Расчетная часть

Расчетная часть. Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс.руб. Таблица 1 N Вариант сметы строки Статья затрат Вариант II всего в т.ч. на на год IY квартал 1 2 5 6 1 Материальные затраты за вычетом возвратных отходов 33000 8250 2 Затраты на оплату труда 17440 4360 3 Амортизация основных фондов 1981 495 4 Прочие расходы - всего 7589 1897 в том числе 5 а уплата процентов за краткосрочный кредит 360 100 6 б налоги, включаемые в себестоимость 6969 1732 в том числе 7 социальный налог 35,6 6209 1552 прочие налоги 760 180 8 в арендные платежи и другие расходы 260 65 9 Итого затрат 60010 15002 10 Списано на непроизводственные счета 715 267 11 Затраты на валовую продукцию 59295 14735 12 Изменение остатков незавершенного производства 496 124 13 Изменение остатков по расходам будущих периодов 20 5 14 Производственная себестоимость товарной продукции 58779 14607 15 Внепроизводственные коммерческие расходы 5266 1413 16 Полная себестоимость товарной продукции 64045 16020 17 Товарная продукция в отпускных ценах без НДС и акцизов 88000 24000 определить Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды К смете I Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 15530 тыс.руб. 1 кв П кв Ш кв. IY кв. Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб. 4100 3600 Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб. 6360 1070 Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования в действующих ценах - 1030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений для варианта 1.2. 14 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение Таблица 4 N строки Показатель Сумма, тыс.руб. 1 2 3 1 Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года 15530 2 Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов 3717 3 Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов 4067 4 Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования в действующих ценах 1030 5 Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов в действующих ценах - всего 14150 6 Средняя норма амортизации 14 7 Сумма амортизационных отчислений - всего 1981 8 Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения 1981 Данные к расчету объема реализации и прибыли Таблица 5 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года а в ценах базисного года без НДС и акцизов 2500 б по производственной себестоимости 1950 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года а в днях запаса 7 б в действующих ценах без НДС и акцизов 1867 в по производственной себестоимости 1138 Прочие доходы и расходы Операционные доходы Выручка от реализации выбывшего имущества 7600 Доходы, полученные по ценным бумагам облигациям 940 Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий 866 Операционные расходы Расходы по реализации выбывшего имущества 5340 Расходы на оплату услуг банков 70 Внереализационные доходы Доходы от прочих операций 10906 Внереализационные расходы Расходы по прочим операциям 9100 Налоги, относимые на финансовые результаты 1504 Содержание обьектов социальной сферы - всего 1220 в том числе а учреждения здравоохранения 200 б детские дошкольные учреждения 730 в содержание пансионата 290 Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 200 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли Таблица 6 N строки Показатель Сумма тыс.руб 1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года 2 а в ценах базисного года без НДС и акцизов 2500 3 б по производственной себестоимости 1950 4 в прибыль 550 5 Выпуск товарной продукции выполнение работ, оказание услуг 6 а в действующих ценах без НДС и акцизов 88000 7 б по полной себестоимости 64045 8 в прибыль 23955 9 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года 10 а в днях запаса 7 12 в по производственной себестоимости 1136 11 б в действующ. ценах без НДС и акцизов 1867 13 г прибыль 731 14 Объем продаж продукции в планируемом году 15 а в действующих ценах без НДС и акцизов 88633 16 б по полной себестоимости 64859 17 в прибыль от продажи товарной продукции работ, услуг 23774 Показатели по капитальному строительству, тыс.руб. Таблица 7 N N Вариант сметы п п Показатели I 1 Капитальные затраты производственного назначения 8100 в том числе 2 объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом 3500 3 Капитальные затраты непроизводственного назначения 3120 4 Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, 9,41 5 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 710 6 Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, 25 Плановые накопления 329 Данные к расчету потребности в оборотных средствах Таблица 8 N строки Показатели тыс. руб 1 Изменение расходов будущих периодов 20 2 Прирост устойчивых пассивов 230 3 Норматив на начало года 3.1. Производственные запасы. 