Методика аналзу банквсько дяльност

Методика аналзу банквсько дяльност. При проведенн аналзу банквсько дяльност важливо використовувати таку методику, яка б найбльшою мрою сприяла його ефективност.

Пд методикою варто розумти сукупнсть способв, правил заходв щодо найбльш доцльного виконання яко-небудь роботи. В аналз банквсько дяльност методика явля собою сукупнсть аналтичних способв правил дослдження дяльност банку, спрямованих на дослдження рзних обктв аналзу, що допомагають одержати найбльш повну оцнку про фнансову стйксть прибутковсть банку, що б бралося до уваги кервництвом банку при прийнятт управлнських ршень щодо вироблення подальшо полтики розвитку банку.

Для одержання обктивних результатв, що реально служили б пдвищенню ефективност функцонування банку, при аналз банквсько дяльност доцльно видлити так етапи його проведення - на першому етап уточнюються обкти, мета задач аналзу, складаться план аналтично роботи - на другому етап розробляться система рзних показникв, за допомогою яких характеризуться обкт аналзу - на третьому етап збираться готуться до аналзу необхдна нформаця перевряться точнсть, приводиться в порвнянний вид т.д на четвертому етап проводиться порвняння фактичних результатв з показниками плану за звтний перод, фактичними даними минулих рокв перодв з основними показниками банкв-конкурентв т.д на пятому етап проводиться детальний аналз збрано нформац за допомогою рзних методв аналзу банквсько дяльност - на шостому етап виявляються вдхилення фактично отриманих результатв вд планових або нормативних, а також причини таких вдхилень можливост по хньому усуненню або полпшенню - на сьомому етап на пдстав результатв аналзу пропонуються рекомендац з удосконалення управлння активно-пасивними операцями змна структури активв пасивв з мнмальним рвнем рзних банквських ризикв.

При проведенн аналзу банквсько дяльност необхдно мати аналтичн матерали, як б дозволили одержати достоврну, повну всебчну нформацю про банк його фнансове становище результати його дяльност.

Такою нформацю насамперед баланс банку звт про прибутки збитки.

Баланс комерцйного банку це бухгалтерський баланс, у якому вдображено стан власних залучених коштв банку хн розмщення в кредитн й нш активн операц. За даними балансу здйснються контроль за формуванням розмщенням грошових ресурсв, станом кредитних, розрахункових, касових та нших банквських операцй, включаючи операц з цнними паперами. Баланси комерцйних банкв головною частиною хньо звтност, хнй аналз дозволя контролювати лквднсть банкв, удосконалювати управлння банквською дяльнстю.

Кервництво банкв, використовуючи звти нших банкв, знайомиться з станом хнх справ при встановленн кореспондентських вдносин, наданн кредитв т.д. Баланси банкв будуються за унфкованою формою. Ступнь деталзац операцй обмежена комерцйною тайною, характерною для практики комерцйних банкв, працюючих в умовах конкуренц. Звичайно, у балансах не видляються сумнвн збитков операц, страхов резерви, як використовуються для покриття цих операцй.

Одночасно повинна бути забезпечена врогднсть наочнсть балансу, з тим щоб не пдрвати конкурентноздатност банкв доври до них. 20 Банквськ баланси вдносяться до засобв комерцйно нформац, вони вдповдають основним вимогам оперативност, конкретност, солдност. Оперативнсть банквського балансу виявляться у його щоденному складанн. Банквський баланс джерелом конкретно нформац про наявнсть коштв платоспроможност його клнтв, кредитних ресурсв х розмщення, надйност та стйкост самого банку.

При складанн банквських балансв використовуються принципи групування операцй за економчно однордними ознаками з лквднстю статей що знижуться по активу, та з ступенем затребування коштв по пасиву, що зменшуться. Рахунки номенклатури балансу банкв подляються на балансов позабалансов. Балансов рахунки бувають пасивними й активними. Засоби на пасивних рахунках ресурсами банку для кредитування проведення нших банквських операцй. Заборговансть на активних рахунках показу використання напрям цих ресурсв.

