Краткая характеристика деятельности предприятия

Краткая характеристика деятельности предприятия. Открытое акционерное общество Витебские ковры основано на базе одного из старейших и крупнейших предприятий легкой промышленности витебского производственного коврового объединения.

Коллектив предприятия на протяжении многолетней истории неоднократно был победителем выставок достижений народного хозяйства, Всесоюзного и республиканского соревнования, заносился на республиканскую Доску Почета и в Книгу летописи трудовых совершений.

В республиканском соревновании коллективов производственных объединений и предприятий концерна Беллегпром за звание Лучшее предприятие отрасли по итогам работы за 2003 год ОАО Витебские ковры признано победителем по текстильной отрасли с вручением Переходящего вымпела и присуждением первой денежной премии.

Аналогичной награды предприятие было удостоено и по итогам работы за первое полугодие 2004 года. Продукция предприятия экспортировалась на международные выставки-ярмарки, начиная с 1960 года в следующих странах Эфиопии, Индии, Ираке, Бразилии, Италии, Германии, Швеции, Индонезии, Сирии, Турции, Греции, Ливии, Финляндии, Англии, Голландии, Монголии, Польши, Югославии, Бельгии, Болгарии, КНДР. В состав открытого акционерного общества Витебские ковры входят 3 фабрики ткацко-отделочная фабрика фабрика прошивных ковровых изделий фабрика нетканых материалов.

Основная продукция, выпускаемая на предприятии - ковры и ковровые изделия 1. Тканые жаккардовые однополотные 3-х и 4-х цветные жаккардовые 2-х полотные пятицветные жаккардовые 2-х полотные восьмицветные аксимистерские с аффектирующими нитями дорожка прутковая. 2. Прошивные ковровые изделия 3. Пряжа полушерстяная для своего потребления 4. Ватин 5. Байка обувная В состав в ткацко-отделочные фабрики головное предприятие входят 1. Прядильное производство 2. Ткацкое производство 3. Отделочный цех 4. Служба главного специалиста по механике и энергетике 5. Участок ширпотреба 6. Транспортный цех В состав фабрики прошивных ковровых изделий входят 1. Производство прошивных ковровых изделий 2. Отделочное производство.

Основной стратегией ОАО Витебские ковры является восстановление объемов производства и расширение рынков сбыта ковровых изделий и покрытий, в первую очередь на территории государств - участников СНГ, удовлетворение потребностей населения Республики Беларусь в качественных ковровых изделиях, повышения их потребительских свойств, качественных и эстетических показателей выпускаемой продукции.

В 2004 году ОАО Витебские ковры получило сертификат по системе менеджмента качества 9000 2000. ОАО Витебские ковры имеет кооперированные связи с другими предприятиями.

Основой кооперированных связей является поставка сырья, либо другими словами система материально-технического обеспечения. Так Гродненское ПО Химволокно поставляет жгутовую нить, оршанский льнокомбинат - льняную пряжу, Новоплоцкое ПО Полимир - нитрон. Есть связи не только с предприятиями нашей республики, но и со странами ближнего зарубежья, а именно с Россией.

Российское ОАО Татшерсть поставляет предприятию шерсть, Воронежсинтезкаучук - латекс, Химпром города Чебоксары и Пигмент города Тамбов - красители, Московкие ЗАО Техоснастка и ООО Кард-Лайн - техоснастку. Свою готовую продукцию предприятие отправляет на продажу. ОАО Витебские ковры имеет свои каналы сбыта в Республике Беларусь и за ее пределами. Следует отметить, что на территории республики в 2002 и 2003 годах действовали квоты, которые устанавливало Министерство торговли. Активную торговлю предприятие ведет с Российской Федерацией, получая при этом российский рубль, который необходим при расчетах за сырье.

К новым видам деятельности предприятия относится фирменная торговля. На предприятии за данный вид деятельности отвечает отдел фирменной торговли и рекламы. ОАО Витебские ковры имеет 3 фирменных магазина в Витебске, по одному в Поставах, Могилеве, Гомеле и Минске, а также два магазина в Смоленске.

В 2002 году работало 10 в 2001 - 9 фирменных магазинов. Общая площадь магазинов составляет 2817,4 м2, площадь торговых залов - 1455,6 м2. Товарооборот за 2002 год составил 1025 млн. рублей. Прибыль по фирменной торговле за 2002 год составила 43,7 млн. рублей, рентабельность - 3,5 в 2001 - 10 . ОАО Витебские ковры является предприятием коллективной формы собственности с преобладающей долей государства 51,1 в уставном фонде и входит в состав Белорусского государственного концерна легкой промышленности концерн Беллегпром. Производственные мощности ОАО Витебские ковры составляют 5194 тыс. м2. В 2003 году производственные мощности были использованы на 82 . Вся продукция предприятия сертифицирована и соответствует ГОСТам и международным стандартам.

Около 41 ковровых изделий реализуется на рынках СНГ в 2002 - 23 . На предприятии осуществляется технологическая специализация. Учитывая результаты деятельности ОАО Витебские ковры, для оценки уровня управления с позиции экономической эффективности можно использовать следующие показатели, приведенные в таблице 1.2.2. Данные таблицы говорят о довольно хорошем состоянии на предприятии. Если рассматривать общие показатели такие, как абсолютная ликвидность и рентабельность реализации, то, очевидно, их резкое увеличение на 11,76 и 17,7 соответственно.

Срок оборачиваемости продукции снизился, что является также положительной тенденцией. В общем, вырисовывается следующая картина снижаются запасы готовой продукции, т.к. уменьшаются сроки ее реализации, что в свою очередь приводит к увеличению прибыли и, соответственно, к увеличению рентабельности. Технико-экономическая характеристика предприятия рассматривается и излагается с позиции анализа работы предприятия в современных условиях хозяйствования.

