Практика кредитования предприятий. Коммерческие банки предоставляют кредиты всем предприятиям независимо от их отраслевой принадлежности, статуса, формы собственности. Кредитные отношения банка с предприятиями строится на взаимовыгодных условиях, оговариваемых в кредитных договорах.
При решении вопроса о кредитовании особое внимание уделяется предварительному контролю за деятельностью потенциального заемщика и прогнозированию риска непогашения кредита. С этой целью банк изучает кредитоспособность заемщика и требует представления обязательств, гарантирующих обеспечение возвратности кредита.
Основными формами гарантий возврата кредитов являются залог гарантии страхование Залог вытекает из залогового права, которое дается кредитору и подтверждает право последнего при невыполнении платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости залога. Гарантами могут выступать различные юридические лица вышестоящие организации другие предприятия банки По периоду пользования кредиты подразделяются на краткосрочные - до года среднесрочные - от года до трех лет долгосрочные - свыше трех лет Все условия предоставления кредитов оговариваются в договорах, которые являются основным документом, регулирующим кредитные отношения банка с предприятиями.
Срок заключения договора зависит от срока предоставляемого кредита. К договору, заключенному на срок больше года ежегодно оформляется соглашения, в которых уточняются условия предоставления кредита. Дополнительное соглашение может оформляться и к кредитному договору, заключенному на год, как по инициативе банка, так и предприятия. Кредитные договоры хранятся до полного погашения кредитов и процентов за него. 41. Расчетно-кредитное обслуживание внешнеэкономической деятельности предприятия Основными видами внешнеэкономической деятельности являются экспорт и импорт товаров, научно-техническое сотрудничество, дипломатические, культурные, туристские связи, перевозки грузов, а также вытекающие из них международные расчеты и кредитные операции. Расчетно-кредитные операции по всем видам внешнеэкономической деятельности делятся на две основные группы внутренние, производимые в национальной валюте, и внешние, производимые в иностранной валюте.
Расчетно-кредитные отношения в национальной валюте изложены в предыдущих главах.
Рассмотрим порядок проведения операций в иностранной валюте. В соответствии с принятыми в Республике Беларусь нормативными документами следует различать понятия валютные ценности, иностранная валюта, валютные операции. По характеру использования валюты делятся на свободно конвертируемые резервные, частично конвертируемые, замкнутые и клиринговых расчетов.
При заключении торговых, кредитных и других сделок между юридическими лицами разных стран возникает вопрос о валюте, в которой будет осуществляться платеж в валюте одной из договаривающихся сторон или же в валюте третьей страны, Международные расчеты производятся различными платежными документами телеграфными, почтовыми переводами, срочными траттами векселями, банковскими поручениями, чеками и т.д выраженных в каких либо валютах.
В настоящее время расчеты осуществляются преимущественно в свободно конвертируемой валюте. В связи с тем, что фирмы-экспортеры и другие юридические лица в конечном счете нуждаются в национальной валюте, полученные ими платежные документы в иностранной валюте они должны обменять на национальную. В то же время фирмам-импортерам и другим лицам, имеющим национальную валюту, для осуществления платежей иностранным фирмам необходима иностранная валюта.
Как платежные документы в иностранной валюте, так и наличные денежные знаки в иностранной валюте покупаются и продаются на валютном рынке за местную валюту соответствующей страны, и наоборот. Подобно товарам, они имеют на каждый момент определенную цену валютный курс. Покупка и продажа иностранной валюты осуществляется на особом рынке - валютном. Поскольку подавляющая часть международных расчетов осуществляется через банки, то и основную роль на валютном рынке играют коммерческие банки, получившие лицензию на осуществление операций в иностранной валюте.
Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на осуществление операций в иностранной валюте, является уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов. С этой целью уполномоченные банки открывают и ведут текущие и транзитные валютные счета. Параллельно с текущим валютным счетом ведется транзитный счет. Эти счета открываются банком в свободно конвертируемой валюте по выбору клиента.