На пасивних рахунках вдображаються фонди банку, кошти пдпримств, органзацй, фзичних осб, доходи державного бюджету, депозити, кошти в розрахунках, прибуток банку, кредиторська заборговансть, нш пасиви залучен кошти, враховуючи суми рефнансування, отриман вд нших банкв. На активних рахунках враховуються готвка в касах банку, короткостроков довгостроков кредити, витрати державного бюджету, витрати на каптальн вкладення, дебторська заборговансть, нш активн вдвернен кошти.

На позабалансових рахунках показуться рух цнностей документв, що надходять в установи банкв на збереження, нкасо або на комсю. Сюди вдносяться також знаки оплати державного збору, бланки строго звтност, бланки акцй, акц за дорученням на збереження, нш документи цнност. Вдмнними рисами балансв комерцйних банкв невелика питома вага власних коштв перевага в пасив короткострокових ресурсв. В умовах, коли законодавством передбачаться визначене спввдношення мж власними залученими ресурсами, комерцйн банки пдтримують, як правило, власн кошти на мнмально припустимому рвн. При цьому основним джерелом покриття активних операцй виступають короткостроков ресурси.

Питома вага капталовкладень в актив комерцйних банкв невелика. 2. Аналз витрат комерцйного банку 2.1. Значення, завдання та нформацйне забезпечення аналзу витрат банку Аналз витрат комерцйного банку здйснються з метою визначення напрямкв та можливостей збльшення його прибутку та пдвищення рентабельност на основ ефективного-управлння витратами.

Отже, значення аналзу доходв та витрат поляга у тому, що вн необхдною умовою ефективного управлння фнансовою дяльнстю може розглядатися як допомжна функця системи управлння витратами комерцйного банку. Завдання аналзу витрат визначаються його метою мсцем в систем управлння дяльнстю банку. Основними завданнями аналзу витрат комерцйного банку оцнка виконання кошторису витрат аналз структури витрат аналз динамки витрат в цлому, за складом та структурою оцнка впливу факторв на утворення витрат в цлому та за видами аналз рвня витрат комерцйного банку визначення тенденцй змни абсолютного обсягу, структури рвня витрат за тривалий перод оцнка спввдношення доходв та витрат комерцйного банку визначення прибутку збитку комерцйного банку до оподаткування. 9, c. 223-225 нформацйне забезпечення аналзу витрат формуться вдповдно до завдань, як належить виршити.

Побудова нформацйно бази аналзу витрат рунтуться на класифкац економчно нформац за джерелами утворення.

Правова нформаця мститься у законах Украни, як регламентують дяльнсть банквсько системи наприклад, Закон Украни Про банки банквську дяльнсть, а також у законах, що визначають загальн правов засади регулювання дяльност субктв економчних вдносин Украни наприклад, Закон Украни Про оподаткування прибутку пдпримств. 2, 4 Джерелом директивно нформац постанови Кабнету Мнстрв Украни, постанови накази Мнстерства фнансв Украни, Нацонального банку Украни, нших мнстерств та вдомств, виконання яких обовязковим для комерцйних банкв наприклад, нструкця НБУ Про порядок регулювання та аналз дяльност комерцйних банкв. 3 Нормативно-довдкова нформаця мститься у збрках галузевих, вдомчих, мжгалузевих нормативв, прейскурантах, каталогах, проспектах.

Джерелами нормативно-правово нформац також рзномантн рекомендац щодо органзац методики фнансового аналзу дяльност банкв. Характерною рисою нормативно-довдково нформац необовязковий для застосування характер. Не зважаючи на це, у фнансовому аналз доходв витрат нормативно-довдкова нформаця вдгра важливу роль за допомогою аналтик визнача оптимальний шлях виршення завдань аналзу.

Фнансовий план комерцйного банку джерелом планово нформац щодо очкуваних витрат звтного пероду. Ця нформаця застосовуться як база порвняння фактичних показникв з х плановими значеннями для оцнки виконання плану витрат в цлому, за складом структурою, а також при проведенн факторного аналзу витрат. Основними джерелами облково фактографчно нформац, яка характеризу витрати за певний перод, дан бухгалтерського та статистичного облку та звтност.

