Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в России

Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в России. В экономике России, как и в экономике любой другой страны, рост объема денежной массы является объективной величиной, обеспечивающей потребности экономики страны при росте ВВП и уровне доходов, даже если этот рост обозначен только в номинальном выражении.

Чтобы понять причины широкого распространения сделок с использованием наличных денег среди хозяйствующих субъектов, достаточно посмотреть на карту России. Размеры страны, климатические условия, плотность населения по регионам, особенности ведения хозяйства и уклада жизни в различных субъектах Федерации, недостаточная развитость сети кредитных организаций по многих районах и связанные с этим временные задержки при отражении операций по счетам клиентов непосредственно влияют на предпочтения предпринимателей в выборе соответствующих форм расчетов между собой.

Большая часть наличности используется в повседневной жизни населением, так как именно население потребляет в наибольшей степени конечные товары. Регулирование наличного денежного обращения является одной из важнейших задач ЦБ РФ, осуществляющего необходимые мероприятия для обеспечения устойчивости и надежности национальной валюты. Банк России учитывает действующие объективные факторы в современной экономике России, определяющие ее потребность в наличных деньгах.

Такими факторами в России, как и любой стране мира, являются обычаи и привычки наличие естественных пределов в реализации идей научно-технического прогресса в области организации денежных расчетов наличие значительного объема мелких операций в розничной торговле товарами и услугами специфика ведения дел в мелком бизнесе преобладание в стране людей с низкими доходами. Эти причины объективны. Роль наличных денег в экономике России существенна, несмотря на рост и значение безналичных расчетов и применение в отдельных местах различных видов пластиковых карт. Важной причиной, способствующей увеличению объема денежной наличности в платежном обороте России, являются обычаи и привычки населения.

Психология человека далеко не всегда позволяет ему быстро приспосабливаться к предложениям научно-технического прогресса в виде неосязаемых денежных инструментов. Тем более, что в течение 90-х власти сумели привить населению устойчивый иммунитет ко всем вновь предлагаемым финансовым инструментам, которыми оно могло бы воспользоваться.

Неоднократное крушение надежд и обесценение или полное лишение человека его состояния, порождают исключительно устойчивое неприятие у значительной части населения на длительный период каких-либо заманчивых предложений, исходящих от финансовых властей. Другая причина - это ограниченные возможности применения достижений научно-технического прогресса в денежной области. Большой объем мелких розничных операций в торговле товарами и услугами, совершаемых в различных по размеру, местоположению, энерго- и коммуникационному обеспечению населенных пунктах на необъятных просторах нашей России, условия жизни и быта в которых не идут ни в какое сравнение с условиям инфраструктуры населенных пунктов в небольших, по сравнению с Россией, развитых странах, создает естественный предел возможности распределения электронных методов расчетов в хозяйстве, из-за чего сохраняется объективная необходимость в наличных платежах.

Устойчивую потребность в наличных деньгах предъявляет распространенная в стране практика неформального трудоустройства с оплатой наличными.

Серьезным фактором, влияющим на использование в обороте денежной наличности, являются криминальная и теневая деятельность в обществе. Чтобы избежать проблем с милицией и налоговыми органами, большинство расчетов в данном случае осуществляются наличными. Особенностью функционирования денежной сферы РФ в условиях переходной экономики является несвоевременное совершение платежей.

Характерное проявление кризиса неплатежей - задержки с выдачей заработной платы рабочим и служащим, что сопровождается ухудшением их материального положения, ограничением объема платежеспособного спроса на товары и услуги. В процессе реформирования экономики России делаются только первые шаги в данной области с целью углубления анализа денежной политики, что во многом связано с платежным кризисом в народном хозяйстве, обусловившим по сути его товарно-безденежный характер и приведшим к разрушению платежно-расчетных отношений между предприятиями, банками и государством.

Денежное обращение России функционирует в нелегких условиях, характеризуемых определенным продолжением кризисных процессов в к экономике и банковской системе, деформацией платежной системы страны. Сохраняются неплатежи, широко применяется бартер, иностранная валюта - в основном доллар США - используется для накопления, сбережения, а также обслуживает очень значительную часть криминальной и теневой деятельности, применяются денежные суррогаты.

Развитие платежной системы России невозможно только за счет улучшения дел в области наличного обращения. Значительная составляющая в сравнении с другими странами наличных денег в составе денежной массы - явление вынужденное. Внедрение в практику современных методов и инструментов безналичных расчетов остается одной из главных задач в работе Банка России. Эта задача может быть решена только в контексте общей политики оздоровления экономики России и перехода к устойчивому росту экономики на основе тесного взаимодействия Банка России с Правительством и другими государственными органами при согласовании и проведении единой денежно-кредитной политики.

На данном этапе основные усилия следует направить на вытеснение из хозяйственного оборота бартера и суррогатов денег, создать условия для нормализации расчетов между субъектами рынка, причем инициативу в этом вопросе, ввиду ясно понимаемой экономической выгоды, должны проявить и сами хозяйствующие субъекты, а также задачей номер один является возвращение устойчивого доверия населения к кредитным организациям и предлагаемым ими услугам. 2 планирование прибыли на предприятии Планирование прибыли - составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы на предприятии. Планирование прибыли производится раздельно по всем видам деятельности предприятия.

Это не только облегчает планирование, но и имеет значение для предполагаемой величины налога на прибыль, так как некоторые виды деятельности не облагается налогом на прибыль, а другие - облагаются по повышенным ставкам.

В процессе разработки планов по прибыли важно не только учесть все факторы, влияющие на величину возможных финансовых результатов, но и, обеспечивающий максимальную прибыль. Объектом планирования являются планируемые элементы балансовой прибыли, главным образом, прибыль от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Основой для расчета является объем производственной программы, который базируется на заказах потребителей и хозяйственных договорах. Прибыль от реализации товарной продукции является основным компонентом валовой прибыли предприятия. Рассмотрим способы ее планирования. Метод прямого счета является наиболее распространённым. Он применяется, как правило, при небольшом ассортименте выпускаемой продукции. В наиболее общем виде прибыль - это разница между ценой и себестоимостью, но при расчете плановой величены прибыли необходимо уточнить объем продукции, от реализации которой ожидается эта прибыль.

Прибыль по товарному выпуску планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, где определяется себестоимость товарного выпуска планируемого периода Птп Цтп - Стп Где Птп - прибыль по товарному выпуску планируемого периода Цтп - стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок Стп - полная себестоимость товарной продукции планируемого периода рассчитана в смете затрат на производство и реализацию продукции. Прибыль на реализуемую продукцию рассчитывается иначе Прн Врн - Срн, где Врн - планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок Прн - планируемая прибыль по продукции, подлежащей реализации в предстоящем периоде Срн - полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции. Исходя из того, что объем реализуемой продукции предстоящего планового периода в натуральном выражении определяется, как сумма остатков нереализованной продукции на начало планируемого периода и объема выпуска товарной продукции в течении планируемого периода без остатков готовой продукции, которые не будут реализованы в конце этого периода, то расчет плановой суммы от реализации продукции примет вид Прп По1 Птп - По2 где Прп - прибыль от реализации продукции в планируемом периоде По1 - прибыль в остатках продукции, не реализованной на начало планируемого периода Птп - прибыль по товарной продукции, планируемой к выпуску в предстоящем периоде По2 - прибыль в остатках готовой продукции, которая не будет реализована в конце планируемого периода.

Именно такая методика расчета лежит в основе применения укрупненного прямого метода планирования прибыли, когда легко определить объем реализуемой продукции в ценах и по себестоимости. Другая разновидность метода прямого счета - метод по-ассортиментного планирования прибыли.

Прибыль определяется по каждой ассортиментной позиции, для чего необходимо располагать соответствующими данными.

Прибыль суммируется по всем ассортиментным позициям.

К полученному результату прибавляется прибыль в остатках готовой продукции, не реализованных на начало планируемого периода. После расчета прибыли от реализации продукции она увеличивается на прибыль от прочей реализации и планируемые внереализационные результаты.

Укрупненный метод прямого счета применим на предприятиях с незначительной номенклатурой выпускаемой продукции. Метод по-ассортиментного расчета используется при более широком ассортименте, если планируется себестоимость по каждому виду продукции. Главным достоинством метода прямого счета при известных ценах и неизменных затратах в течение планируемого периода является его точность. В современных условиях хозяйственный метод прямого счета можно использовать при планировании прибыли только на очень короткий период времени, пока не изменились цены, зарплата и другие обстоятельства.

Это исключает его применение при годовом и перспективном планировании прибыли. Расчет прибыли не позволяет выявить влияние отдельных факторов на плановую прибыль и при большой номенклатуре очень трудоёмок. При планировании прибыли аналитическим методом расчет ведется раздельно по сравнимой и не сравнимой товарной продукции. Сравнимая продукция выпускается в базисном году, который предшествует планируемому, поэтому известны ее фактическая себестоимость и объем выпуска.

По этим данным можно определить базовую рентабельность Рб Рб По Стп 100 где По - ожидаемая прибыль расчет прибыли ведется в конце базисного года, когда точный размер прибыли еще не известен Стп - полная себестоимость товарной продукции базисного года. С помощью базовой рентабельности ориентировочно рассчитывается прибыль планируемого года на объем товарной продукции планируемого года, но по себестоимости базисного года. Рассчитывается изменение себестоимости продукции в планируемом году. Определяется влияние изменения ассортимента, качества, сортности продукции.

Такие расчеты выполняются в специальных таблицах на основе плановых данных об ассортименте продукции, ее качестве и сортности. 3 контрольные вопросы Вопрос 1 В структуру финансовой системы РФ включают государственную бюджетную систему, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, финансы предприятий 1 - 1.2 . По определению, финансовая система - это совокупность финансовых отношений.

По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование.

Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы финансы предприятий, учреждений и организаций страхование государственные финансы. Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов.

Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов предприятий учреждений, организаций такие звенья, как финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность финансы общественных объединений. В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выступают социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.

В сфере государственных финансов - соответственно, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит. Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя в совокупности единую финансовую систему. Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными фондами.

Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Так, в составе финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой направленности, могут быть выделены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т. д а в зависимости от формы собственности - финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и др. Отраслевые и экономические особенности предприятий, функционирующих на коммерческих началах, оказывают существенное влияние на организацию финансовых отношений, состав формируемых денежных фондов целевого назначения, порядок их образования и использования.

В сфере страховых отношений каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования.

В составе государственных финансов группировка финансовых отношений внутри звеньев осуществляется в соответствии с уровнем государственного управления федеральный, субъектов федерации, местный. Одним из главных звеньев финансовой системы является государственный бюджет. С его помощью правительство концентрирует в своих руках значительную часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами. В этом звене сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении расходы.

Бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспечивая более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы. Еще одним важным звеном являются местные финансы, роль и влияние которых повышается. Центральную роль в этом звене играют местные бюджеты, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность.

Местные бюджеты служат проводником социальной политики центральных властей. Внебюджетные фонды управляются непосредственно центральными, а в отдельных случаях местными властями. Наиболее распространенными источниками формирования этих фондов являются налоги, отчисления из бюджета, специальные взносы Российской Федерации. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Финансы предприятий, Страхование Государственные учреждений, организаций финансы финансы предприятий, социальное страхование внебюджетные фонды функционирующих на коммерческих началах личное страхование государственный кредит финансы учреждений, имущественное осуществляющие не ком- страхование государственный мерческую деятельность бюджет страхование финансы общественных ответственности объединений страхование предприни- мательских рисков Вопрос 2 Если бюджет построен по принципу фискального федерализма, то нижестоящие субъекты формируют свои бюджеты по решению вышестоящих органов 2 - 2.1 . Предметы ведения Российской Федерации и ее субъектов классифицируются на три группы 1 предметы ведения, принадлежащие исключительно Российской Федерации статья 71 Конституции РФ 2 предметы ведения, находящиеся в совместном ведении Российской Федерации и ее субъектов статья 72 Конституции РФ 3 вне пределов ведения России и ее полномочий по предметам совместного ведения РФ и ее субъектов последние обладают всей полнотой государственной власти статья 73 Конституции РФ , т.е. непоименованные в Конституции полномочия отнесены к исключительной компетенции субъектов.

Президент Российской Федерации и Правительство Российской Федерации обеспечивают в соответствии с Конституцией Российской Федерации осуществление полномочий федеральной государственной власти на всей территории Российской Федерации.

Предметами ведения Статья 76 Конституции Федеральных органов Российской Федерации являются федеральные конституционные законы и федеральные законы, имеющие прямое действие на всей территории Российской Федерации.

В пределах ведения Российской Федерации и полномочий Российской Федерации по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации находятся федеральные органы исполнительной власти и органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, которые образуют единую систему исполнительной власти в Российской Федерации.

В соответствии со Статьей 78 Конституции РФ Федеральные органы исполнительной власти для осуществления своих полномочий могут создавать свои территориальные органы и назначать соответствующих должностных лиц. Федеральные органы исполнительной власти по соглашению с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации могут передавать им осуществление части своих полномочий, если это не противоречит Конституции Российской Федерации и федеральным законам.

Законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации не могут противоречить федеральным законам, принятым в соответствии с частями первой и второй настоящей статьи.

В случае противоречия между федеральным законом и иным актом, изданным в Российской Федерации, действует федеральный закон. Вопрос 3 Справедливо ли утверждение Источники финансирования дефицита регионального бюджета определяет вышестоящий орган власти - да 3 - 3.1 . Региональные бюджеты - центральное звено территориальных бюджетов. Они предназначены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации.

Исходя из этого, через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику, осуществляя выравнивание уровней экономического и социального развития территорий. Для преодоления отсталости разрабатываются региональные программы, финансируемые из региональных бюджетов. Вопрос 4 Страховые компании могут создаваться в любой организационно-правовой форме 4 - 4.2 . Согласно закону РФ Об организации страхового дела в Российской Федерации статьи 6. Страховщики 1. Страховщиками признаются юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством Российской Федерации, созданные для осуществления страховой деятельности страховые организации и общества взаимного страхования и получившие в установленном настоящим Законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации.

Законодательными актами Российской Федерации могут устанавливаться ограничения при создании иностранными юридическими лицами и иностранными гражданами страховых организаций на территории Российской Федерации.

Предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посредническая и банковская деятельность. 2. Юридические лица, не отвечающие требованиям, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, не вправе заниматься страховой деятельностью. Вопрос 5 Кто в первую очередь получает доход при распределении прибыли в акционерном обществе.

Согласно Федеральному закону об Акционерных Обществах Статья 42 пункт 3 Срок выплаты годовых дивидендов, размере годового дивиденда и форме его выплаты по акциям каждой категории типа принимается общим собранием акционеров. Размер годовых дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров наблюдательным советом общества. Статья 42 пункт 4 Срок выплаты годовых дивидендов определяется уставом общества или решением общего собрания акционеров о выплате годовых дивидендов.

Если уставом общества или решением общего собрания акционеров дата выплаты годовых дивидендов не определена, срок их выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о выплате годовых дивидендов. Список лиц, имеющих право получения годовых дивидендов, составляется на дату составления списка лиц, имеющих право участвовать в годовом общем собрании акционеров. Для составления списка лиц, имеющих право получения годовых дивидендов, номинальный держатель акций представляет данные о лицах, в интересах которых он владеет акциями.

Комментарий 3. Закон предусматривает конкретный срок, в течение которого объявленные дивиденды должны быть выплачены, только в том случае, когда устав или решение собрания акционеров не установили конкретную дату выплаты дивидендов. Закон не говорит о том, что объявленные дивиденды по всем категориям акций должны быть выплачены в один срок. Следовательно, собрание акционеров вправе установить различные сроки выплаты дивидендов по разным категориям акций. 4. По-прежнему Закон не устанавливает никакого порядка формирования фондов участия в прибылях. На практике в подавляющем большинстве случаев сама возможность выплаты дивидендов наличие чистой прибыли находится в руках исполнительных органов общества, осуществляющих текущее руководство его деятельностью и обеспечивающих ведение бухгалтерского учета.

Вопрос 6 Количество денег необходимых для обращения, не прямо пропорционально объему произведенного национального продукта 6 -6.2 . Товары идеально оцениваются в деньгах до реализации и на стадии продажи, т.е. превращение товара в деньги, они должны присутствовать реально, так же как и при превращении денег в товары - при купле.

Деньги здесь играют роль посредника при обмене Т-Д-Т. Денежное обращение представляет собой движение денег при выполнении ими своих функций. Товарно-денежные отношения требуют определенного количества денег для обращения, которое зависит от количества проданных товаров и услуг, уровня цен и тарифов, скорости обращения денег. Вопрос 7 Функции денег состоят в том, чтобы служить единицей расчетов, средством обмена, средством сбережения 7 - 7.1 . Деньги как средство обращения обслуживают акты продажи и купли товаров и услуг.

К этой посреднической функции непосредственно примыкает и переплетается с ней функция денег как средство платежа - оплата налогов, получение и возврат кредита, выплата зарплаты, пособий, оплата коммунальных услуг.

При этом передвижение денег не сопровождается одновременным перемещением товаров. Значение денег как средство обращения трудно преувеличить, поскольку они позволяют уйти от бартерной формы торговли. Замена бартера денежным обменом отделяет акт продажи от акта покупки. Если существуют деньги, то продавец товара должен лишь найти того, кто хочет купить его товар, а получив деньги, он может покупать все, что ему вздумается. Замена механизма бартерных сделок механизмом, использующим деньги как средство обращения, приводит к снижению издержек обращения.

Денежный обмен требует гораздо меньших усилий и времени, чем бартер. Снижая издержки обращения, деньги стимулировали развитие специализации и торговли. Деньги, хорошо выполняющие функцию средства обращения, с готовностью должны приниматься каждым. Имеющие широкое распространение, деньги предоставляют их владельцу некую всеобщую покупательную способность, являющуюся весьма важным преимуществом. Использование денег позволяет осуществлять гибкий выбор типов и количества покупаемых товаров, выбор времени и места совершения покупки, а также партнеров для сделки.

Если некое средство обращения используется в течение достаточно длительного времени, то его приемлемость становится стабильной. Приемлемость денег зависит от готовности и желания населения их использовать. Деньги также выполняют роль меры стоимости. Для осуществления товарно-денежных операций используются различные денежные единицы - рубли, доллары, марки и т. д. В этих единицах измеряют и сопоставляют товарные стоимости.

Эту функцию счетных денег иногда называют масштабом цен. Правительство каждой страны обычно устанавливает свою собственную меру стоимости. Деньги, как мера стоимости, однородны, что очень важно для вычислений и видений записей о совершаемых сделках. Выражая цены в долларах и центах, люди могут сопоставлять и сравнивать стоимости различных товаров немедленно и без особых усилий. Если один товар стоит 10 долларов, а другой 5 долларов, то относительная стоимость этих товаров очевидна.

Деньги, как мера стоимости не выполняют функцию средства обращения в период быстрой инфляции. Например сегодня в России, рубль выполняет почти лишь функцию обращения, а доллар условная единица выполняет роль меры стоимости. Это позволяет совершать экономические вычисления и расчеты, пользуясь стабильной мерой стоимости, хотя реальная ценность официального средства обращения падает, хотя сейчас уже не намного, быстро.

Подобное разделение функции меры стоимости и средства обращения - довольно остроумный способ приспособления к быстрой инфляции. Важной функцией денег является функция средства сбережения, предполагающая образование некоего актива или запаса, оставшихся после продажи товаров и потребления доходов. Деньги выступают здесь в виде отложенного на будущее платежеспособного спроса, покупательной способности. Деньги могут выполнять эту функцию, поскольку наделены совершенной ликвидностью, т. е. в любое время готовы исполнить роль платежного средства и, накопляясь они не меняют своей номинальной ценности.

Конечно, в странах с нарастающей инфляцией деньги нет смысла накапливать, они быстро обесцениваются. В периоды быстрой инфляции деньги как средство накопления теряют свою привлекательность несмотря на высокую ликвидность. Если, день ото дня, на доллар, лиру или рубль можно будет купить все меньшее количество товаров, то люди захотят хранить стоимость в денежной форме лишь в течение очень коротких периодов времени.