Приведем данные для сравнительного анализа технико-экономических показателей за 2 года 2002г. и 2003 г. в таблице 2.1.1. Таблица 2.1.1 - Основные технико-экономические показатели Наименование показателя Ед. изм. 2002 2003 Изменение Абсолютное отклонение Темп роста, Объем реализованной продукции тыс.руб. 36354468 58311203 21956735 160,4 Товарная продукция в действующих ценах 2003 г. тыс.руб. 30464800 36114554 5649754 118,5 Товарная продукция в сопоставимых ценах 2003 г. тыс.руб. 37742215 42345106 460291 112,5 Среднесписочная численность всего чел. 1363 1235 -128 90,6 Среднесписочная численность ППП чел. 1225 1087 -138 88,7 Балансовая прибыль тыс.руб. 4049363 4333351 283988 107,0 Чистая прибыль тыс.руб 3033444 3457248 423804 113,9 Прибыль к распределению тыс.руб 2874950 3293625 418675 114,6 Затраты на рубль товарной продукции коп. 87,88 87,12 1,68 Рентабельность 17,1 14,8 -2,3 Фонд заработной платы тыс.руб. 3489968 4057715 567747 116,3 Среднемесячная заработная плата ППП тыс.руб. 256 328 72 128,12 Текучесть кадров 10 8 -2 Полная себестоимость тыс.руб. 26027741 31463489 Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод о том, что 2003 год для предприятия был довольно удачным.

Товарная продукции в сопоставимых ценах увеличилась на 12,5 , рентабельность продукции уменьшилась на 2,3 . На предприятии наблюдалось в 2003 снижение численности на 9,4 , однако нам известно, что это произошло из-за введения нового более технологичного оборудования, которое требует меньшего количества работников.

Текучесть же кадров на предприятии имеет склонность к снижению, так за 2003 год по сравнению с 2002 годом этот показатель снизился на 2 , составив при этом 8 . Среднемесячная заработная плата увеличилась на 128,12 , но этот процент нельзя назвать объективным, т.к. в нем заложена и инфляция.

Более подробно данные, относящиеся к данной работе, будут рассмотрены в следующих главах. 2.2 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

В частности, от обеспеченности предприятия, трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются 1 изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям 2 определение и изучение показателей текучести кадров 3 выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования. Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность Отчет по труду, данные табельного учета и отдела кадров. У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической табл. 2.2.1. Таблица 2.2.1 Обеспеченность трудовыми ресурсами Как видно из данных табл. 2.2.1, численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась по сравнению с плановым показателем на 94,46 , а по сравнению с прошлым годом на 89,50 . Численность работников аппарата управления снизилась по сравнению с планом и составила 93,43 по сравнению с плановым показателем и 88,94 по сравнения с предыдущим годом. Численность рабочих тоже снизилась как по отношению к плану, так и по отношению к прошлому году, и составила 94,64 и 89,59 соответственно.

Снижение численности наблюдается и по другим категориям персонала.

Это говорит о том, что на анализируемом предприятии используются только интенсивные факторы развития производства, так как производственное задание выполняется причем выпуск продукции в 2003 году по сравнению с 2002 увеличился. В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала предприятия. Ее изменение отражено в таблице 2.2.2. Из данных видно, что на анализируемом предприятии повышается производственный потенциал удельный вес рабочих фактически выше его величины в прошлом году и выше, чем предусматривалось планом. Таблица 2.2.2 - Изменение структуры трудовых ресурсов Из таблицы 2.2.2 мы видим, численность персонала основной деятельности на предприятии снизилась по сравнению с предыдущим годом.

Удельный вес рабочих увеличился, что является благоприятным фактором в развитии предприятия.

Численность аппарата управления на ОАО Витебские ковры в 2003 году несколько уменьшилась по сравнению с соответствующими периодами в прошлом, однако их удельный вес с изменился незначительно в связи с тем, что численность ППП также постепенно сокращалась. Снижение численности специалистов - это результат начатой работы по внедрению мероприятий интенсификации расширение зон обслуживания линейным персоналом, т. е. увеличение коэффициента управляемости на основе повышения должностных окладов и ставок в порядке внедрения на производстве новых методов экономического руководства.

Численность и удельный вес руководителей на предприятии также снижается. По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных, занятых непосредственно изготовлением основной продукции, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания. Зачастую низкий уровень механизации труда этих рабочих ведет к тому, что их удельный вес значительно выше в общей численности персонала и доходит на отдельных производственных участках до 50 . Это обстоятельство в значительной степени снижает общий эффект работающих.

На ОАО Витебские ковры соотношение между основными и вспомогательными рабочими равно 52 и 48 соответственно. Удельный вес основных рабочих больше, чем вспомогательных. Это положительное явление, однако эта разница очень невелика, и при небольшом изменении в пользу вспомогательных рабочих может возникнуть отрицательная тенденция.

Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнями, половозрастной и внутрипроизводственной структурами см. таблицы 2.2.3 и 2.2.4 . Мы видим, что наибольшая часть рабочих 958 человек или 75,4 имеют общее среднее образование, приблизительно по 6-9 имеют среде специальное, профессионально-техническое и общее базовое и лишь 16 человек 1 - высшее образование.

По возрастному составу большинство рабочих предприятия - это люди от 30 до 50 лет, однако в целом разделение рабочих по возрасту достаточно равномерно. 67,7 рабочих 861 человек составляют женщины, что связано со спецификой отрасли. Что касается обучения рабочих, то всего его прошли 357 человек, то есть около трети общей их численности, из них 36 человек в связи с высвобождением. Большинство рабочих 245 человек или 68 обученных повысили квалификацию, остальные были переподготовлены 88 человек или обучены смежным профессиям.

