Депозитарный учет

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА ЦИКЛОВАЯ КОМИССИЯ Специальные дисциплины Допущенок защите Преподаватель декабря 2001 Банковское делоОрганизация деятельности кредитных организаций форма обучения дневная, повышенный уровень. Научный руководитель г. Санкт Петербург 2001 СОДЕРЖАНИЕ. Стр. Введение 3 Теоретическая часть Глава 1 Сущность депозитарных операций 1.1 Нормативная база 1.2 Понятия и принципы депозитарного учета 1.3 Депозитарные операции 10 Глава 2 Депозитарный учет. 2.1 Анслитический и синтетический учет 2.2 Типы депозитарного взаимодействия. 2.3 Организация депозитарного учета на ОРЦБ. 17 Практическая часть Глава 3 Ценные бумаги, предоставленные в обеспечение по кредитам БР. 3.1 Характеристика счетов, используемых при отражении залоговых операций. 3.2 Предоставление в залог ценных бумаг по ломбардным кредитам БР. 3.3 Документооборот при оформлении залоговых операций. 27 Заключение. 28 Список литературы 31 Приложения. 33 Введение. Целью написания данной курсовой работы является рассмотрение вопроса об операциях коммерческих банков с ценными бумагами, а конкретно о депозитарных операциях, учете этих операций, принципах учета, о депозитарном взаимодействии банков и об особенностях учета на рынке ценных бумаг.

Предметом написания работы являются депозитарные операции и их учет, как аналитический так и синтетический, а также другие аспекты депозитарной деятельности банков.

На сегодняшний день депозитарные операции актуальны в деятельности банка, так как клиенты достаточно активно передают ценные бумаги на хранение и учет, осуществление доверительного управления, брокерских операций и т.д а банки соответственно получают доходы от проведения депозитарных операций и принимают ценные бумаги в обеспечение по выдаваемым кредитам, что дает возможность в случае не возврата кредита быстро превратить ценные бумаги в денежные средства, при условии, что это бумаги надежных эмитентов с устойчивым финансовым положением.

Из вышесказанного мы видим, что проведение депозитарных операцих во всех отношениях выгодно для банков.

Депозитарная деятельность банков регулируется следующими нормативными докуметами Ш Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ 44 с изенениями от 24.11.97г в которых говорится о терминах и понятиях, связанных с учетом депозитарных операций, общих принципах учета, аналитическом и синтетическом учете и т.д. Ш Постановление ФКЦБ от 16. 10. 97 36 Об утверждении Положения депозитарной деятельности в РФ, установление порядка введения его в действие и области применения Ш Положение о депозитарной деятельности в РФ Данная курсовая работа состоит из трех глав, каждая из которых содержит несколько подпунктов В главе 1 говорится о том, какими нормативными документами Банка России и ФКЦБ регулируется депозитарная деятельность банков и в каких сферах распространяетя действие данных документов, а также о том что представляют собой депозитарные операции, как они учиываются, какие счета по учету ценных бумаг применяются при проведении депозитарных операций, принципы депозитарного учета и т.д. В главе 2 говорится об организации и проведении аналитического учета, материалов аналитического учета, а также об организации синтетического учета, видах синтетических счетов депо и их назначении, о порядке отражения депозитарных операций на синтетических счетах.

Также в этой главе говорится об организации депозитарного учета на ОРЦБ и о типах депозитарного взаимодействия между головным банком и филиалами.

В главе 3, т.е. практической части курсовой работы мы рассмотрели вопрос о предоставлении ценных бумаг в обеспечение по кредитам Банка России, охарактеризовали счета депо, затрагиваемые при проведении данной операции и документы, которыми оформляется эта операция.

Теоретическая часть Глава

Теоретическая часть Глава 1

Сущность депозитарных операций

Сущность депозитарных операций 1.1

Нормативная база

Депозитарная деятельность кредитных организаций регулируется следующим... 1.2 . Правила разработаны в соответствии с требованиями Гражданского кодекса... Нормативная база. Положение ЦБР 19-П О порядке предоставления БР кредитов банкам, обеспе...

Понятия и принципы депозитарного учета

Он может служить расшифровкой балансовых счетов кредитной организации.... Если запись депозитарного учета изменяется, то в депозитарии должна бы... Для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в депозитарий обязан хра... При открытии счета ему присваивается уникальный код и счет регистрируе... План синтетических счетов депо выглядит следующим образом Активные сче...

Организация депозитарного учета на ОРЦБ

Такой порядок допускается, если депозитарий-попечитель является специа... К ним относятся специализированный хранитель, расчетно-депозитарная ор... Расчетно-депозитарная организация может быть некоммерческойили коммерч... Лицензия на право осуществления депозитарной деятельности не имеет огр... Депозитарий принимает на себя следующие обязанности регистрация фактов...

Практическая часть Глава

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депози... Практическая часть Глава. Ценные бумаги, предоставленные в обеспечение по кредитам Банка России ... 3.2 . Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг яляется депозитар...

Предоставление в залог ценных бумаг по ломбардным кредитам БР

при приеме в залог ценных бумаг. Д 98070 - ценные бумаги переведены из... Предположим, что коммерческий банк Невский 1.12.2001г. Предоставление в залог ценных бумаг по ломбардным кредитам БР. задолженность не погасил и в этот же день задолженность была перенесен... Невский. Д 98050 ценные бумаги, принадлежащие депозитарию К 98070 ценн...

Документооборот при оформлении залоговых операций

Документооборот при оформлении залоговых операций. Приложение 2 2. Заключается генеральный кредитный договор. Приложение 1 3. Заключается дополнительное соглашение к депозитарному договору с Депоз... Невский предоставляет в Депозитарий поручение на списание ценных бумаг...

Заключение

Заключение. Депозитарные операции являются неотъемлемой частью работы банка, приносящей дополнительный доход при осуществлении следующих операций Ш хранениеи иили учет ценных бумаг Ш осуществление доверительного упраления Ш осуществление брокерских операций Ш осуществление иных операций.

В процессе проведения депозитарной деятельности коммерческие банки осуществляют депозитарный учет, принципы которого были рассморены нами в пункте 1.2 настоящей курсовой работы, где говорится о том, что Под депозитарным учетом учетом депозитарных операций понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций.

Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций. Депозитарии ведут аналитический и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие конкретным владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения.

Целью синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете фиксируется состояние счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счет в соответствии с регламентом.

Кроме аналитических и синтетических счетов депо для организации учета в рамках счета депо открываются лицевые счета, которые являются минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо в том числе в рамках счета депо депонента и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора. В зависимости от характера выполняемых действий различаются три основных класса депозитарных операций Ш Административные операции Ш Бухгалтерские операции Ш Информационные операции.

Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение - документ, переданный в депозитарии и подписанный инициатором операции. Поручения на исполнение тех или иных операций должны быть документом в бумажной форме. При ведении депозитарного учета депозитарий обязан принять все необходимые меры по обеспечению сохранности данных депозитарного учета.

Все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи депозитарного учета аналитического и синтетического должны храниться в депозитарии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий, внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета или корректировки записи. По истечении этого периода все материалы депозитарного учета передаются в архив, где должны хранить не менее 5 лет с момента передачи в архив.

При ведении депозитарной деятельности многофилиальные банки, имеющие лицензию на осуществление депозитарной деятельности, сталкиваются с проблемами организации депозитарной работы в своих филиалах. Эти проблемы связанны с отработкой и налаживанием системы взаимодействия между депозитарным подразделением головного банка. Подробно о существующих типах депозитарного взаимодействия сказано в п. 2.3 данной курсовой работы. Также при написании работ мы рассмотрели вопрос организации депозитарной деятельности на ОРЦБ и узнали, что депозитарную деятельность осуществляет депозитарий, являющийся юридическим лицом - профессиональным участником рынка на основании лицензии ФКЦБ. Различают два вида депозитарной деятельности депозитарно-попечительская деятельность депозитарно-хранительская деятельность.

Организационная структура депозитария состоит, как правило, из следующих функциональных подразделений отдел обслуживания клиентов у депозитария-попечителя регистрационный отдел у депозитария-хранителя административный отдел отдел депозитарного учета отдел защиты информации отдел проверки и хранения отдел технического и программного обеспечения отдел внутреннего контроля дирекция.

В целях контроля за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих депозитарную деятельность, и защиты интересов владельцев, ФКЦБ осуществляет ее лицензирование. Лицензии выдаются ФКЦБ или ее уполномоченным органом.

ФКЦБ ведет единый реестр пролицензированных участников рынка ценных бумаг. В реестр включаются сведения о фактах выдачи, приостановления, прекращения и отзыва лицензий. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность, должны соблюдать финансовые, профессиональные и квалификационные требования к руководству и сотрудникам заявителей, организационно- технические и специальные требования ФКЦБ. Лицензия на осуществление депозитарной деятельности выдается в установленной форме.

