учета и аудита движения денежных средств

СОДЕРЖАНИЕ Стр. Введение 1. Теоретические основы учета и аудита движения денежных средств 1.1 Денежные средства как наиболее ликвидная часть оборотных Активов предприятия и задачи их учета и аудита 2. Бухгалтерский учет движения денежных средств 1. Учет кассовых операций и денежных документов 9 1.2.2. Учет денежных средств на расчетном счете 3. Особенности учета денежных средств на валютном счете 4. Учет прочих денежных средств 1.3 Аудит учета кассовых операций 3.1 Аудит расчетного, валютного и прочих счетов в банках 35 Выводы 2. Анализ постановки учета и аудита Движения денежных средств в ОАО Росмолбиопром 1. Характеристика организационной структуры и финансового состояния ОАО Росмолбиопром 2. Анализ действующей практики учета денежных средств 1. Первичные документы и документооборот движения денежных средств 2. Отражение движению денежных средств в отчетности 3. Отражение операций по движению денежных средств на Счете 50 касса за апрель 2002 г. 4. Отражение операций по движению денежных средств на 51 расчетном счете 3. Анализ системы аудита на предприятии 1. Аудит учета кассовых операций 2. Аудит банковских операций 57 Выводы 3. Разработка основных направлений совершенствования действующей на предприятии системы учета и аудита движения денежных средств 61 Выводы 67 4.1. Обзор рынка бухгалтерских программ 2. Обоснование выбора программного обеспечения по теме диплома 1. Правовое положение статус ОАО Росмолбиопром 2. Правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности 3. Правовое регулирование, аудиторской деятельности 91 Выводы 93 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94 Список используемых источников 95 Введение Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран.

Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как совокупности всех платежей, обеспечивается реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.

Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия.

По этому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных средств, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи.

В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, их учета, контроля за рациональным их использованием, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности. Целью данного дипломного проекта является изучение практики учета движения денежных средств, проведения их аудита, определение основных направлений совершенствования учета и повышения эффективности управления ими. Немаловажное внимание уделяется в проекте применению электронно - вычислительной техники при работе бухгалтеров по учету и аудиту движения денежных средств.

Работа бухгалтера cвязана с обработкой большого количества информации. При учете и движении денежных средств возникает ряд опасных факторов, связанных с вычислительной техникой, для чего проводится анализ опасных и вредных факторов и предлагаются меры по предупреждению их негативного воздействия.

Объектом исследования выбрано ОАО РОСМОЛБИОПРОМ . Методологическим основанием написания дипломного проекта явились законодательные и нормативные документы, труды отечественных и зарубежных экономистов по изучаемой теме. 1. Теоретические основы учета и аудита движения денежных средств 1. Денежный оборот подразделяется на Ш наличный Ш безналичный. Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков банкнот, казначейских билетов, разменной монеты. Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение.

Именно этот оборот обслуживает получение, и расходование большей части денежных доходов населения.

Именно в налично-денежный оборот вкладывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег. Налично-денежный оборот организуется государством в лице Центрального Банка. Для этого ЦБ систематически издает документ, который называется Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве. Последний раз этот документ в России переиздавался в сентябре 1993 года. Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов Ё все предприятия и организации должны хранить наличные деньги за исключением части, установленной лимитом в коммерческих банках Ё банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности Ё обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования Ё управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке Ё организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения Ё наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим до 90 всего денежного оборота, осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований.

Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом. Счет в банке сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Денежные средства конкретных организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств. 1.2.

Бухгалтерский учет движения денежных средств

Бухгалтерский учет движения денежных средств. . По дебету счетов денежных средств отражают операции, связанные с посту... Учет денежных средств и денежных документов ведется на счетах раздела ... 1.2.1.

Учет кассовых операций и денежных документов

При этом главный бухгалтер назначается приказом по предприятию с разре... Безналичные расчеты производятся при соблюдении следующих условий Сред... К 62 17 Выдан аванс поставщикам и подрядчикам документы теже Д 60. Суммы по чекам выданным, но не оплаченным банком остаются на счете 55-... Аудит учета кассовых операций Законодательные и нормативные документы,...

