Формирование резервов по возможным потерям по ссудам и учет операций по его формированию

Формирование резервов по возможным потерям по ссудам и учет операций по его формированию. В целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования банковской системы России коммерческие банки обязаны формировать резерв на возможные потери по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам в дальнейшем резерв создается в обязательном порядке всеми банками, небанковскими кредитными организациями, а также их филиалами далее по тексту все кредитные организации и их филиалы именуемые банками по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска.

Списание с баланса ссуд, выданных клиентам банка за счет целевых централизованных ресурсов и перенесение задолженности по таким кредитам, включая начисленные, но не полученные в срок просроченные проценты по ним, на внебалансовые счета банка не аннулирует ссудную задолженность коммерческого банка перед Банком России, которая подлежит погашению в соответствии с ранее заключенными кредитными договорами.

Перспективы развития различных форм обеспечения возвратности кредита. Перспективы развития в нашей стране различных форм обеспечения возвратности кредита, применяемых в зарубежной практике, необходимо связывать с оценкой риска, который содержит каждая из них. Интересен опыт по использованию системы трехбалльной оценки эффективности разных форм обеспечения возвратности и установления в соответствии с ней максимального предела кредитования.

Ниже приведена сводная таблица, в которой указана дифференцированная оценка в баллах этих форм. Оценка эффективности различных форм обеспечения кредита. Форма обеспечения возвратности кредитаКоличество балловМаксимальная сумма кредита в к обеспечению1231. Ипотека 360-802. Залог вкладов, находящихся в банке, который предоставил кредит. 31003. Поручительство гарантии 2В зависимости от степени кредитоспособности поручителя гаранта до 1004. Залог ценных бумаг 2Ценные бумаги, приносящие твердый процент 70-80, акции 50-605. Уступка требований по поставке товаров или оказании услуг. 1 20-406. Передача права собственности120-50 Наибольшее количество баллов, означающее наибольшую эффективность, имеют ипотека и залог депозитных вкладов.

В этих случаях наблюдается сравнительно высокий размер максимальной суммы кредита относительно представленного обеспечения кредита. В тоже время сложность оценки ипотеки снижает максимальный уровень кредита. Более низкую оценку в баллах получили поручительства гарантии и залог ценных бумаг.

Максимальная сумма кредита при наличии поручительства при высокой кредитоспособности поручителя может достигать 100 если кредитоспособность поручителя сомнительна, степень риска возрастает, и поэтому банк вправе снизить сумму предоставленного кредита по сравнению с суммой, указанной в договоре о поручительстве или в гарантийном письме. Заключение.

В общем виде сложившаяся система кредитования представляет собой обновленную систему, при которой, однако, еще сосуществуют как старые, так и новые формы кредитования, по существу, воспроизводит черты переходного периода от централизации к децентрализации управления экономикой, кладет основу для развития предпринимательства как в хозяйстве, так и в банковской сфере. Новые качества кредитного механизма, однако, продолжают сдерживаться. Внедрение единого подхода к кредитованию на базе укрупненного объекта явилось положительным процессом. Вместе с тем, в ходе банковской реформы оно привело к определенному перегибу, к тому, что все предприятия стали кредитовать по единообразной схеме только под укрупненный объект.

Создалось такое положение, когда все предприятия заемщики оказались одетыми в одну и ту же серую шинель, хотя в этом не было никакой необходимости, поскольку ряду предприятий требовался кредит не под совокупный укрупненный объект, а под отдельный, частный объект. Современная практика в значительной степени преодолела этот негативный момент.

Во-первых, появились ссуды, выражающие не совокупные, а частные потребности хозяйственных организаций. Во-вторых, схема кредитования совокупного объекта там, где это оказалось необходимым, сохранила определенные отраслевые особенности. Сложилась, таким образом, система многовариантного кредитования, когда предприятия и банки, пользуясь своим правом, применяют ту форму, которая, по их мнению, является наиболее подходящей. Новая система кредитования базируется на традиционных общих и специфических принципах, в том числе срочности и обеспеченности учитывается также платный характер кредита.

Вместе с тем, содержание ряда из них существенно изменилось. Известно, что еще несколько лет назад существовала категория хорошо и плохо работающих предприятий, к кредитованию которых применялся дифференцированный режим. Сложившаяся в настоящее время система учитывает кредитоспособность клиента, снижающую риск несвоевременного возврата кредита.

Впервые при объявлении заемщика неплатежеспособным коммерческий банк вправе поставить вопрос о передаче его оперативного управления администрации, назначенной с участием банка кредитора, а также о его реорганизации и ликвидации. Изменения коснулись и принципа обеспеченности кредита, отношениям к ссудам, не имеющим непосредственного материального обеспечения таковым считался сверх нормативный оплаченный остаток товарно-материальных ценностей. Опыт показал, что наличие такого материального обеспечения еще не дает уверенности в современности возврата ссуд. Одно дело материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твердого сбыта, другое дело реализуемые активы, имущество заемщика в целом.

Неуверенность в материальных запасах как обеспечения кредита позволило ряду экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения самые надежные, в то время, как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями их нет в запасах все они находятся в обороте, напротив, является самым надежным.

Конечно в современных условиях, когда товарный дефицит стал тотальным, трудно говорить о проблемах реализации, однако его время пройдет, бесспорно, товары появятся, а значит, встанет проблема их сбыта. Поэтому необеспеченные ссуды, в том их понимании, как это складывалось при прежней практике, уже не могут быть причиной столь заметного беспокойства банка. С позиции возврата окажутся менее надежными т.е. ссуды, которые не имеют достаточных гарантий.

Признаком современной системы кредитования предприятий служит переход именно к таким формам, которые в большей степени гарантируют возврат банковской ссуды. С точки зрения обеспеченности возврата кредита более надежными с позиции мировой практики являются залоговое право в том числе ипотека, заклад, залог ценных бумаг, поручительства и гарантии, в целом система страхования. Кредитный механизм органически включающий данные формы, дает возможность банку укрепить свою независимость и тем самым снизить кредитный риск. В целом можно надеяться, что в значительной степени изменившаяся система кредитования предприятий позволит оценить ее как модель, в большей степени соответствующую рыночным отношениям, переходу от централизованных к децентрализованным методам управления.