3935 3.2. Незавершенное производство 236 3.3. Расходы будущих периодов 15 3.4. Готовая продукция 501 4 Нормы запаса в днях 4.1. производственные запасы 45 4.2. незавершенное производство 4 4.3. готовые изделия 7 Расчет источников финансирования капитальных вложений Таблица 9 N строки Источник Капитальные вложения производственного назначения Капитальные вложения непроизводственного назначения Итого 1 Ассигнования из бюджета 2 Прибыль, направляемая на капитальные вложения 2750 2250 3 Амортизационные отчисления на основные производственные фонды 1981 4 Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 329 5 Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия 710 6 Прочие источники 7 Долгосрочный кредит банка 3040 160 3200 8 Итого 8100 3120 Проценты к уплате ставка 25 годовых 760 40 800 Расчет потребности предприятий в оборотных средствах Таблица 10 N N п п Статьи затрат Норматив на начало года, тыс.руб. Затраты IY кв. тыс.руб всего Затраты IY кв. тыс.руб в день Нормы запасов, в днях Норматив на конец года, тыс.руб. Прирост, снижение - 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Производственные запасы 3935 8250 92 45 4140 205 2 Незавершенное производство 236 14735 164 4 656 420 3 Расходы будущих периодов 15 35 20 4 Готовые изделия 501 14607 162 7 1134 633 5 Итого 4687 5965 1278 Источники прироста 6 Устойчивые пассивы 230 7 Прибыль 1048 Прирост собственных средств 1278 Данные к распределению прибыли, тыс.руб. Таблица 11 N N п п Показатель Вариант сметы 1,2 1 Отчисления в резервный фонд 3000 2 Реконструкция цеха 2750 3 Строительство жилого дома 2250 4 Отчисления в фонд потребления - всего 3020 в том числе 5 а на выплату материальной помощи работникам предприятия 1120 6 б удешевление питания в столовой 1000 7 в на выплату вознаграждения по итогам года 900 13 Налоги из прибыли 980 14 Налог на прибыль 4131 15 Налог на прочие доходы 6 113 16 Погашение долгосрочных кредитов 1000 Сумма распределенной прибыли 16244 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР Таблица 12 N N Вариант сметы п п Показатель I 1 Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях 50 2 Средства целевого финансирования 100 3 Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений 730 4 Средства заказчиков по договорам на НИОКР 200 5 Собственные средства, направляемые на НИОКР 200 Проект отчета о прибылях и убытках Таблица 13 N строки Показатель Сумма тыс.руб 1 2 3 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности 1 Выручка нетто от продажи продукции в планируемом году 88633 2 Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году 64859 3 Прибыль убыток от продажи 23774 П. Операционные доходы и расходы 4 Проценты к получению 940 5 Проценты к уплате 70 6 Доходы от участия в других организациях 866 7 Прочие операционные доходы 7600 8 Прочие операционные расходы 5340 Итого доходы 9406 Итого расходы 5410 Итого 3996 Ш. Внереализационные доходы и расходы 9 Внереализационные доходы 10906 10 Внереализационные расходы - всего 12024 11 а содержание учреждений здровоохранения 200 11 б содержание детских дошкольных учреждений 730 12 в содержание пансионата 290 16 г расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 200 17 д налоги, выплачиваемые из прибыли 1504 е прочие 9100 Итого -1118 16 Прибыль убыток планируемого года 26652 Распределение прибыли планируемого года Таблица 14 N строки Показатель Сумма, тыс.руб. Прибыль планируемого года 26652 1 Отчисления в резервный фонд 3000 2 Реконструкция цеха 2750 3 Строительство жилого дома 2250 4 Отчисления в фонд потребления - всего 3020 в том числе 5 а на выплату материальной помощи работникам предприятия 1120 6 б удешевление питания в столовой 1000 7 в на выплату вознаграждения по итогам года 900 13 налоги, выплачиваемые из прибыли 980 14 налог на прибыль 4131 15 налог на прочие доходы 6 113 обслуживание долгосрочного кредита 800 16 Выплата дивидендов 8560 Прибыль планируемого года 26652 Прирост оборотных средств 1048 распределенная прибыль 16244 обслуживание долгосрочного кредита 800 Таблица15 Доходы Расходы Выручка от продажи средства целевого финансирования Поступлен. от родителей за содер детей в дошкол.