Облкова бухгалтерська нформаця отримуться методами суцльного безперервного спостереження, обовязкового документування та систематизац на вдповдних рахунках, На основ облково нформац складаються форми бухгалтерсько фнансово звтност. Витрати банку вдображаються у Звт про прибутки та збитки, який складовою фнансового звту комерцйного банку. За даними статистичного облку складаються вдповдн, форми статистично звтност. У фнансовому аналз витрат нформаця, джерелом яко статистичний облк, застосовуться поряд з нформацю, що надходить з бухгалтерського облку.

Статистична нформаця застосовуться для дослдження окремих фнансово-господарських ситуацй, наслдком яких суттв вдхилення здйснених витрат вд очкуваних значень. нформацйна система управлння витратами банка подну вс види економчно нформац, незалежно вд джерела утворення. 2.2. Загальний аналз витрат Для забезпечення фнансово-господарсько дяльност комерцйн банки здйснюють вдповдн витрати, обсяг та структура яких залежить вд обсягв та вартост витрачених у процес дяльност трудових, матеральних фнансових ресурсв.

Так само, як доходи, витрати - необхдна умова отримання прибутку. Без здйснення вдповдних витрат неможлива дяльнсть, навть снування комерцйного банку. Але на вдмну вд доходв, збльшення яких потенцйно збльшу прибуток, вплив на прибуток витрат носить зворотнй характер. Тому метою аналзу витрат х мнмзаця на основ ефективного використання ресурсв комерцйного банку. Аналз витрат здйснються за двома напрямками 1 загальний аналз витрат банку та 2 факторний аналз витрат банку.

В основ загального аналзу витрат лежить, х групування за одню або клькома класифкацйними ознаками. При цьому, бажано обрати таку систему групування, яка дозволила б видлити в окрем групи найбльш суттв витрати банку. Згдно з класифкацю, запропонованою для складання Звту про прибутки та збитки, витрати банку подляються на наступн групи процентн витрати комсйн витрати адмнстративн витрати витрати на персонал витрати на безнадйн та сумнвн борги непередбачен витрати.

У загальному аналз витрат застосовуються методи вертикального та горизонтального економчного аналзу Додаток 1, таблиця 1. 9, c. 241-242 Загальна оцнка динамки витрат ма здйснюватись у порвнянн з змною доходв банку. Тльки за ц умови можна визначити рвень управлння витратами. Ефективне управлння витратами передбача забезпечення випереджаючих темпв приросту доходв порвняно з темпами проросту витрат.

Тому, оцнюючи динамку витрат, необхдно порвняти середнй темп приросту витрат з середнм темпом приросту доходв. Якщо вдбуваться перевищення приросту доходв над витратами можна вважати ознакою стаблзац структури доходв витрат, що за нших рзних умов свдчить про виважену полтику управлння доходами витратами банку. Проте, розглядаючи динамку витрат за напрямками утворення, необхдно памятати, що досить часто зменшення х абсолютного розмру свдчить про скорочення обсягу активних операцй, на забезпечення яких витрачено вдповдн кошти.

Тому, зважаючи на зменшення загального обсягу витрат звтного року на 3329,3 тис. грн. порвняно з попереднм роком, не слд поспшати з позитивною оцнкою. Остаточну оцнку можна скласти тльки за результатами факторного аналзу, який дозволить визначити чинники скорочення витрат. Дослджуючи темпи приросту окремих видв витрат, можна визначити проритети, яких дотримувалось кервництво банку в управлнн його дяльнстю у звтному роц. Дослдження динамки витрат на здйснення торговельних операцй потребу вивчення причин, що зумовили високий темп х приросту у звтному роц. Виходячи з того, що торгвля цнними паперами, валютою, ншими фнансовими нструментами за значимстю поступаться процентним операцям, операцям з цнними паперами, навть, комсйним операцям, як мають здйснювати комерцйн банки як субкти фнансового ринку доцльнсть приросту торговельних витрат на 401,54 виклика сумнв.

Разом з тим, у звтному роц комерцйн банки потрапили у скрутну економчну ситуацю, яка призвела до уповльнення темпу приросту процентних активв порвняно з середнм темпом приросту активв банку.

