Анализ кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности заемщика. Анализ кредитоспособностизаемщика производится на основании его отчетности и финансового положения. Основным финансовым документомпредприятия является баланс, составляемый к определенному сроку конец квартала, года и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капиталакомпании. Для полноты информациио заемщике можно приложить Сводную справку о финансовом состоянии фирмы, которуюя применяла в процессе моей работы. Справка является пояснениемк балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетови сразу составить представление о данном заемщике. Я рекомендую кредитнымотделам банков предлагать заполнить ее всем потенциальным заемщикам.

Сводная справка о финансовом состоянии предприятия N название предприятия на Х ХХ 199 г. Заемные средства Предприятие, выдавшее кредит ссуду заем Сумма полученных денежных средств в рублях или валюте указать в какой Процент за пользование кредитом Дата возв-рата Таганское отделение СБ РФ в рублях 100 000 тыс. 185 6.09.93 г. Эргобанк в рублях 50 000 тыс. 160 - ИТОГО Денежные средства Счета р с, валютный, ссудный, т.п касса, депозит Название банка и его реквизиты Остаток на дату составления справки р сч. КБ Российский кредит р сч. 462416 100 тыс. касса 500 тыс в сч. КБ Российский кредит 1043070826 200 тыс. ИТОГО Основные средства и капитальные вложения тыс. руб. Остаток средств на счете 01 4063 Остаток средств на счете 02 - Остаток средств на счете 08 - Перечислить основные средства и капитальные вложения, первоначальная стоимость которых составляет не менее 10 от сумм по счетам 01, 08 Наименование объекта Местона-хождение объекта Год ввода в экспл.

Первоначаль-ная стоимость Сумма износа Остаточная стоимость Автомобиль г. Москва 1995 4063 адрес ИТОГО Товары, материалы Остаток средств на счете 10 - Остаток средств на счете 12 - Остаток средств на счете 41 3 900 тыс. руб. Перечислить материалы, группы товаров и малоценных предметов, стоимость которых составляет не менее 10 от сумм по счетам 10, 12, 41 Наименование объекта Местона-хождение объекта Ед.изм. Количество Стоимость в рублях Стоимость в валюте, с указ. валюты Парфюмерия г. Москва шт. 290 3 900 тыс. 887 долл. США склад адрес ИТОГО 3 900 тыс. 887 долл. США Обязательства перед третьими лицами Наименование лица, перед которым существует обязательство Обязательство залог, гарантия и т.д название докум, дата Сумма обязательства в рублях или валюте указать в какой Дата выполнения обязат. по документу Дата фактического выполне-ния обязательства Н П Н П ТОО Григ договор 4, 6.01.95 2300 тыс Н Н П Н П Н П Н П Н П ИТОГО Н - обязательство не просрочено. П - обязательство просрочено ненужное зачеркнуть Сведения о кредитной задолженности Общая кредиторская задолженность 50 000 Просроченная кредиторская задолженность в том числе - Перечислить кредиторов, сумма задолженности перед которыми превышает 10 от суммы общей кредиторской задолженности Наименование лица, перед которым существует задолженность Характер задолженности в бюджет, оплата за услуги, товары и т.д. Сумма задолженности в рублях или валюте указать в какой Дата погашения задолж. по документам Дата фактического погашения задолжен-ности Н П Эргобанк ссуда 50 000 000 Н Н П Н П Н П Н П Н П ИТОГО Н - задолженность не просрочена.

