Степень ликвидности

Степень ликвидности. Выявляется двумя показателями kаб коэффициентом абсолютной ликвидности и kтл коэффициентом текущей ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает степень готовности предприятия к выполнению своих обязательств немедленно по их предъявлению. Он представляет собой отношение высоколиквидной части оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств.

Для нормального финансового состояния величина должна быть не менее 0,1 на начало года на конец года Коэффициент абсолютной ликвидности снизился с 0,21 до 0,04 и опустился ниже нормативного значения, что свидетельствует об утрате уровня платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности определяется отношением стоимости оборотных средств предприятия к наиболее срочным обязательствам. Величина должна быть не менее 2 на начало года на конец года Коэффициент текущей ликвидности на коней года показывает, что объем просроченных обязательств предприятия превысил его возможности расплатиться за счет всех имеющихся оборотных средств. Проведя анализ состояния оборотных средств предприятия можно сделать общий вывод о его финансовом состоянии Оно утратило к концу года свою платежеспособность, имеет неудовлетворительную структуру баланса, что является верным признаком нарастания экономического кризиса и возможности признания ее несостоятельным, т.е. банкротом.

Следующим этапом должно быть проведение мероприятий, предотвращающее дальнейшее развитие кризиса анализ нормативов распределения финансовых ресурсов на формирование оборотных средств и фактическое их использование.

Основой для распределения на предприятии финансовых ресурсов, на формирование оборотных средств, являются разрабатываемые на предприятии нормы и нормативы по всем элементам нормируемых оборотных средств. Установленные на предприятии лимиты финансовых ресурсов являются тем пределом запасов товарно-материальных ценностей, которые позволено иметь подразделениям предприятия.

И накопление запасов сверх утвержденных сумм возможно только в исключительных случаях по разрешению руководства предприятия. Учитывая, что фактические запасы оборотных средств к концу отчетного года существенно будут отличаться от нормативов предприятие должно провести сравнительный анализ фактического уровня запасов оборотных средств с нормативным, по группам и элементам нормируемых оборотных средств.

На основе норматива оборотных средств устанавливается лимит финансовых ресурсов на формирование оборотных средств по подразделениям предприятия и устанавливается ответственность руководителей подразделений за соблюдение соответствующего уровня фактических запасов и затрат, относительно установленным нормативам. Вторым этапом должно быть непосредственно проведение работ по высвобождению из оборота финансовых средств. Работы осуществляются в следующей очередности 1. Каждое подразделение, получившее задание по высвобождению из оборота оборотных средств проводит инвентаризацию товарно-материальных ценностей для уточнения фактического наличия ценностей данным бухгалтерского учета.

А также определение пригодности учтенных товарно-материальных ценностей к дальнейшему использованию или их утилизации. 2. На основе данных инвентаризации разрабатывается план мероприятий по каждому подразделению, предусматривающий полное высвобождение от излишне задействованных в обороте средств в соответствии с направлениями использования материальных ресурсов рекомендованными подразделениями в предлагаемые им сроки по реализации этих мероприятий.

На основе этих мероприятий составляется план-график высвобождения сверхнормативных оборотных средств в разрезе подразделений предприятия. 3. Составляется план использования высвобожденных финансовых средств. Высвобождаемые из оборота финансовые средства должны быть использованы таким образом, чтобы стабилизировать и усилить финансовое состояние предприятия и уменьшить санкции за просрочку платежей.

План составляется в несколько этапов, соответствующих план-графику высвобождения сверхнормативных оборотных средств Всего планируется пять этапов. Каждый этап соответствует кварталу. Первый этап выполняется в первом квартале планируемого года. На конец квартала предусмотрены сокращения производственных запасов, запасов готовой продукции, дебиторской задолженности, общее снижение сверхнормативных запасов.

Эта сумма будет направлена на увеличение запасов по материалам, по незавершенному производству, на увеличение расходов будущих периодов. За счет использования и реализации запасов уменьшится НДС. Оставшаяся сумма должна быть направлена на погашение задолженности по зарплате и на перечисление задолженности внебюджетным фондам. Второй этап выполняется во втором квартале. На коней квартала предусмотрены те же сокращения, что и в первом этапе. Но только высвобожденная сумма будет направлена на снижение задолженности по зарплате, перед бюджетом, на возврат заемных средств и на снижение задолженности перед поставщиками. Третий и четвертый этапы соответствуют кварталам и мероприятия в них такие же, как и во втором.

Пятый этап. Все нормируемые оборотные средства должны быть приведены к нормативу с высвобождением последних сверхнормативных оборотных средств. Всю сумму надо планировать направить в краткосрочные финансовые вложения как финансовые резервы предприятия.

После этого составляется расчетный баланс. Из него должно быть видно, что проведение мероприятий по снижению сверхнормативных запасов и затрат должен дать существенное улучшение финансового состояния предприятия.