Анализ постановки учета и аудита Движения денежных средств в ОАО Росмолбиопром

Анализ постановки учета и аудита Движения денежных средств в ОАО Росмолбиопром 2.1.

Характеристика организационной структуры и финансового состояния ОАО Росмолбиопром

Поскольку предприятие преобразовалось в ОАО, то высшим органом управле... Микробиологическое производство специализируется на выпуске бактериаль... Для расширения ассортимента и повышения биологической ценности увеличе... прибыли, рентабельность составила 12 . Стоимость 1 тонны мазута на начало 2000 года составила 1200 руб, а на ...

Анализ действующей практики учета денежных средств

Анализ действующей практики учета денежных средств 2.2.1.

Первичные документы и документооборот движения денежных средств

бухгалтер Зам. Гл. В Объявлении и Квитанции кассир указывает наименование своего предприя... При проверке представитель банка выясняет правильность ведения кассово... Движение денежных средств показывается по видам деятельности текущей, ...

Отражение операций по движению денежных средств на Счете

по денежным средствам в первичных документах, в журналах-ордерах, в гл... 51 Расчетный счет Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит 1 Пос... Денежные средства в качестве выручки за реализованную им продукцию уче... Отражение операций по движению денежных средств на 51 расчетном счете ... Касса за апрель 2002г.

Анализ системы аудита на предприятии

Анализ системы аудита на предприятии. Аудит учета кассовых операций При аудите кассовых операций были исполь... б не указана корреспонденция счетов - РКО 11 от 09.01.01 - ПКО 176 1 о... в РКО 170 от 05.02.01, дата получения денежных средств - 06.02.01 г РК... 15, 27 Порядка ведения кассовых операций в РФ при выдаче денег по расх...

Аудит банковских операций

Д 60 К 51 05 7441,02 Вып. 19.02.01. Д 80 К 51 4438,36 Вып. 26.01.01 Д 60 К 51 1300 Вып. Следовало Д 80 К 51.

Разработка основных направлений совершенствования действующей на предприятии системы учета и аудита движения денежных средств

Каждая бухгалтерская программа из рассмотренных, решая в общем одну и ... Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода пр... После расчета итогов программа формирует различные ведомости Ш Сводные... РКО 747 без даты отчет кассира от 22.05.01 - спонсорская помощь на сум... Но в данном случае не имеет такого условия и инвестиционной и финансов...

Обзор рынка бухгалтерских программ

Персонал - работники, которые управляют системой, проектируют ее и сна... Назначение программы и основные принципы АУБИ - это зарегистрированное... 4.1 г Задачи комплекса СБИС X Товары и материалы Alt 1 - Учет товаров,... г Сотрудник X Фамилия Имя Отчество Таб.номер Принят Уволен Сапрыкина Н... Гражданское законодательство определяет следующие характерные признаки...

Правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности

Законодательство в области бухгалтерского учета является существенной ... Нормативные акты по бухгалтерскому учету, изданные до вступления в сил... 2. Административной, гражданско-правовой и уголовной ответственности, пре... Содержание такого поручения должно соответствовать обстоятельствам, по...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ В ходе выполнения дипломной работы в обзорном разделе рассмотрены теоретические основы учета и аудита движения денежных средств, бухгалтерский учет, учет наличных денежных средств в кассе, учет денежных средств на расчетном счете, особенности учета на валютном, учет прочих денежных средств, зарубежная практика учета, а так же рассмотрен аудит учета кассовых операций, аудит расчетного счета, валютного счета и прочих счетов в банках.

В аналитическом разделе изучен учет движения денежных средств и документооборот на ОАО Росмолбиопром. Анализ Бухгалтерского баланса показал, что балансы предприятия за рассмотренные отчетные периоды 2001 г. неликвиден.

Просмотрев Отчет о движения денежных средств я заметил, что самый большой приток денежных средств приходится на выручку от реализации продукции основного производства и полученные кредиты. Самый большой отток денежных средств, приходится на оплату товаров, выполненных работ услуг, выплату заработной платы, расчеты с бюджетом и прочие выплаты. Данные показатели удалось проследить в динамике, стоимостном выражении и в удельном весе. Анализ показал, что бухгалтерский учет на предприятии осуществляется в соответствии с действующей нормативной базой РФ и на основании учетной политики предприятия на 2001-2002 г.г. Бухгалтерская программа, которая используется в работе предприятия СбиС является одной из первой бухгалтерской программ по внедрению в работу, более старой по сравнению с другими бухгалтерскими программами, а так же предусмотрена для работы на малых предприятиях.

