. Свердлова 94,т.44-06-54. СУОР-17 является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с настоящим Уставом и законодательством РФ. СУОР-17 действует на принципах хозрасчета, самоокупаемости и самофинансирования.

СУОР-17 может иметь счета в любых финансово-кредитных учреждениях, как в рублях, так и в иностранной валюте, имеет право в порядке, установленном действующим законодательством, самостоятельно совершать экспортные и импортные операции, необходимые для ее хозяйственной деятельности.

СУОР-17 вправе вступать в союзы, концерны, ассоциации, открывать филиалы, представительства и дочерние предприятия, в т.ч. и за рубежом выполнять работы и оказывать услуги, как в РФ, так и для зарубежных организаций за плату в рублевой и иностранной валюте, размер которой определяется договором строить, приобретать, отчуждать, брать в аренду и сдавать, как в РФ, так и за рубежом движимое и недвижимое имущество, получать кредиты, а также оказывать финансовую помощь другим предприятиям и организациям.

Срок деятельности СУОР-17 не ограничен. СУОР-17 имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием. С 30.12.1998 г. Специализированное управление отделочных работ 17 существует как открытое акционерное общество, созданное в результате реорганизации ТОО СУОР-17 зарегистрировано постановлением главы администрации Адлерского района г. Сочи 574 от 25.06.1993г регистрационный 1894 путем его преобразования в открытое акционерное общество согласно решению внеочередного общего собрания участников ТОО СУОР-17 протокол 3 от 25.12.1998г. и в соответствии с ФЗ РФ Об обществах с ограниченной ответственностью и ФЗ РФ Об акционерных обществах. Открытое акционерное общество СУОР-17 , именуемое в дальнейшем ОБЩЕСТВО является правопреемником по всем правам и обязанностям ТОО СУОР-17 в соответствии с передаточным актом, а также является правопреемником арендного предприятия СУОР-17, зарегистрированного решением исполкома Адлерского райсовета народных депутатов г. Сочи от 17.04.91г. 200 1. Учредителями Общества являются учредители ТОО СУОР-17 в количестве 149 человек, принявшие решение о реорганизации товарищества.

Общество является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников Общества акционеров по отношению к Обществу.

Уставный капитал Общества состоит из 91 500 штук обыкновенных акций, номинальной стоимостью 1 рубль каждая, приобретенных акционерами размещенные акции, и составляет 91 500 рублей.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Все акции Общества являются именными. Общество вправе размещать акции дополнительно к размещенным акциям объявленные акции той же номинальной стоимости, что и размещенные. Решение о внесении в устав Общества изменений и дополнений, связанных с положениями об объявленных акциях Общества, принимается общим собранием акционеров. В случае размещения Обществом ценных бумаг, конвертируемых в акции, количество объявленных размещаемых акций должно быть не менее количества, необходимого для конвертации в течение срока обращения этих ценных бумаг.

Общество не вправе принимать решения об ограничении прав, предоставляемых акциями, в которые могут быть конвертированы размещенные Обществом ценные бумаги, без согласия владельцев этих ценных бумаг. Уставная деятельность ОАО СУОР-17 предусматривает -максимальное удовлетворение спроса на строительную продукцию, повышение ее качества и удешевление себестоимости, ускорение создания и реконструкции основных фондов, сокращение незавершенного строительства -повышение эффективности и стабилизации экономического положения предприятия -решение вопросов научно-технического прогресса и ускорения обновления собственных производственных фондов, достижения их полного использования в соответствии с назначением -решение проблем социального развития коллектива, включая строительство собственного жилья, объектов социально-культурного быта. Высшим органом управления СУОР-17 является собрание учредителей, именуемое Советом учредителей.

Каждый учредитель обладает количеством голосов пропорционально размеру его доли в уставном фонде из расчета одна доля - один голос по фактически внесенным им денежным средствам, на каждый конкретный период.