П - задолженностьпросрочена ненужное зачеркнуть Сведения о дебиторской задолженности Общая дебиторская задолженность Просроченная дебиторская задолженность в том числе Перечислить предприятия, сумма задолженности которых превышает 10 от общей суммы дебиторской задолженности Наименование лица-должника Характер задолженности бюджет, оплата за услуги, товары и т.д. Сумма задолженности в рублях или валюте указать в какой Дата погашения задолж. по документам Дата фактического погашения задолжен-ности Н П ТОО Лотос оплата за товары 5000 тыс. 08.95 - П Н П Н П Н П Н П Н П ИТОГО Н - задолженность не просрочена. П - задолженность просрочена ненужное зачеркнуть Руководитель предприятия Главный бухгалтер Анализируяфинансовое состояние предприятия N согласно данной справке можно сказать, чтопредприятие ранее брало кредит, и, хотя его вовремя погасило, видно, что его материальноене на высоком уровне, т. е. специалист кредитного отдела банка может сделать выводо неумении руководства предприятия разумно вкладывать деньги, кроме того на счетупредприятия N еще один, правда не просроченный, кредит и кредиторская задолженностьТОО Григ. Таким образом, можно предположить, что предприятие N пытается перекредитоваться, а не использоватькредит по назначению, указанному в кредитном договоре, что говорит об огромном кредитномриске, которому может подвергнуться банк. Кредитныйинспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банкимел объективное представление о заемщике. Многие кредитныезаявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовыхсчетов и другой документации.

В этом случае в банк представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т.д. В частности, документ должен включать - описаниепродуктов или услуг, которые будут предложены на рын-ке включая патенты и лицензии планы исследований, разработок и т.д отраслевойи рыночный прогнозы описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичныйпродут, преимущества и слабые стороны конкурентов - планы маркетинга цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т.д план производства потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудованиеи т.д план менеджмента структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п финансовый план прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноздвижения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет. Существует, по крайней мере, еще один доступный резерв информации о заемщике. В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 28.07.94 N100 Об утвержденииположения по бухгалтерскому учету, Учетная политика предприятия, субъект хозяйственнойдеятельности обязан с 01.01.95 г. разрабатывать внутренний нормативный документпо учетной политике для внешних потребителей финансовой отчетности. Учетная политика - это метод учета, под которым принято понимать взаимосвязанныеотражения, обобщения и соизмерение в денежном выражении факторов хозяйственной деятельности, которые субъект хозяйственной деятельности выбирал и которых он неуклонно придерживаетсяв каждой конкретной ситуации. Содержание понятия учетная политика в странах с продолжительной историей развитиярыночных отношений наполнено сводом достаточно жестких стандартов, которые направляютведение бухгалтерского учета в любой деловой ситуации. Примером подобных сводов правил служат стандарты SSAP в Великобритании иGAAP в США.Немецкая модель по формированию учетной политики предприятия предполагает деятельностьвысокопрофессиональной финансово-экономической службы, основной задачей которойявляется проведение в жизнь и толкование принципов финансового учета, закрепленныхв законодательстве.

В применении к кредитному анализу учетная политика предприятия может помочькредитному инспектору достичь сразу нескольких целей 1. Определить качественный уровень финансового учета на данном предприятии. При достаточном размере оборотов по счетам и репутации на российском рынке хотя за короткий срок развития рыночных отношений можно лишь с определенной степеньюдопущения говорить о репутации фирмы потенциальный Заемщик обладает, как правило, квалифицированной командой финансовых менеджеров, которая в состоянии представитьположение дел в организации в выгодном для себя свете путем учета и отражения вбухгалтерской отчетности тех или иных аспектов деловой активности предприятия сучетом поставленных целей в каждой конкретной ситуации.

Следовательно, предоставлениестандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности, принятых на предприятии, снижает риск того, что отчетность потенциального Заемщика будет неверно прочитана и анализ финансового положения фирмы не принесет достоверного результата из-за искаженияисточников информации. Напротив, у Заемщика, не имеющего репутации и кредитной истории на рынке иликредитной истории для конкретного банка-кредитора, качество бухгалтерского учетаи финансовой отчетности является косвенным свидетельством качества общего уровняменеджмента в организации и, как следствие, устойчивости положения на рынке и гарантиидолговременного присутствия их организации на рынке без кардинальных смен сферыдеятельности. Компании однодневки, столь распространенные в период еще не оформившейся структурыэкономики в целом вряд ли станут нести существенные издержки на содержание штатавысококвалифицированных бухгалтеров и поставку бухучета до уровня развернутой учетнойполитики, которая к тому же предполагает продолжительное время функционированияорганизации.2. Достичь непосредственно предоставления информации, касающейся методов формированиянекоторых статей баланса, интересных именно для банка-кредитора учет запасов группировкаи списание затрат на производство метод, принятый на данном предприятии для начисленияамортизации признание выручки от реализации продукции, работ, услуг и так далее. Положения учетной политики предприятия в полном объеме должны включать - Способы оценки имущества и обязательств, начисления амортизации, признанияприбыли дохода и как осуществляется учет по данному пункту Способ реализации и схема его отражения на счетах учета 3. Дополнительные положения учетной политики, решения по которым принимаютсямалыми предприятиями например, упрощение системы учетных регистров. Итак, главная задача кредитного отдела банка, в свете принимаемой предприятиемучетной политики - оценить деятельность предприятия.

