Анализ основных экономических показателей деятельности ОАО Авиакомпания Омскавиа. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия представлен в динамике в таблице П.2.1, графически иллюстрирован на рисунке 2.1. В качестве базового периода был взят 2001 год. Рис. 2.1. Динамика темпов роста основных экономических показателей В 2002 году наблюдается рост выручки от продаж по сравнению с 2001 годом на 133145 тыс. руб. или на 23,56 , к 2003 году произошло заметное снижение выручки по отношению к 2002 году на 138782 тыс. руб. В Таблице П.3.1 представлен анализ структуры выручки от продаж, графически на рис.2.2. за 2004 год. Рис. 2.2. Структура выручки от продаж за 2004 год причем наблюдается не только увеличение доли в структуре выручки на 5,32 в 2004 году по отношению к 2003 году и на 1,92 по отношению к 2002 году, но и рост в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 23,76 . Также достаточно значительную долю в структуре выручки занимает аренда ВС, так в 2002 году удельный вес в структуре выручки составил 38,62 , в 2003 году - 41,19 и в 2004 году - 36,45 . На протяжении анализируемого периода наблюдается незначительное снижение доли аренды ВС в структуре выручки, тем не менее, в 2004 году по сравнению с 2003 годом рост составил 0,14 . Торговля и посредническая деятельность в структуре выручки от продаж занимает низкую процентную долю и не оказывает на нее существенных изменений.
Тем не менее, за анализируемый период наблюдается рост посреднической деятельности, так в 2004 году по сравнению с 2003 годом ее прирост составил 460 , что объясняется увеличение цен и объемов продаж.
В таблице П.4.1. представлена оценка динамики и структуры затрат, произведенных ОАО Авиакомпания Омскавиа. Рис.2.3. Структура затрат ОАО Авиакомпания Омскавиа за 2004 год Наибольший удельный вес в структуре затрат принадлежит материальным затратам, так доля в общем объеме затрат в 2004 году по отношению к 2003 году выросла на 10,29 и составила 45,13 . Анализ использования материальных ресурсов представлен в таблице П.5.1 Одной из важнейших задач анализа экономических показателей является контроль за правильным использование рабочей силы. Организацию охраны труда и заработной платы на ОАО Авиакомпания Омскавиа осуществляет отдел и заработной платы ООТиЗ . ОАО авиакомпания Омскавиа представлены в таблице П.6.1. и на рисунке 2.4. Рис. 2.4. Динамика численности рабочих ОАО Авиакомпания Омскавиа 3 человека 1,42 по сравнению с 2003 годом, а с 2002 годом - 60 человек или 22,29 . И в прочей категории персонала сокращение численности составило 8 человек в 2004 году по отношению к 2003 году, а по отношению к 2002 году она увеличилась на 19 человек.
В течение 2004 года в составе персонала АТБ наблюдались следующие изменения численность рабочих увеличилась на 2 человека на 2,17 и одновременно увеличилась доля рабочих в общей численности персонала АТБ на 1,59 , в том числе количество основных рабочих увеличилось на 8 человек на 25 , а вспомогательных - снизилось на 6 человек на 10 по сравнению с 2003 годом.
Графически структура численности рабочих и служащих за 2004 год представлена на рисунках 2.5, 2.6. Рис. 2.5. Структура численности рабочих ОАО Авиакомпания Омскавиа за 2004 год Численность служащих снизилась на 5 человек на 4,2 с одновременным снижением удельного веса служащих в общей численности на 1,59 в 2004 году по отношению к 2003 году Рис.2.6. Структура численности служащих ОАО Авиакомпания Омскавиа В таблице П.7.1 и графически на рисунке 2.7 представлена динамика заработной платы и производительности труда на предприятии.
Среднегодовая выработка одного рабочего выросла в 2004 году на 16,22 по сравнению с 2003 годом, на 2,34 по сравнению с 2002 годом и на 21,26 по сравнению с 2001 годом.
Рис. 2.7. Динамика заработной платы и производительности труда на ОАО Авиакомпания Омскавиа Обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности работников и среднегодовой выработки V Ч В, 2.1 где V - выручка от продаж В - среднегодовая выработка на 1 рабочего Ч - численность рабочих. 36 Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом цепных постановок.
Влияние указанных факторов на выручку определим методом абсолютных разниц.
Расчет влияния изменения численности на выручку определяем по формуле ДV ч Ч1 - Чо Вгод.о, 2.2 Где Ч1,0 - численность отчетного и базисного периода, чел. В год. о - выработка базисного периода. 36 Влияние изменения выработки определяем по формуле ДV Вгод. Ч1 Вгод 1 - Вгод о , 2.3 Где В год 1 - среднегодовая выработка отчетного периода. 36 Общее влияние факторов находим суммированием ДV ДV ч ДV Вгод 2.4 Расчет сведем в таблицу 2.1. Таблица 2.1 Влияние основных факторов на изменение выручки от продаж Фактор Влияние факторов 2002 2003 2004 Изменение численности Изменение выработки Общее влияние факторов но влияние положительного фактора выработки стало решающим.
