Разработка документов финансового плана

ТЕМА Разработка документов финансового плана Исходные данные 1. План производства пп Показатели1 год 2 годВ т.ч. по кварталамВсего12341Объем производства изд. А, шт.85095010501150400050002Цена за единицу, руб.2002002002002002003Товарная продукция, тыс. руб.2. Переменные затраты на единицу продукции, руб. Наименование затратИзделие1Материалы262Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды223Прочие переменные затраты22ИТОГО70 3. Годовые условно-постоянные расходы, тыс. руб. Наименование затрат1 год2 год1Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала с отчислениями на соц. нужды 602Аренда помещения30303Амортизация оборудования664Прочие условно-постоянные расходы2022ИТОГО106118 Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно. Арендная плата 2,5 тыс. руб. в месяц уплачивается вперед за квартал.

Стоимость оборудования 60 тыс. руб амортизация 10 в год. 4. Исходные данные. Учетная политика предприятия по моменту оплаты, продукция передается на реализацию, средний срок поступления денег 15 дней. Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала 30 месячного выпуска продукции.

Запас материалов на начало каждого периода принимается в размере среднемесячной потребности.

Порядок оплаты материалов в кредит до 30 дней. Расходы на заработную плату и прочие переменные расходы берутся исходя из затрат на единицу продукции и плана производства. Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится в том же плановом периоде, что и ее начисления. Налог уплачивается в том же квартале. Кроме того до начала 1 квартала должны быть оплачены запас материалов в сумме 7.37 тыс. руб. Аренда помещения за квартал вперед 7,5 тыс. руб. Задача Разработать три документа финансового плана 1. План финансовых результатов прибыль убыток 2. План движения денежных средств 3. Плановый агрегированный баланс.

Решение 1. Для разработки первого документа Плановые финансовые результаты прибыль или убыток определяем плановый объем реализации и себестоимость реализованной продукции. а Расчет планового объема реализации ВР Оннрп ТП Окнрп Онгп Оннрп ТП Окгп Окнрп Остатки готовой продукции на складе и остатки нереализованной продукции на начало 1 квартала равны нулю. Сначала в соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассчитываются остатки готовой продукции на складе на конец каждого квартала, а затем на конец второго.

На конец 1 квартала 850 шт. 3 0,3 200 руб. 17 тыс. руб. На конец 2 квартала 950 шт. 3 0,3 200 руб. 19 тыс. руб. На конец 3 квартала 1050 шт. 3 0,3 200 руб. 21 тыс. руб. На конец 4 квартала 1 года 1150 шт. 3 0,3 200 руб. 23 тыс. руб. На конец 2 года 5000 12 0,3 200 руб. 25 тыс. руб. Затем определяется плановый объем реализации для каждого планового периода.

Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме 90 15 90 0,83, т.е. за 83 от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал. 1 квартал РП 170 - 17 0,83 126,99 тыс. руб. Окнрп 153 - 126,99 26,01 тыс. руб. 2 квартал РП 26,01 17 190 - 19 0,83 182,05 тыс. руб. Окнрп 188 0,17 31,96 тыс. руб. 3 квартал РП 31,96 19 210 - 21 0,83 204,6 тыс. руб. Окнрп 208 0,17 35,36 тыс. руб. 4 квартал РП 35,36 21 230 - 23 0,83 224,6 тыс. руб. Окнрп 228 0,17 38,76 тыс. руб. Итого за 1 год РП 126,99 182,05 204,6 224,6 738,24 тыс. руб. Окнрп 38,76 тыс. руб. 2 год РП 38,76 23 1000 - 25 365 - 15 365 996,84 тыс. руб. Окнрп 998 0,04 39,92 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.1. Таблица 1. Показатели1 год 2 годВ т.ч. по кварталамВсего12341Готовая продукция на складе на конец планового периода1719212323252Плановый объем реализа-ции126,99182,05204,6224,6738,249 96,843Остатки нереализованной продукции на конец планового периода26,0131,9635,3638,7638,7639,92 б Расчет плановой себестоимости.