В случае, когда решением Совета учредителей рассматривается вопрос об исключении участника из СУОР-17, этот учредитель не участвует в голосовании, но имеет право присутствовать на собрании. Со времени существования СУОР-17 как открытого акционерного общества руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным, исполнительным органом Общества - Генеральным директором, который избирается общим собранием акционеров сроком на 5 лет. К компетенции исполнительного органа относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров и совета директоров Общества.

Совет директоров Общества избирается годовым общим собранием акционеров сроком на один год в составе 5 человек.

СУОР-17 самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития с учетом спроса и предложения на строительную продукцию и конъюнктуру рынка. Основу планов составляют договора. СУОР-17 самостоятельно распоряжается имуществом, находящимся в его ведении. Для осуществления производственной деятельности СУОР-17 приобретает, арендует необходимые ей здания, сооружения, машины, механизмы, материалы и т.д. у предприятий любых форм собственности.

СУОР-17 выполняет работы и оказывает услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно на договорной основе с заказчиками. СУОР-17 организует материально-техническое обеспечение производства. Приобретение ресурсов осуществляет в оптовой подготовке, на биржах, аукционах, ярмарках, организациях. СУОР-17 имеет право пользоваться кредитами банков в т.ч. и зарубежных, коммерческим кредитом в иностранной валюте, а также приобретать валюту на аукционах, валютных биржах, у юридических лиц в порядке установленном законодательством РФ. СУОР-17 осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов своей работы, ведет статистическую отчетность установленную Госкомитетом РФ, представляет в районный комитет по экономической реформе информацию о своей хозяйственной деятельности ежеквартально до 15 числа последующего месяца за отчетным кварталом, осуществляет социальное, медицинское и иные виды обязательного страхования граждан.

В соответствии с Законом О государственных пенсиях в России ОАО СУОР-17 зарегистрировано в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд России по Адлерскому району.

В отдельных, предусмотренных законодательством случаях, предприятие может привлекаться к работам по ликвидации последствий стихийных бедствий, катастроф и других чрезвычайных ситуаций. Оно эксплуатирует имеющийся подвижной транспорт в соответствии с требованиями Устава автомобильного транспорта РФ и обеспечивает его охраняемой стоянкой.

СУОР-17 создано в целях насыщения внутреннего рынка конкурентно-способными товарами, работами и услугами производственного и потребительского назначения. Основными направлениями деятельности СУОР-17 являются -отделка жилых, промышленных, культурно-бытовых и социальных объектов и других услуг, касающихся капитального строительства -производство промышленных потребительских товаров -организация сельскохозяйственного производства заготовка и переработка сельскохозяйственной продукции -организация розничной и оптовой торговли и общественного питания, комиссионной торговли -предоставление услуг - маркетинговых, транспортных, консультационных и иных видов услуг -сдача в аренду оборудования, автомобилей, недвижимого имущества, нежилых помещений, в т.ч. складских -снабженческо-сбытовая деятельность -услуги по отделке частным лицам квартир, жилых домов, дачных домов, гаражей, обеспечение отделочными материалами и т.д. -осуществление экспортно-импортных услуг, брокерских, рекламных и маркетинговых операций -осуществление для организаций и частных лиц услуг по изготовлению столярных изделий и других видов изделий -благотворительная деятельность -различные посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления, продукции сельского хозяйства, товаров производственно-технического назначения в области транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, бытового обслуживания и т.д. Каждый вид деятельности согласовывается в порядке, установленном Законами России и решениями Местных Советов. 2.2. Оценка финансового состояния заемщика - ОАО СУОР- 17 , акционерно-коммерческим Сберегательным банком.

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

К основным обобщающим показателям деятельности клиента банка относятся балансовая прибыль, прибыль от реализации, выручка от реализации, рентабельность продукции, среднесписочная численность работников предприятия, среднегодовая производительность труда одного работника, среднегодовая стоимость активов, рентабельность предприятия, дебиторская задолженность, в том числе и просроченная, кредиторская задолженность, в том числе и просроченная, долгосрочные и краткосрочные кредиты банка, в том числе не погашенные в срок, экономические санкции по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами.

Источниками информации по названным показателям являются баланс предприятия.

