Общая оценка финансового состояния

Общая оценка финансового состояния. предприятия Для проведения общего финансового состояния предприятия приведем годовые балансы предприятия к агрегированной форме таблица 2.16 . По данным таблицы составим сравнительный аналитический баланс за 2001 - 2003 года. Таблица 2.16 Агрегированный баланс ОАО Омскстройматериалы за 2002-2004 гг. Актив Код строки В рублях за 2002 год за 2003 год за 2004 год 1 2 3 4 5 Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 Основные средства 120 Незавершенное строительство 130 Долгосрочные финансовые вложения 140 Прочие внеоборотные активы 150 Итого внеоборотные активы 190 Оборотные активы Запасы и затраты 210 НДС по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность более чем через 12 месяцев после отчетной даты 230 Дебиторская задолженность до 12 месяцев после отчетной даты 240 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 Прочие оборотные активы 270 Итого оборотные активы 290 Баланс Продолжение таблицы 2.16 Пассив Код строки В рублях за 2002 год за 2003 год за 2004 год Собственные средства Капиталы 410 420 Резервы 430 Фонды накопления 440 Фонд социальной сферы 450 Целевые поступления 460 Нераспределенная прибыль 470 Нераспределенная прибыль отчетного года 480 Итого собственных средств 490 Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты и займы 510 Итого долгосрочных обязательств 590 Краткосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы 610 Кредиторские обязательства 620 Расчеты по дивидендам 630 Доходы будущих периодов 640 Фонды потребления 650 Резервы предстоящих расходов и платежей 660 Прочие краткосрочные пассивы 670 Итого краткосрочных обязательств 690 Баланс По данным таблицы можно сделать следующий вывод общая стоимость имущества предприятия по состоянию на конец 2002 года составляла 1802963537 рублей.

За 2003 год стоимость имущества выросла на 1,7 , что в денежном выражении составило рублей и к началу 2005 года равнялся 1776377529 рублям.

Таким образом, в течение 2002 года на предприятии наблюдалась явная закономерность роста рис. 2.7 , а в течение 2003 года уже наблюдается тенденция спада. Причиной данной тенденции в 2002 году послужил рост оборотных активов, а именно краткосрочной дебиторской задолженности, в 2003 году послужил спад внеоборотных активов.

Для платного получения полной версии диплома обращаться по тел. 3812 755-907 или NATIS2000 mail.ru Наталья.

Авторам предлагаю обмениваться работами.

Рис. 2.7. Динамика стоимости имущества Что касается внеоборотных активов, то на предприятии наблюдается их явный спад. В 2002 году стоимость внеоборотных активов составляла 1346105140 рубль.

За 2003 год она снизилась на 1,75 , или на 23556840 рубля, и составила 1322515179 рублей.

В 2004 году диаграммы на рис. 2.8. Рис. 2.8. Динамика внеоборотных активов Такая разница в темпах снижения в 2003 и 2004 годов связанна с тем, что в 2002 году у предприятия сильно сократились объемы незавершенного строительства, нематериальных активов, основных средств, долгосрочных финансовых вложений. составляет 13,9 . Динамика оборотных активов представлена на рис. 2.9. Рис. 2.9. Динамика оборотных активов На начало 2004 года стоимость оборотных средств предприятия составила 495183488 рублей.

Практически все повышение оборотных средств на предприятии произошло за счет увеличения дебиторской задолженности. Динамика дебиторской задолженности представлена на рис.2.10. Тенденция роста дебиторской задолженности практически повторяет рост оборотных рублей. Рис. 2.10. Динамика дебиторской задолженности Остальные статьи оборотных активов на предприятии, за анализируемый период, изменялись весьма незначительно, и поэтому, имея небольшой удельный вес в общей сумме оборотных средств, оказывали на ее тенденцию очень незначительное влияние.

Подводя общий итог по анализу активов предприятия можно отметить следующее Во-первых, на предприятии состояние явно больной статьи актива баланса краткосрочной дебиторской Во-вторых - это явная тенденция снижения стоимости основных средств, что само по себе снижает производственный. Ну и, в-третьих - это отсутствие высоколиквидных средств, как следствие большой дебиторской задолженности.

Величина собственных средств предприятия на конец 2002 года составляла 1444039005 рублей. Общая динамика собственного капитала представлена на рис. 2.11. Как видно из рисунка за 2002 год сумма собственного капитала уменьшилась на 0,07 , или на 1010827 рублей. В 2003 году собственный капитал еще более значительно уменьшился на 102740746 рублей или 7,12 , и составил на конец года 1340257885 рублей. Долгосрочные средства на предприятии появились только в начале 2005 года и составили сумму в размере 40 рублей.

Рис. 2.11. Динамика собственного капитала За 2002 год краткосрочные обязательства увеличились на 8,8 или 31585359 рублей и составили к началу 2003 года 4101 рубль. Общая динамика кредитоской задолженности представлена на рисунке 2.12. Рис.2.12. Динамика кредиторской задолженности Что касается кредиторских обязательств, то на протяжении всего времени, с 2002-2004 год мы наблюдаем их увеличение.