Пошук альтернативних шляхв пдтримання доходност та прибутковост банку призвв до суттвих зрушень в активах, як наслдок до змни структури витрат. Для визначення доцльност полтики управлння витратами банку необхдно розглянути динамку коефцнтв витратовддач за рзними видами доходних активв, обчислених як вдношення вдповдних доходв до витрат, що обумовлюють х отримання табл. 2 Дан таблиц 2 свдчать про позитивн тенденц змни коефцнтв витратовддач загальн змни призвели до пдвищення витратовддач на 0,407 1,449 1,042. Це означа, що внаслдок здйсненних змн у звтному роц на кожну гривню витрат отримано на 40,7 коп. бльше, нж у попередньому.

Дещо несподваним суттве зниження торговельних операцй. Скорше за все, це наслдок конюнктурних змн на фондовому та валютному ринках, як не були заздалегдь передбачен кервництвом банку. Проте, навть псля зниження витратовддач торговельних операцй бльше нж у 4 рази, цей показник залишаться дуже високим заслугову на позитивну оцнку.

Таблиця 2 Динамка коефцнтв витратовддач ПоказникЗвтний ркПопереднй рк - 1 2 3 4Загальний коефцнт витратовддач1,4491,0420,407Коефцнти вддач процентних витрат комсйних витрат витрат на здйснення операцй 1,068 3,661 77,545 0,858 1,243 322,562 0,210 2,418 245,017 Отже, у сфер здйснення банквських операцй полтика управлння витратами може бути визнана доцльною та ефективною.

Деяке збльшення адмнстративних витрат при зниженн витрат персонал не виклика занепоконня зростання цих витрат при загальному збльшенн доходв свдчить про дотримання банком досить жорстоко економ у витрачанн коштв на власн функцональн потреби. Пдвищення питомо ваги вдрахувань до резервв наслдком активно полтики банку у галуз залучення платних коштв. Збльшення процентних платних зобовязань, зростання х питомо ваги у пасивах банку Ма призводити до адекватного зростання вдрахувань до резервв.

До нших витрат належать витрати на аудит, маркетинг та рекламу, сплачен банком штрафи та пен. Ц витрати бажано вивчати окремо за кожним видом. Високий темп приросту цих витрат у звтному роц спостергаться на фон низько питомо ваги 0,51 у загальних витратах тому не може вплинути на загальну позитивну оцнку динамки витрат. Завершуючи загальний аналз витрат обчислюють рвень витрат по вдношенню до середнх залишкв активв банку, визначених згдно з балансом, оцнюють його динамку.

При загальному зростанн витрат, що свдчить, перш за все, про розширення обсягв дяльност банку, рвень витрат повинен мати тенденцю до повльного зниження. Рвень витрат УВ може обчислюватись, виходячи з загального х обсягу або за кожним видом витрат окремо, за формулою 4 де В - витрати банку, грн А - середн залишки активв банку або залишки активв на кнець пероду, грн. Приклад. Загальн витрати комерцйного банку складають 30778,4 тис. грн а залишки активв на кнець пероду 1230,2 тис. грн тод Тенденця зниження рвня витрат, яка вдповда нормальному розвитку банку див. Додаток 1, таблиця 1, обумовлена тим, що збльшення обсягу дяльност банку до певного рвня супроводжуться зростанням тльки умовно-змнних витрат, а умовно-постйн витрати при цьому залишаються незмнними.

Саме це сприя уповльненню темпу приросту обсягу витрат порвняно з темпом приросту активв банку. 9, c. 241-245 2.3. Факторний аналз витрат Операцйн витрати комерцйного банку складають процентн витрати, витрати на здйснення операцй з цнними паперами, ноземною валютою, комсю за отриман банком послуги та деяк нш витрати на здйснення банквських операцй.

Основною складовою операцйних витрат процентн витрати, як спрямовуються на забезпечення операцй комерцйного банку щодо залучення фнансових ресурсв. Вдповдно до джерел утворення залучен кошти комерцйних банкв подляються на дв категор депозити, до яких належать кошти на рахунках юридичних фзичних осб та депозитн сертифкати позики у вигляд отриманих банком кредитв та у вигляд випущених банком боргових зобовязань.

За використання коштв банки сплачують власникам коштв певний доход у вигляд процентв на вкладений каптал. Ц процентн виплати визначають вартсть залучених банком коштв. Тобто вартсть залучених банком коштв процентними витратами комерцйного банку. Процентн витрати складають основну частину всх витрат банку. У деяких банках вони досягають 80 бльше процентв загальних витрат. Саме тому дослдженню процентних витрат придляться особлива увага.