Форма 2 Отчет о прибылях и убытках, форма 5 Приложения к балансу. Анализ обобщающих показателей позволяет выявить как положительные, так и существенные негативные тенденции в деятельности предприятия, составить общее представление об экономической ситуации. При расчете показателей используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используется три группы оценочных показателей n коэффициент ликвидности n коэффициент соотношения собственных и заемных средств n показатели оборачиваемости и рентабельности. 1. Коэффициент ликвидности. Характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициенты ликвидности. 1 Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных, краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей К1 стр.260 стр.253 частично разд.4 стр.640 стр.650 стр.660 Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России.

При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается. К1н.п. 1029 469754 0,002 Данный показатель на конец года, по балансу заемщика рассчитан быть не может, т.к. отсутствуют данные по стр.260. 2 Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

К2 стр.260 стр250 стр240 разд.4 стр.690 - стр.640 стр.650 стр.660 Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно. К2н.п. 1029 274350 469754 0,59 К2к.п. 192387 420455 0,5 Данный показатель на конец года уменьшился на 0,09. 3 Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные.

К3 разд.2 стр.290 разд.4 стр.690 - стр.640 стр.650 стр.660 Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также дебиторская задолженность, запасы и прочие оборотные активы на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат.

К3н.п. 487104 469754 1,04 К3к.п. 398752 420455 0,9 Уровень данного показателя также снизился, размер уменьшения составил 0,14. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

К4 разд.4 стр.490 -разд.3 стр.390 разд.5 стр.590 разд.6 стр.690 - стр.640 стр.650 стр.660 К4н.п. 272947 469754 0,58 К4к.п. 272947-60573 420455 0,5 Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции рентабельность продаж - К5. К5 стр.050 формы 2 стр.010 формы 2 К5н.п. 130705 1161080 0,11 К5к.п. 22314 1408534 0,02 Уровень данного показателя значительно снизился. Показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Достаточные значения показателей К1 - 0,2 К2 - 0,8 К3 - 2,0 К4 - 1,0 К5 - 0,15 Формула расчета суммы баллов S имеет вид S 0,11 Категория К1 0,05 Категория К2 0,42 Категория К3 0,21 Категория К4 0,21 Категория К5. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Устанавливается три класса заемщиков n первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений n второго класса - кредитование требует взвешенного подхода n третьего класса - кредитование связано с повышенным риском. Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ОАО СУОР - 17 . Таблица 2.1. Показатель Фактическое значение Категория Вес показателя Расчет суммы К1 3 0,11 0 К2 0,5 2 0,05 0,1 К3 0,9 3 0,42 1,26 К4 0,5 3 0,21 0,63 К5 0,02 не рентаб. 0,21 Итого 1,99 Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом S 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика.

При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Данное предприятие ОАО СУОР-17 можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита. Для обоснования целесообразности кредитования данного предприятия необходимо исследовать деловую активность и финансовые результаты деятельности ТОО СУОР-17 . 2.3.Анализ деловой активности клиента банка, ОАО СУОР-17 . 2.3.1.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заёмщика

Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций… Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Методика банков США

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Взаимоотношения банка с клиентами
Взаимоотношения банка с клиентами. Банк, будучи порождением потребности хозяйства, находясь в центре экономической жизни, призван содействовать интересам своих клиентов. Не случайно, поэтому

Понятие и критерии кредитоспособности клиента
Понятие и критерии кредитоспособности клиента. Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам основному долгу

Анализ использования основных фондов
Анализ использования основных фондов. Основные фонды - это часть средств производства, которая в производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во многих циклах произво

Анализ затрат и финансовых результатов деятельности предприятия
Анализ затрат и финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ себестоимости издержек производства обслуживает систему управления предприятием в постоянно изменяющихся рыночных усло

Обеспечение коммерческим банком возвратности выданных кредитов
Обеспечение коммерческим банком возвратности выданных кредитов. Возвратность кредита, представляя основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических о

Договор поручительства - гарантия возврата кредита
Договор поручительства - гарантия возврата кредита. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица заемщика, должника отвечать за исполнение последним своего обязател

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги