Системы банковского надзора зарубежных стран. Основными макроориентированными целями банковского надзора являются зашита вкладчиков от неэффективного управления банками и мошенничества поддержание стабильности банковского сектора посредством предотвращения системных рисков заключающихся в том, что банкротство одного банка может повлечь за собой банкротство нескольких банков и утрату доверия ко всей системе защита фонда страхования от потерь в тех странах, в которых применяют меры по защите интересов банковских вкладчиков. В США, Германии, Франции, Японии существует смешанная система банковского надзора, в рамках которой центральный банк разделяет обязанности по надзору с другими государственными органами.
В Великобритании, Италии, Нидерландах банковский надзор уполномочены осуществлять исключительно центральные банки.
В Канаде и Швейцарии органы надзора отделены от центрального банка. Органы денежно-кредитного регулирования и надзорные учреждения показаны в приложении табл. 1 . Банковский надзор в широком смысле включает в себя собственно надзор за банками, называемый дистанционным, или документарным, и инспектирование инспекционные проверки на местах. В зависимости от особенностей отдельных стран упомянутые виды надзора неодинаково трактуются.
В ряде стран, например в Великобритании, акцент делается на документарный надзор в других, например в США на регулярное и всестороннее изучение состояния каждого банка при проведении инспекции на месте. Для большинства стран характерно сочетание дистанционного контроля за деятельностью банков на основе анализа отчетных документов с выездом инспекторов для проверки в банки.
При этом органы надзора взаимодействуют со службами внешнего и внутреннего аудита банков. Тесная взаимосвязь систем внешнего и внутреннего контроля за функционированием коммерческих банков присуща, например, Франции, Нидерландам, Великобритании. Государственные органы надзора в этих странах находятся в тесном контакте с частными аудиторскими фирмами, которым оказывают доверие, что значительно облегчает и ускоряет процедуру дистанционного надзора.
Центральные банки упомянутых стран получают и проверяют заверенные внешними аудиторами годовые балансы, а также ежемесячные или квартальные отчеты коммерческих банков с информацией о платежеспособности, ликвидности банка, открытой валютной позиции и непогашенных просроченных кредитах, а также концентрации кредитных рисков, страновых рисках.
В Великобритании внешние аудиторы могут, а в Нидерландах и Франции обязаны незамедлительно информировать центральный банк о неплатежеспособности и неликвидности банка или о случаях их отказа заверять отчет банка. Банк Нидерландов ежегодно проводит совещания с внешними аудиторами, которые несут персональную ответственность в случае нанесения их действиями ущерба коммерческому банку. Практика надзора в развитых странах отличается разнообразием не только форм его организации, но и органов его проведения.
Как правило, функции надзора выполняются подразделениями центрального банка или министерства финансов или независимым ведомством, подотчетным парламенту или президенту, например Федеральной корпорацией страхования депозитов ФКСД , как в США. Деятельность надзорных органов регламентируется системой законов и других правовых актов отражающих особенности исторического и экономического развития государства. 2.1.1.