Особенности бюджетного выравнивания в США. В США, в отличие от большинства федеративных государств, смягчение горизонтальных бюджетных дисбалансов не стало постоянной целенаправленной политикой.
Проблема выравнивания решается здесь путем четкого размежевания налогово-бюджетных полномочий. Именно на этой основе формируются практически самостоятельные налоговые системы трёх уровней власти и автономно функционирующие бюджеты. Недостаток средств компенсируется преимущественно целевыми субсидиями из вышестоящих бюджетов.
Штаты исторически обладают практически такими же правами в области налогообложения, как и федеральные власти. Бюджетные полномочия штатов ограничиваются федеральной и штатными конституциями, а также законодательными актами, в которых зафиксированы обязательность сбалансированного текущего бюджета и виды используемых источников доходов. Регламентирование фискальных взаимоотношений федерации со штатами и штатов с местными органами сведено к минимуму.
Согласно закону, федеральное правительство не может облагать налогом вывоз товаров и услуг из штата и обязано применять единые правила федерального налогообложения на всей территории США. Взаимоотношения между штатами и местными органами власти обычно регулируются правилом Дилона, но в отдельных случаях - правилом дома. По правилу Дилона местные органы власти пользуются такими полномочиями, которые предоставлены им правительствами штатов. По правилу же дома штаты могут предоставлять местным органам власти более широкие права, вплоть до бюджетной автономии.
Разные уровни власти обладают определенным иммунитетом от перекрёстного налогообложения. Так, штатные и местные правительства не могут непосредственно облагать налогом активы, ценные бумаги и деятельность федеральных органов. В результате, федеральные органы не выплачивают штатных и местных налогов. Федеральные ценные бумаги освобождены от штатного и местного налога на капитал, а процент по ним - от штатного и местного подоходного налога.
Одновременно доходы штатов и местных правительств не облагаются федеральным подоходным налогом, а процентные доходы по ценным бумагам штатов и местных органов - личным и корпоративным подоходным налогом. Налоговые источники четко разграничены. Федеральное правительство исключительное право на сбор таможенных пошлин, платежей почтовой службе, выплат по социальному и медицинскому страхованию. Штатные и местные органы власти имеют исключительное право на сбор налогов на имущество, общих налогов на продажу, за регистрацию автотранспорта, добычу полезных ископаемых и т.д. Другие виды налогов - наличные и корпоративные доходы, наследство и дары, акцизы могут использоваться всеми уровнями власти по их усмотрению.
Основной объем доходов федерального правительства 82 продолжает поступать из трех источников - от личного подоходного налога 41 , выплат по социальному страхованию 31 и корпоративному подоходному налогу 10 . Главным источником бюджетных доходов штатов служат общие налоги на продажи и валовые доходы, составляющие около 20 их доходов.
Налоги на имущество остаются главным источником доходов местных бюджетов, хотя их доля понизилась, в основном из-за увеличения удельного веса выплат по предоставленным услугам, а также из-за роста поступлений от налогов на продажи. Размежевание налоговых источников, сопровождающееся наделением штатов и муниципалитетов широкими правами в области использования федеральных объектов обложения и налоговых баз, заложили предпосылки для вертикальной сбалансированности бюджетной системы США. Но традиционное стремление штатов к финансовой самостоятельности сделало идею целенаправленного бюджетного выравнивания сверху непопулярной.
Широко распространено мнение что эти меры могут подрывать стимулы к поиску новых резервов бюджетных доходов и к экономии государственных средств. Этим, в частности, объясняется безуспешность попыток запустить в США механизм выравнивания налогового потенциала штатов.
С 1988 г. Горизонтальное выравнивание стала осуществлять только система субсидий, которая состоит в основном из целевых грантов, предоставляемых преимущественно на условиях встречного финансирования. На уровне штатов реализуются также программы грантов местным властям за счет собственных и федеральных средств. Ряд программ - материальной и медицинской помощи нуждающимся - носит перераспределительный характер. Они увеличивают доходы бедных штатов и территорий.
Другие же гранты по программам образования, профессиональной подготовки, нацелены на решение определенных общегосударственных задач, могут выделяться независимо от финансового положения штата или территории и, следовательно, не иметь выравнивающего эффекта. О важности этого источника доходов для субнациональных бюджетов свидетельствует тот факт, что федеральные субсидии достигают ј совокупных доходов штатов. Местные бюджеты в ещё большей мере зависят от субсидий из вышестоящих бюджетов.
Доля грантов в этих бюджетах составляет 45 . 3. РОССИЙСКАЯ МОДЕЛЬ БЮДЖЕТНОГО ФЕДЕРАЛИЗМА 3.1.