Расчет стоимостных показателей производственной программы

Расчет стоимостных показателей производственной программы. Как отмечалось в главе 1, к стоимостным показателям объема производства, определяемых на основании производственной программы, относятся товарная, валовая и реализованная продукция.

В нашем случае товарная продукция приравнивается выручке от реализации, а валовая продукция берется по себестоимости.

Для того, чтобы получить данные показатели по плановому периоду необходимо рассчитать такие элементы затрат как затраты на корма, затраты на подстилку, затраты на оплату труда, затраты на средства защиты животных, затраты по ветеринарному обслуживанию, затраты энергоресурсов, коммерческие и общепроизводственные расходы.

Таким образом, на основании таблицы 21, приведенной в пункте 3.1. данной главы, составим баланс и затраты на корма таблица 22 . Анализируя данные приведенной выше таблицы можно сделать вывод, что больше всего затрат приходится на грубые корма и концентрированные. Таким образом затраты на корма в планируемом году составят 3401,40тыс. руб. 22. Баланс кормов и затрат на корма Вид кормов Потреб-ность, ц к. ед. Будет получено Всего корм. ед ц Протеина в 1 ц корма, кг Всего протеина, ц Структура кормовой базы в к итогу Затраты на корма Коли-чество, ц Корм. ед. в 1 ц корма на 1 ц, руб. всего, тыс. руб. Концентрированные корма озимая пшеница х 12777 1,00 12777 11,5 1469 27,28 15,35 196,13 Всего концентратов 12777 12777 х 12777 х 1469 27,28 15,35 196,13 Грубые корма Сено многолетних трав х 21196 0,52 11022 7,8 1653 30,69 105,99 2246,56 Всего сена 12510 21196 х 11022 х 1653 30,69 203,83 2246,56 Сочные корма Силос кукурузы 6970 46465 0,20 9293 1,4 651 12,08 6,32 293,66 Итого сочных кормов 6970 46465 х 9293 х 651 12,08 31,60 293,66 Зеленые корма Зеленый корм многолетних трав х 36450 0,2 7290 2,7 984,2 18,27 9,36 341,17 Зеленый корм однолетних трав х 22508 0,18 4051 2,6 585,2 10,86 7,90 177,81 Всего зеленого корма 11202 58958 х 11341 х 1569,4 29,13 45,76 518,99 Прочие корма Молоко 436 1340 0,34 456 3,3 44 0,82 109 146,06 Всего прочих кормов 436 1340 х 456 х 44 0,82 320,31 146,06 Всего кормов 43894 х х 44889 х 5387 100,00 75,77 3401,40 После расчета затрат на корма, необходимо рассчитать затраты на подстилку и затраты на оплату труда. Затраты на подстилку рассчитываются исходя из планового поголовья, нормы расхода на 1 голову и себестоимости 1 ц подстилки.

Результаты занесены в таблицу 23. 23. Расчет потребности в подстилке, ц Группа скота Среднегодовое поголовье, голов Норма расхода на 1 голову, кг Стойловый период, дни Всего, ц Себестоимость 1 ц, руб. Всего затрат, руб. коровы 507 5 210 5324 14,3 76133,2 молодняк крупного рогатого скота и скот на откорме 584 4 210 4906 14,3 70155,8 Итого 10230 146289 Для коров потребуется на 7,8 больше подстилки чем для молодняка крупного рогатого скота и скота на откорме.

Далее рассчитаем трудоемкость продукции и оплату труда в молочном скотоводстве и производстве продукции растениеводства таблица 24 . Трудоемкость продукции планируется снизить за счет внедрения новой технологии. 24. Трудоемкость продукции и оплата труда вна 2004 год Вид продукции Затраты на ед.продукции, чел-час. Оплата 1 чел-час, руб. факт проект Снижение трудоемкости, факт проект Увеличение, Озимые зерновые 2,08 1,98 4,81 13,00 12,40 103,08 Картофель 1,36 1,21 11,03 4,27 4,00 117,10 Овощи защищенного грунта 5,97 5,80 2,85 21,10 20,00 105,36 Молоко 7,02 6,67 4,99 103,70 98,11 101,48 Анализируя таблицу, следует сказать, что в планируемый период затраты труда на единицу продукции уменьшатся по всем видам производимой продукции, и при этом увеличивается размер оплаты труда на 1 чел час руб. Расчет затрат на оплату труда приведен в таблице 25. Согласно этой таблице затраты на оплату труда в планируемом году составят 27100,3 тысяч рублей. 25. Расчет затрат труда и оплаты труда при производстве продукции на 2005 год Вид продукции Валовое производство Затраты труда Оплата труда на ед.продукции, чел-час. всего, тыс.чел- час. 1 чел-час руб всего, тыс.руб Озимые зерновые 1515 1,98 3 12,40 37,2 Картофель 11604 1,21 15 4,00 60 Овощи защищенного грунта 55543 5,80 320 20,00 6400 Молоко 30668 6,67 210 98,11 20603,1 На основе этих данных и на основе изменения затрат за предшествующие годы составим бюджет затрат на производство продукции растениеводства и животноводства.