Срп Снонрп Стп Сконрп Снгп Снотрг Стп Скотгр Скгп Сначала определяется себестоимость остатков готовой продукции на складе и себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода. 1 квартал Скгп 0,51 17 8,67 тыс. руб. Скотгр 0,51 26,01 13,27 тыс. руб. 2 квартал Скгп 0,49 19 9,31 тыс. руб. Скотгр 0,49 31,96 15,66 тыс. руб. 3 квартал Скгп 0,48 21 10,08 тыс. руб. Скотгр 0,48 35,36 16,97 тыс. руб. Таблица 2. Показатели1 год 2 годВ т.ч. по кварталамВсего12341Товарная продукция в оптовых ценах предприя-тия, тыс. руб.17019021023080010002Переменные затраты на товарную продукцию, тыс. руб.59,566,573,580,52803503Условно-посто янные расходы, тыс. руб.26,526,526,526,51061184Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.86931001073864685Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.0,510,490,480,470,480,476Себестоимос ть остатков готовой продукции на складе на конец планового периода, тыс. руб.8,679,3110,0810,8110,8111,757Себесто имость отгружен-ной продукции на конец планового периода, тыс. руб.13,2715,6616,9718,2218,2218,768Себес тоимость реализован-ной продукции, тыс. руб.64,0689,9797,92105,02356,97466,52 4 квартал Скгп 0,47 23 10,81 тыс. руб. Скотгр 0,47 38,76 18,22 тыс. руб. 2 год Скгп 0,47 25 11,75 тыс. руб. Скотгр 0,47 39,92 18,76 тыс. руб. Затем определяется себестоимость реализованной продукции за каждый плановый период. 1 квартал 0 0 86 - 8,67 - 13,27 64,06 тыс. руб. 2 квартал 8,67 13,27 93 - 9,31 - 15,66 89,97 тыс. руб. 3 квартал 9,31 15,66 100 - 10,08 - 16,97 97,92 тыс. руб. 4 квартал 10,08 16,97 107 - 10,81 - 18,22 105,02 тыс. руб. За 1 год 64,04 89,97 97,92 105,02 356,97 тыс. руб. 2 год 10,81 18,22 468 - 11,75 - 18,76 466,52 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.2. в Определение финансовых результатов.

Пр ВР Срп 1 квартал Пр 126,99 - 64,06 62,93 тыс. руб. 2 квартал Пр 182,05 - 89,97 92,08 тыс. руб. 3 квартал Пр 204,6 - 97,92 106,68 тыс. руб. 4 квартал Пр 224,6 - 105,02 119,58 тыс. руб. 2 год Пр 996,84 - 466,52 530,32 тыс. руб. Налог на прибыль уплачивается в том же квартале.

Налог рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.

Налог за второй год равняется 530,32 0,35 или 911,59 0,35 - 133,44 185,61 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.3. Таблица 3. Показатели1 год 2 годВ т.ч. по кварталамВсего12341Объем реализованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия126,99182,05204,6224,6738,249 96,842Себестоимость реализо-ванной продукции64,0689,9797,92105,02356,97466, 523Прибыль убыток за плановый период62,9392,08106,68119,58381,27530,32 4Прибыль убыток за плановый период нарастающим итогом62,93155,01261,69381,27381,27911,5 95Налог на прибыль 3522,0332,2337,3441,85133,44185,616Прибы ль убыток за вычетом налога40,959,8569,3477,73247,8344,717При быль убыток за вычетом налога нараста-ющим итогом40,9100,75170,09247,8247,8592,51 2. Для подготовки второго документа Плана движения денежных средств необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.