Известно, что иногда, в условиях гиперинфляции, рабочие требуют ежедневной, а не ежемесячной выплаты заработка, чтобы иметь возможность тратить свои деньги до того, как на следующий день вырастут цены. В тех странах, где имеет место гиперинфляция, местная валюта может частично не использоваться как средство накопления, а также как мера стоимости. При подобных обстоятельствах возникает любопытная картина национальные денежные знаки выполняют функции обращения и масштаба цен, но средством накопления становится более устойчивая иностранная валюта, которую покупают держатели денежных активов.

Вопрос 8 Различают формы кредита банковский, коммерческий, потребительский, государственный, международный, ростовщический 8 - 8.1 . 1 Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его форм. Это не случайно.

Банк является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает многократное круговращение денежных средств на возвратной основе. Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.

Вторая особенность заключается в том, что банк ссужает незанятый капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады. Третья особенность данной формы кредита характеризуется следующим. Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это означает, что заемщик должен так использовать полученные в банке средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную по крайней мере для того, чтобы уплатить ссудный процент.

Платность банковской формы кредита становится ее неотъемлемым атрибутом. 2 Коммерческий, потребительский, государственный и ростовщический кредиты Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа.

Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров, а, следовательно, извлечения заложенной в них прибыли. Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского Ш в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг предоставляется исключительно в товарной форме ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности Ш средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени Ш при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита кредит с фиксированным сроком погашения кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке. Главный отличительный признак потребительского кредита - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг.

В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В России только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости чаще всего - жилья. В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.

Основной признак государственного кредита - непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней.

Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг. Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.

Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен использоваться не только в качестве источника привлечения финансовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного регулирования экономики. Ростовщический кредит. Специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается лишь в историческом плане, но в современных российских условиях получил определенное распространение. Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно нелегальный характер, т.е. прямо запрещенных действующим законодательством.

На практике ростовщический кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента до 120-180 по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте и зачастую криминальными методами взыскания с неплательщика.

По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заемщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных капиталов. 3 Международный кредит Международный кредит - это предоставление денежно-материальных ресурсов одних стран другим во временное пользование в сфере Международных отношений, в т.ч. и во внешнеэкономических связях. Эти отношения осуществляются путем предоставления валютных и товарных ресурсов иностранным заемщикам на условиях возвратности и уплаты, преимущественно в виде займов.

Средства для международного кредита мобилизуются на Международном рынке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использования ресурсов государственных, региональных и международных организаций. Размер кредита и условия его представления фиксируются в кредитном соглашении договоре между кредитором и заемщиком. Вопрос 9 Возможным источником инфляции является рост цен - верно 9 - 9.1 . Инфляция - это сложное многофакторное явление, характеризующее нарушение воспроизводственного процесса и присущее экономике, которая использует бумажно-денежное обращение.

Инфляция проявляется в первую очередь в форме повышения уровня товарных цен, а также в форме относительного удорожания золота и иностранной валюты. В отдельных случаях возможен рост цен, не обусловленный инфляционными процессами. Это происходит, когда меняются общие условия воспроизводства, в результате чего происходит рост издержек производства.

Например, наблюдается удорожание сырья из-за ухудшения условий его добычи рост качества продукции требует дополнительных затрат труда и т.д. Инфляционный процесс связан с таким ростом цен, который не вызван непосредственно возрастанием затрат на производство. Инфляция есть результат макроэкономической нестабильности, когда совокупный спрос превышает совокупное предложение. В условиях золотого или серебряного обращения инфляция невозможна, ибо деньги представляют реальное богатство, а не его символ.

Необходимое количество денег регулируется такой функцией, как сокровище. Если монет больше, чем необходимо для покупок, оставшиеся деньги оседают как сокровище. При этом они не обесцениваются. При накоплении рынка товарами монеты изымаются из накоплений и участвуют в торговых сделках. Обесценивания денег в таких условиях не происходит. Другое дело - при бумажном обращении. Здесь деньги лишь символ, а не реальное богатство.