Загальна сума процентних витрат за певний перод дорвню сум процентв, сплачених за кожним конкретним вкладом, рахунком або випущеним банком борговим зобовязанням 5 де В - процентн витрати банку, грн. Sj - обсяг залучених коштв з джерела j грн. qj - норма плати за використання коштв з j-го джерела, j - вид джерела залучених коштв n - кльксть джерел залучених коштв. Приклад. Обсяг залучених коштв з джерела 1 становить 431 тис. грн джерела 2 117 тис. грн. Норма плати за використання коштв з 1-го джерела 10 , 2-го 7 . У фнансовй практиц вартсть фнансових ресурсв визначаться у вигляд ефективних процентних ставок i, як обчислюються аналогчно до ефективних ставок простих процентв, що використовуються в аналз доходност операцй або 6 де q - ставка процентв за перод нарахування, К - кльксть днв у роц t - тривалсть операц, днв m - кльксть нарахувань процентв за рк. Ефективна процентна ставка дозволя врахувати при аналз строк, протягом якого використовуться позиковий каптал.

Виходячи з того, що ставка процентв q представля собою вдношення витрат В до суми залучених за даною угодою коштв S, ставку q для дано угоди можна обчислити за формулою або 7 На основ останнього рвняння можна визначити вартсть залучених коштв за кожною угодою та оцнити процентн витрати в цлому як суму витрат за кожною угодою щодо залучення коштв та 8 де j - порядковий номер зобовязання угоди банку.

Якщо банк залуча кошти у вигляд кредитв, х вдносна вартсть визначаться рчною, ставкою процентв i. Знаючи вдносну вартсть окремих операцй банку, повязаних з залученням коштв, можна обчислити середню вдносну вартсть залучених коштв i 9 де Врчн - рчна сума процентних витрат, грн. Зплатн - середн залишки на рахунках залучених банком платних коштв, грн. Приклад.

Комерцйний банк отримав мжбанквський кредит на суму 1000 тис. грн термном 180 днв за ставкою 18. Сума процентних витрат за даною угодою склада Виходячи з цього, рчна ефективна ставка процентв дорвню 36 За умови, що витрати банку на залучення коштв визначаються з використанням облково ставки наприклад, при випуску дисконтних депозитних сертифкатв, сума витрат обчислються за формулою 10 де Вjдисконт - сума процентних витрат за дисконтним депозитним сертифкатом сума дисконту, грн. n - термн вд моменту облку до дати погашення, рокв d - рчна облкова ставка ставка дисконту, S - сума, яка ма бути сплачена за грошовим зобовязанням, грн. Виходячи з цього, ефективна рчна ставка рвень витрат банку за даною операцю буде дорвнювати 11 де Р - цна продажу дисконтного сертифката, яка визначаться шляхом дисконтування його номнально вартост S, грн. Здйснюючи вдповдн перетворення, отримамо 12 Приклад.

Банк випустив депозитн сертифкати на загальну суму 500 тис. грн. термном 3 мсяц з нарахуванням процентв за ставкою 40 рчних.

При погашенн сертифкатв сума процентних витрат банку за використання коштв, залучених шляхом випуску даних сертифкатв, склада Виходячи з цього, можна обчислити продажну вартсть дисконтних сертифкатв та рвень витрат банку за даною операцю ефективну рчну ставку процентв тобто Процентн витрати комерцйного банку дослджують у рамках загального аналзу витрати а також за окремими операцями, як призводять до утворення процентних витрат, або за групами аналогчних операцй.

Загальний аналз процентних витрат передбача х групування за видами депозитв позик, за термном х надання, за умовами виплати процентв тощо. При цьому може обчислюватись не тльки сума питома вага окремих видв витрат, але й ефективна рчна ставка в цлому за процентними витратами за кожною групою витрат.

Встановлення причин змни процентних витрат передбача використання факторного аналзу. Факторний аналз процентних витрат може здйснюватися за конкретними видами витрат з урахуванням умов залучення коштв. У цьому випадку можна використовувати наступн факторн модел. Для залучення кредитних ресурсв або 13 Для дисконтних сертифкатв або 14 Оскльки ц рвняння вдображають функцональний звязок мж факторами результатами для дослдження кльксного впливу факторв на результат, застосовують методи детермнованого факторного аналзу.

