Зарубежный опыт

Зарубежный опыт. Уровень и качество пенсионного обеспечения важная составляющая экономического и социального положения населения страны.

В большинстве развитых стран пенсионное обеспечение осуществляется из трех источников государственных пенсионных систем в рамках государственного социального страхования, пенсионных систем предприятий-работодателей и, наконец, через индивидуальные накопления в негосударственных пенсионных фондах, страховых компаниях и иных финансовых организациях. Государственные системы пенсионного обеспечения обслуживают все население страны или только государственных служащих, вооруженные силы, а иногда и отдельные отрасли, например, персонал железных дорог.

Во многих странах основными институтами, обеспечивающими пенсиями по старости, нетрудоспособности и т.д. значительную часть населения, являются пенсионные фонды персонала предприятий, фирм, профессиональных союзов и международных организаций. Такие фонды обычно называют частными или производственными. Страховые компании в качестве одного из видов своей деятельности также занимаются индивидуальным и групповым страхованием пенсий.

Уровень развития частных пенсионных фондов и страхования пенсий в стране зависит от того, в какой мере государственная система пенсионного обеспечения отвечает потребностям населения. Выделяются две основные группы систем по источникам финансирования, которые условно назовем бюджетные нефондируемые и страховые фондируемые. Бюджетные системы производят аккумулирование средств из бюджетов государства, профсоюзов, корпораций и иных поступлений и распределяют их для текущих выплат пенсий.

Они не инвестируют свободные средства, чтобы получить дополнительный источник денежных поступлений. Поэтому финансовые результаты пенсионного обеспечения в бюджетных системах весьма неопределенны и полностью зависят от того, удастся ли аккумулировать необходимые средства. К этой группе относятся некоторые государственные пенсионные системы, в частности и наша российская распределительная система государственных пенсий.

Преобладающая часть пенсионных систем относится ко второй группе. Принципиальным для систем этой группы является систематическое долгосрочное накопление средств для обеспечения выплат пенсий. Сами пенсии в таких системах следует рассматривать как результат специального страхования. Иначе говоря, баланс взносов и пенсий определяется страховыми принципами. Негосударственный пенсионный фонд некоммерческая организация, которая аккумулирует денежные средства и использует их для выплат пенсий и пособий своим участникам.

Каждый пенсионный фонд работает согласно регламентированных Законодательством собственным правилам Уставу и является самостоятельной юридической и финансовой организацией, которая, как правило, в прямую не связана с государственной системой пенсионного обеспечения населения. Теоретически существует три основных метода схемы финансирования пенсионных систем полное покрытие текущих расходов, выплата пенсий за счет резерва, смешанный метод.

Метод покрытия текущих расходов не предусматривает создание полномасштабного резерва. Взносы работодателя и персонала целиком идут на выплату пенсий. Поэтому здесь речь идет не о пенсионном фонде, а о безрезервной нефондируемой системе пенсионного обеспечения. Такой метод финансирования применяется во многих государственных системах пенсионного обеспечения и в ряде международных организаций. Применение метода покрытия текущих расходов предопределяет низкие издержки системы на пенсии в первые годы ее существования, так как в это время работники в своей массе еще не приобретают право на пенсии и уходят в отставку.

Массовые выплаты пенсий начинаются спустя несколько лет после создания системы. Следует подчеркнуть, что если оплата издержек пенсионной системы производится частично или полностью за счет работников, то первые пенсионеры будут получать пенсию, оплаченную более молодым поколением персонала, иными словами, первые пенсионер получают пенсию при малых собственных расходах.

Таким образом, содержание пенсионеров одни поколений перекладывается на плечи следующих возрастных групп работающих. По мере старения населения объем необходимых выплат увеличивается, а это при отсутствии накопленного резерва может привести к серьезным финансовым затруднениям что и происходит сейчас в России. И самый существенный недостаток рассматриваемой схемы заключается в том, что она не дает никаких гарантий по выплате пенсий в будущем.