Один человек был обучен впервые. Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т. д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание. Рассмотрим распределение работников аппарата управления по полу, возрасту, стажу, образованию по состоянию за 2003 год. Для этого воспользуемся данными, приведенным в таблице 2.2.3, полученным из отчета формы 6-т Кадры, а также Сводки состава работников. Таблица 2.2.3 - Кадры 2002 и 2003 год. Наименование показателя 2002 2003 год Списоч. чис-ть р-ков на конец года Категории Из графы 1 женщины Всего служащие из них рабочие руководи-тели специалис-ты другие служащие Всего работников 1595 1510 247 239 116 115 121 114 10 10 1348 1271 1066 1030 в том числе имеющих высшее образование 167 156 139 140 76 76 63 64 28 16 107 100 среднее специальное 199 197 77 77 32 34 44 41 1 1 122 120 125 125 общее среднее 1122 1066 30 21 7 4 14 9 9 9 1092 1045 769 748 общее базовое 107 91 1 1 1 1 106 90 65 57 Имеют возраст до 16 лет 16-24 111 80 3 2 1 - 2 2 108 78 62 57 25-29 210 188 13 10 3 2 10 8 197 178 136 134 30 39 36 3 4 - 1 3 3 36 32 30 28 31 44 43 4 6 2 4 2 2 40 37 36 35 32-39 369 347 37 38 18 19 18 18 1 1 332 309 286 259 40-49 567 581 121 118 53 53 59 56 9 9 446 463 401 410 50-54 170 159 39 38 20 20 19 18 131 121 104 94 55 и старше 85 76 27 23 19 16 8 7 58 53 11 13 из них женщины старше 55 11 13 7 2 4 1 3 1 4 11 из них мужчины старше 60 21 20 2 2 1 1 1 1 19 18 По стажу за 2003 год до 1 года 1 3 2 от 1 до 3 4 5 3 от 3 до 5 3 4 4 от 5 до 10 17 17 1 17 от 10 до 15 8 11 13 от 15 до 20 22 20 3 30 свыше 20 29 33 5 51 Женщин 1066 1030 160 169 46 62 104 97 10 10 906 861 Из таблицы 2.2.3 видно, что большую часть работников предприятия в 2003 году составляют женщины 65,6 . При этом доля женщин, работающих в аппарате управления, составляет 70,1 53,9 руководителей, 85,1 специалистов и 100 других служащих. Можно заметить, что наименьший удельный вес женщин среди руководителей, хотя при этом женщин-руководителей на предприятии больше, чем мужчин.

Отсюда видно, что даже на предприятии, где в основном работают женщины, мужчины традиционно занимают многие руководящие посты.

Анализируя возрастной состав работников аппарата управления, легко увидеть, что большую часть 49,4 составляют работники от 40 до 49 лет. Также довольно много работников старше этого возраста. Приток молодых специалистов на предприятие незначителен работают всего 22 человека 31 года и младше, однако это объясняется небольшой текучестью кадров на предприятии и практически полным отсутствием в связи с этим свободных рабочих мест. Численность работников старше трудоспособного возраста в аппарате управления незначительна 2 руководителя и 2 специалиста. Как уже упоминалось ранее, кадровый состав на предприятии постоянен и текучесть кадров небольшая, поэтому естественно, что стаж работы на предприятии среди служащих довольно высок.

Многие работают на предприятии уже более 20 лет 67 человек. Бульшая часть нынешнего состава работает более 5 лет. Менее 5 лет работают всего 20 человек, причем за последний год на работу устроилось всего 3 специалиста и 1 руководитель.

По сравнению с 2002 годом рассмотренные показатели существенно не изменились, их структура приблизительно та же. Большинство работников аппарата управления в 2003 году имели высшее образование 58,6 . Это на 2,4 больше, чем в предыдущем году 56,2 . Увеличение среди работников аппарата управления людей с высшим образование должно благоприятно сказываться на деятельности предприятия. 32,2 имели среднее специальное образование в 2002 году - 31,2 , у 21 человека 8,7 - общее среднее образование хотя в 2002 году их было 30 человек или 12,1 и всего 1 человек, как и в 2002 году, имел общее базовое образование.

Из этого всего можно сделать вывод, что образовательный уровень работников аппарата управления ОАО Витебские ковры достаточно высок.

Рассмотрим, как за последний год работникам предприятия удалось повысить квалификацию.

Для этого проанализируем таблицу из отчета формы 6-т Кадры. Таблица 2.2.4 - Профессиональное обучение работников Профессиональное обучение кадров на предприятии идет довольно быстрыми темпами за 2003 год из работников аппарата управления было обучено 63 человека из них 43 руководителя, 17 специалистов и 3 других служащих, что составляет 26,4 от их общего числа.

Практически все из них 61 человек повышали свою квалификацию. 2 человека прошли переподготовку, причем оба в связи с высвобождением. Следует отметить, что один из работников повышал свою квалификацию за границей.

Наиболее ответственным этапом в анализе обеспеченности рабочей силой предприятия является изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей 1 коэффициент оборота по приему рабочих Кпр Кпр 2 коэффициент оборота по выбытию Кв 3 коэффициент общего оборота Коб 4 коэффициент текучести кадров КТ 5 коэффициент постоянства состава персонала предприятия Кп.с 6 коэффициент восполнения работников Квосп Рассчитаем данные коэффиценты для предприятия ОАО Витебские ковры и проследим их динамику за последние два года 2002 и 2003 год. Для этого составим таблицу 2.2.5. Таблица 2.2.5 - Движение рабочей силы Показатели 2002 2003 Изменение Принято на предприятие 81 85 4 Выбыло с предприятия 237 172 -65 В том числе по собственному желанию и соглашению сторон 134 103 -31 за нарушение трудовой дисциплины 21 13 -8 по сокращению численности 22 21 -1 Среднесписочная численность работающих 1547 1409 -138 Количество работников, проработавших весь год 1358 1338 -20 Коэффициенты оборота по приему 0,05 0,06 0,01 оборота по выбытию 0,15 0,12 -0,03 общего оборота 0,21 0,18 -0,02 текучести кадров 0,10 0,08 -0,02 постоянства состава персонала предприятия 0,88 0,95 0,07 восполнения работников 2,93 2,02 -0,90 Как можно судить из полученных значений показателей, предприятие относительно неплохо справляется с вопросами, связанными с движением трудовых ресурсов.

Среднесписочная численность работающих была снижена в 2003 году на 138 человек.

Так, текучесть кадров составила в 2003 году 8 . Это, конечно, не так мало, однако на общем уровне по сравнению с другими предприятиями все же неплохо.

Кроме того, это на 2 меньше, чем в предыдущем году. То есть мы видим, что ее темпы уменьшаются. Текучесть кадров в основном связана с увольнением работников по собственному желанию и соглашению сторон.