За 2002 год кредиторская задолженность увеличилась на 11,3 составила. 2.4. Горизонтальный анализ баланса Горизонтальный анализ баланса представлен в таблице 2.17. Из данных таблицы 2.17 следует, что за последние два года валюта баланса уменьшилась на 1,67 , в том числе величина внеоборотных активов на 9,89 . Положительным аспектом в деятельности ОАО Стройматериалы является рост оборотных активов Таблица 2.17 Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО Стройматериалы Показатели На начало предыдущего года база расчета На конец отчетного периода На начало отчетного периода Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Итого внеоборотные активы Оборотные активы Запасы и затраты НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность более чем через 12 месяцев после отчетной даты Дебиторская задолженность до 12 месяцев после отчетной даты Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого оборотные активы Баланс Собственные средства Капиталы Резервы Фонды накопления Фонд социальной сферы Целевые поступления Нераспределенная прибыль Нераспределенная прибыль отчетного года Итого собственных средств Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты и займы Итого долгосрочных обязательств Краткосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы Кредиторские обязательства Расчеты по дивидендам Доходы будущих периодов Фонды потребления Резервы предстоящих расходов и платежей Прочие краткосрочные пассивы Итого краткосрочных обязательств Баланс Негативные моменты в работе предприятия рост дебиторской задолженности на 78,51 , увеличение кредиторской задолженности на 14,61 , уменьшение собственных средств предприятия на 7,19 . Таким образом, в целом можно сделать вывод, что деятельность предприятия находится на достаточно низком уровне и есть основания предполагать, что ОАО Омскстройматериалы имеет неустойчивое финансовое положение. 2.5. Анализ финансовой устойчивости и ее показателей Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 2.18. Таблица 2.18 Анализ финансовой устойчивости ОАО Омскстройматериалы Показатели На 1.01.02, руб. На 1.01.03 руб. Изменения за период, руб. На 1.01.04, руб. Изменения за период, руб. На 1.01.05, руб. Изменения за период, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 Собственный кап. Убытки Внеоборотные активы Собственные оборотные средства Долго- срочные пассивы Собствен. и долго-срочно-заемные источники Краткосрочные займы и кредиторская задолженность поставщикам Общ. вел. источников формирования запасов и затрат Общ. вел. запасов и затрат Излишек или недостаток собственных оборотных средств Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат Излишек или недостаток общ. вел. основных источ. формирования запас. и затрат Тип фин. ситуации 0 0 1 0 0 1 х 0 0 1 х 0 0 1 х Как видно из таблицы у предприятия в течение трех лет имеется недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

В связи с этим предприятие по типу финансовой ситуации в течение 2002-2004 годов относится к третьему типу - неустойчивое финансовое состояние.

В начале 2002 года возросли убытки предприятия на 42779797 рублей или на 127 , но к 2004 году наблюдалось сокращения убытков в размере 8122173 руб. В 2002 году нехватка финансирования отразилась и на собственном капитале предприятия и составила 102730117 рублей.

В общем, подводя итог по данному разделу можно отметить, что предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние.

Основной причиной данного положения является значительная сумма убытков и сокращение собственного капитала.

Показатели финансовой устойчивости представляют собой относительные коэффициенты финансового состояния предприятия.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. 1 Кавтономии стр.490 стр.700 Ка н. 03 1444039005 1802963537 0,80 Ка н. 04 Ка н. 05 Нормативное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. В данном случае значение коэффициента автономии превышает минимальное значение, что говорит о гарантированности предприятием своих обязательств.

Таким образом, в общей сумме средств организации собственные средства занимают в 2003 - 80 , в 2004 -79 и 2005 - 75 . 2 Ксоотношения заемных и собственных средств Кз с н. 03 Кз с н. 04 0,27 Кз с н.05 0,33 Этот коэффициент показывает, что удельный вес заемных средств в собственных составляет в 2003 - 25 Далее рассмотрим коэффициенты, отражающие состояние оборотных средств. 3 Кманевренности собственных средств. Км н.03 1444039005 - Км н.04 1442988002 - Км н.05 1340257885 - Данный коэффициент показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

В результате можно сделать вывод, что объем средств с каждым годом возрастает. 4 Кобеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами раздел 4-раздел1 стр.210. Кобесп н.03 1444039005- Кобосп н.04 1442988002 - Кобесп. н.05 1340257885 - Данный показатель по обобщенным статистическим данным по ряду предприятий не должен быть ниже 0,6, мы наблюдаем в конце 2004 года и начале 2005 года рост этого показателя с его превышением над нормативным. 5 Кфинансовой устойчивости стр.490 стр.590 стр.300-стр.465 Кфу н.03 1444039005 0 Кфу н.04 1442988002 Кфу н.05 1340257885 К финансовой устойчивости на протяжении данного периода существенно не изменился.

Данное значение коэффициента показывает, что 81 реальных активов 0,81 в начале 2005 года предприятия финансируется за счет устойчивых источников, т.е. за счет собственных и долгосрочных заемных средств.

Допустимое значение данного показателя не менее 60 , в нашем случае все соответствует норме.

Общий вывод, который можно сделать из проведенного выше анализа это то, что в течение анализируемого периода на предприятии 2.6.