Преимущества и недостатки чеков. Для поставщика расчеты чеками имеют как преимущества относительная быстрота расчетов большая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности так и недостатки недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя, т.е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей возможность подделки.
Чековая форма расчетов имеет и определенные преимущества для покупателя высокая степень гарантии получения товара, т.к. чек выписывается или передается в момент получения товара, выполнения работ и предоставления услуг а также недостатки относительная сложность в оформлении чека покупателем при получении продукции может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя, или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер Документооборот при расчетах чеками Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему чекодатель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные- сумму платежа цифрами и прописью- наименование получателя платежа- место выписки чека- дату совершения платежа при этом месяц указывается прописью.
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в сам момент совершения оплаты вручения чека получателю платежа.
Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек чекодержатель, должно убедиться в следующем- сумма чека не превышает предельной суммы, которая обозначена на его оборотной стороне и в чековой карточке- номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке- подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.
Убыток, наступивший в результате неправильной проверки чека, несет предприятие, принявшее чек в оплату поставщик. Представитель последнего расписывается на обороте чека, и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик, как чекодержатель, может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в свой банк - 10 календарных дней не считая выписки. Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к реестру в четырех экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, и сумму чеков.
Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя, а также печатью. Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через МЦИ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие.
Главные территориальные управления ЦБР возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один МЦИ. В этом МЦИ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять все суммы, которые задепонированы их клиентами. При расчетах чеками списание средств МЦИ с банка плательщика может производиться только при наличии у данного банка достаточной суммы средств.
Дебетовое сальдо по счетам МЦИ для проведения расчетов по чекам не допускается. МЦИ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специальное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам производится МЦИ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир МЦИ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам.
К платежу через МЦИ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в МЦИ. Бланки чеков в коммерческих банках и МЦИ учитываются на внебалансовом счете Бланки строгой отчетности. При установлении фактов нарушения установленного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осуществление банковских операций. Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки по 10, 20, 25 и 50 листов, которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленного по этой книжке лимита.
Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам.
Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя. Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот в свою очередь посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию поставщику рис.1. Рис.1 Схема документооборота при расчетах чеками с грифом Россия во внутригородском, местном обороте Боровская М.А Банковские услуги предприятиям, 1999 Срок действия чековой книжки 1 год. В случае полного использования чеков, но не использованном денежном лимите, чекодателю в установленном порядке предоставляется новая расчетная чековая книжка.