За нарушение трудовой дисциплины было уволено 13 работников на 8 человек меньше, чем в предыдущем году. При этом коэффициент восполнения работников равен 2,02, то есть на место каждого уволившегося предприятие берет двух новых работников. В условиях кризиса это неблагоприятное явление. Однако, опять же, этот коэффициент снизился по сравнению с 2002 годом 2,93 . Итак, показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции.

Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия. 2.3 Анализ использования фонда рабочего времени Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию табл. 2.3.1 . Таблица 2.3.1 - Использование трудовых ресурсов предприятия Фонд рабочего времени Ф зависит от численности рабочих Т , количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год ДР и средней продолжительности рабочего дня ЧСМ Ф Т Ч ДР Ч ЧСМ. На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 99904 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц ДФчр Тф - Тпл Ч ДплР Ч ЧСМ пл 1076 - 1261 Ч 222 Ч 8,0 - 108336 ч ДФд ДфР - ДплР Ч Тф х ЧСМ пл 224,1 - 222 Ч 1076 Ч 8,0 18077 ч ДФп ЧСМ ф - ЧСМ пл Ч ДфР Ч Тф 8,0 - 7,96 Ч 222,4 Ч 1076 - 9645 ч. Всего - 99904 ч. Как видно из приведенных в таблице данных, планом намечалось улучшить использование рабочего времени.

Каждый член трудового коллектива в отчетном году должен был отработать 222 рабочих дня вместо 204,4 за прошлый год. Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось за счет проведения мероприятий по сокращению простоев и совпадения праздничных дней с выходными днями.

План был перевыполнен на 0,95 то есть вместо планируемых 222 дней было отработано 222,4 . Планом также намечалось снизить и внутрисменные потери рабочего времени в расчете на одного члена трудового коллектива на 0,05 часа 8 - 7,95 , что обеспечивало увеличение отработанного времени на 11,1 ч 0,05 Ч 222 . Этот план выполнить не удалось, однако внутрисменные потери рабочего времени все же снизились на 0,01 ч. 7,96 - 7,95 на человека по сравнению с прошлым годом.

Увеличение средней продолжительности рабочего дня отнюдь не говорит еще об улучшении использования рабочего времени. Увеличение средней продолжительности рабочего дня свидетельствует об увеличении среднего пребывания рабочих на работе и ничего не говорит об увеличении собственно рабочего времени.

В трудовом коллективе планировалось увеличение продолжительности работы каждым рабочим на 26,915 ч за счет сокращения целодневных потерь на 16,695 7,95 Ч 2,1 и внутрисменных на 10,22 0,05 Ч 204,4 , но плановое задание не было выполнено. При изучении в трудовом коллективе использования рабочего времени анализ следует проводить по двум направлениям определить уменьшение рабочего времени вследствие уменьшения численного состава трудового коллектива, с одной стороны, и выявить потери рабочего времени - с другой.

Для этого рассчитывают количество рабочего времени исходя из фактической численности рабочих и планового количества часов работы одного рабочего, равное в нашем примере 1910976 ч 1776 Ч 1076 . Путем сравнения полученной величины с плановой определяют уменьшение рабочего времени благодаря сокращению численности. В анализируемом трудовом коллективе за счет этого фактора уменьшение рабочего времени составило - 108336 ч. Однако, сопоставляя плановое рабочее время, рассчитанное на фактическую численность рабочих 1910976 ч с фактически отработанным рабочим временем 1919408 тыс. ч, можно установить, что в трудовом коллективе одновременно допущены и потери рабочего времени в количестве 84,32 ч. При этом необходимо учесть, что действительные потери рабочего времени больше отчетных 8 ч в расчете на одного рабочего на время, отработанное сверхурочно каждым рабочим, т. е. 27,4 ч 29500 1076 , что составляет 19,4 ч 27,4 - 8 , или 1919408 - 29500 - 1910976 1076. Эти потери рабочего времени следует подразделить на целодневные и внутрисменные.

Каждый член трудового коллектива в среднем переработал 2,1 рабочих дня 224,1 - 222 , а все рабочие 2259,6 дн. 1076 Ч 2,1 . При плановой продолжительности рабочего дня 8 ч целодневных потерь рабочего времени не было, а рабочие переработали по сравнению с планом 18077 ч а в расчете на одного рабочего 16,2 8 Ч 2,1 , зато внутрисменные потери рабочего времени составили 9645, и соответственно 3,2 ч 19,4 - 16,2 на 1 рабочего.

Итак, в процессе проведения анализа использования рабочего времени устанавливаются общие потери рабочего времени, в том числе целодневные и внутрисменные. Общие потери рабочего времени ОЧ определяются путем вычитания из фактически отработанного времени всеми рабочими за отчетный период в урочное время из фактически отработанного времени вычитается время, отработанное сверхурочно времени, предусмотренного для выполнения планового задания по выпуску продукции, пересчитанного на фактическую численность рабочих.

