Курсовая работа по дисциплине Организация деятельности коммерческих банков Эффективность инспекционных проверок коммерческих банков Иркутск 2003 Содержание Введение 1. Направления инспекционной деятельности 2. Порядок проведения инспекционных проверок коммерческих банков 3. Эффективность проверок коммерческих банков 4. Методы совершенствования инспектирования кредитных организаций 21 Заключение 31 Приложение. 32 Список использованной литературы 33 ВведениеОсновным условием становления и устойчивого развития коммерческих банков является государственное регулирование их деятельности, соответствие механизма регулирования меняющимся условиям функционирования субъектов рыночной экономики.
Поскольку проблема регулирования деятельности банков имеет много аспектов, рассмотрим прежде всего вопросы регулирования, осуществляемого государственными органами. Государственная собственность на финансовые и кредитные ресурсы остается пока преобладающей, что определяет важную роль государства в развитии банковской системы.
Механизм государственного регулирования банковской системы значительно сложнее, чем принято считать. Помимо деятельности Центрального банка он включает макроэкономическую политику государства, определяющую среду функционирования банковского сообщества, политику распределения государственных в современных условиях - бюджетных средств и государственного участия в капитале.
Регулирование денежно-кредитных и банковских операций на макроуровне осуществляется посредством создания и использования законодательной и нормативной базы, а также через функционирование структур, представляющих государственную власть, прежде всего - Центрального банка. Направления инспекционной деятельности Регулирование оперативной деятельности коммерческих банков реализуется посредством установления Центральным банком экономических нормативов, направленных в первую очередь на предотвращение невозврата кредитов и уменьшение убытков банков.
В зарубежной и отечественной практике в настоящее время при регулировании оперативной деятельности банков основное внимание уделяется риску и ликвидности банковских операций как главным критериям банковского искусства. К основным инструментам контроля Центрального банка за рисками, ликвидностью и обеспечением гарантии стабильности банковской системы относятся требования к максимальному размеру банковского капитала и нормативы ликвидности.
Поскольку коммерческие банки России имеют серьезные претензии к методам и качеству проводимой ЦБ РФ политики регулирования их деятельности, которая несет на себе отпечаток переходности, а потому и неопределенности и является кратковременной, то целесообразно, обратиться к опыту развитых стран, где продуманная и отработанная на протяжении многих лет практика регулирования привела к устойчивому и эффективному функционированию банковских систем.
В России современная двухуровневая банковская система только формируется, поэтому первостепенное значение на этом этапе имеет ответственность Центрального банка за само возникновение и здоровое развитие банковской системы. Для центральных же банков развитых стран основная функция заключается в регулировании денежного обращения. Традиционные методы регулирования, используемые центральными банками ведущих стран, не являются раз и навсегда установленными, они модифицируются под влиянием изменений экономической ситуации в стране и в мире. При этом классические методы экономического регулирования, такие, как политика рефинансирования, минимальных резервов, открытого рынка, валютная политика, демонстрируют свою гибкость и действенность в разных условиях, что подтверждается практикой использования инструментария центральных банков развитых стран.
В России надзор за деятельностью кредитных организаций традиционно осуществляется только Центральным банком.
Современная система банковского надзора находится в процессе формирования и, как показывает практика, весьма далека от совершенства. В период формирования рыночной экономики ЦБ РФ выполняет две важнейшие функции. Первая и основная - макроэкономическое регулирование контроль за изменением денежной массы и соответственно за стабильностью национальной валюты. Используя такие инструменты, как изменение ставки процента, курса доллара и обязательных резервов коммерческих банков, а также операции па рынке ценных бумаг и покупка валюты и драгметаллов у Минфина, Центральный банк оказывает едва ли не решающее влияние на инфляционные процессы и связанные с ними явления.
Однако регулирующий потенциал Центрального банка, даже при условии, что он действует идеально, ограничен. Отсюда следует, что, полагаясь только на правильную политику Центрального банка, государство не в силах справиться с инфляцией. Помимо наличия независимого Центробанка, современной денежной стратегии, эффективной банковской системы требуются и другие приемы борьбы с инфляцией, в том числе введение денежных лимитов.
Взаимоотношения Центрального и коммерческих банков должны быть основаны на создании условий для стабильного развития банков и добросовестной конкуренции, на невмешательстве в оперативную деятельность, регулировании и контроле банков в пределах закона. Вторая функция Центрального банка - регулирование деятельности коммерческих банков посредством банковского надзора, который находится в его исключительной компетенции.
В рамках осуществления надзора и регулирования ЦБ РФ имеет по отношению к банкам ряд полномочий выдает и отзывает лицензии на совершение банковских операций устанавливает обязательные экономические нормативы определяет порядок формирования банками обязательных страховых фондов назначает и осуществляет проверки деятельности устанавливает объемы и сроки представления бухгалтерской и банковской отчетности, единые правила ведения бухгалтерского учета и совершения кассовых и других операций дает обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений законодательства и экономических нормативов.
