Анализ финансовых показателей стационара. Анализ финансовых показателей проведен в разрезе источников бюджет, ОМС, платные услуги и в разрезе подразделений стационар и поликлиника.
В данном случае рассматривается финансирование, фактические и кассовые расходы. В таблице 10 представлены доходы учреждения за период с 2002 года по 2004 год. Из таблицы видно, что доходы от платных услуг составляют незначительную долю доходов в целом, тем более, что платные услуги это не основная деятельность учреждения.
Расходная часть таблицы заполнена по фактическим расходам. Таблица 10 Анализ финансовой деятельности Камышловской ЦРБ ПодразделенияДоходы финансирование тыс.руб. Бюджет ОМС Платные услугиОтклонения,БюджетОМСПлатные услуги к 20022004 к 20032004 к 20022003 к 20022004 к 20032004 к 20022003 к 20232004 к 20032004 к 2002Стационар -108118128111106118 -Поликлиника Итого Продолжение табл. 10 Подразделения Расходы фактическиеОтклонения,БюджетОМСПлатные услугиБюджетОМСПлатные услуги к 20022004 к 20032004 к 20022003 к 20022004 к 20032004 к 20022003 к 20022004 к 20032004 к 2002Стационар -108118128114107122Поликлиника ИТОГО Как видно из таблицы, фактические расходы учреждения по бюджету оказались выше, чем доходы, это свидетельствует о неблагоприятной ситуации, хотя нужно отметить, что финансирование увеличивается из года в год, т.е. имеет положительную тенденцию.
Однако поскольку эта таблица характеризует только финансовую деятельность за определенный период и не отражает кредиторскую и дебиторскую задолженность, а также наличие средств на счетах, то, таким образом, она не дает истинной характеристики финансов учреждения.
Анализ финансовой деятельности необходимо дополнить анализом финансового состояния. Схема анализа представлена в таблице 11. Таблица 11 Финансовое состояние медицинского учреждения на 01.01.2005 г ПоказателиИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ Бюджет ОМСПлатные Услуги ИТОГОАКТИВЫ1.Остатки средств на счетах1188550-17382.Задолженность ОМС 3.Другая дебиторская задолженность138138ИТОГО11885501381876ПА ССИВЫ1.Задолженность поставщикам106455016142.Прочая кредиторская задолженность784784ИТОГО18485502398САЛЬД О-6600138-522 Активы в данной таблице характеризуют средства, которыми реально или потенциально обладает медицинское учреждение, а пассивы- средства, которые должны будут потрачены, поскольку они уже использованы учреждением.
Отрицательное сальдо характеризует превышение задолженности учреждения над имеющимися у него средствами.
Далее исследуем основные показатели работы стационара таблица 12. Необходимо отметить, что финансовые показатели в расчете на 1 койко-день или на 1 больного будут корректны в случае отсутствия в учреждении стационара дневного пребывания. Такового в отделении нет. Анализ финансовых показателей произведен в динамике по годам. Количество коек в отделениях соответствует лицензии, плановые показатели утвержденный Госзаказ.
Фактические данные взяты из отчета экономической службы Камышловской ЦРБ. Таблица 12 - Основные показатели работы стационара руб. ПоказателиПланФактОтклонения, факт к плану 2003 2004 Количество коек287287287287287287000Пролечено больных Проведено койко-дней Средние сроки лечения 13,3 13,3 13,3 11,8 11,6 12,1 89 87 91Занятость койки дни295295295293290294999899,7Оборот койки21,621,621,621,320,723,798,695,8110 Выставлено счетов Доход на 1 больного310352364308,7292,8323,999,683,2 89Доход на 1 койко-день23,326,427,326,225,326,8112969 8 Сопоставление фактических показателей с плановыми показало, что при уменьшении числа пролеченных больных уменьшаются средние сроки лечения, уменьшается оборот койки, и, также, уменьшаются доходы на 1 больного и на 1 койко-день. Правда, уменьшилось количество койко-дней и занятость койки, что и повлияло на уменьшение дохода стационара.
Финансирование медицинских учреждений в системе ОМС производится за 1 пролеченного больного в зависимости от фактического срока лечения.
Поэтому сокращение сроков лечения и уменьшение количества койко-дней обернулось против самого учреждения. Оно и стало причиной уменьшения дохода на 1 больного. 4