Эта программа имеет некоторые недостатки.

Для успешного функционирования предприятия предложена бухгалтерская программа АУБИ . На основе обоснованного выбора, удобной для учета и аудита, как уже сказано, является программа АУБИ . Она дает широкие возможности по настройке системы на решение любых отраслевых и специализированных задач, по адаптации специфики учета на конкретном предприятии. Опыт показывает, что всю работу можно переложить на плечи неутомимого компьютера, если конечно этим компьютером управляет такая программа, как АУБИ . Знание законодательства, регулирующего гражданско-правовой оборот, умение применять его на практике необходимо всем, ибо поможет понять не только сущность рыночных отношений, но и обеспечить правильный выбор позиции в коммерческой деятельности.

Это не только вопросы гражданско-правового регулирования хозяйственной деятельности, но и налоговое и банковское законодательство, основы законодательства по нотариату, правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита, уголовная ответственность в сфере экономической деятельности.

Список использованных источников 1. Подольский В.И 2-е издание Москва Юнити 2001. 2. Федеральный закон от 21.11.96 129-ФЗ О бухгалтерском учете 3. Постановление Правительства РФ от 06.03.98 283 Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности . 4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. 5. Положение по бухгалтерскому учету Учетная политика организации ПБУ 1 98 . 6. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4 99 . 7. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. С краткими комментариями А.С. Бакаева М. Издательство ИА ИПБ-БИНФА ,2001. 8. Закон об аудиторской деятельности от 07.08.01. 9. Комментарий к новому Плану счетов бухгалтерского учета - под редакции А,С, Бакаева, руководителя Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России М. Издательство ИА ИПБ-БИНФА , 2001. 10. Программа преддипломной производственной практики.

Для студентов спец. 06.05 М. МГАПИ, 2001. 11. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 М. Финансы и статистика, 2001. 12. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 М. Финансы и статистика, 2001. 13. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ вводный. М. ЮРАЙТ, 2001. 14. Разъяснения к части 2-ой Налогового кодекса РФ М. ЮРАЙТ, 2001. 15. Кондраков Н.П. бухгалтерский учет учебное пособие. 3-е изд перераб.

И доп М. ИНФРА-М, 2001. 16. Суйц В.П Ахметбеков А.Н Дубровина Т.А. Аудит общий, банковский, страховой ИНФРА-М, 2001. 17. Бухгалтерский учет Учебник П.С. Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий и др. Под ред. П.С. Безруких - 3-е изд Перераб. и доп М. Бухгалтерский учет, 1999. 18. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет Учебное пособие ВЗФЭИ М. ЗАО Финстатинформ ,1999. 19. Управленческий учет Учебное пособие Под Ред. А.Д. Шеремета м. ФБК-ПРЕСС, 1999. 20. Право Учебное пособие Под. Ред. Н.А. Тепловой, М.В. Малинкович - 3-е изд, Закон и право Москва . 2001 21. Бухгалтерский учет Учебник А.С. Бакаев, П.с. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. Под ред. П.С. Безруких - 4-е изд переработано и дополнено - М. Бух. Учет. 2002 год. 22. Бухгалтерский учет в организации Е.Г. Козлова Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина 2002 год. 23. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов М. 2000 год. 24. Бухгалтерский учет и аудит Л.В. Сотникова издательство Бухгалтерский учет 288с. Москва 2001 год. 25. 4600 бухгалтерских проводок в таблицах перехода к новому плану счетов В.Я. Кожинов М. ЭКЗАМЕН 2001 496 с. 26. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета М. Финансы и статистика, 2000. 27. Мизиковский Е.А. Бухгалтерский учет М. Финансы и статистика, 2000. 28. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих.

