Отражение операций по движению денежных средств на Счете. Касса за апрель 2002г. Как и все организации ОАО Росмолбиопром имеет кассу, которая связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные расходы и хозяйственные операции которые отражаются с помощью следующих проводок документ Содержание операций Сумма Дебет Кредит 1 ПКО Получено в кассу предприятия по чеку 10000 50 51 2 РКО Сдано из кассы предприятия на расчетный счет по объявлению 14000 51 50 3 ПКО Поступило от покупателя выручка за продукцию 5000 51 62 4 РКО Выплачен больничный лист 433-16 69 01 50 5 Ведом. РКО Выплачена заработная плата 1800 70 50 6 РКО Выдано в под отчет 1500 71 50 7 ПКО Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам 1000 70 50 Как на любом предприятии на ОАО Росмолбиопром ежемесячно формируется информацию о всех операциях, в т.ч. по денежным средствам в первичных документах, в журналах-ордерах, в главной книге, а затем составляется ежеквартальная бухгалтерская отчетность нарастающим итогом на 01.01.2001 г на 01.04.2001 г на 01.07.2001 г на 01.10.2001 г на 01.01.2002 г. При этом используются только типовые формы первичных документов.
Из первичных документов Приходных и Расходных кассовых ордеров данные заносят в компьютер и сводная информация распечатывается в виде журналов-ордеров, предусмотренных бухгалтерской программой СбиС . Итоги оборотов по корреспондирующим счетам из журналов-ордеров вручную переносятся в Главную книгу.
Электронные платежные поручения и платежные поручения вносятся, в лицевой счет каждый день и итог по поступлению и выбытию по расчетному счету распечатывается, в виде лицевого счета, в котором отражаются обороты по дебету и по кредиту, а также выводится остаток, либо по дебету, либо по кредиту расчетного счета.
В течение месяца лицевые счета с приложенными к ним первичными документами копятся в специальной папке, а затем вся информация по приходу и расходу формируется в журнале- ордере и выводится остаток по дебету или кредиту расчетного счета за месяц.
Ежемесячные обороты по расчетному счету заносятся в Главную книгу, аналогично оборотов по 50 счету Касса . 2.2.4. Отражение операций по движению денежных средств на 51 расчетном счете Для хранения свободных денежных средств и организации безналичных расчетов предприятие имеет расчетный счет в ФАКБ Севергазбанк, с которым заключен Договор банковского счета.
При недостатке денежных средств, предприятие вынуждено пользоваться кредитами банка, для этого в банке открывается счет ссуды. 51 Расчетный счет Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит 1 Поступило на расчетный счет заемщика сумма в счет погашения долгосрочного займа 51 58 2 Получена выручка от реализации продукции, работ и услуг учет по оплате 51 90 3 Поступила на расчетный счет выручка от реализации прочих активов 51 91 4 Поступ.
От покуп. Денежные средства в качестве выручки за реализованную им продукцию учет по отгрузке 51 62 5 Осуществлены платежи во внебюджетные фонды по налогам, сборами, пени и штрафам 68 51 6 Перечислены взносы в социальные фонды, в том числе пени, штрафы, недоимки 69 51 2.3.