Приоритетное внимание Банк России уделяет совершенствованию организационных процедур надзора. Важной новацией в банковском надзоре стало создание Второго операционного управления ОПЕРУ-2 при ЦБ РФ, которое совместно с департаментом принудительного банковского надзора осуществляет контроль за крупными кредитными организациями социально значимыми банками. От деятельности последних зависят стабильность банковской системы и нормальное функционирование финансовых рынков.
Положением об ОПЕРУ-2 предусмотрено применение к коммерческим банкам таких мер, как затребование документов по конкретным операциям, ограничение операций на определенный срок, введение временной администрации, замена руководителя кредитного учреждения в рамках надзорных функций для проштрафившихся банков. Важное значение с точки зрения совершенствования организационных мер по регулированию банковской деятельности придается Комитету банковского надзора, созданному в декабре 1996 г. Деятельность Комитета в качестве коллегиального органа направлена на выработку предложений и осуществление мероприятий по реализации политики Банка России в сфере регулирования и надзора за кредитными организациями.
Немногим более девяти лет прошло с того времени, как в системе банковского надзора России появились подразделения инспектирования кредитных организаций, осуществляющие непосредственно в банках проверку соблюдения ими банковского законодательства, нормативных актов Банка России.
Контроль за деятельностью кредитных организаций стал более оперативным, всеобъемлющим и непрерывным процессом. В настоящее время банковская инспекция представляет собой коллектив специалистов, способный оперативно выполнять поручения руководства Банка России. Сформирована и эффективно применяется методическая база проведения инспекционных проверок, дающая возможность реально оценивать и прогнозировать устойчивость и надежность кредитных организаций, их финансовое положение, позволяющая всесторонне, в том числе на основе общепринятых международных стандартов, оценить деятельность кредитных организации по совокупности рисков.
С учетом новых задач, диктуемых особенностями развития банковской системы в нынешней сложной экономической ситуации, ежегодно увеличивается число и наращивается объем выполняемых инспекцией проверок. Так если в 1995 г. было проведено около 2300 инспекционных проверок, то в 1999 г. их количество составило 4415. Значительно возросло количество кредитных организаций, проверенных на межрегиональном уровне, с одновременным участием в этой работе нескольких территориальных учреждений Банка России.
Вместе с тем количество проведенных проверок не главный показатель, характеризующий деятельность банковской инспекции. Банк России ориентирует подразделения инспектирования прежде всего на повышение качества проводимых проверок, усиление комплексного восприятия и оценки рисков ликвидности, кредитного, процентных ставок и других при инспекционной деятельности.
Разработаны и реализуются на практике конкретные процедуры, позволяющие в ходе инспекционных проверок получить ответы на следующие фундаментальные вопросы какова достаточность капитала, качество активов, ликвидность, платежеспособность, рентабельность, качество управления, состояние системы внутреннего контроля. Это основные требования. В современных условиях в целях снижения вероятности возникновения системных рисков будет существенно усилен контроль за рисками банковских групп, возникающими в результате консолидации их собственных рисков и рисков дочерних организаций.
Комплексное изучение банковских рисков требует осуществления более тесного взаимодействия надзорных подразделений, выражающегося в тщательном предпроверочном финансовом анализе, в основе которого лежит оценка положения дел в банке по представляемой отчетности. В этом состоит первый этап работы по надзору за рисками в банке.
Второй этап - оценка рисков непосредственно в кредитной организации. При оценке, например кредитного риска, внимание инспекторов не ограничивается кредитным досье, требуется углубление анализа, предполагающее знание балансов корпоративных клиентов, рыночной конъюнктуры и т. д. Это важный шаг в развитии инспекционной деятельности, позволяющий повысить результативность проверок. Третий этап в реализации комплексного подхода - это коллегиальное обсуждение актов проверок.
Каждый акт, особенно комплексной проверки, проходил обсуждение на Комитете по банковскому надзору с приглашением руководителей и специалистов кредитной организации. Следует особо подчеркнуть важность контроля за оперативным устранением недостатков по результатам проверок. Специалисты Департамента инспектирования кредитных организаций осознают, что Центральный банк Российской Федерации и коммерческие банки - это единая кровеносная система экономики страны.
Поэтому при проверках кредитных организации они в первую очередь стремятся помочь им в организации работы, рекомендуют наиболее оптимальные формы управления активами, консультируют по вопросам применения нормативных актов. Большинство руководителей и проверяемых кредитных организаций отмечают значительную практическую помощь, оказываемую им инспекторами в ходе проверок. В настоящее время взаимоотношения с кредитными организациями строятся на основе единства понимания целей и задач инспектирования, в результате почти полностью исключены ранее встречавшиеся факты противодействия инспекционным бригадам.