Издание 3-е, дополненное и переработанное М. Экзамен 2001. 29. Миловидов В.Д. Паевые инвестиционные фонды. М Анкил , 2000. 30. Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков. Издание второе, дополненное и переработанное - М. Издательская фирма Анкил . 2000 - 274с. 31. Попов В.М Кураков Л.П Паршагин Д.Ю Самофалов В.И. Современная практика и документация. Отечественный и зарубежный опыт Вып. 1 Под. Ред М. Финансы и статистика, 1997. 32. Скрипкин К.Г. Финансовая информатика Учебное пособие М. ТЕЙС, 2000. 33. Шеремет А.Д Сайфулин Р.С. Финансы предприяий М 1999. 34. Указ президента РФ от 26.07.95 765 О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики РФ 35. Указ президента РФ от 31.07.95 784 О дополнительных мерах по обеспечению прав акционеров 36. Постановление Правительства РФ от 6.05.94 482 Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в РФ 37. Постановление Правительства РФ от. 7.12.94 1355 Об основных критериях деятельности экономических субъектов, по которым их бухгалтерская отчетность подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке в редакции постановления Правительства РФ от 25.04.95 408 38. Постановление Правительства РФ от 5.01.95 15 о сроках проведения мероприятий по регулированию аудиторской деятельности в РФ в редакции постановления Правительства РФ от 9.09.95 910 39. Письмо ВАС РФ от 5.04.94 С5-7 03-196 Об указе Президента РФ от 22.12.93 2263 Об аудиторской деятельности в РФ 40. Порядок проведения квалификационных экзаменов на право осуществления аудиторской деятельности.

Утвержден Минфином РФ протокол 4 от 5.07.94 в редакции протокола 11 от24.11.94 41. Официальное сообщение ЦБ РФ от 20.07.94 О создании центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссии ЦБ РФ 42. Порядок провидения квалификационных экзаменов на право осуществления аудит банков.

Утвержден ЦБ РФ протокол 1 от 27.09.94 43. Приказ ЦБ РФ от 18.11.94 02-162 О ведении в действие положения о центральнно лицензионной аудиторской комиссии Банка России 44. Письмо Росстрахнодзора от 20.03.95. 16-8р 22 Рекомендации по аудиторской проверке страховщиков 45. Письмо ЦБ РФ от 6.05.95 15-5-2 195 О порядке выдачи лицензий на осуществление аудиторской деятельности 46. Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационных аттестата аудитора в области общего аудита, аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.

Утверждена центральной аттестационно-лицензионной коммисией Минфина РФ 17.03.95. 47. Общая теория бухгалтерского учета.

Канд. Экон. Наук, доц. Б.И. Гаврилова.

Москва, 2000 - 224с. 48. Журнал Глав Бух 03.2002. Москва. 49. Положение по бухгалтерскому учету Доход организации ПБУ 9 99 50. Положение по бухгалтерскому учету Расход организации ПБУ 10 99 51. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4 99 52. Стандарт планирование аудита протокол 6 от 25.12.96. 53. Райфа. Анализ решений. М.1999 54. Джозеф Ф. Синки, мл. Управление финансами , Москва, 1998. 55. МакНотон Д. Идр. Деньги М. Финансы и статистика, 1999. 56. Газета для корпоративных пользователей информационной техники PC WEEK 4 322 , 2002 г. 57. Газета бухгалтерский учет 13 2002г. автор статьи Верещагин Н.В. 58. Стандарт Изучение и использование работы внутреннего аудита протокол 3 от 27.04.99г. 59. Бухгалтерский учет Учебник Под. Ред. П.С. Безруких - 3-е изд перераб.

И доп М. Бух. уч 1999г. 60. Методичка 61 Кожинов В.Я. Переход к новому плану счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 4600 бухгалтерских проводок в таблицах перехода к новому Плану счетов М. Экзамен, 2001 496 с. 62 Аренс А Лоббек Дж. Аудит Пер. с англ. Гл. редактор серии проф. Я.В.Соколов М. Финансы и статистика, 1995 560 с . ил Серия по бухгалтерскому учету и аудиту . 63 Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков. Издание второе, дополненное и переработанное - М. Издательская фирма Анкил . 2000-224 с Уважаемые члены государственной аттестационной комиссии ! Вашему вниманию предоставляется дипломная работа на тему Учет и аудит движения денежных средств. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, которые подразделяются на наличные и безналичные денежные средства.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков банкнот, казначейских билетов, разменной монеты. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим до 90 всего денежного оборота, осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств, в банках, либо путем зачетов взаимных требований. При написании работы использованы нормативные документы, законодательные акты, специальная и научная литература, периодические издания, научные публикации и материалы объекта преддипломной практики на ОАО Росмолбиопром. В дипломе рассмотрены теоретические вопросы учета и аудита движения денежных средств.

