Финансовый план

Финансовый план. На начало реализации проекта планируется привлечение финансовых средств из собственных активов, которые составят порядка 93 капиталовложений, а остальную часть покроют банковский кредит в размере 20 тыс. долларов с процентной ставкой 24 на период в четыре месяца. Поступление финансовых средств отражено в таблице 5. Источники средств на начало реализации проекта тыс. долларов Таблица 5. Наименование источников Средства на начало реализации проекта СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА 1. Выручка от реализации акций взнос в уставный капитал в денежной форме 2. Нераспределенная прибыль фонд накопления 3. Неиспользованная амортизация основных средств 4. Результат от продажи основных средств 5. Собственные средства, всего сумма показателей пунктов 1-4 138000 124350 1418 3000 140650 ЗАЕМНЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА 6. Кредиты банков по всем видам кредитов 7. Заемные средства других организаций 8. Долевое участие в строительстве 9. Прочие 10. Заемные и привлеченные средства, всего сумма показателей пунктов 6-9 11. Предполагаемая государственная поддержка проекта 20,000 3,232 0,00 0,00 23,232 0,00 13. Итого сумма показателей пунктов 5, 10, 11 290000 Средства, необходимые для строительства горнолыжного курорта.

Оборудование.

Таблица 6. Наименование Стоимость Поставщик 1 Подъемник 1 кресельный длина 1900 м 17000 Stadeli Doppelmayr Россия 2 Подъемник 2 бугельный длина 2100 м 12000 Tatrapoma Россия 3 Подъемник 3 бэби-лифт длина 650 м 10000 Tatrapoma Россия 4 Снегообразующая техника снежные пушки 1987г.в. производительность 60 м3 час кол-во 2 шт. 16000 HEDCO STANDARD Россия 5 Осветительное оборудование 20 шт. 17500 Piesten Static Россия 6 Ратрак Bombardier Yeti M 1993 г.в. 25600 Seilbahn GBMH, Австрия 7 Оборудование и мебель кафе 14000 Шатура Ош 8 Оборудование и мебель здания гостиницы 17000 Шатура Ош 9 Бильярд 5 шт. 1000 Hosschis Россия 10 Снегоход мотосани 4000 Honda Москва 11 Электрогенераторы 2 шт. 6000 11 Пейнтбол комплект 10 на 10 чел компрессор генератор 10700 Пейнтболлер Москва 12 Оборудование пропускного контроля Ski-pass 13200 Sky-Ski Москва 13 Автомобиль типа минивэн 6000 13 Снаряжение на прокат 30532 JetSport Москва Наименование Количество Цена за ед. продукции Общая стоимость - классические, беговые лыжи палки, ботинки 25 250 6250 - горные лыжи палки, ботинки 35 320 11120 - Сноуборд 25 420 10500 - санки, тарелки 30 10 300 - Коньки 50 19 950 - Велосипед 10 70 700 - Скейт 5 20 100 - Горные велосипед 2 100 200 - Роликовые коньки 20 20 400 - Бадминтон 2 30 60 - Мяч волейбольный, футбольный, баскетбольный 6 2 12 итого 200532 Строительство, материалы, поставщики.

Таблица 7. Наименование Стоимость Поставщик 1 Строительные материалы для гостиницы и ресторана строительные услуги 45000 АО ОшКурулуш 2 Строительные материалы для бара и пункта проката строительные услуги 22000 АО ОшКурулуш 3 Строительные материалы для детской площадки строительные услуги 3500 АО ОшКурулуш 4 Строительство автомобильной стоянки 4200 АО ОшКурулуш 5 Строительные материалы для хозпостроек строительные услуги 5150 АО ОшКурулуш 6 Монтаж 3х подъемников 3500 АО ОшКурулуш 7 Строительство пейнтбольного поля 500 АО ОшКурулуш 8 Монтаж осветительного оборудования 4000 АО ОшКурулуш итого 88350 Общие расходы на строительство горнолыжного курорта составляют 288882 Расчет экономических элементов затрат на производство продукции 1. Стоимость потребляемой воды СВМ Q х n х Р, где СВМ - стоимость потребляемой воды в месяц, сом. Q 70 - объем потребления воды за смену, куб. м n - количество рабочих дней в месяц Р 0.33 - расценка на 1 куб. м воды, руб. Тогда СВМ 70 х 30 х 0,33 693 сом. 2. Стоимость вывоза мусора в месяц где СКМ Q1 х n х Р1, СКМ - стоимость вывоза мусора в месяц, сом. Q1 20 - мусора в смену, куб. м Р1 0.45 - расценка за 1 куб. м вывоза мусора, сом. СКМ 20 х 30 х 0.45 270 сом. 3. Затраты на энергию для технологических целей СЭМ Q3 x n x T, где СЭМ - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии Q3 - количество потребленной оборудованием электроэнергии в смену, кВт час T 0.55 - тарифная ставка за кВт час электроэнергии, сом. Тогда СЭМ 612 х 30 х 0.55 10098 сом. 4. Арендная плата за землю в месяц 6000 сом. 5. Затраты на оплату труда за месяц ЗП Ф ОС, где Ф - фонд оплаты труда предприятия за месяц, долларов ОС - отчисления на социальные нужды, долларов Ф ФП ФР, где ФП - месячный фонд оплаты труда производственного персонала, долларов ФР - месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, долларов Ф 1560 1200 2760 долларов.

Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд 28 , соцстрах 5,4 , мед. страхование 3,6 , отчисления в фонд занятости 1,5 и составляет всего 38,5 от фонда оплаты труда за весь период.

Тогда Ос 2760 х 38,5 100 1062 доллара Отсюда ЗП 2760 1062 3822 долларов. 6. Затраты на амортизацию основных фондов за месяц 1500 долларов. 7. Затраты на освещение ЗОСВ Q4 х n х Т, где Q4 350 - количество потребленной электроэнергии в смену, кВт час n - количество рабочих дней в месяц Т 0.55 - тарифная ставка за кВт час электроэнергии, сом. Тогда ЗОСВ 350 х 30 х 0.55 5775 сом. 8. Горючее для автомобиля ЗГМ ПД х Д х НР х Ц, где ЗГМ - затраты на приобретение горючего в месяц, сом. ПД 150 - среднедневной пробег автомобиля, км Д 21 - количество дней эксплуатации НР - норма расхода горючего на 1 км пути составляет 0,20 л Ц 15 - цена 1 л горючего, сом. Тогда ЗГМ 150 х 21 х 0,20 х 15 9450 сом. 9. Затраты на отопление ЗОМ N х Q6 х Ц, где ЗОМ - стоимость затрат на отопление, сом. N - отапливаемый период, месяцев Q6 25,9 - количество потребленной тепловой энергии, Гкал Ц 116 - цена 1 Гкал тепловой энергии, сом. Тогда ЗОМ 4 х 25,9 х 80 8228 сом. 10. Погашение процентов за кредит П К х Спр х m N х 100 , где П - процент, выплачиваемый за кредит в период, долларов.

К - величина кредита, долларов.

СПР - учетная ставка банка, равная 24 и увеличенная на 3 пункта m - число периодов, за которые производятся отчисления N - число периодов, за которые необходимо выплатить кредит. Тогда П 20000 х 24 4 х 1 4 х 100 4800 долларов.

Ежегодные сезонные расходы горнолыжного курорта 4х месячный период Ноябрь-Апрель Таблица 8. п п Наименование элементов затрат Всего, долларов. 1 Вода на технологические цели 70 2 Энергия на технологические цели 1009 3 Вывоз мусора 30 4 Коммунальные услуги а отопление помещений 822 б освещение помещений 577 5 Горючее для автомобиля 945 6 Профилактика и текущий ремонт оборудования 1000 7 Продукты, алкоголь, табак 36000 8 Реклама 9000 Всего материальных затрат 49453 1 Заработная плата производственного персонала 10120 2 Заработная плата руководителей и других категорий работников 920 Всего затрат на оплату труда 11040 Всего затрат на отчисления на социальных нужды 4248 Затраты на амортизацию основных фондов 4500 1 Арендная плата 1756 2 Управленческие расходы 230 3 Накладные расходы 250 4 Расходы на освоение производства 350 5 Процент за кредит 4800 6 Сумма кредита 20000 7 Налог на пользователей автодорогами 120 Всего прочих затрат 34194 Итого полная себестоимость продукции 83647 Сумма НДС по материальным затратам и арендной плате 3123 Итого полная себестоимость с учетом НДС 86770 Предполагаемый сезонный оборот горнолыжного курорта 2005-2006гг, по нашим предварительным расчетам представлен в таблице 9. Сезонный оборот 2005-2006гг. гостиницы Таблица 9. 4 Номер Среднее количество посетителей в будничный день. Среднее количество посетителей в выходной день. Цена за единицу продукции.

Доход в будничные дни недели.

Доход в выходные дни недели.

Месячный доход Четырехместный 15 25 20 1500 1000 10,000 Двухместный 9 15 30 1350 900 9,000 Одноместный 1 4 38 190 304 1,976 Всего 20976 Сезонный оборот 2000 чел 1408 чел 83904 Сезонный оборот 2005-2006гг. ресторана Питание Среднее количество посетителей в будничный день. Среднее количество посетителей в выходной день. Цена за единицу продукции.

Выручка в будничные дни недели.

Выручка в выходные дни недели.

Месячный доход.

Завтрак 25 150 2,5 312 750 4248 Обед 28 170 3 420 1020 5760 Ужин 30 185 5 750 1850 10400 Всего 20408 Сезонный оборот 2400 чел 6000 чел 81632 Сезонный оборот 2005-2006гг. бара Предлагаемая продукция Среднее количество потребления в будничные дни недели.

Среднее количество потребления в выходные дни недели.

Среднее количество потребляемых порций на 1 человека. Цена за единицу продукции. Доход в неделю. Месячный доход. Горячие и холодные напитки 20 120 2 1 680 2720 Табак 8 75 1 0,6 114 456 Алкоголь 15 30 2 1,5 405 1620 Закуски 20 35 2 1,5 510 2040 итого 6836 Сезонный оборот 27344 Сезонный оборот 2005-2006гг. подъемников. подъемника Среднее количество посетителей в будничный день недели.

Среднее количество посетителей в выходной день недели. Цена абонемента На один день пользования. Доход в будничный день недели. Доход в выходной день недели. Месячный доход. 1 15 92 5 375 920 5180 2 10 62 5 250 620 3480 3 5 31 4 100 248 992 Итого 9652 Сезонный оборот. 2000 чел 5920 чел 38608 Сезонный оборот 2005-2006гг. проката оборудования.

Наименование Среднее количество посетителей в будничный день недели. Среднее количество посетителей в выходной день недели. Цена абонемента На один день пользования. Доход в будничный день недели. Доход в выходной день недели. Месячный доход. Сноуборд 5 45 8 200 720 3680 Лыжи 12 65 14 840 1820 10640 Сани 3 20 4 60 160 960 Коньки 2 35 1 10 70 320 Тарелки 1 15 2 10 60 280 Пейнтбол 2 10 5 50 100 600 Мотосани 0 2 30 0 60 240 Бильярд 5 пар 20 пар 2 50 80 520 Автостоянка 10 45 1 50 90 560 Итого 17800 Сезонный оборот. 2000 чел 5920 чел 71200 Таким образом, сезонный оборот горнолыжного курорта за 2005-2006 год должен составить 302688 . Прибыль годовая объем реализации без НДС и налога с продаж - себестоимость.

Прибыль годовая 254241 - 86770 167471 Делаем налоговые отчисления а Налогооблагаемая база для налога на прибыль 167471 б Налог на прибыль 167471 100 Ч 24 40193 в Чистая прибыль 167471 - 40193 127278 Рентабельность 86770 127278 Ч 100 68 В следующем 2006 - 2007 г.г. мы планируем иметь еще большую прибыль и поэтому сможем снизить цены на некоторые товары и услуги для привлечения еще большего количества потребителей. Например, цена двухместного номера за сутки понижается с 20 до 17 цена одноместного номера за сутки понижается с 38 до 33 цена на абонемент на подъемник в день понижается с 5 до 3 цена 1 катания на снегоходе понижается с 30 до 25 . Далее нами был разработан предполагаемый план доходов и расходов курорта на период 2005-2008гг который представлен в таблице 10. ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ на 2005-2008гг Таблица 10. Показатель 1-й год 2-й год 3-й год Валовая прибыль оказания услуг или выполнения работ 302668 320660 350700 Налог на добавленную стоимость 48426 51305 56112 Доход 254241 26935 294588 Эксплуатационные издержки, всего 86770 87500 102000 Прибыль до уплаты налогов 167471 181835 192588 Налог на прибыль 40193 43640 46221 Чистая прибыль 127277 138194 146366 Следующим этапом разработки финансового плана было определение периода окупаемости по данным о денежных потоках. Инвестиции составляют 288882 в 0-й год. Денежные потоки за трехлетний срок составляют См. Приложения Таблица Cash Flow 127277 , 138194 , 146366 . Доходы покроют инвестиции на 3 год. За первые 2 года доходы составят 127277 138194 265471 За 3-ий год необходимо покрыть 288882 - 265471 23411 , 23411 146366 0,16 примерно 1.8 месяца. Таким образом, общий срок окупаемости составляет 2 года 1 месяц.

Проект полностью окупится на третьем году работы, где прибыль составит 122955 В процессе разработки бизнес-плдана горнолыжного курорта не представилось возможным подсчитать точку безубыточности в натуральном выражении.

Средняя предполагаемая сумма, которую турист потратит в день, составляет 40 . Приняв допущение, точкой безубыточности можно считать минимальное количество потребителей, которое необходимо обслужить, чтобы окупить затраты.

Такое число потребителей можно рассчитать следующим образом.

Постоянные текущие затраты, возникающие во время производственного периода составляют 86770 . Для того, чтобы окупить постоянные затраты необходимо обслуживать 86770 40 2169 потребителей, где 86770 - постоянные затраты 40 - средняя сумма расходов одного туриста Таким образом, каждому пункту для достижения безубыточности необходимо обслуживать в среднем по 2169 человека в сезон или 542 человека в месяц.

Графическое выражение точки безубыточности выглядит следующим образом рис.1 4 Рисунок 1. 7.