На учредительных документах и стандартах депозитарной деятельности заявителя делается соответствующая отметка печать лицензирующего органа и штамп Зарегистрировано. Лицензия на право осуществления депозитарной деятельности не имеет ограничения срока деятельности. Она теряет силу при ликвидации юридического лица, так как не может быть передана и использоваться другим лицом. Кроме вопросов, о которых уже было сказано, в данной работе рассмотрен в форме практической части вопрос о предоставлении ценных бумаг в обеспечение по кредитам БР, а конкретно в обеспечение ломбардного кредита, а также рассмотрено как данная залоговая операция отражается в депозитарном учете банка.

Итак, эта курсовая работа в доступной форме рассказывает об организации депозитарного учета, видах депозитарной деятельности банков и проводимых ими депозитарных операциях. В работе представлены основные счета депо для проведения депозитарного учета, а также схемы, описывающие типы депозитарного взаимодействия и некоторые документы, связанные с осуществлением депозитарного учета, которые можно обнаружить в

Приложения

Приложения х к работе.

Дата сдачи готовой работы 10.12.01. Список использованной литературы 1. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации 61 от 18.06. 97. М. Финансы и статистика, 1998. 2. Положение Банка России О депозитарной деятельности в Российской Федерации.3. Положение ЦБР от 6 марта 1998 г. 19 П. О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг.4. Приказ ЦБР от 25 июля 1996 г. 02-259 Об утверждении Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации.5. Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16 октября 1997г. 36 Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения. 6. Положение Банка России от 03.10.2000 г. 122-П. Положение о порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами. 7. Адамова К. Р. Проблемы взаимодействия головного банка и филиалов по вопросам депозитарной деятельности Бизнес и банки 2000 г. 2.8. Адамова К. Р. Учет ценных бумаг в депозитарии коммерческого банка Бизнес и банки 1999 г. 44. 9. Алексеев М. Депозитарная деятельность.

Рынок ценных бумаг. 199815.10. Бочаров С. Депозитарный учет залоговых операций с ценными бумагами Банковское обозрение 1998 г. 7-8.11. Парфенов К.Г, Малышева Ю.В. Учет активных операций с ценными бумагами.

Бухгалтерия и банки 1999 44. 12. Учет депозитарных операций. Бухгалтерия и банки, 19992. 13. Правовые основы депозитарноцй операций коммерческих банков.

Бизнес и банки. 199931. 14. Андреев В.К. Рынок ценных бумаг. Правовое регулирование М. Юридическая литература,1998. 15. Галанина Е.Н Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. М. Финансы и статистика, 1999. 16. Ефремов И.А. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.

М. ИСТ СЕРВИС, 1995. 17. Лысак К. Ю Черкасский Б.В. Депозитарный учет в кредитной организации. М. ЦППЦБРФ,1998. 18. Мартынова О.И. Операции коммерческого банка с ценными бумагами бухгалтерия и депозитарный учет. М. АО Консалтбанкир, 2000. 19. Павлова Л.Н. Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг. М. Бухгалтерский бюллетень, 1998. 20. Парфенов К.Г Банковский учет и операционная техника в банках.

М. Финансы и статистика, 2001. 21. Ширинская З.Г. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. М. Финансы и статистика, 1998. Приложение 1 Содержание генерального кредитного договора. Генеральный кредитный договор на предоставление кредитов БР, обеспеченных залогом ценных бумаг. 1. Предмет договора. 2. Условия договора. 3. Обязанности и ответственность сторон. 4. Обеспечение обязательств по кредитам БР. 5. Действие договора. 6. Дополнительные условия договора. 7. Порядок разрешения споров. 8. Заключительные положения.

Полжение ЦБР от 6.03.98 19-П Приложение 4 Обязательные реквизиты поручений на исполнение бухгалтерских операций. 1. номер поручения депо. 2. Дата приема поручения. 3. Инициатор депозитарной операции. 4. Исполнитель операции. 5. Тип поручения. 6. Код лицевого счета депо, с которого производится списание. 7. Наименование депонента. 8. Код корреспондирующего лицевого счета. 9. Наименование депонента корреспондирующего лицевого счета. 10. Государственный регистрационный номер ценной бумаги. 11. Число ценных бумаг в штуках. 12. Основание совершаемой операции. 13. Дата исполнения поручения. 14. Подпись распорядителя счета депо. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ 44.