Нет резерва нет выплат пенсий, соответствующих необходимому уровню потребления. Вторая схема выплата пенсий только за счет резерва не применятся в производственных фондах с групповым страхованием пенсий. Такой метод финансирования является основным при индивидуальном страховании пенсий за счет разового взноса или при покупке пенсионных программ. Он предполагает полное предварительное финансирование пенсии и соответственно дает полную гарантию пенсионеру, однако его реализация для большой группы участников связана со значительными расходами.

Сюда же, вероятно можно отнести метод, согласно которому взносы в фонд равны резерву, необходимому для обеспечения пенсий только тем участникам, которые в данном году вышли на пенсию. Наиболее часто для финансирования пенсионных систем применяется метод последовательного создания резерва. Именно этот метод принят в производственных и подавляющем большинстве государственных и международных пенсионных фондов. В таких фондах с длительным сроком функционирования взнос со временем становятся меньше сумм выплат.

Разность покрывается доходами от инвестиций. Такой способ финансирования приводит к тому. Что финансовое бремя более или менее равномерно распределяется между последовательным поколением. Этот метод обеспечивает высокий уровень гарантии для участников и пенсионеров. Источниками финансирования являются взносы участников, взносы работодателей. Доход от инвестирования пенсионных резервов. В большинстве случаев используются все три указанных источника финансирования.

Уровень взносов, как участника, так и работодателя обычно определяется в процентах к сумме заработной плат. С позиции финансового обеспечения фонда не имеет значения, в каком соотношении находятся взнос работодателя и участника. В разных пенсионных фондах они могут существенно различаться. Вместе с тем, часто предусматривается, что работодатель вносит в фонд равную с участником сумму. В некоторых фондах конкретная сумма взноса работодателя вообще не оговаривается она связывается с долгосрочными финансовыми потребностями.

Производственные пенсионные фонды обычно предусматривают выплаты следующих пенсий o По старости или за выслугу лет o По нетрудоспособности инвалидности o Вдове а иногда и вдовцу участника фонда или пенсионера o Детям и другим иждивенцам Условия приобретения прав на пенсии в деталях существенно различаются у разных пенсионных фондов. В принципиальных же положениях наблюдается большое сходство. Пенсии по старости назначаются лицам в возрасте от 50 до 70 лет, в большинстве пенсионных систем в 55-60 лет. Во всех пенсионных системах предусматривается минимальный стаж работ в организации.

Разброс здесь очень большой от 1 года до 30 лет. Во многих фондах необходимый стаж равен 10-15 годам. В некоторых странах возраст выхода на пенсию не устанавливается, она назначается при достижении минимально необходимого срока выслуги. Обычно это 30-35 лет. При достижении пенсионного возраста участник фонда может немедленно реализовать свое право на пенсию, получив обычную пенсию по старости.

Участник, не достигший пенсионного возраста, но имеющий минимальный стаж, при ходе с работы получает право на отложенную пенсию. Это право реализуется в дальнейшем при наступлении пенсионного возраста. Например, уволившись в 50 лет, участник получает право на отложенную до 60 лет возраст ухода на пенсию пенсию. В 60 лет он реализует это право. В большинстве пенсионных систем размер пенсии по старости связан с размером заработанной платы.

В качестве основы для расчета размера пенсии берется последняя заработанная плата, средняя заработанная плата за фиксированный временной интервал 3-5 лет. Встречаются и иные варианты. Доля заработанной платы, подлежащая выплате в виде пенсии, обычно зависит от стажа. Во многих фондах она пропорциональна ему например, 1-2 за каждый год работы или каждый год работы сверх, например 5 лет, и т.д Иногда эта доля состоит из двух элементов первый из них не зависит от стажа например, 30, второй пропорционален ему. Часто предусматриваются минимальные, а иногда и максимальные размеры пенсий в виде предельной суммы или доли заработанной платы, например, 70-80. Во многих пенсионных системах предусматривается индексация пенсий на изменение стоимости жизни на основе соответствующего официального индекса, а иногда и доплата на иждивенцев.