Алгоритм расчета ОЧ Чф-ЧС - Чпл Тпл Ч Тф. Или путем вычитания из фактически отработанного времени времени, предусмотренного планом и скорректированного на фактическую численность рабочих, и прибавления к полученному результату числа часов, отработанных сверхурочно ОЧ Чф - Чпл Tпл - Tф - ЧС, Или путем умножения потерь рабочего времени, допущенных одним рабочим, на фактическую численность рабочих и прибавления к полученной величине отработанных сверхурочно часов ОЧ ЧфР - ЧплР Ч Тф - ЧС . Таким образом, общие потери рабочего времени, исчисленные по вышеуказанным формулам, составят соответственно ОЧ 1919584 - 31742 - 2019312 1137 Ч 1076 - 23134 ч. ОЧ 1919584 - 2019312 1137 - 1076 - 31742 - 23134 ч. ОЧ 1784 - 1776 Ч 1076 - 31742 - 23134 ч. Целодневные потери рабочего времени ОЧД тоже рассчитываются по нескольким формулам ОЧД Дф - Дпл Тпл Ч Тф, в днях ОЧДЧ Дф - Дпл Тпл Ч Тф Ч ЧфСМ, в часах или ОЧД ДфР - ДплР Ч Тф, в днях ОЧДЧ ДфР - ДплР ЧТф Ч ЧфСМ, в часах. Итак, целодневные потери рабочего времени определяются по формуле 6.6 как разность между отработанными днями фактически и по плану, пересчитанные на фактическую численность рабочих ОЧД 241131,6 - 252414 1137 Ч 1076 2260 дней ОЧдЧ 241131,6 - 252414 1137 Ч 1076 Ч 7,96 17986 ч. Целодневные потери рабочего времени определяются по формуле 6.8 путем умножения целодневных потерь рабочего времени одним рабочим на фактическую численность рабочих ОЧД 224,1 - 222 Ч 1076 2260 дней а в часах 224,1 - 222 Ч 1076 Ч 7,96 17986 ч. Внутрисменные потери рабочего времени ОЧВ рассчитываются двумя путями либо из общих потерь рабочего времени 23134 ч. вычитаются целодневные потери, исчисленные в часах 17986 ч, либо как изменение средней продолжительности рабочего дня, умноженное на количество дней, отработанных одним рабочим фактически, и умноженное на фактическое количество рабочих, т.е. ОЧВ ОЧ - ОЧДЧ , ОЧВ - 23134 - 17986 41120 ч. или ОЧВ ЧфСМ - ЧплСМ Ч ДфР Ч Тф -Чс, т. е. путем умножения изменения в средней продолжительности рабочего дня на фактическое количество отработанных дней одним рабочим и на численность рабочих общее количество отработанных чел дн. и прибавления к полученному результату часов сверхурочной работы ОЧВ 7,96 - 8 Ч 224,1 Ч1076 - 31742 - 41120 ч. После изучения потерь рабочего времени обычно определяют непроизводительные затраты рабочего времени, однако на предприятии ОАО Витебские ковры этот показатель не рассчитывается, так как здесь нет затрат на исправление брака.

Это связано с тем, что продукции более низкого качества присваивается более низкий сорт, и она все равно поступает на продажу.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени табл. 2.3.2 . Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Таблица 2.3.2 - Анализ использования фонда рабочего времени Показатель на 1 рабочего Отклонение от плана план факт на 1 рабочего на всех рабочих Календарное количество дней 365 365 Количество нерабочих дней - всего 104 92 В том числе праздничные 9 9 выходные дни 95 83 Номинальный фонд рабочего времени, дни 261 273 Неявки на работу, дни 39 48,9 9,9 10652,4 В том числе ежегодные отпуска 27 27,95 0,95 1022,2 отпуска по учебе 0,1 0,15 0,05 53,8 неявки с разрешения администрации 2,2 2,2 2367,2 отпуск по инициативе администрации 0,14 0,14 150,64 болезни 10,7 10,8 0,1 107,6 прогулы 0,01 0,01 10,76 простои 6,66 6,66 7166,16 прочие неявки, разрешенные законом 1,2 0,99 -0,21 -225,96 Явочный фонд рабочего времени, дни 222 224,1 2,1 2259,6 Средняя продолжительность рабочей смены 8 7,96 -0,04 -43,04 Полезный фонд рабочего времени, ч 1776 1784 8 8608 Сверхурочно отработанное время, ч 27 27 29500 Из данных анализа использования рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана в расчете на 1 рабочего на 9,9 дня. Практически все показатели, кроме прочих неявок, превысили плановое значение.

Большая часть потерь 7166,16 2367,2 150,64 10,76 Ч 8 43,04 77601,12 ч вызвана субъективными факторами неявки с разрешения администрации, отпуск по инициативе администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.

Недопущение их равнозначно высвобождению 44 работников 77601,12 1776 . Результаты анализа обобщаются в таблицу 2.3.3. Из данных табл. 2.3.3 видно, что на анализируемом предприятии потери рабочего времени на одного трудящегося составили 21,5 ч, а на предприятии - 23134 ч. Это говорит о возможности значительного повышения на данном предприятии интенсивности живого труда.

Таблица 2.3.3 - Обобщение результатов анализа Показатели По плану Фактически 1. Количество отработанного времени, ч 252414 241131,6 В том числе сверхурочно, ч 31742 Общие потери рабочего времени, ч - 23134 В том числе целодневные, ч 17986 внутрисменные, ч - 41120 2. Общие потери рабочего времени одним рабочим, ч - 21,5 В том числе Целодневные, ч. 16,7 Внутрисменные, ч 38,2 Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени ПРВ по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции ДВП ПРВ Ч ЧВпл 77601,12 Ч 19,06 руб. 1479077 руб. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников.

Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда. 2.4 Анализ производительности труда Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида трудоемкость продукции или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим.

Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Таблица 2.4.1 Исходные данные для факторного анализа Показатель План Факт Отклонение Объем производства продукции, тыс. руб. 38497059 42345106 3848047 Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала ППП 1335 1261 -74 рабочих ЧР 1137 1076 -61 Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала Уд , 85,17 85,33 0,16 Отработано дней одним рабочим за год Д 222 224,1 2,1 Средняя продолжительность рабочего дня П , ч 8 7,96 -0,04 Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год Т , чел ч 2019312 1919584 -99728 в том числе одним рабочим, чел ч 1776 1784 8 Среднегодовая выработка, тыс. руб. одного работающего ГВ 28836,75 33580,58 4743,83 одного рабочего ГВ 33858,45 39354,19 5495,74 Среднедневная выработка рабочего ДВ , тыс. руб. 152,52 175,61 23,09 Среднечасовая выработка рабочего ЧВ , тыс. руб. 19,06 22,06 3,00 Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП Тэ, чел ч. 52596,60 Изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов, 508141,27 Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов ГВ Уд Ч Д Ч П Ч ЧВ Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц. Таблица 2.4.2 - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц По данным табл. 2.4.1 и 2.4.2, среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 4748 тыс. руб. Она возросла на 54 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, на 273 тыс. за счет увеличения количества отработанных дней в связи с минимумом целодневных простоев и на 4566 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих.

Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 146 тыс. руб. Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки ГВ Д Ч П Ч ЧВ. Таблица 2.4.3 Расчет влияние факторов на уровень среднегодовой выработки рабочих способом абсолютных разниц Фактор ДГВ, тыс. руб. количества отработанных дней одним рабочим за год 320,28 продолжительности рабочего дня -170,89 среднечасовой выработки 5346,35 Итого 5495,74 Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки.

К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением.

Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки.

Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показатели ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства. Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов ДВПстр и кооперированных поставок ДВПкп, а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени Тн и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП Тэ, которую нужно предварительно определить.

На ОАО Витебские ковры непроизводительные затраты не рассчитываются, так как там не учитывается брак, а продукция становится более низкого сорта.

Алгоритм расчета ЧВусл1 ВПф ДВПстр Тф Тэ Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приближены к плановым.

Второй условный показатель отличается от второго тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Тэ. ЧВусл2 ВПф ДВПстр Тф Разность, между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки в связи с внедрением мероприятий НТП Если же сравнить второй условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции Таблица 2.4.4 Изменение среднечасовой выработки Показатели Изменение ЧВусл1 21,21355655 ДЧВинт 2,15 Чв усл2 21,794808 ДЧВТэ 0,58125145 ДЧВстр 0,27 Баланс 3,00 Таким образом, всё факторы, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа.

В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы фондовооруженность или энерговооруженность труда процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.

Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим ДГВXi ДЧВ Xi Ч Дф Ч Пф Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала ДГВXi ДГВXi Ч Удф Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет иго фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала ДВПXi ДГВXi Ч ПППф, или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия ДВПXi ДЧВXiЧ Пф Ч Дф Ч Удф Ч ПППф Из таблицы 2.4.5 видно, какие факторы оказали положительное, а какие - отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда, и выпуск продукции.

На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровни данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

Таблица 2.4.5 - Результаты факторного анализа Фактор ДЧВ, тыс. руб. ДГВ, тыс. руб. ДГВ, тыс. руб. ДВП, тыс. руб. 1. Численность персонала -2133919,38 2. Среднегодовая выработка одного работника 5981966,375 Итого 3848047 2.1. Удельный вес рабочих 54,36 68553,85285 2.2. Количество отработанных дней одним рабочим за год - 320,28 273,29 344624,1275 2.3. Продолжительность рабочего дня - -170,89 -145,82 -183881,588 2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих - 5346,35 4561,99 5752669,983 Итого - 5495,74 4743,83 5981966,375 2.4.1. Организация производства интенсивность труда 2,15 3833,67 3271,23 4125024,299 2.4.2. Повышение технического уровня производства. 0,58 1036,86 884,74 1115658,413 2.4.3. Структура производства 0,27 475,82 406,02 511987,271 Итого 3,00 5346,35 4561,99 5752669,983 Основные направления поиска резервов роста производительности труда вытекают из самой формулы расчета ее уровня ЧВ ВП Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем а увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения.

В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются б сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях а происходит увеличение объема выпуска продукций при снижении затрат труда на ее производство б объем продукции растет быстрее, чем затраты труда в объем продукции растет при неизменных затратах труда г объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда д объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда. 2.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала. Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом где П - прибыль от реализации продукции ЧР - среднесписочная численность работников В - выручка от реализации продукции KL- среднегодовая сумма капитала ВП - стоимость выпуска продукции в действующих ценах П ЧР - рентабельность персонала П В - рентабельность оборота KL ЧР- капиталовооруженность труда В ВП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции ВП ЧР - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.

Таблица 2.5.1 - Данные для факторного анализа рентабельности персонала Показатель 2002 2003 Отклонение Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 4344396 4691933 347537 Среднесписочная численность персонала, чел. 1547 1409 -138 Выручка от реализации продукций, тыс. руб. 35321856 43982706 8660850 Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб. 37742215 42345106 4602891 Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, 93,59 103,87 10,2801405 Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. 21813000 30668000 8855000 Прибыль на одного работника, тыс. руб. 2808,27 3329,97 521,702247 Рентабельность продукции, 15,1 14,8 -0,3 Рентабельность оборота, 12,30 10,67 -1,6317786 Коэффициент оборачиваемости капитала 1,62 1,43 -0,1851467 Сумма капитала на одного работника, тыс. руб. 14100,19 21765,79 7665,59742 Среднегодовая выработка работника в текущих ценах отчетного периода, тыс. руб. 24397,04 30053,30 5656,26827 По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота.

Прибыль на одного работника таблица 2.5.1 выше плановой на 521,7 тыс. руб в том числе за счет изменения Таблица 2.5.2 - Изменение прибыли на одного работника по первой модели Показатели Изменение капиталовооруженность 1526,72 оборачиваемость капитала -495,65 рентабельность оборота -509,37 Итого 521,70 Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет производительности труда, удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске, рентабельности продаж.

Таблица 2.5.3 - Изменение прибыли на одного работника по второй модели Показатели Изменение Производительность труда 651,08 удельный вес РП в общем объеме ее выпуска 379,99 рентабельность продаж -509,37 Итого 521,70 Вторая модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала.

Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора см. таблицу 2.4.5 нужно умножить на удельный вес реализованной в прошлом году продукции в общем ее выпуске и на прошлогодний уровень рентабельности оборота.

Таблица 2.5.4 - Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала Факторы изменения среднегодовой выработки Расчет влияния Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб. 1. Удельный вес рабочих в об щей численности персонала ДГВУД Ч ДРПплЧ RОБпл 625,78 2. Количество отработанных дней одним рабочим за год ДГВД Ч ДРПплЧ RОБпл 3145,810907 3. Средняя продолжительность рабочего дня ДГВП Ч ДРПплЧ RОБпл -1678,51482 4. Среднечасовая выработка ДГВУД Ч ДРПплЧ RОБпл 61540,24343 Итого 63633,32 4.1. Организация производства интенсивность труда ДГВОП Ч ДРПплЧ RОБпл 37654,20177 4.2. Повышение технического уровня производства ДГВТэ Ч ДРПплЧ RОБпл 10183,99503 4.3. Структура производства ДГВСТР Ч ДРПплЧ RОБпл 4673,541441 Итого 52511,73825 Из таблицы 2.5.4 видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала.