На них указывается и рублевый эквивалент с использованием единого обменного курса валют. Валютная выручка, в том числе наличная, поступающая в пользу субъектов хозяйствования, зачисляется на транзитные валютные счета, Поступившая валютная выручка используется предприятием на оплату расходов в иностранной валюте по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов, на приобретение сырья и комплектующих изделий для производства экспортной продукции, уплату налоговых сборов и платежей, связанных с данной внешнеэкономической деятельностью. 50 оставшейся на транзитном валютном счете выручки в свободно конвертируемой валюте предприятия обязаны продать на Межбанковской валютной бирже.
Обязательная продажа валютной выручки предприятиями возложена на уполномоченные банки. Продажа 50 валютной выручки, поступившей в пользу субъекта хозяйствования, осуществляется уполномоченными банками на ближайших торгах МВБ. Одновременно с продажей уполномоченный банк списывает, за исключением суммы валютной ренты в размере 15 , оставшуюся часть валюты с транзитного счета предприятия и зачисляет на его текущий валютный счет. Не позднее следующего дня после получения уведомления от Межбанковской валютной биржи о поступлении рублевого покрытия от продажи 50 валютной выручки на корреспондентский счет уполномоченного банка последний зачисляет рублевое скрытие на расчетный счет предприятия.
Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка средств на счете.
В отдельных случаях предприятию может быть предоставлено право платежей по овердрафту, условия которых оговариваются в договоре с клиентом. На договорной основе устанавливается также размер выплачиваемых процентов за хранение средств на валютных счетах и размер комиссионного вознаграждения за их открытие и ведение. Средства на валютных счетах независимо от источника их образования находятся в полном распоряжении владельцев и могут быть использованы ими по первому требованию.
Ответственность за рациональное использование валютных фондов несут сами предприятия. Свободные остатки средств на текущих валютных счетах предприятие может разместить в депозиты на различные сроки с выплатой процентов на условиях, оговариваемых в индивидуально заключаемых депозитных договорах с банком. Предприятия имеют право продать либо купить свободно конвертируемую валюту на торгах Межбанковской валютной биржи. С этой целью предприятия дают поручение уполномоченному коммерческому банку о покупке или продаже валюты по сложившемуся валютному курсу на торгах МВБ. Купленная предприятием валюта зачисляется на специальный счет и должна быть им использована в течение не более трех месяцев от даты ее зачисления.
Контроль за целевым использованием купленной иностранной валюты предприятием возложен на уполномоченный банк. Уполномоченные банки взимают как с покупателей, так и с продавцов иностранной валюты комиссионное вознаграждение за исполнение заявок на ее покупку или продажу.
Международные расчеты производятся через банки, установившие между собой корреспондентские отношения. Корреспондентские отношения устанавливаются с банками тех стран, с которыми имеются дипломатические отношения. Этому предшествует работа по изучению финансового положения и кредитоспособности иностранного банка, особенностей его деятельности и места в кредитной системе страны. Банки, установившие между собой корреспондентские отношения, называют друг друга корреспондентами.
Счет, на котором отражаются расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного договора, называют корреспондентским. Корреспондентские счета по международным расчетам подразделяются на два вида счета ностро и счета лоро. Для осуществления международных расчетов используется ряд специальных документов, относительно которых имеются международные рекомендации. Эти документы можно подразделить на коммерческие и финансовые.
К коммерческим документам относятся коносамент, накладная, счета, страховые документы страховой полис, сертификат, документ о праве собственности, счет-фактура, сертификат о происхождении, качестве товара, весовой сертификат и т. д. К финансовым документам относятся простой вексель соло-вексель, переводной вексель тратта, долговая расписка, чек и другие документы, используемые для получения платежа. Инкассо можно определить как поручение экспортера своему банку получить от импортера непосредственно или через другой банк причитающуюся сумму за отгруженную плательщику продукцию или оказанные услуги на основании расчетных документов.
Различают чистое и документарное инкассо. Документарное инкассо представляет собой поручение экспортера банку получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить ее экспортеру. Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна импортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт, если экспортер не дал распоряжения о выдаче документов без оплаты.