Затраты на корма подсчитаны в таблице 22. Затраты на подстилку и на оплату труда рассчитаны соответственно в таблице 23. Материальные затраты в 2005 году составят 46,91 к итогу. Также необходимо отметить, что в 2004 году была приобретена новая техника, следовательно планируем снижение затрат на запасные части, их удельный вес составит 3,68 . Подводя итог, можно отметить, что затраты на основное производство в растениеводстве в 2005 году планируются в размере 103380 тыс. рублей, что на 2480 тыс. р. больше, чем в 2004 году, и на 7366 тыс. р чем в 2003 г. Сводные данные представлены в таблице 28. 26. Общепроизводственные затраты на производство продукции в планируемом году Показатели Всего за год Затраты на корма 3401 Затраты на семена и посадочный материал 3583 Затраты на подстилку 146,29 Затраты на оплату труда 41327 Затраты на нефтепродукты 5349 Затраты энергоресурсов 6954 Затраты на минеральные удобрения 3167 Амортизация оборудования 10650 Ремонт 3800 Прочие затраты 28479 ИТОГО ЗАТРАТ 106856 Подводя итог, можно отметить, что затраты на основное производство в ЗАО АФ Нива в 2005 году планируются в размере 106856 тыс. рублей.

Общепроизводственные и прямые затраты в сумме дают затраты на производство молока, однако существуют еще затраты на его реализацию, так называемые коммерческие расходы. Для того чтобы рассчитать коммерческие расходы необходимо определить планируемый объем продукции, цену реализации и выручку от его реализации. 27. Планирование объема продаж молока и выручки от реализации Вид продукции Планируемый объем производства, ц Планируемые продажи, ц Цена продукции, руб. за ц. Планируемая выручка от реализации молока, тыс.руб. Озимые зерновые 1515 993 360 357480 Картофель 11604 2158 422 910676 Овощи защищенного грунта 55543 55154 2225 122717650 Молоко 30668 28737 688 19771056 Итого 1437568 Планируемый объем производства продукции рассчитывается согласно договорам, которые хозяйство заключило с другими организациями.

Планируемая выручка от реализации продукции составила 143768 тыс. руб. Цена продукции была рассчитана исходя из средней цены предыдущего года и согласно установленных в договорах ценах реализации.

Для того, чтобы понять эффективна ли предложенная производственная структура предприятия, необходимо сравнить ее с предыдущей.

Все приведенные ранние расчеты помогут показать, как изменился объем производства и уровень использования земли сопоставить темпы изменения производительности труда и его оплаты как изменился размер прибыли от реализации с х товарной продукции и ее себестоимость, а, следовательно, и рентабельность предприятия.

Экономическая оценка перспективной производственной структуры ЗАО Нива представлена в таблице 28. В 2005 году планируется увеличение стоимости валовой и товарной сельскохозяйственной продукции.

В хозяйстве произошел рост производительности труда и повысилась его оплата.

Планируется снижение производственных затрат по сравнению с 2004г. Все эти изменения привели к увеличению прибыли, а это в свою очередь привело к повышению рентабельности, хотя и на незначительную величину 5,4 . 28. Экономическая оценка перспективной производственной структуры предприятия Показатели фактически в 2004 году По проекту Проект в к фактическому уровню 1. Рост производства, тыс. руб. Валовая продукция в соп. ценах 158959 163064,34 1,026 Товарная продукция в соп. ценах 130266 134462,28 1,032 2. Использование земли Производство в расчете на 100 га пашни, ц зерна 93,4 112,7 1,207 картофеля 541,8 441,2 0,814 овощи защищенного грунта 2593,0 3020,9 1,165 Производство в расчете на 100 га с х. угодий, ц молока 1431,37 1431,76 1,000 прироста к.р.с. в живой массе 41,18 41,37 1,005 3.Производительность и оплата труда в с х. отраслях, руб. Валовая с х. продукция в соп. ценах на 1 чел ч по прямым затратам труда 208,3 240,8 1,156 Оплата труда в расчете на 1 чел ч по прямым затратам труда 19,6 20,8 1,061 4.Рентабельность хозяйства Прибыль от реализации товарной с х. продукции на 100 га с х. угодий, тыс. руб. 448,7 602,45 1,343 на 1 чел ч прямых затрат труда. руб. 37,55 50,75 1,352 Уровень рентабельности с х. производства отношение прибыли к полной себестоимости товарной продукции , 18,63 19,63 1,054 3.3.