Потребность на квартальный выпуск продукции и запас. 1 квартал 26 руб. 850 22,1 тыс. руб. 22,1 3 7,37 тыс. руб. 2 квартал 26 руб. 950 24,7 тыс. руб. 24,7 3 8,23 тыс. руб. 3 квартал 26 руб. 1050 27,3 тыс. руб. 27,3 3 9,1 тыс. руб. 4 квартал 26 руб. 1150 29,9 тыс. руб. 29,9 3 9,97 тыс. руб. 1 год 22,1 24,7 27,3 29,9 104 тыс. руб. 2 год 26 руб. 5000 130 тыс. руб. 130 12 10,83 тыс. руб. Таблица 4. Показатели1 год 2 годВ т.ч. по кварталамВсего12341Стоимость материалов на выпуск продукции22,124,727,329,91041302Запас материалов на начало периода7,378,239,19,9710,8310,833Увеличе ниеуменьшение запасов в течение периода0,860,870,870,863,46 4Стоимость закупки22,9625,5728,1730,76107,461305Кре диторская задолжен-ность на начало периода7,377,588,449,37,3710,156Оплата материалов в срок22,7524,7127,3129,91104,68129,757Кре диторская задолжен-ность на конец периода7,588,449,310,1510,1510,04 По условию задачи запас в размере 7,37 тыс. руб. должен быть оплачен начала 1 квартала, следовательно кредиторская задолженность на начало 1 квартала будет 7,37 тыс. руб. 1 квартал Оплата материалов в периоде 7,37 22,96 0,67 22,75 тыс. руб. КЗ 22,96 0,33 7,58 тыс. руб. 2 квартал Оплата материалов в периоде 7,58 25,57 0,67 24,71 тыс. руб. КЗ 25,57 0,33 8,44 тыс. руб. 3 квартал Оплата материалов в периоде 8,44 28,17 0,67 27,31 тыс. руб. КЗ 28,17 0,33 9,3 тыс. руб. 4 квартал Оплата материалов в периоде 9,3 30,76 0,67 29,91 тыс. руб. КЗ 30,76 0,33 10,15 тыс. руб. 1 год Оплата материалов в периоде 22,75 24,71 27,31 29,91 104,68 тыс. руб. КЗ 10,15 тыс. руб. 2 год Оплата материалов в периоде 10,15 130 365 - 30 365 129,75 тыс. руб. КЗ 130 0,08 10,4 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.4. Для составления плана движения денежных средств рассчитаем чистый поток денежных средств, затем, определив какой суммы не хватает, зафиксируем ее как денежные средства на начало периода.

Сумма денежных средств на начало деятельности предприятия будет составлять 45 тыс. руб. Расчеты занесены в табл.5. Таблица 5. пп Показатели1 год 2 годВ т.ч. по кварталамВсего12341.1.Денежные средства на начало периода4564,81123,12191,8745269,11.2.Пос тупления от реали-зации продукции126,99182,05204,6224,6738,24996 ,841.3.итого поступления171,99246,86327,72416,47783,2 41265,942.1.Оплата материалов22,7524,7127,3129,91104,68129, 752.2.

Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды

Заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды 18,720,923,125,3881102.3.

Прочие переменные затраты

Прочие переменные затраты 18,720,923,125,3881102.4.Условно- постоянные расходы без аморти-зации252525251001122.5.Налог на прибыль22,0332,2337,3441,85133,44185,612 .6.итого платежи107,18123,74135,85147,36514,12647 ,363Чистый денежный поток19,8178,12146,87224,1224,1573,584Де нежные средства на конец периода64,81123,12191,87269,1269,1618,58 3. Плановый агрегированный баланс.

До начала формирования агрегированного баланса определяется первоначальный уставный капитал, необходимый для начала деятельности. первоначальный капитал равен сумме затрат на приобретение оборудования 60 тыс. руб. на оплату аренды 7,5 тыс. руб. с учетом денежных средств на расчетном счете 45 тыс. руб. Уставный капитал равен 112,5 тыс. руб. Стоимость имущества в 112,5 тыс. руб. определяет созданные активы.

Основные фонды в балансе фиксируются по остаточной стоимости, т.е. ежеквартально снимается износ в размере 60 тыс. руб. 0,1 4 1,5 тыс. руб. Плановый агрегированный баланс приведен в таблице 6. Таблица 6. актив1.1.01г.1.4.01г.1.7.01г.1.10.01г.1. 1.02г.1.1.03г.1Основные средства6058,55755,554482Запасы материалов7,378,239,19,9710,8310,833Расх оды будущих периодов аренд-ная плата7,57,57,57,57,57,54Готовая продук-ция на складе по себестоимости 8,679,3110,0810,8111,755Отгруженная продукция по себестоимости 13,2715,6616,9718,2218,766Денежные средства4564,81123,12191,87269,1618,58ва люта баланса119,87160,98221,69291,89370,5715, 4пассив1.1.01г.1.4.01г.1.7.01г.1.10.01г. 1.1.02г.1.1.03г.1Уставный капитал112,5112,5112,5112,5112,5112,52Не распределенная прибыль 40,9100,75170,09247,8592,513Убыток 4Кредиторская задолженность7,377,588,449,310,1510,4вал юта баланса119,87160,98221,69291,89370,5715, 4.