Обоснование системы расчетов с контрагентами

Обоснование системы расчетов с контрагентами. Любое предприятие имеет множество контрагентов, которых можно подразделить на две категории дебиторы и кредиторы первые временно пользуются средствами, предоставленными им предприятием, вторые, напротив, являются поставщиками ресурсов, и уже само предприятие временно пользуется чужими средствами.

Поскольку дебиторская задолженность представляет собой, по сути, иммобилизацию, т.е. отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия, сопровождающуюся косвенными потерями, любое предприятие заинтересовано в максимально возможном ускорении оборачиваемости омертвленных в дебиторах средств.

С кредиторской задолженностью дело обстоит с точность до наоборот это источник средств, поэтому предприятие заинтересованно в максимально длительном использовании чужих средств, т.е. в оттягивании срока платежа.

Ситуация с платежной дисциплиной усугубляется в периоды инфляции - любая непредусмотренная задержка в платежах может обернуться как доходами, так и потерями. Косвенные доходы возникают в связи с максимально возможным оттягиванием расчетов с кредиторами, когда может оказаться выгодным уплатить штраф облегченными ввиду инфляции деньгами косвенные потери имеют место, в частности, из-за платности источников средств.

Для того чтобы стимулировать ускорение расчетов, многие предприятия применяют систему скидок, смысл которой состоит в том, в договоры купли продажи, как правило, включают опцию о скидке с цены при условии оплаты полученной продукции в достаточно сжатые сроки.

Если покупатель не пользуется опцией, т.е. оплачивает товар с предусмотренной договором существенной отсрочкой платежа, у него на некоторое время появляется дополнительный источник средств, но этот источник уже не бесплатен, так как покупатель отказался от скидки. Стандартизованный договор, содержащий опцию, имеет вид d k чисто n d k net n, т.е. покупатель может получить скидку в размере d, если он оплатит покупку в течение k дней, в оставшиеся n-k дней оплата должна быть сделана по полной цене. Значениями параметров варьируют в зависимости от надежности покупателя.

Стоимость источника Краткосрочная кредиторская задолженность в случае отказа от опции рассчитывается по следующей формуле kcr d 100-d x 360 n-k x 100 где d - скидка, которую можно получить, оплатив товар в течение k дней, n - число дней, в течение которых товар подлежит обязательной оплате. Например, если договор имеет вид 3 10 чисто 45 , то стоимость источника равна 31,8 3 97х360 35х100 . Логика рассуждений очевидна допустим, что полная цена равна 100 руб. отказ от скидки означает, что за пользование дополнительным в течение 35 дней источником придется платить больше на 3,093 3 97х100 переход к характеристике стоимости в терминах годовой процентной ставки как раз и дает величину 31,8 . Легко заметить, что этот источник весьма дорогой вот почему скидками чаще всего пользуются. 3.8