Сущность и классификация кредитных рисков.
Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций в финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных отношений. В словаре Вебстера риск определяется как опасность, возможность убытков или ущерб. Под риском принято понимать вероятность угрозу потери предпринимателем части своих ресурсов, вероятность недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате проведения определенной финансовой и производственной стратегии.
Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Более того, правомерно говорить о риске упущенной возможной выгоды, т.е. риске косвенного побочного финансового ущерба не полученная прибыль в результате того, что какое-либо мероприятие не было проведено или была остановлена хозяйственная деятельность. Если смотреть на проблему еще более формально, то речь может идти не только о риске потерь, но и о риске выгоды получения дополнительной прибыли, так как отклонение от планируемого результата может быть и в положительную сторону.
Следовательно, риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная характеристика деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные или, напротив, благоприятные последствия в случае неуспеха или успеха 12 . Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.
В общем случае к рискам по банковским операциям относят следующие таблица 6 Таблица 6 По данным РИА Росбизнесконсалтинг Тип риска Характеристика 1. Кредитный риск Возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг выплачивать проценты 2. Риск ликвидности банка риск несбалансированной ликвидности Возможная угроза прибыли и акционерному капиталу банка в результате затруднения в получении средств путем реализации части активов или приобретения нового займа по приемлемой цене. Риск считается наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кредитную заявку или ответить по обязательству вкладчика.
Соответственно различают ликвидность активов и ликвидность пассивов 3. Процентный риск Вероятная потеря дохода банка в результате непогашения процентных платежей заемщиком 4. Риск, связанный с неспособностью банка возмещать административно-хозяйственные расходы риск текущих расходов Возможное снижение прибыли банка из-за непредвиденных расходов на содержание аппарата сотрудников и прочих расходов, обеспечивающих нормальный ритм работы учреждения Тип риска Характеристика 5. Валютный риск Опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчетных операций 6. Риск неплатежеспособности банка Использование банком акционерного капитала для погашения своих обязательств при отсутствии каких-либо других источников платежи по возвращаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов. Чтобы предотвратить подобную ситуацию, важно поддерживать соотношение между акционерным капиталом и активами, так называемый коэффициент достаточности капитала capital-to-assets ratio. Это означает, что банк с акционерным капиталом, равным 10 активов, в состоянии выдержать большую нагрузку в случае затруднения доступа к прочим источникам средств, чем банк, у которого акционерный капитал составляет только 6 от общей суммы активов Перечисленные типы рисков взаимосвязаны.
Очевидно, что кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка.
Поэтому от организации кредитного процесса зависит здоровье банка.
Процентный риск в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка.
Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки. На рисунке 2 приведена одна из возможных структур кредитного риска 16 . Оговорка одна из возможных сделана в связи с тем, что с развитием общества источники кредитного риска могут изменяться. Рисунок 2 В подходе к определению риска кредитования одного заемщика существуют различные варианты.
Некоторые банки считают, что достаточно определить класс кредитоспособности для каждого клиента. Можно выделить следующие виды кредитного риска Во-первых, риск злоупотреблений. Так называемые злоупотребления - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими дружеских кредитов родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового положения заемщика.
В этом случае банк может сколько угодно афишировать свои безупречные принципы кредитования, описывать службы, занимающиеся оценкой кредитных рисков и принимающих решение о предоставлении кредита или отказе в нем, но пока коммерческие банки особенно российские не решат проблему злоупотребления, их кредитный риск будет оставаться весьма значительным. Во-вторых, риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика.
Этими факторами могут быть неспособность должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом и или политическом окружении, в котором оперирует заемщик подорванная деловая репутация заемщика неуверенность в будущей стоимости и качестве кредитного обеспечения и ряд других. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода - диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска.
В-третьих, риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам заемщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска явился причиной банкротства ряда крупных американских банков. Это произошло из-за массовых неплатежей по кредитам, выданным заемщикам из развивающихся стран. К факторам, повышающим кредитный риск, относятся - значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике - большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности - концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах - внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов - удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией - либеральная кредитная политика предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента - неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию - значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой - нестабильная экономическая и политическая ситуация.
В зависимости от уровня основных и дополнительных показателей методики определения кредитоспособности - коэффициентов ликвидности баланса предприятия, покрытия баланса, платежеспособности, обеспеченности собственными средствами, размеров собственных и привлеченных средств, уровня доходности предприятия, устойчивости финансового положения - выделяются четыре группы классов заемщиков. Заемщики четвертой группы считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы не нести по ним риск неплатежа совокупность кредитного и процентного рисков, не должен с ними работать.
Из оставшихся предпочтительным для банка является заемщик 1-го класса, риск платежей по ссудам которого невелик и не требует применения жестких условий кредитования, гарантий, страхования залогового права.
Однако могут воздействовать внешние факторы, связанные с коммерческим, политическим и геофизическим рисками, например неустойчивостью валютных курсов, инфляцией, неплатежеспособностью его покупателя или заемщика, отказом от платежа или принятия товара покупателем, неоплатой долга покупателем в установленный срок, изменением цены сырья, материалов, полуфабрикатов после заключения договора, ошибками в документах или оплате, злоупотреблениями или хищениями, углублением экономического кризиса в стране, стихийными бедствиями и т.п. Поэтому банк даже в отношении первоклассного заемщика должен владеть методикой расчета и информацией о размерах его коммерческих и других рисков.
С заемщиками 2-3 группы банки должны строить более жесткие взаимоотношения, в частности, вводить обязательность залога, гарантий, проверок обеспеченности ссуд, строгое ограничение объема кредитов плановыми размерами, повышенную ответственность за нарушение условий кредитования, применение механизма оперативного взыскания кредита.
В странах с развитой рыночной экономикой ориентиром оценки риска отдельного клиента служит аналогичная схема, так называемая кредитная котировка предприятий банком.
Она составляется на основе объема оборота предприятия, его кредитной и платежной оценок, качества подписи имиджа. Из количественного анализа выводится качественная оценка, позволяющая отнести предприятие к одной из шести групп государственное, зарубежное, хорошее, предприятие, испытывающее трудности, предприятие, находящееся в частичном управлении банком в связи с испытываемыми трудностями, некотируемое предприятие. На основании этой оценки банки строят кредитные отношения с клиентом, судят о степени риска данного клиента, а также управляют рисками повышают долю рефинансируемых Центральным Банком кредитов, используют плавающие процентные ставки, страхование, разделение рисков и т.п 3.2