Московский Государственный Университет Сервиса Поволжский Технологический Институт Сервиса Кафедра Бухгалтерский учт и аудит Индивидуальная работа по предмету Учт в банках, биржах и фондах на тему Учт расходов негосударственных непенсионных фондов Подготовила студентка группы Ф 402 Смина Н.А. Проверила Келарева Е.В. Тольятти 2001 Содержание Введение стр. 1. Учт расходов негосударственных пенсионных фондов 2. План счетов негосударственных пенсионных фондов 3. Введение специализированных депозитариев в системы НПФ 10 Заключение 11 Список использованной литературы 12 Введение Пенсионная реформа в России предусматривает создание системы пенсионного обеспечения, которая основана на многоступенчатом подходе к формированию пенсии.
Первую ступень будут составлять базовые пенсии, вторую трудовые и третью негосударственные пенсии. Негосударственное пенсионное обеспечение, согласно концепции реформы, призвана создать основу пенсионного содержания населения страны.
Следовательно, пенсионное содержание будет состоять из государственных и дополнительных, государственных поступлений, формируемых за счт различных пенсионных программ предприятий, организаций, административно-территориальных образований, личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление денежных средств в страховых компаниях или негосударственных пенсионных фондах. Негосударственный пенсионный фонд это особое организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является пенсионное обеспечение участников фонда, осуществляемая на основе договора.
Собственное имущество фонда подразделяется на имущество, предназначенное для обеспечения основной деятельности фонда, и пенсионные резервы. Имущество фонда формируется за счт вкладов учредителей, целевых вносов вкладчиков, доходов фонда от размещения пенсионных резервов, благотворительных взносов и других поступлений.
Для обеспечения платжеспособности по обязательствам перед участниками фонд формирует страховой и пенсионные резервы. Источниками их формирования является пенсионные взносы и доходы фонда от размещения пенсионных взносов. Размещение пенсионных резервов осуществляется на принципах наджности, сохранности, ликвидности, доходности и диверсификации. Соблюдение принципа наджности в размещении пенсионных резервов предполагает инвестирование их в Ш государственные ценные бумаги Ш ценные бумаги, выпущенные в обращение органами местного самоуправления РФ Ш корпоративные ценные бумаги, при отсутствии у акционерных обществ признаков неплатжеспособности.
Принцип сохранности предусматривает неизменность инвестиционного состояния пенсионных резервов с течением времени при различных экономических и финансовых процессах. Понятие ликвидности означает способность пенсионных резервов менять свою форму без ощутимых материальных потерь для владельца.
Доходность пенсионных резервов представляют собой свойство, характеризующее доход от размещаемых резервов в количественном выражении. Понятие диверсификации это необходимость вложений средств негосударственных пенсионных фондов в разнообразные источники доходов. В данной индивидуальной работе будут подробнее рассмотрены вопросы учта расходов негосударственных пенсионных фондов. 1.
Основными принципами пенсионной реформы являются переход от государств... Также появляется сеть негосударственных пенсионных фондов, банки-касто... Второй - в части операций по движению пенсионных накоплений, складываю... Сумма инвестиционного дохода, полученного от размещения принятых в упр... 2.
2.2 С учетом перечисленных счетов основным операциям, сопутствующим де... На конференции еще раз было отмечено, что система НПФ представляет соб... План счетов негосударственных пенсионных фондов. счета 74 - для учета расчетов по пенсионным выплатам с субсчетами 74-1... Введение специализированных депозитариев в систему НПФ.
Заключение В данной индивидуальной работе были рассмотрены вопросы учта расходов негосударственных пенсионных фондов, план счетов НПФ и введение специализированных депозитариев в систему НПФ. Негосударственные пенсионные фонды это новая форма некоммерческих образований, основная цель функционирования которых сводится к организации социальной защиты населения путм создания системы негосударственного пенсионного обеспечения.
Негосударственные пенсионные фонды имеют собственное имущество, которое подразделяется на имущество, предназначенное для обеспечения деятельности фонда, и пенсионные резервы.
Источниками образования имущества фонда является вклады учредителей, целевые взносы вкладчиков, благотворительные взносы, доходы от размещения пенсионных резервов. Учредительные документы фонда представлены уставом и учредительным договором. Правила инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов предусматривают их размещение в государственные ценные бумаги, ценные бумаги органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, банковские вклады депозиты, корпоративные ценные бумаги, недвижимое имущество, валютные ценности и денежные средства.
Управляющие компании, размещая пенсионные резервы фондов, руководствуются целями их сохранения и прироста в интересах участников. Принципы размещения пенсионных резервов следующие наджность, ликвидность, доходность на основе диверсификации вложений.
Наджность и платжеспособность негосударственных пенсионных фондов и компаний по управлению их активами зависит от выбора направлений размещения активов фонда.
Список использованной литературы 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая 2. Закон РСФСР Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов от 15 апреля 1993 г. 4807 1 3. Обзоры СМИ Учет за размещением средств негосударственных пенсионных фондов с 1 октября будет осуществляться спецдепозитариями 22.06.2000 г. 4. Килячков А.А Чалдаева Л.А Рынок ценных бумаг и биржевое дело. М. Юристъ, 2001. 704 с.