Инкассовая форма расчетов имеет и существенные недостатки разрыв во времени от не скольких недель до месяцев между отгрузкой товара и получением платежа, что замедляет оборачиваемость- средств экспортера. Кроме того, отсутствует надежность в оплате документов импортер может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатежеспособным к моменту прибытия их в банк импортера. Аккредитив - обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру при наличных расчетах или акцептовать тратту, выставленную экспортером при расчетах в кредит, в пределах определенной суммы, срока и против предусмотренных документов обычно коносамента, страхового полиса, счета-фактуры. Иными словами документарный аккредитив представляет собой обязательство, которое берет на себя по просьбе и по распоряжению приказодателя импортера банк и которое включает выплату определенной суммы указанному бенефициару экспортеру по предоставлении предусмотренного набора документов к установленному сроку.
Обычно аккредитив выставляется и доводится до сведения бенефициара в форме телеграммы, телекса.
Аккредитив оказывается хорошим инструментом обеспечения расчетов и платежей при сделках между партнерами, недостаточно знающими друг друга и не имеющими достаточного доверия друг к другу. Банковский перевод представляет собой простое поручение одного банка другому банку выплатить переводополучателю бенефециару определенную сумму по просьбе перевододателя.
Расчеты в форме банковских переводов отличает быстрота осуществления платежа и невысокая стоимость. Но при этой форме одна из сторон всегда рискует. Незначительное место в международных расчетах занимают чеки. Чек - документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю.
Международные расчеты предполагают использование коммерческого и банковского кредитов. Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между продавцом экспортером и покупателем импортером. Коммерческий кредит заключается в отсрочке или рассрочке платежа за проданный товар, фиксируемый в контракте. Основное распространение в практике международных расчетов получили переводные векселя. Переводной вексель выписывается и подписывается кредитором трассантом и представляет собой приказ должнику трассату об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу ремитенту. В качестве ремитента, как правило, выступают банки, обслуживающие экспортера.
Чтобы приказ кредитора трансанта имел силу, должник-трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж в указанный срок. Акцептант переводного векселя является главным вексельным должником, несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Продажа экспортером импортеру товара с рассрочкой платежа означает предоставление коммерческого кредита, или кредита поставщика.
Размер предоставляемого кредита определяет договорная цена, а погашение кредита есть не что иное как платеж за товар. При уплате процентов по кредиту поставщика в мировой практике используются два способа по фиксированной или по изменяющейся ставке на базе ролл-овера. Если ожидается рост общего уровня процентных ставок, то продавец устанавливает ставку на базе ролл-овера. Это означает, что процентная ставка в течение всего срока кредита периодически корректируется в соответствии с существующими на рынке процентными ставками.
Обычно за основу берутся ставки на важнейших финансовых рынках и чаще всего процентная ставка по межбанковским депозитам на лондонском рынке ЛИБОР . Факторская компания освобождает экспортера от кредитных рисков безоборотный факторинг, а значит, и от издержек по страхованию кредита. Преимуществом является то, что к посреднику-фактору переходит бухгалтерский учет и возможное взимание долга с неаккуратных плательщиков.
Специфической формой кредита является форфейтинг. Форфейтирование означает покупку без регресса у экспортера векселей или других требований, возникающих из товарных поставок, специальным кредитным институтом форфейтером при предоставлении достаточного обеспечения. Форфейтер не имеет права предъявлять какие-либо претензии к экспортеру форфейтисту в случае неплатежа импортера. Форфейтер практически берет на себя все виды риска. Экспортер в свою очередь отвечает лишь за правовые аспекты требований.
Экспортер, предоставивший коммерческий кредит, может рефинансироваться коммерческим банком путем учета векселей. При этой форме кредита экспортер учитывает вексель, акцептованный импортером, в своем банке. В мировой практике применяются две основные формы кредита путем учета право покупки, называемое также правом платежа, и поручение но покупку векселя. Особой формой кредитования внешней торговли является акцептно-рамбурсный кредит.
Акцептно-рамбурсным кредитам является документарный акцептный кредит, предоставляемый экспортеру каким-либо банком при наличии гарантии банка импортера или третьего банка против предоставления определенных документов, Характеризуемый кредит применяется тогда, когда экспортер не удовлетворяется акцептом покупателя и требует акцепт известного банка, как правило, находящегося в стране экспортера. При акцепте кредитный институт дает согласие оплатить вексель в случае, если лицо, выставившее его, не сможет ответить по своим обязательствам.
Предоставляя акцептно-рамбурсный кредит, банк взимает проценты, размер которых в значительной мере зависит от платежеспособности и кредитоспособности заемщика. 42.