Денежные средства конкретных организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках.

При формировании регистров аналитического и синтетического учета применяются следующие бухгалтерские проводки, которые представлены на ПЛАКАТЕ 1. В работе рассмотрены вопросы проведения аудита денежных средств на предприятиях.

Перед составлением плана проверки предшествует оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия. Аудитор с помощью специально составленного вопросника, который представлен, на ПЛАКАТЕ 2 определяет состояние внутреннего контроля, дает предварительную оценку соблюдения на предприятии кассовой дисциплины.

Во втором разделе дипломной работы изучен учет движения денежных средств и их аудит на ОАО Росмолбиопром. Предприятие специализируется на выпуске бактериальных заквасок и концентратов, используемых в молочной и мясной продукции, выпуске молочной продукции. Осуществляет проведение экспериментальных и опытно производственных проверок технологии новых видов продукции.

Осуществляет отпуск коммунальных услуг населению и предприятия города.

Структура управления ОАО Росмолбиопром представлена На ПЛАКАТЕ 3 . Предприятие имеет расчетный счет ФАКБ Севергазбанке. В безналичном порядке оплачивает платежи за поступающие товарно-материальных ценностей, налоги в бюджетные и внебюджетные фонды, услуги др. организаций.

Для составления плана и программы аудиторской проверки по расчетному счету аудитор использовал следующий перечень вопросов которые представлены на ПЛАКАТЕ 4. В программном разделе даны основные лидеры, задающие темп в этом секторе экономике российского рынка, а именно такие программы как ФОЛИО, ИНФО - Бухгалтер, ИНФИН - Бухгалтерия, Супер менеджер, AUBI, Бухгалтерия 1С и т. д. Так же даны основные характеристики бухгалтерских программ ПЛАКАТ 5 .Программа, выбранная ОАО Росмолбиопром называется СбиС . В программе имеются недостатки при разноске и формировании документов.

Я предлагаю для конкретного вида организации более усовершенствованную программу такую программу как АУБИ. В правовом разделе рассмотрены вопросы гражданско-правового регулирования хозяйственной деятельности, налоговое и банковское законодательство, основы законодательства по нотариату, правовое регулирование бухгалтерского учета и аудита, уголовная ответственность в сфере экономической деятельности.

В ходе проведённой аудиторской проверки на предприятии были проверены бух.проводки ПЛАКАТ 6 ,Главная книга, Журнал-ордер 2, выписки банка с приложенными первичными документами. Было выявлено ряд расхождений отражённых на ПЛАКАТЕ 7 . Выработаны рекомендации и основные направления совершенствования бух. учёта на ОАО Росмолбиопром ПЛАКАТ 8 ,а именно смена программного пакета, введение внутреннего аудита.