За умови, якщо аналтика задовольнить узагальнена оцнка впливу факторв на змну обсягу процентних витрат, для аналзу доцльно застосовувати двофакторну мультиплкативну модель 15 де З - середн залишки або залишки на кнець пероду на рахунках пасиву балансу, де облковуються зобовязання банку, грн. LB - середньозважена процентна ставка, що сплачуться банком за використання залучених коштв На завершення факторного аналзу необхдно визначити, за рахунок яких операцй зросли процентн витрати, обрати шляхи х зниження у майбутньому.

Факторний аналз процентних витрат здйснються аналогчно до факторного аналзу процентного доходу складаться з наступних етапв 1. Побудова детермновано двофакторно мультиплкативно модел, яка вдобража звязок процентних витрат В з залишками зобовязань З середньозваженою процентною ставкою LB, що сплачуться банком за використання залучених позикових коштв 15. 2. Визначення абсолютно змни процентних витрат у звтному перод 16 де В1 , В0 - вдповдно процентн витрати звтного попереднього перодв, тис. грн. 3. Оцнка кльксного впливу чинникв на змну процентних витрат 17 18 де абсолютна змна процентних витрат внаслдок змни вдповдних чинникв величини зобовязань З середньозважено процентно ставки LB, тис. грн абсолютна змна у звтному перод чинникв, що обумовлюють змну процентних витрат, середньозважена процентна ставка, що сплачувалась банком за використання залучених позикових коштв у попередньому роц, у вигляд десяткового дробу - величина зобовязан банка на кнець звтного року, тис. грн. 4. Оцнка сукупного впливу чинникв на змну процентних витрат 19 Результати факторного аналзу процентних витрат комерцйного банку узагальнено у табл. 3. Таблиця 3 Розрахунок впливу чинникв на змну процентних витрат комерцйного банку ПоказникУмовне позначенняЗвтнй ркПопереднй ркАбсолютне вдхиленняВсьогоУ тому числ внаслдок впливу чинниквЗLBПоказники фнансово звтност Процентн витрати, тис. грн. Зобов язання на кнець року, тис. грн. В З 15145,2 77326,3 17539,8 80827,0 -2394,6 -3500,7 -759,7 -1634,9 Розрахунковий показник Середньозважена процентна ставка за зобов язаннями банка ц вигляд десяткового дробу LB0,1958610,217004-0,021143 Дан табл. 3. свдчать про те, що зменшення величини процентних витрат наслдком скорочення зобовязань банка зниження вартост позикових коштв. Якщо зменшення вартост позикових коштв с безумовно позитивним чинником, який спричиня зменшення процентних витрат на одиницю зобовязань банка, то доцльнсть скорочення обсягу зобовязань потребу обрунтування на тй пдстав, що це може стати причиною зменшення фнансового потенцалу банку негативно вплинути на обсяг його дяльност.

У даному випадку цього не сталося, тому що банк суттво збльшив власний каптал.

За даними факторного аналзу приймають ршення щодо змни структури вдповдних пасивв з метою зниження процентних витрат шляхом змни структури депозитв за термнами залучення змни структури депозитв за групами клнтв банку зменшення питомо ваги платних ресурсв у сукупних пасивах на основ пдвищення частки власних коштв банку змни структури обсягу зобовязань за термнами, залучення та умовами позики.

Аналогчно обчислються вплив факторв на витрати за операцями з цнними паперами, як сплачуються банком у вигляд процентв дивдендв.

Для визначення впливу на обсяг витрат застосовуться факторна модель 21 де SN - вартсть цнних паперв за номналом, грн. Узагальнений факторний аналз здйснються за даними Балансу Звту про прибутки збитки на основ модел 22 де В - витрати на здйснення операцй з цнними паперами грн. З - залишки на рахунках пасиву балансу, на яких облковуються цнн папери, грн. LB - середньозважена процентна ставка, яку банк сплачу за цнними паперами 9, c. 245-253 Середньозважена процентна ставка за зобовязаннями банка обчислються як вдношення процентних витрат до величини зобовязань, обчислено згдно з балансом на кнець пероду.