По данным таблицы П.7.1, темп роста выработки на предприятии составил в 2004 году 116,22 , а темп роста заработной платы - 147,09 тыс. руб. Коэффициент опережения темпов роста выработки над заработной платой Ко определим по формуле Ко Тв Тз, 2.5 Где Тв - темп роста выработки Тз - темп роста заработной платы. 25 Ко 2002 1,1849 1,0591 1,1187, Ко 2003 0,8806 1,1650 0,7558, Ко 2004 1,1622 1,4709 0,7901. Следовательно, опережение темпов роста выработки над темпами роста среднегодовой заработной платы в 1,12 раза в 2002 году, в 0,75 раза в 2003 году и в 0,79 раза в 2004 году обеспечивает относительную экономию фонда заработной платы.
Для определения влияния указанного соотношения на изменение ФЗП применим формулу Эотп ЗП1 - ЗП0 Вр1 2.6 Где ЗП 1, 0 - заработная плата на рубль реализованной продукции соответственно в отчетном и базисном году Вр1 - выручка от реализации отчетного периода, руб. 25 Таким образом, на предприятии в результате опережения темпов роста выработки над заработной платой наблюдается относительная экономия фонда заработной платы в 2003 году на 15851,7 тыс. руб. и на 13764,4 тыс. руб. в 2004 году, а в 2002 году наблюдается перерасход в размере 4756,4 тыс. руб. Обобщающий экономический показатель выручка от продаж зависит от численности, фондоотдачи и фондовооруженности работников V Ч Фо Фв, 2.7 Где Фо - фондоотдача, руб. Фв - фондовооруженность работников. 25 Влияние указанных факторов на выручку определим методом цепных подстановок.
Расчеты сведем в таблицу 2.2, 2.3,2.4. Таблица 2.2 Расчет влияния факторов на изменение выручки от продаж методом цепных подстановок в 2002 году Факторы V, тыс.руб. Прирост сокращение V, тыс. руб. Причина Ч Фо Фв 2001 - 1 Рост численности 2 Рост фондоотдачи 2002 Снижение фондовооруженности Баланс отклонений 132333,0 132333,0 - Таким образом, в 2002 году выручка от продаж выроста на 132333 тыс. руб в том числе в результате роста численности и фондоотдачи на 24243,1 тыс. руб. и на 149231,4 тыс. руб соответственно.
Однако под влиянием снижения фондовооруженности показатель выручки от продаж снизился на 41141,5 тыс. руб. Таблица 2.3 Расчет влияния факторов на изменение выручки от продаж методом цепных подстановок в 2003 году Факторы V, тыс.руб. Прирост сокращение V, тыс. руб. Причина Ч Фо Фв 2002 - 1 Сокращение численности 2 Снижение фондоотдачи 2003 Снижение фондовооруженности Баланс отклонений -140157,4 -140157,4 - Таким образом, в 2003 году выручка от продаж сократилась на 140157,4 тыс. руб причиной чему послужило сокращение численности на 68 человек, снижение фондоотдачи на 58543,3 тыс. руб. и фондовооруженности на 18700,4 тыс. руб. Таблица 2.4 Расчет влияния факторов на изменение выручки от продаж методом цепных подстановок в 2004 году Факторы V, тыс.руб. Прирост сокращение V, тыс. руб. Причина Ч Фо Фв 2003 - 1 Сокращение численности 2 Рост фондоотдачи 2004 Снижение фондовооруженности Баланс отклонений 75597,2 75597,2 - Таким образом, в 2004 году выручка от продаж увеличилась на 75597,2 тыс. руб. Ее рост произошел за счет роста фондоотдачи на 162859,2 тыс. руб. Однако под влиянием снижения фондовооруженности и сокращения численности показатель выручки от продаж сократился на 72632,2 тыс. руб. и на 14629,8 тыс. руб соответственно. Определим коэффициент опережения темпа роста производительности труда над фондовооруженностью по формуле Ко Тв Тф, 2.8 Где Тв - темп роста выработки Тф - темп роста фондовооруженности. 25 Следовательно, опережение темпов роста выработки над темпами роста фондовооруженности в 1,25 раза в 2002 году, на 0,91 раза в 2003 году и на 129 раза в 2004 году обеспечивает относительную экономию ОПФ. Эотп2002 306368 - 311094 1,2356 - 78019,75 тыс. руб. Эотп2003 269742 - 306368 0,8013 24249,32 тыс. руб. Эотп2004 235676 - 269742 1,1317 - 69591,02 тыс. руб. Таким образом, на предприятии в результате опережения темпов роста производительности труда над фондовооруженностью рабочих наблюдается относительная экономия ОПФ в 2002 году и в 2004 году на 78019,75 тыс. руб. и на 69591,02 тыс. руб соответственно.
Однако в 2003 году наблюдается перерасход ОПФ на 24249,32 тыс. руб. По итогам работы в 2004 году ОАО авиакомпания Омскавиа получило прибыль в размере 18134 тыс. руб что ниже показателя 2001 года на 75,9 . Чистая прибыль предприятия в 2004 году составила 391 тыс. руб что ниже прибыли 2003 года на 93,5 . А в 2002 году показатель чистой прибыли был отрицательным, т.е. предприятие понесло убыток в размере 31433 тыс. руб. 2.3.