Современное состояние экономики и ее составляющей - банковской сферы - обусловили и основные задачи инспекционной деятельности Банка России. Прежде всего это проверки кредитных организации и их филиалов в связи с проводимыми мероприятиями по реструктуризации банковской системы страны. В ходе проверок определяются реальность планов финансового оздоровления и реальная стоимость активов кредитных организаций, целевое использование предоставленных Банком России кредитов.
Серьезное внимание при проверках банков уделяется своевременности перечисления кредитными организациями средств в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды. Проверки по данной тематике проводятся нами как самостоятельно, так и совместно с органами налоговой службы и органами федерального казначейства. В условиях реструктуризации банковской системы Российской Федерации актуальным направлением инспекционной работы, наряду с экономическим анализом деятельности конкретных кредитных организаций, становится определение комплексного финансового состояния банковского сектора отдельных регионов.
Хотелось бы акцентировать внимание еще на одном важном аспекте развития инспекционной деятельности. Очевидно, что банковские технологии в перспективе преимущественно примут безбумажную форму. Поэтому весьма актуальным направлением инспекционной деятельности является так называемый компьютерный аудит - инспектирование информационных технологий, выявление информационных рисков и их влияния на финансовое состояние кредитных организаций.
Необходимо ограничить влияние информационных рисков на проводимые кредитными организациями банковские операции и их учет, электронную обработку данных и др. Таково требование времени, и Банк России решает эту задачу. Как известно, Центральный банк Российской Федерации имеет ряд полномочий по надзору за деятельностью кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, в том числе по проверке фактов ненадлежащего исполнения руководителями временных администраций или арбитражными управляющими своих обязанностей в соответствии с выданными Банком России аттестатами.
Эти функции можно эффективно реализовать лишь при условии назначения и проведения в таких кредитных организациях инспекционных проверок. Однако организация и проведение таких проверок нуждаются в соответствующей дополнительной правовой проработке.
К числу вопросов, требующих более пристального внимания со стороны банковской инспекции и других надзорных подразделений, относится организация эффективного взаимодействия с аудиторами, ранее проверявшими ту или иную кредитную организацию. Считаем целесообразной и обязательной встречу с ними перед инспекционной проверкой. Это позволит более целенаправленно организовать проверку, выслушать их позицию по проблемным вопросам. Весьма полезными представляются также контакты с аудиторами и после окончания проверки.
При этом речь не идет об ознакомлении их с актом инспекционной проверки, но обсудить основные проблемы в деятельности кредитной организации необходимо. Ведь в конечном итоге мы звенья одной цепи, и у нас с аудиторами единая задача - поддержание стабильности банковской системы. Вместе с тем хотелось бы обратить внимание на то, что деловое партнерство с аудиторами отнюдь не означает, что в ходе инспекционных проверок не будет даваться принципиальная оценка качества проведенных аудиторских проверок.
Затронув тему взаимодействия с аудиторскими фирмами и аудиторами, следует отметить, что при анализе аудиторских заключений и актов инспекционных проверок кредитных организаций выявляются факты, свидетельствующие о недостаточной объективности аудиторских заключений о деятельности кредитных организаций. При существующем порядке банки самостоятельно выбирают аудиторские фирмы, заключают с ними договоры и оплачивают услуги аудиторов.
В этих условиях трудно ожидать выявления серьезных недостатков в деятельности кредитных организаций. Возможно, следует обсудить вопрос о целесообразности назначения Банком России аудитора для кредитной организации из числа наиболее положительно зарекомендовавших себя аудиторских фирм. Опыт и результаты нашей работы подтверждают, что действенный надзор за деятельностью кредитных организаций немыслим без независимой проверки предоставляемой банками информации посредством инспекционных проверок.
Такая практика принята в большинстве развитых стран мира и полностью соответствует основополагающим принципам эффективного банковского надзора, принятым Базельским комитетом в апреле 1997 года. 2.
При этом проверяющие вправе проводить выборочные проверки порядка пров... Объектами контроля со стороны Банка России за исполнением Федерального... Банк России в целях осуществления контроля устанавливает порядок предс... При выявлении в ходе инспекционной проверки операций с денежными средс... 34 О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов у...
За девять месяцев 1999 года сотрудники инспекционных подразделений Гла... Для пользы дела их следовало бы развести, зафиксировать задачи, объемы... Поэтому и в происходящих изменениях она в первую очередь фиксируем, чт... Если же говорить о самой организации работы, то она состоит из трех ос... Принципиальная задача, которая стоит перед Управлением определить крит...
Основными причинами выявленных нарушений являлись недостаточный контро... 73 предусматривается, что в целях определения величины собственных сре... При этом проверкой могут быть охвачены только три календарных года дея... Он является скорее формальным и состоит в основном в проверке соблюден... Инспектирование Банком России кредитных учреждений Деньги и кредит.
Приложение.