Выводы и предложения. Рассмотрев вопрос бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, а также проведя анализ дебиторской и кредиторской задолженностей торгово- посреднической компании ООО Сибинтерсервис, можно сделать следующие выводы.
Из анализа финансовой устойчивости и платежеспособности следует, что предприятие на протяжении анализируемого периода находится достаточно кризисном финансовом состоянии, собственные оборотные средства и собственный капитал у предприятия отсутствуют, однако это можно отнести на специфику деятельности Общества. Но, тем не менее, на конец отчетного года, Общество принимает решение взять долгосрочный кредит, это говорит о том, что его положение все-таки не очень устойчиво.
ООО Сибинтерсервис также имеет высокую степень финансовой зависимости от заемных краткосрочных источников, все это говорит о неудовлетворенной структуре баланса и об увеличении риска финансовых затруднений в будущем. Для улучшения состояния расчетов - необходимо следить за соотношениями дебиторской и кредиторской задолженности значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных как правило, дорогостоящих средств превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия, угроза чего как видно из проделанного анализа повисла над ООО Сибинтерсервис - контролировать политику диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями - постоянно контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности - производить классификацию покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты - имея оперативные данные по просроченной задолженности, необходимо начинать претензионную работу, т.е. высылать уведомления - претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность - разрабатывать разнообразные модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности предоставления покупателями скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств.
Для улучшения организации расчетов с поставщиками и покупателями в Обществе рекомендуются следующие мероприятия - создать комиссию по работе с дебиторской задолженностью, и кредиторской в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями. Важной составной частью оперативной работы комиссии должно стать ведение картотеки напоминаний должникам, и своевременное предъявление претензий по оплате продукции - необходимо производить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию. Данные о сроках образования погашения задолженности должны быть регулярными и оперативными, их целесообразно аккумулировать в отдельном документе, например реестр старения счетов дебиторов, кредиторов.
Составлять такой реестр можно в виде матрицы, по строкам указываются субъекты задолженности, по столбцам указываются субъекты задолженности, по столбцам - сроки образования.
Реестр может оперативно выявлять тех должников, успешная работа с которыми может принести наибольший результат для предприятия, а также тех с которыми должны устанавливаться особые отношения - постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия - контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей - в сложившейся ситуации можно посоветовать организовать на предприятии систему аналитического учета дебиторской и кредиторской задолженности не только по срокам, но и по размерам, местонахождению юридических лиц, физических лиц и предлагаемых условий оплаты - на высоком уровне организовать работу с договорами, в карточке клиента отличать работает он под реализацию или по системе предоплаты.
Таким образом, вышеизложенные предложения будут способствовать совершенствованию организации расчетов и их учета, снижению дебиторской и кредиторской задолженности и укреплению финансового состояния ООО Сибинтерсервис.