Выполнять функцию сокровища они не могут. Гораздо надежнее хранить сбережения, купив недвижимость или драгоценности. Бумажные деньги в незначительной степени накапливаются в качестве сбережений. Основная их избыточная масса остается в обращении. Наличие этих денег у населения увеличивает совокупный спрос, а он в свою очередь давит на цены в сторону их повышения схема 14.1.3 . Отказ от денег как покупательного средства затрудняет экономическое развитие, ограничивает круг хозяйственных связей.

Ведь не всегда у производителя в наличии именно тот товар, который устраивает партнера по сделке. Поэтому сделка может не состояться. Хозяйственные связи изменяются, что вызывает спад производства, уменьшается предложение, а значит, и подхлестывается инфляция. Вопрос 10 Денежная масса в РФ рассчитывается как сумма наличных денег у населения, в кассах предприятий и организаций, средства коммерческих банков на корсчетах в ЦБ РФ 10 - 10.1 . Денежная масса - это совокупность наличных и безналичных покупательных, платежных средств и накопленных средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг в народном хозяйстве, которым располагают частные лица, институциональные собственники и государство.

В структуру денежной массы включаются и такие компоненты, которые нельзя непосредственно использовать как покупательное или платежное средство. Речь идет о денежных средствах на срочных счетах, сберегательных вкладах в коммерческих банках, других кредитно-финансовых учреждениях, депозитных сертификатах, акциях инвестиционных фондов, которые вкладывают средства только в краткосрочные денежные обязательства и т. п. Перечисленные компоненты денежного обращения получили общее название квази-деньги, которые представляют собой наиболее весомую и быстро растущую часть в структуре денежного обращения.

Для анализа изменений количественных изменений денежного обращения на определённую дату и за определённый период, а также для разработки мероприятий по регулированию темпов роста и объёма денежной массы используются различные показатели, так называемые денежные агрегаты или параметры, группирующие различные платежные и расчетные средства по степени их ликвидности, причем каждый их последующий агрегат включает в себя предыдущий.

То есть деньги образованы несколькими составляющими - денежными агрегатами, сумма которых составляет совокупную денежную массу. К основным денежным агрегатам, применяемым в финансовой статистике промышленно развитых стран относятся Агрегат М1 - это деньги в узком смысле слова, которые еще называют деньгами для сделок. Они включают в себя наличные деньги банкноты и монеты в обращении и в кассах предприятий и организаций, казначейские билеты в отдельных странах, обращающиеся вне банков, а также деньги на текущих счетах счетах до востребования в банках, другие чековые вклады, дорожные чеки, иногда - кредитные карточки.

Нужно заметить, что депозиты на текущих счетах выполняют все функции денег и могут быть спокойно превращены в наличные.

Именно агрегат М1 обслуживает операции по реализации валового внутреннего продукта, распределению и перераспределению национального дохода, накоплению и потреблению. Агрегат М2 - это деньги в более широком смысле слова, которые включают в себя все компоненты М1 срочные и сберегательные депозиты в коммерческих банках как правило небольших размеров и до 4-х лет, т.е. сбережения, легко обратимые в наличные деньги, а также краткосрочные государственные ценные бумаги. Последние не функционируют как средство обращения, однако, могут превратиться в наличные деньги.

Сберегательные депозиты в коммерческих банках изымаются в любое время и превращаются в наличность. Владельцы срочных вкладов получают более высокий процент по сравнению с владельцами текущих вкладов, но они не могут изъять эти вклады ранее определенного условием вклада срока, т.е. срочные вклады обладают меньшей ликвидностью. Поэтому денежные средства на срочных и сберегательных счетах нельзя непосредственно использовать как покупательное и платежное средство, хотя потенциально они могут быть использованы для расчетов.

Агрегат М3 включает в себя М2 крупные срочные вклады в специализированных кредитных учреждениях, а также ценные бумаги, обращающиеся на денежном рынке, в т.ч. коммерческие векселя, выписываемыми предприятиями. Эта часть средств, вложенная в ценные бумаги, создаётся не банковской системой, но находится под её контролем, поскольку превращение векселя в средство платежа требует, как правило, акцепта банка, т.е. гарантии его оплаты банком в случае неплатежеспособности эмитента.