учреждениях Прирост устойчивых пассивов Операционные доходы Доходы от внереализационных операций Накопления по смр выполняемым хозяйственным способом Средствапоступающие от заказч. по дог-рам на НИОКР Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве Высвобождение средств из оборота мобилизация получение новых займов, кредитов Прибыль Итого расходов Затраты 55909 55909 Платежи в бюджет - всего 0 в том числе 0 Налоги, включаемые в себестоимость продукции 6969 6969 Налог на прибыль и прочие доходы 4244 4244 Налоги, уплачиваемые из прибыли 980 980 Налоги, относимые на финансовые результаты 1504 1504 Выплаты из фонда потребления материальная помощь и др. 3020 3020 Прирост собственных оборотных средств 230 1048 1278 Капитальные вложения производственного назначения 1981 329 3040 2750 8100 Капитальные вложения непроизводственного назначения 710 160 2250 3120 Затраты на проведение НИОКР 200 200 400 Операционные расходы 5340 5340 Расходы по внереализационным операциям 9100 9100 Содержание объектов социальной сферы 100 50 150 Погашение долгосрочных кредитов 800 800 Уплата процентов по долгосрочным кредитам 70 70 Выплата дивидендов 8560 8560 Отчисления в резервный фонд 3000 3000 Прибыль 23774 3996 -1118 26652 Итого доходов 88633 100 50 230 9406 9686 329 200 710 3200 26652 139196 52 Таблица 16. Баланс доходов и расходов финансовый план Таблица 16 Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс.руб. 001 I. Поступления приток денежных средств 002 А. От текущей деятельности 003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС, акцизов и таможенных пошлин 88633 004 Прочие поступления 005 средства целевого финансирования 100 006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 50 007 Прирост устойчивых пассивов 230 008 Итого по разделу А 89013 009 Б. От инвестиционной деятельности 010 Выручка от прочей реализации без НДС 7600 Прочие операционные доходы 011 Доходы от внереализационных операций 10906 012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 329 013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200 014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 710 015 Высвобождение средств из оборота мобилизация 015 Итого по разделу Б 19745 016 В. От финансовой деятельности 017 Увеличение уставного капитала 018 Доходы от финансовых вложений 1806 019 Увеличение задолженности, в том числе 020 получение новых займов, кредитов 3200 021 выпуск облигаций 022 Итого по разделу В 5006 023 Итого доходов 113764 024 II. Расходы отток денежных средств 025 А. По текущей деятельности 026 Затраты на производство реализованной продукции без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость 55909 027 Платежи в бюджет - всего 13697 в том числе Налоги, включаемые в себестоимость продукции 6969 028 Налог на прибыль и налог на прочие доходы 4244 029 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 980 030 Налоги, относимые на финансовые результаты 1504 032 Выплаты из фонда потребления материальная помощь и др. 3020 033 Прирост собственных оборотных средств 1278 034 Итого по разделу А 73904 035 Б. По инвестиционной деятельности 036 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего 11620 из них 037 Капитальные вложения производственного назначения 8100 038 Капитальные вложения непроизводственного назначения 3120 039 Затраты на проведение НИОКР 400 040 Платежи по лизинговым операциям 041 Долгосрочные финансовые вложения 042 Расходы по прочей реализации 5340 043 Расходы по внереализационным операциям 9100 044 Содержание объектов социальной сферы 1270 045 Прочие расходы целевое финансирование 100 046 Итого по разделу Б 27430 047 В. От финансовой деятельности 048 Погашение долгосрочных кредитов 800 049 Уплата процентов по долгосрочным кредитам 70 050 Краткосрочные финансовые вложения 051 Выплата дивидендов 8560 052 Отчисления в резервный фонд 3000 053 Прочие расходы 054 Итого по разделу В 12430 055 Итого расходов 113764 056 Превышение доходов над расходами 0 057 Превышение расходов над доходами - 0 058 Сальдо по текущей деятельности 15109 059 Сальдо по инвестиционной деятельности -7685 060 Сальдо по финансовой деятельности -7424 Пояснительная записка к расчетной части курсовой работы Пояснения к расчетам таблицы 1 1. Величина амортизационных отчислений определяется по данным т.4 2. Социальный налог определяется в количестве 35,6 от затрат на оплату труда, затем суммированием определяются прочие расходы. 3. Итог затрат на производство определяется суммированием всех экономических элементов затрат. 4. Затраты на валовую продукцию определяются как разница итоговой суммы затрат на производство и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета. 5. Для определения производственной себестоимости товарной продукции затраты на валовую продукцию корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов.