Обчислення здйснються методами детермнованого факторного аналзу.

Факторний аналз витрат на сплату комс за отриман послуги здйснються окремо за кожним видом послуг, факторами першого порядку, що визначають суму комсйних витрат, обсяг наданих послуг даного виду та х вартсть у розрахунку на одиницю послуг.

Витрати на забезпечення функцонування банку, амортизацйн вдрахування на вдновлення основних засобв, господарськ витрати тощо за свом складом дуже близьк до витрат пдпримств невиробничо сфери.

Вони подляються на матеральн та прирвнян до них трудов витрати. На обсяг матеральних витрат впливають так фактори, як кльксть використаних матеральних ресурсв, та цни на одиницю кожного виду ресурсв, вартсть основних засобв та норми амортизац, обсяг робт послуг, виконаних стороннми органзацями та цни тарифи на ц роботи та послуги. Трудов витрати залежать вд чисельност працвникв банку, х квалфкацйно та посадово структури, рвня окладв та ставок заробтно плати тощо. При аналз витрат на забезпечення функцонування банку окремо дослджуються витрати на утримання апарату управлння.

Методика аналзу витрат на забезпечення функцонування банку аналогчна до методик, як застосовуються для аналзу витрат пдпримств невиробничо сфери. Зазвичай так методики поднують прийоми загального факторного аналзу. ВИСНОВКИ Розглядаючи цю тему курсово роботи Органзаця витрат комерцйного банку ми намагались вивчити проаналзувати теоретичн аспекти прослдкувати х практичне застосування.

Керуючись у робот нормативними та нструктивними матералами, ми прагнули як найповнше виявити рзн тенденц спрогнозувати на майбутн дяльнсть банку. У першому роздл розглянуто теоретичн аспекти формування витрат комерцйного банку. У другому роздл ми провели аналз витрат, х динамку, а також проаналзували х структуру. Проаналзувавши витрати комерцйного банку, динамку абсолютних й вдносних показникв у цлому за групами витрат, можна видлити основн причини змни хнього рвня, щоб прийняти необхдн управлнськ ршення для х зниження та зробити наступн висновки 1 для забезпечення фнансово-господарсько дяльност комерцйн банки здйснюють вдповдн витрати, обсяг та структура яких залежить вд обсягв та вартост витрачених у процес дяльност трудових, матеральних фнансових ресурсв 2 для визначення надйност стабльност комерцйного банку, перш за все, аналзують його доходи витрати, як являються основними показниками результативност фнансово дяльност банку.

Адже, чим бльшими доходи меншими витрати тим бльшим прибуток банку, звсно, бльш стабльншим банк 3 витрати - необхдна умова отримання прибутку.

Без здйснення вдповдних витрат неможлива дяльнсть, навть снування комерцйного банку 4 тенденця зниження рвня витрат, яка вдповда нормальному розвитку банку, обумовлена тим, що збльшення обсягу дяльност банку до певного рвня супроводжуться зростанням тльки умовно-змнних витрат, а умовно-постйн витрати при цьому залишаються незмнними. Саме це сприя уповльненню темпу приросту обсягу витрат порвняно з темпом приросту активв банку 5 зменшення величини процентних витрат наслдком скорочення зобовязань банка зниження вартост позикових коштв.

Якщо зменшення вартост позикових коштв безумовно позитивним чинником, який спричиня зменшення процентних витрат на одиницю зобовязань банка, то доцльнсть скорочення обсягу зобовязань потребу обрунтування на тй пдстав, що це може стати причиною зменшення фнансового потенцалу банку негативно вплинути на обсяг його дяльност 6 оскльки банки Украни, та взагал кредитн установи, працюють у сфер ризику, то тут важко планувати прогнозувати конкретно на певн пероди.

Завдяки проведеному аналзу легше буде передбачити, як фактори можуть вплинути на розмр витрат можливо уникнути негативного впливу деяких факторв на кнцевий результат дяльност банку прибуток. Для укранських банкв зараз актуально забезпечити ринкову дисциплну. Дотримання ма бути обов язкове всма суб ктами ринку. Адже тльки дючи за правилами, як встановлено, можливо стаблзувати банквську дяльнсть сприяти економчному зростанню.

Адже банки - кровоносн судини економчного органзму.