Агрегат М4 включает в себя М3 различные формы депозитов в крупных кредитных учреждениях. Между агрегатами необходимо равновесие, в противном случае происходит нарушение денежного обращения. Практика подсказывает, что равновесие наступает при М2 М1, оно укрепляется при М2 М3 М1. В этом случае денежный капитал переходит из наличного оборота в безналичный. При нарушении такого соотношения между агрегатами в денежном обращении начинаются осложнения нехватка денежных знаков, рост цен и др. Следует отметить, что в нашей стране до последнего времени денежные агрегаты не рассчитывались и не использовались.

Теоретически это обосновывалось постулатами марксистской экономической науки, в соответствии с которыми считается недопустимым объединение квази-денег и наличных денег, ибо смешиваются совершенно разные категории - деньги, ценные бумаги, кредит. Однако ясно, что между денежным рынком движение краткосрочных ссуд, рынком инвестиций обращение среднесрочного и долгосрочного ссудного капитала и рынком ценных бумаг существует тесная взаимосвязь.

Потенциально остатки на срочных счетах и ценные бумаги могут быть использованы для расчетов. Кроме того, владельцы срочных счетов имеют возможность переоформить их в счета до востребования. Доходы от ценных бумаг могут храниться на текущих счетах, так же, как денежные средства, вырученные от их продажи.

В настоящее время Центральный банк России выделяет четыре агрегата денежной массы - М0, М1, М2, М3, Самостоятельным компонентом денежной массы в России является денежная база. Она включает агрегат М0 денежные средства в кассах банков, обязательные резервы банков и их средства на корреспондентских счетах в Центральном Банке России. II РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ ЗАДАЧА 1 Расчет оптимального размера прибыли Известно, что прирост прибыли предприятия зависит от относительного уменьшения затрат предприятия, причем в разной степени от изменения переменных и постоянных затрат.

Сопоставление выручки от реализации с переменными и постоянными затратами дает возможность определить силу воздействия производственного оперативного рычага, где ВР - выручка от реализации Пер. З - переменные затраты Пр - прибыль от реализации. Сопоставление выручки от реализации старое Прибыль от реализации Пр ВР-Пер. З-Пост. З Пр 80200-54850-16250 9100 тыс. руб. Сопоставление выручки от реализации по трем рассматриваемым ситуациям 1. Пр1 88220-60335-16250 11635 тыс. руб. 2. Пр2 88220-60335-16575 11310 тыс. руб. 3. Пр3 73784-50462-16250 7072 тыс. руб. Зависимость прироста прибыли от прироста выручки выражается формулой П В х СВОР, Где П - прирост прибыли, В - прирост выручки П1 10 2,4 24 П2 10 2,47 24,7 П3 -8 3,30 26,4 Данные для расчета приведены в табл. 1. Выручка от реализации и состав затрат на производство и реализацию продукции Таблица 1 варианта Выручка от реализации, тыс. руб. Переменные затраты, тыс. руб. Постоянные затраты, тыс. руб. 4 80200 54850 16250 В курсовой работе примем для каждого варианта 3 хозяйственные ситуации изменения выручки, переменных и постоянных затрат и определим соответствующие изменения прибыли табл.2 . Хозяйственные ситуации, тыс. руб. Таблица 2 п п Показатели 1-я ситуация 2-я ситуация 3-я ситуация 1 Выручка от реализации, тыс. руб. Увеличение на 10 88220 Увеличение на 10 88220 Снижение на 8 73784 2 Переменные расходы, тыс. руб. Увеличение на 10 60335 Увеличение на 10 60335 Снижение на 8 50462 3 Постоянные расходы, тыс. руб. Не меняются 11625 Увеличение на 2 16575 Не меняются 11625 4 Прибыль от реализации, тыс. руб. Рассчитать 1-я и 2-я ситуации - оптимистические, предполагают доиспользование производственных мощностей предприятий и рост спроса на их продукцию услуги, что способствует увеличению выручки от реализации. При этом увеличиваются переменные расходы и частично для 2-й ситуации - постоянные. 3-я ситуация - пессимистическая, предполагает сокращение покупательского спроса на товары и услуги, что приводит к недоиспользованию мощностей и, следовательно, снижению выручки от реализации.

По расчетам прибыли в табл. 2 сделать