Аудит банковских операций. При проверке банковских операций были использованы Ш Главная книга Ш Журнал-ордер 2 Ш Выписки банка с приложенными первичными документами.
В результате проверки установлено 1 Отсутствуют платежные поручения, что исключает возможность проверить обоснованность сделанных проводок. Выборочно Севергазбанк - 1 сч. 51 05 Д 60 К 51 05 570,00 Вып. 19.02.01. Д 60 К 51 05 7441,02 Вып. 19.02.01. Д 80 К 51 4438,36 Вып. 28.04.01. Д 90 К 51 90000 Вып. 30.05.01. Д 60 к 51 10 Вып. 07.06.01 Севергазбанк - 2 сч. 51 02 Д 60 К 51 3030 Вып. 25.01.01 Д 60 К 51 600 Вып. 26.01.01 Д 60 К 51 1300 Вып. 26.01.01 Д 60 К 51 3720 Вып. 26.01.01 Д 60 К 51 2200,01 Вып. 29.01.01 2 К проверке не представлены документы по расчетному счету 51 04 ФАКБ ВОЗРОЖДЕНИЕ , между тем, в январе месяце было произведено зачисление денежных средств в сумме 167890,93 и списание 165000руб. 3 Повторно оплата денежной чековой книжки у предприятия числится в дебет 80 счета. Например, выписка от 16.02.01 Д80 К 51 - 10,00 Следовало Д 10 К 51 - 10,00 Д 26 К 10 - 10,00 4 Выявлены не корректные проводки Д 81 К 51 5 - 5232,60 руб. ПП 962 от 03.05.01 - оплата за краску для церкви Д 81 К 51 2 - 20670 руб. ПП 805 от 28.02.01 - оплата по договору 620 руб. ПП 807 от 02.03.01 - доплата по договору Д 81 К 51 2 - 1200 руб. ПП 1060 от 31.05.01 оплата за продукт В соответствии с Планом счетов, счет 81 предназначен для обобщения информации об использовании прибыли отчетного года в течении этого года налоговые платежи в бюджет, отчисления в резервный капитал и другие платежи предприятия.
Если данные расходы связаны с благотворительной деятельностью, то необходимо их отражать Д 88 К 51. 5 Предприятие выплачивает банку комм. Вознаграждения за дубликат выписки по расчетному счету ПП 937 от 19.04.01 и делает проводку Д 60 К 51. Следовало Д 80 К 51. 6 Выявлены расхождения Данные ж о 32 Данные выписки банка 26.04.01 по К 51 02 107975 82975 Остаток на конец апреля, на начало мая 32867,57 32868,13 Остаток на конец мая, на начало июня 129488,47 129489,03 05.02.01 по К 51 02 20000 60000 06.02.01 по К 51 02 88704 48704 Рекомендуем выявить причину данных расхождений и устранить несоответствие.
Выводы На предприятии ОАО Росмолбиопром при провидении аудиторской проверки кассовых операций были выявлены нарушения в оформлении расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров. 3.