Оценка относительных показателей устойчивости и платежеспособности. Проводим анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности с помощью таблицы 2.19. Таблица 2.19 Коэффициенты характеризующие ликвидность и платежеспособность ОАО Омскстройматериалы за 2004 год в долях единицы Коэффициенты платежеспособности На начало года На конец года Отклонение Нормативное значение 1. Коэффициент абсолютной ликвидности 2. Коэффициент критической оценки 3. Коэффициент текущей ликвидности 4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала Динамика коэффициентов характеризующих платежеспособность ОАО Омскстройматериалы удовлетворительная.
В конце отчетного периода предприятие могло оплатить коэффициент критической оценки ниже нормы - составляет 0,64. Это отрицательная тенденция.
Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы показывают краткосрочные обязательства, интервал зависит от производственного цикла для торговли - 1, машиностроения -1,5, для судостроения - 2,5. У ОАО Омскстройматериалы на конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности составляет можно считать платежеспособным, т.к. сумма его оборотных активов больше суммы краткосрочной задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности обобщает предыдущие показатели и является одним из показателей, характеризующих удовлетворенность бухгалтерского баланса.
Следует отметить увеличение за анализируемый период коэффициента маневренности функционирующего капитала на 3,53. Из этого следует, что часть функционирующего Таким образом, можно сделать вывод, что в случае необходимости быстрого расчета предприятие попадает в затруднительное положение, но если расчет не горит, то предприятие выполнит свои обязательства. 2.7. Анализ движения денежных средств Для проведения анализа движения денежных средств ОАО Омскстройматериалы составим аналитические таблицы 2.20, 2.21. Эти таблицы различаются между собой тем, что в таблице 2.20 анализ движения денежных средств проводится по видам деятельности текущей, инвестиционной, финансовой, а в таблице 2.21 исследуется структура притока и оттока средств по проведенным операциям.
Таблица 2.20 Движение денежных средств ОАО Омскстройматериалы по видам деятельности за 2004 год Показатели Поступило, руб. Направлено, руб. Сумма, руб. 1. Остаток денежных средств на начало 2003г. 2. Движение средств по текущей деятельности 3. Оплата труда 4. Отчисления на социальные нужды 5. Всего по текущей деятельности 6. Движение средств по инвестиционной деятельности 7. Движение денежных средств по финансовой деятельности 8. Итого чистое изменение средств 9. Остаток денежных средств на конец 2003г. По данным таблицы 2.20 в отчетном периоде остаток денежных средств увеличился на 23537 руб. и на конец периода составил 101113 руб. Движение денежных средств происходит только по текущей деятельности.
Таблица 2.21 Анализ поступлений и использования денежных средств ОАО Омскстройматериалы за 2004 год Показатели Абсолютная величина, руб. Доля от суммы всех источников денежных средств, 1. Поступления и источники денежных средств Выручка от реализации товаров, работ, услуг Реализация основных средств и иного имущества Авансы полученные от покупателей Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования Кредиты, займы Дивиденды, проценты по финансовым вложениям Продолжение таблицы 2.21 Прочие поступления Всего поступлений денежных средств 2. Использование денежных средств Оплата приобретенных товаров, работ, услуг Оплата труда Отчисления на социальные нужды Выдача подотчетных сумм Финансовые вложения Выплата дивидендов, процентов Расчеты с бюджетом Оплата процентов по кредитам, займам Прочие выплаты, перечисления Итого использовано денежных средств 3. Изменение денежных средств Данные таблицы 2.21 позволяют провести исследование источников и направления расходования денежных средств ОАО Омскстройматериалы. Сумма всех поступлений средств составляет 100 , а каждая позиция выражается в процентном отношении к сумме источников денежных средств.
Анализ данных таблицы 2.21 показывает, что - основным источником притока денежных средств ОАО Омскстройматериалы была выручка от реализации товаров, работ и услуг, ее удельный вес составил 99,6 от суммы всех поступлений Положительным моментом в движении денежных средств является превышение притока средств над их оттоком на 23537 руб это необходимо для финансовой стабильности предприятия.
В заключении подведем общий итог в целом по предприятию произошло увеличение оборотного капитала на 17,2 , динамика коэффициентов положительная, анализ движения 3.