Банковская прибыль и ликвидность

Содержание Содержание 2 Введение 1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. 2. Управление прибылью банка. 3. Анализ банковской ликвидности 4. Нормативное регулирование показателей ликвидности. 16 Заключение 19 Список использованных источников. 21 Введение 1997-1. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. Прибыль коммерческого банка это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на 1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов. 1. Процентную прибыль превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами. 2. Комиссионную прибыль превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами. 3. Прибыль от операций на финансовых рынках разница между доходами и расходами от этих операций. 4. Прочую прибыль разница между прочими доходами и прочими расходами. 2.Прибыль от побочной деятельности доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление. 3.Прочую прибыль разница между прочими доходами и прочими расходами. Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде.

Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли. 1. Чистые процентные и аналогичные доходы проценты полученные и аналогичные доходы проценты уплаченные и аналогичные расходы. 2. Чистые комиссионные доходы комиссионные доходы комиссионные расходы. 3. Текущие доходы Чистые процентные и аналогичные доходы Чистый комиссионный доход Прочие операционные доходы. 4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов текущие доходы прочие операционные доходы. 5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов изменение величены резервов. 6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов непредвиденные доходы непредвиденные расходы. 7. Чистая прибыль отчетного года Чистый доход до выплаты налога на прибыль налог на прибыль отсроченный налог на прибыль непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям Уплата налогов в бюджет Выплата дивидендов акционерам Капитализация прибыли.

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию. 2. Управление прибылью банка. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития.

Поэтому управление прибылью важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка - Определение подразделении банка, участвующих в процессе управления прибылью Планирование доходов, расходов и прибыли банка Применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности Определение методов текущего регулирование прибыли. Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом.

Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения руководящие органы, департаменты, управление, отделы. К их числу относятся Во первых функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление.

В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка. Во вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление.

В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией. В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее - Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов Проверка использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределение прибыли. 3.

Анализ банковской ликвидности

. Следовательно, ликвидность коммерческого банка связана, с одной сторон... Ликвидность активов это возможность их использования в качестве средст... Понимание банковской ликвидности в современной экономической литератур... ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движен...

Нормативное регулирование показателей ликвидности

Нормативное регулирование показателей ликвидности. Для количественной ... Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деят... 0Вт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Норматив мгновенной ликвидности НЗ представляет собой отношение суммы ... 3.

Заключение

Заключение Банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг.

Они относятся к основной категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками.

Привлекая капиталы сбережение населения и другие свободные денежные средства, высвобождающие в процессе хозяйственной деятельности, они предоставляют их во временное пользование, тем кто нуждается в дополнительном капитале.

Банки также извлекают прибыль из разницы между более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой по вкладам.

Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты исследования и выводы, сделанные на их основе. Формируя структуру баланса, банк должен руководствоваться следующими основополагающими принципами - Чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность. В международной банковской практике самой ликвидной частью актива считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете данного кредитного института в Центральном банке Чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность.

Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность - Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность банка это объемное понятие. О ликвидности банка можно говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс. А что такое ликвидный баланс Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего баланса.

Для этого ему потребуются квалифицированные кадры и знающий свое дело управляющий. И это еще не все. Ликвидный баланс предполагает возможность быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и долгосрочные в соответствии с правилами рефинансирования, кредиты других банков, привлеченные средства клиентов например, выпуск депозитных сертификатов и другие источники.

Для того чтобы банк мог быстро воспользоваться этими источниками, у него должна быть незапятнанная репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на себя обязательства учреждения. Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией надежного партнера это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны.

Значит, ликвидный банк это платежеспособный банк. В добавок к этому государство в лице Центрального банка, для того чтобы снизить риск нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы, которые носят обязательный характер.

Список использованных источников

Ф. Финансовый анализ в коммерческом банке - М. Колесникова В. П М Финансы и статистика, 2002 г. А.