Отсутствие в приказе положенийоб учетной политике предприятия руководящих начал бухгалтерского учета свидетельствуето потенциальной возможности допущения грубых профессиональных ошибок, отсутствиекультуры предпринимательской деятельности и универсальность в разрешении разнообразныхпрактических задач.

Кредитный отдел банка должен также обратить внимание на следующие вопросы - разделенность имущества предприятия и собственников.

Тем самым обеспечиваетсяоснова для определения банком действительного имущественного и финансового состоянияпредприятия - отсутствие у предприятия намерения и необходимости самоликвидации или существенногосокращения масштабов своей деятельности, что позволяет полагать, что в обозримомбудущем предприятие будет продолжать свою обычную деятельность на товарном рынке, где оно осуществляет свои операции - консерватизм в отношении дебиторской задолженности заемщика.

В условиях общейнестабильности рынка неразумно предполагать, что вся дебиторская задолженность возвращаетсяк фирме-заемщику. Итак, учетная политика - совокупность способов ведения бухгалтерского учета- прекрасно характеризует заемщика.

Своевременная ее оценка ведет к снижению кредитногориска. При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспектыкредитной сделки и профессиональный уровень предприятия, но и дать оценку персональныхкачества заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы.

Оценивая личностьклиента, банк сосредотачивает внимание на следующих моментах - порядочность и честность - семейное положение - профессиональные способности - возраст и состояние здоровья - наличие преемника на случай заболевания или смерти - материальная обеспеченность. Желательно оценить также представительский уровень фирмы, внешнее оформлениеофиса, современное наукоемкое техническое оснащение предприятия.

Это возможно осуществитьтолько при выезде представителей кредитного отдела банка непосредственно к заемщику. Заканчивая рассмотрение вопроса анализа кредитоспособности заемщика нельзя несказать о зарубежном опыте тщательного отбора потенциальных кредитных клиентов. В практике американских банков применяется правило пяти си, где критерии отбораклиентов обозначены словами, начинающимися на букву си 1. Характер заемщика character, т.е. имеется в виду его репутация, степеньответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится прежде всеговыяснить, как заемщик фирма или частное лицо относится к своим обязательствам, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банкстремится получить психологический портрет заемщика, используя для этого личноеинтервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмамии прочую доступную информацию 2. Финансовые возможности capacity, т.е. выяснение платежеспособности заемщиказа последние несколько месяцев или лет в зависимости от объема предстоящей кредитнойсделки 3. Капитал, имущество capital, т.е. наличие собственного капитала и согласиезаемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашениекредита, определение структуры капитала, соотношение с другими статьями активови пассивов 4. Обеспечение collateral, т.е. его достаточность, качество и степень реализуемостизалога в случае непогашения ссуды.

Обеспечение кредита дает возможность преодолетьслабость других критериев оценки кредитного риска, однако в любом случае банкирвсегда должен помнить одно правило никогда не предоставлять кредит на основе толькозалога или гарантии.

Подробно вопросы, связанные с залогом, будут рассмотрены ниже .5. Общие экономические условия conditions, т.е. выяснение текущего состоянияэкономики соответствующего региона или страны, а также непременно - экономики отрасли, к которой принадлежит заемщик. 3.3.