В некоторых фондах предусматривается возможность получения ранней пенсии. Такие пенсии выплачиваются при уходе с работ при достижении возраста, которые несколько меньше, чем стандартный возраст входа на пенсию.

Например, в пенсионном фонде ООН общий возраст входа на пенсию 62 года, ранняя пенсия возможна в возрасте 57 лет и старше. Размер ранней пенсии естественно меньше обычной. Может быть применена следующая классификация типов пенсионных фондов, наиболее распространенная в мировой практике 1. Фонды схем с установленными размерами выплат пенсий. 1.1. Фонды с жестко установленными размерами выплат за каждый год взносов 1.2. Фонды установленными размерами выплат, зависящими от среднего заработка участника за период взносов в фонд 1.3. Фонды с установленными размерами выплат, зависящими от среднего заработка участника за последние несколько лет взносов в фонд 2. Фонды схемы с установленными размерами взносов. 2.1. Фонды с установленными размерами взносов в виде фиксированной суммы 2.2. Фонды с установленными размерами взносов в виде отчислений работодателем некоторого процента от заработка участника 2.3. Фонды с установленными размерами взносов в виде отчислений работодателем некоторого процента от заработка участника и пропорциональных взносов самим участником На практике перечисленные варианты дополнительного пенсионного обеспечения в чистом виде практически не применяются.

Наблюдаются всевозможные комбинации пенсионных схем, наиболее удобные в конкретной ситуации участнику фонда, работодателю и, во многих случаях, профсоюзам. Также интересной является классификация систем дополнительного пенсионного обеспечения по принципу организации накопления активов.

Системы прямого финансирования.

Пенсионная система является самоуправляемой структурной единицей предприятия вкладчика и не предполагает создания пенсионного фонда, как юридического лица. Такая организация дополнительного пенсионного обеспечения получила развитие в странах Западной Европы после Второй мировой войны как эффективный рычаг стимулирования восстановления промышленности. Весьма распространена и в настоящее время действует в Австрии, Бельгии, Франции, Германии, Греции, Нидерландах, Швеции, Португалии и некоторых других европейских странах.

Системы трастового типа. Основой трастовых пенсионных систем является наличие промежуточного юридического лица непосредственного НПФ, которые применяют взносы вкладчиков как бы в доверительное управление. Широко распространены системы двойного траста. НПФ, являясь по своей сути трастовой организацией для вкладчиков и участников, в то же время может передавать свои пенсионные резервы в доверительное управление компании по управлению пенсионными резервами КУРПВ, которая является трастовым учреждением уже для фонда.

Пенсионные фонды Великобритании, Швейцарии, Ирландии, частично Италии и Испании организованы именно по такому принципу. Законодательство РФ разграничивает функции в системе негосударственного пенсионного обеспечения аккумулирования пенсионных взносов осуществляется НПФ с последующей передачей пенсионных активов управляющей компании.

В связи с этим действующие в системе негосударственного пенсионного обеспечения России институт можно отнести к организациям двойного траста. По принципу организации работы с вкладчиками в общей совокупности НПФ можно выделить три группы фондов 1. фонды, в которых пенсионные взносы осуществляются преимущественно предприятиями и организациями-работодателями закрытые НПФ, иначе их называют корпоративными или отраслевыми 2. фонды, ориентированные на работу в основном с физическими лицами открытые НПФ 3. фонды, работающие как с юридическими, так и с физическими лицами смешанные НПФ В настоящее время в России Инспекцией негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального РФ развития регистрируются правила негосударственного пенсионного обеспечения с установленными размерами взносов.

Для создания профессиональных отраслевых пенсионных систем наиболее подходят системы с установленными размерами выплат, учитывающие размер заработанной платы участника фонда за полные годы осуществления взносов в пенсионный фонд, типа эмеритальных касс, получивших широчайшее распространение в дореволюционной России. 2.2.