Плакат 1С кредита счетов Дебет Кредит В дебет счетов С остатка наличных денежных средств 51 Поступление наличных денег с расчетного счета организации Выдача наличными зарплата, премии 70 66,67 Получаем заем от физического лица То же, пособия, а также выдача дотаций и единовременных пособий и т.д. 69 71 Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам Погашены займы наличными 66,67 73 Погашение наличными задолженности по недостачам, растратам, хищениям и прочим платежам, взнос наличными и погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит, и т.п. Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной, заработной плате 76 90,91 Оплата наличными реализованной продукции, оказанных услуг, материальных ценностей, основных средств Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы 71 76 Погашение дебиторской задолженности Возникновение кредиторской задолженности Выдача материальной помощи, пособий на питание и др. 84 75 Взнос учредителей Сумма недостач, выявленные при инвентаризации кассы 94 Плакат 2 Вопрос Вариант ответа Документ, который надо запросить Назначаемая аудиторская процедура 1 2 3 4 5 Плакат 4 Вопрос Вариант ответа Информация или документ, который следует запросить Назначаемая аудиторская проверка 1 2 3 4 5 1 Предприятие имеет один расчетный счет Да Договор с банком, выписки банка, первичные документы Расчет 1.1.1 Нет Договоры с банками, выписки банка, первичные документы Расчет 1.1.1 -повторяется n раз 2 Предприятие имеет валютный счет Да Нет Договор Переход к вопросу 3 3 Предприятие имеет один валютный счет Да Нет Выписки банка первичные документы Договоры, выписки банка, первичные документы Расчет 1.1.1 Расчет 1.1.1 -повторяется n раз 4 Предприятие получает валюту на командировочные расходы Да Нет Заявки на приобретение валюты Расчет 1.1.6 5 Предприятие использует аккредитивную форму расчетов Да Нет Договоры на открытие аккредитива Акксчет 1.1.1 Перечень аудиторских процедур Для проверки правильности и полноты отражения в учете и отчетности оборотов и сальдо по счетам предприятия в банках применяются следующие аудиторские процедуры Расчет1.1.1 - проверка полноты банковских выписок по расчетному счету и документов к ним. Расчет 1.1.2 - проверка соответствия сумм по выпискам банка по расчетному счету суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах.

Расчет1.1.1 - проверка полноты банковских выписок по валютному счету и документов к ним. Расчет1.1.2 - проверка соответствия сумм по выпискам банка по валютному счету суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах.

Расчет1.1.3 - проверка правильности определения курсовых разниц по валютному счету.

СуперМенджер Аналитический и синтетический учетАвтоматический учет курсовой разницы Приведение учетных данных к любой национальной валюте Ведение журналов-ордеров, главной книги и баланса в любой валюте и свод но по эквиваленту Гибкий план счетов, учитывающий все индивидуальные особенности Формирование сложных проводок Консолидация данных различных организаций и филиалов ABACUS Обработка проводок с детальной аналитической информацией Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции с формированием соответствующих записей в Главной книге Элементы финансового анализа Автоматическое начисление процентов и отчисление налогов Мультивалютные операции генератор отчетных форм Система аппаратной и программной защиты информации Удобный интерфейс 1C бухгалтерия Программа 1С Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета субконто в натуральном и стоимостном выражениях. Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок.

Все проводки заносятся в журнал операций.

При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации справочников Ш План счетов Ш Список видов объектов аналитического учета Ш Списки объектов аналитического учета субконто Ш Констант и т.д. На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов.

Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами.

Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок в последнем случае не требуется пересчет. После расчета итогов программа формирует различные ведомости Ш Сводные проводки Ш Оборотно-сальдовую ведомость Ш Оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета Ш Карточка счета Ш Карточка счета по одному объекту аналитического учета Ш Аналог главной книги Ш Счета по датам Ш Счета по объектам аналитического учета Ш Объект аналитического учета по всем счетам Ш Карточка объекта аналитического учета по всем счетам Ш Журнальный ордер.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета.

С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме.

Кроме того программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.

Плакат 6 Севергазбанк - 1 сч. 51 05 Д 60 К 51 05 570,00 Вып. 19.02.01. Д 60 К 51 05 7441,02 Вып. 19.02.01. Д 80 К 51 4438,36 Вып. 28.04.01. Д 90 К 51 90000 Вып. 30.05.01. Д 60 к 51 10 Вып. 07.06.01 Севергазбанк - 2 сч. 51 02 Д 60 К 51 3030 Вып. 25.01.01 Д 60 К 51 600 Вып. 26.01.01 Д 60 К 51 1300 Вып. 26.01.01 Д 60 К 51 3720 Вып. 26.01.01 Д 60 К 51 2200,01 Вып. 29.01.01 Плакат 7 Данные ж о 32 Данные выписки банка 26.04.01 по К 51 02 107975 82975 Остаток на конец апреля, на начало мая 32867,57 32868,13 Остаток на конец мая, на начало июня 129488,47 129489,03 05.02.01 по К 51 02 20000 60000 06.02.01 по К 51 02 88704 48704.