Увеличение этих остатков - уменьшает производственную себестоимость товарной продукции, а уменьшение увеличивает. 6. Полная себестоимость товарной продукции представляет собой сумму производственной себестоимости и внепроизводственных коммерческих расходов.

Пояснения к расчетам таблицы 4 1.Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов определяется по формуле где ОФ вв стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде К1 - количество месяцев до конца года, в котором объект вводится в эксплуатацию.

При поквартальном планировании исходят из того, что объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала. 2. Расчет среднегодовой стоимости выбывающих из эксплуатации основных фондов в плановом периоде определяется по формуле где ОФ выб стоимость выбывающих из эксплуатации в плановом периоде основных фондов К2 - количество месяцев с начала года до месяца, в котором объект выбывает из эксплуатации. 3. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов определяется по формуле где ОФ н - стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода ОФ вв среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде ОФ выб среднегодовая стоимость выбывающих из эксплуатации в плановом периоде основных фондов.

ОФ п. ам среднегодовая стоимость полностью амортизируемых основных фондов. 4. Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов на среднюю норму амортизации. 5. Амортизационные отчисления являются целевым источником финансирования капитальных вложений, поэтому в полном объеме направляются на эти цели. Пояснения к расчетам таблицы 6 1. Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года определяется как разница между ценой этих остатков и их производственной себестоимостью. 2. Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах и по полной себестоимости определяется по данным за год т.1. Прибыль по товарному выпуску равна разнице между его ценой и полной себестоимостью. 3. Для определения планируемых остатков нереализованной продукции на конец года используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции. где ОВ - однодневный выпуск товарной продукции N - норма запаса в днях. Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за 4-й квартал т.1 и делится на число дней в квартале 90 Однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции З за 4-й квартал т.1 на число дней в квартале 90 Прибыль в остатках определяется как разница их цены и себестоимости. 3. Объем реализуемой продукции в планируемом году РП определяется по формуле где Он.г остатки на начало года ТП - выпуск товарной продукции в планируемом году Ок.г остатки на конец года. Методика для расчета объема реализованной продукции в действующих ценах, по полной себестоимости и по прибыли - единая.

Пояснения к расчетам таблицы 9 1. Расчет источников финансирования капитальных вложений осуществляется на базе исходных данных, приведенных в таблице 7. 2. В планируемом году предусмотрено освоение капитальных вложений производственного назначения в объеме 81000тыс. руб. и непроизводственного назначения - в объеме 3120тыс. руб. Именно столько источников финансирования необходимо привлечь для полного освоения планируемых капитальных вложений, поэтому фиксируем эти суммы в итоговой строке т.9. 3. Величина прибыли, предусмотренной на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, указана в т. 11 Данные к распределению прибыли . 4. Сумма амортизационных отчислений, направляемых на финансирование капитальных вложений производственного назначения, определена нами в т. 4. 5. Сумма плановых накоплений по смете на стоительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом, определяется умножением объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом на норму плановых накоплений. 6. Сумма средств, планируемых к поступлению в порядке долевого участия в жилищном строительстве, указана в т.7. 7. Прочие источники финансирования по условиям задачи отсутствуют. 8. Величина планируемого долгосрочного кредита определяется как разница общей потребности в источниках финансирования капитальных вложений и суммы уже определенных в таблице 5собственных и привлеченных источников. 9. Сумма процентов за долгосрочный кредит определяется умножением планируемой величины долгосрочного кредита на установленную процентную ставку.