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии. 2.6 Анализ трудоемкости продукции Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции.

Трудоемкость единицы продукции ТЕ рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении.

Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции. Полученный показатель- обратный среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда.

Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана, оргтехмероприятий внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда, увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда.

Таблица 2.6.1 - Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции Показатель Прошлый год Отчетный год Рост уровня показателя, план факт план к прошлому году факт к прошлому году факт к плану Выпуск продукции, тыс. руб. 37742215 38497059 42345106 102,00 112,20 110,00 Отработано всеми рабочими человеко-часов 1956429 2019312 1919584 103,21 98,12 95,06 Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб ч 0,0518 0,0525 0,0454 101,19 87,45 86,42 Среднечасовая выработка, руб. 18,65 19,06 22,06 102,20 118,28 115,74 Из таблицы 2.6.1 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено.

Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году 101,19 , фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года 87,45 . Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость.

Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки 100 - 86,42 Ч100 86,42 15,71 И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции.

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Удельную фактическую трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма где ВПф - фактический объем валовой продукции ДВПстр -изменение объема валовой продукции за счет структуры производства Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции Тн - непроизводительные затраты времени как отмечалось ранее, они на исследуемом предприятии не рассчитываются Тэ - экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП. Расчет влияния факторов на изменение уровня трудоемкости продукции можно произвести по методике, описанной в главе, посвященной анализу производительности труда. Таблица 2.6.2 - Влияние факторов на изменение трудоемкости Фактор Изменение ЧВусл1 0,0460 ДЧВинт -0,0064 ЧВусл2 0,0448 ДЧВТэ -0,0012 ДЧВстр 0,0005 Баланс -0,0071 При анализе данной таблицы мы видим, что положительное влияние на изменение трудоемкости оказали изменения в организации производства -0,0064 чел ч и повышение технического уровня производства -0,0012 чел ч. Изменение структуры производства оказало отрицательное влияние на трудоемкость.

Для всесторонней оценки выполнения плана по трудоемкости продукции и выявления резервов роста производительности труда необходимо анализировать выполнение норм, выработки рабочими-сдельщиками индивидуально и в среднем по предприятию.

Таблица 2.6.3 - Выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками Уровень выполнения норм выработки, Число рабочих-сдельщиков до 100 1 100-105 102 105-110 137 110-120 144 120-130 31 130-150 28 150 и выше 5 Итого 448 По данным предприятия, средний процент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками равен 112,1 . В плане предусматривалось выполнение норм выработки в целом по предприятию на 110 . Следовательно, план по производительности труда рабочих-сдельщиков перевыполнен на 1,9 112,1 - 110 110 Ч 100 . Следовательно, вырастет и среднечасовая выработка рабочих в целом, тем более, что большинство рабочих являются сдельщиками.

Как показывают результаты анализа, задание по росту производительности труда не выполнено только одним рабочим, большинство же рабочих перевыполняют ее более, чем на 5 . Не предприятии есть 5 человек, которые перевыполняют норму выработки более, чем на 150 . 2.7 Анализ фонда заработной платы Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.

В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы оплаты труда, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Сведения об использовании средств, направляемых на потребление на ОАО Витебские ковры, представлены в табл. 2.7.1. Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Таблица 2.7.1 - Анализ использования средств, направленных на потребление за 2002-2003 гг. Вид оплаты Сумма, тыс.руб. 2002 2003 изменение Относительное изменение 1. Фонд оплаты труда 1.1. По тарифным ставкам и окладам 1.2. По сдельным расценкам 1.3. Вознаграждения несписочного состава 1.4.Выплаты стимулирующего характера За проф. мастерство Премии ежемесячные Др. выплаты стимулирующего характера Единовременные премии Единовременная мат. помощь 1.5. Выплаты компенсирующего характера 1.6. Оплата за неотработанное время 1.7. Др. выплаты, включаемые в ФЗП 3489968 1351042 517787 41586 1061435 284061 645764 51342 80268 188774 329262 82 4057715 1652183 617774 15296 1194375 287501 568863 26032 311979 270203 307626 258 567747 301141 99987 -26290 132940 3440 -76901 -25310 231711 81429 -21636 176 1,16 1,22 1,19 0,36 1,13 1,01 0,88 0,51 3,89 1,43 0,93 3,14 2. Прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе ФЗП 2.1. Компенсации, выходные пособия 2.2. Доплаты к пенсиям, единовременные пособия при выходе на пенсию 2.3. Материальная помощь оказываемая родителям при рождении ребенка за счет организации 2.4. Расходы на платное обучение работников в учебных заведениях 2.5. Расходы по оплате мед. учреждениям, здравоохранению, оказывающих помощь работникам 2.6. Стипендии студентам 2.7. Пособия, связанные с временной нетрудоспособностью из-за производственных травм 2.8. Доходы по акциям 2.9. Мат.помощь, оказываемая отдельным рабочим в связи со смертью близких 461116 10647 13098 1372 2147 5695 20724 21542 7452 1906082 7548 9345 2255 3512 2909 25494 69698 15709 1444966 -3099 -3753 883 1365 -2786 4770 48156 8257 4,13 0,70 0,70 1,64 0,51 1,23 1,23 3,23 2,1 3. Пособия за счет гос.соц.страх. и др. выплаты и расходы 399981 479977 79996 1,2 Доля в общей сумме, Фонда оплаты труда Прочие выплаты Выплаты за счет ФСЗН 80,21 10,60 9,19 80,01 9,63 10,36 Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в отчетном периоде ФЗП1 с базовой величиной фонда заработной платы ФЗП0 в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников ФЗП2003-ФЗП2002 4057715-3489968 567747 тыс.руб. Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета изменения объема производства продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты в отчетном периоде и базовой его величиной, скорректированной на индекс объема производства продукции.

На ОАО Витебские ковры индекс объема производства составил 1,012. При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.

Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Данные для расчета представлены в табл. 2.7.2. Таблица 2.7.2. Исходные данные для анализа фонда заработной платы Вид оплаты Сумма зарплаты, тыс. руб. 2002 2003 Изменение 1. Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные результаты 517787 642393 617774 558792 9987 -83601 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2. Доплаты 1351042 711307 1652183 953776 301141 242469 3. Всего оплаты труда рабочих без отпускных 3222529 3782525 559996 4. Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящаяся к переменной части 4.2. Относящаяся к постоянной части 73151 188101 56458 212389 -16693 24288 5. Оплата труда работников несписочного состава 6187 6343 156 6. Общий фонд заработной платы 6.1. Переменная часть 6.2. Постоянная часть 3489968 1239518 2250450 4057715 1239367 2818348 567747 -151 567898 7. Удельный вес в общем фонде ЗП, переменной части постоянной части 35,5 64,5 30,5 69,5 -5 5 На основании данной таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом изменения объема производства продукции ФЗПотн ФЗП1 - ФЗПск ФЗП1 - ФЗПпер.0 Ч Iвп ФЗПпост.0 ФЗПотн 4057715- 1239518 1,012 2250450 419005тыс. руб. ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы ФЗП1 - фонд зарплаты фактический в отчетном периоде ФЗПСК - фонд зарплаты плановый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции ФЗЛпер0 - переменная сумма базового фонда зарплаты ФЗПпост0 - постоянная сумма базового фонда зарплаты IВП - индекс объема выпуска продукции.

Следовательно, на ОАО Витебские ковры имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 419005 тыс. руб. В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции VВП , его структуры Уdi, удельной трудоемкости ТЕi и уровня среднечасовой оплаты труда ОТi. Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду заработной платы используем следующие данные таблица 2.7.3 . Таблица 2.7.3 - Расчет влияния факторов на отклонения по ФЗП Показатель Формула расчета Сумма, тыс. руб. Фонд заработной платы базовая величина VВПi0ЧТЕi0ЧОТi0 1239518 Базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции отчетного периода при базовой структуре ФЗП0ЧIВП 1239518Ч1.012 1254392 Базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции и фактическую структуру отчетного периода 26805087 0,19 1254523 Фактически при фактической удельной трудоемкости и базовом уровне оплаты труда 26805087Ч0,13Ч0,002592 1239232 Фактически в отчетном периоде 1239367 Изменение Абсолютное 1239367-1239518 -151 Относительное 1239367-1254392 -15025 Таблица 2.7.4 - Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, тыс. руб. Фактор Объем производства продукции 14874 Структура произведенной продукции 121 121 Удельная трудоемкость продукции -15281 -15281 Уровень оплаты труда 135 135 Итого -151 -15025 Следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев- профилакториев и т.д а также все виды доплат.

Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени.

Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, сред- ней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели ФЗП ЧРЧГЗП, ФЗП ЧРЧДкЧДЗП, ФЗП ЧРЧДЧПЧЧЗП. Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.7.5 Таблица 2.7.5 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы Показатель Значение показателя Изменение 2002 2003 Среднесписочная численность рабочих-повременщиков 738 748 -17 Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год 232 233 1 Средняя продолжительность рабочей смены, ч. 7,97 7,9 -0,07 Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб. 1239518 1239367 -151 Зарплата одного работника, руб. Среднегодовая 2096064 2515272 419208 Среднедневная 5825 6987 1162 среднечасовая 737 773 136 ФЗПчр ЧР1-ЧР0 Д0 П0 ЧЗП0 738-748 232 7,97 737 -13627429 ФЗПдн ЧР1 Д1-Д0 П0 ЧЗП0 748 233-232 7,97 737 4393670 ФЗПп ЧР1 Д1 П1-П0 ЧЗП0 748 233 7,9-7,97 737 -8991312 ФЗПЧЗП ЧР1 Д1 П1 ЧЗП1-ЧЗП0 748 233 7,9 773-737 1872507 Итого -151000 руб. Мы видим, что рост повременного фонда зарплаты произошел в основном за счет увеличения численности рабочих-повременщиков.

Снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

Фонд заработной платы управленческого персонала также может измениться за счет его численности и среднегодового заработка.

На данном предприятии произошло некоторое сокращение аппарата управления с 208 до 185 человек. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 43907 тыс. руб. ФЗПЧР ЧР1 - ЧР0 х ГЗП0 185-208 1909 -43907 тыс. руб. Из-за увеличения должностных окладов фонд зарплаты служащих увеличился на 48038 тыс. руб. ФЗЛГЗП ЧР1 ГЗП1 - ГЗП0 185 2406-1909 91945тыс. руб. Итого 48038 тыс. руб. Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень.

Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию.

При этом необходимо учитывать см. рис.2.3.1 что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты ГЗП Д П ЧЗП. Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников произведен приемом абсолютных разниц табл. 2.7.6 Таблица 2.7.6 - Анализ оплаты труда Категория работников Количество отработанных дней одним рабочим Средняя продолжительность рабочей смены, ч. Среднечасовая зарплата, руб. 2002 2003 2002 2003 2002 2003 Рабочие-сдельщики 232 233 7,97 7,97 1174 1221 Рабочие-повременщики 232 233 7,9 7,9 737 773 Категория работников Среднегодовая заработная плата, руб. Изменение среднегодовой зарплаты рабочего, руб. Всего В том числе за счет Среднечасовой зарплаты Продолжительность смены Количества отработанных дней 2002 2003 Рабочие-сдельщики 3379968 3515167 135199 135314 -30874 30759 Рабочие-повременщики 2096064 2515272 419208 102386 -19309 9393 Из таблицы видно, что рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разных доплат и премий.

Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени год, месяц, день, час характеризуется его индексом 1СЗ , который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период СЗ1 к средней зарплате в базисном периоде С30 Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда 1ГВ Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда.

Коэффициент опережения Коп равен Для определения суммы экономии -Э или перерасхода Э фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу На ОАО Витебские ковры более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда способствовали перерасходу фонда зарплаты на сумму 95103тыс. руб. В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги 1Ц за анализируемый период Следовательно, реальная зарплата работников предприятия не увеличилась, а уменьшилась за анализируемый период на 6,7 . Необходимо также определить уровень задолженности по заработной плате Кз где ЗПиач - сумма начисленной заработной платы за период ЗП выпл- сумма выплаченной заработной платы за период. На ОА