Пояснения к расчетам таблицы 10 1. Данные для расчета показателей таблицы 10 представлены в т.7. 2. Нормативы оборотных средств по всем нормируемым категориям указаны в т.8, п. 3 3. Базой для расчета нормативов оборотных средств являются затраты определенного периода чаще всего 4-го квартала, учтенные в смете затрат - по производственным запасам - материальные затраты - по незавершенному производству - затраты на валовую продукцию - по готовым изделиям - производственная себестоимость товарной продукции. т.1 4. Затраты в день определяются делением общей суммы затрат 4-го квартала на число дней в квартале - 90. где ОЗ - однодневные затраты. 5. Нормы запаса в днях для всех нормируемых категорий указаны в таблице 8 п. 4 . 6. Нормативы на конец года по всем категориям оборотных средств определяются по формуле где Н - норматив на конец года N - норма запаса в днях. 7. Прирост или снижение норматива определяется как разница норматива на конец года и норматива на начало года. 8. Расчет норматива оборотных средств по расходам будущих периодов имеет свои особенности. Он определяется путем корректировки норматива на начало года на величину планируемого изменения этого норматива - снижение увеличение . 9. После определения общего прироста потребности в оборотных средствах следует установить источники его финансирования.

По условию задачи источниками финансирования прироста оборотных средств определены - прирост устойчивых пассивов и прибыль.

Величина прироста устойчивых пассивов определена условиями задачи. Величина прибыли, предусмотренной на финансирование прироста оборотных средств, определяется как разница общего прироста и суммы прироста устойчивых пассивов, уже учтенного в качестве источника финансирования.

Пояснения к расчетам таблицы 13 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности определены в т. 6 п.14 2. Операционные доходы и расходы приведены в т. 5 3. Внереализационные доходы и расходы приведены так же в т. 5 4. Прибыль планируемого года определяется сложением всех доходов и вычитанием всех расходов себестоимости, операционных и внереализационных Пояснения к расчетам таблицы 14 1. Прибыль к распределению - это прибыль планируемого года т. 13, п.16 . 2. Налоги на прибыль и на прочие доходы даны в т.11. 3. Отчисления в резервный фонд, даны в т.11 4. Величина прибыли, предусматриваемая на финансирование прироста оборотных средств, определена в таблице 10. п.7. 5. Остальные данные к распределению прибыли отражены так же в т. 11. 6. Обслуживание долгосрочного кредита берем из т.9 7. Сумму дивидендов определяем как остаток после вычитания из суммы прибыли к распределению всех планируемых отчислений.

Пояснения к финансовому плану балансу доходов и расходов 1. Баланс доходов и расходов - это сводный плановый документ, который составляется на материалах проведенных ранее расчетов.

Он состоит из двух частей - доходной и расходной.

Каждая часть разделена на три раздела, характеризующих результаты текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Перед составлением баланса следует заполнить шахматную ведомость, для проверки правильности расчетов. 2. После отражения всех планируемых доходов и расходов, подсчитываются итоги разделов доходной и расходной частей, сальдо результатов текущей, инвестиционной и финансовой деятельности доходы - расходы . 3. Превышение доходов над расходами свидетельствует о наличии нераспределенной прибыли и должно соответствовать её значению. 4.Превышение расходов над доходами свидетельствует о недостатке источников финансирования планируемых расходов и необходимости корректировки расходной части или поиска дополнительных источников финансирования.

Список использованной литературы. Бланк И.А. Управление прибылью К. Ника-Центр , 1998 544 с Серия Библиотека финансового менеджера Вып. 2 . Экономика предприятия Пер. С нем М. ИНФРА-М, 1999 928 с. Экономика предприятия Учебник Под ред. проф. О.И. Волкова 2-е издание, переработано и дополнено М. ИНФРА 1999 520с. Экономика предприятия Учебник для вузов Л.Я. Аврашков, В.В. Адамчук, О.В. Антонова и др. под ред. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара 2-е изд перераб.

И доп М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998 742с. Планирование на предприятии.

Учебник Горемыкин В.А Бугулов Э.Р Богоолов А.Ю М. Информационно-издательский дом Филинъ , 1999 328 с. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства М. СОФИТ, 1999. Экономика предприятия Учебник для вузов Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара 3-е изд перераб. и доп М. ЮНИТИ-ДАНА, 2001 718 с. Зайцев П.Л. Экономика промышленного предприятия М. ИНФРА - М, 1998. Экономическая стратегия фирмы под ред. Градова А.П С-Пт. Специальная