рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Первичные документы и документооборот движения денежных средств

Работа сделанна в 2002 году

Первичные документы и документооборот движения денежных средств - раздел Экономика, - 2002 год - учета и аудита движения денежных средств Первичные Документы И Документооборот Движения Денежных Средств. На Оао Росмо...

Первичные документы и документооборот движения денежных средств. На ОАО Росмолбиопром бухгалтерский учет осуществляет бухгалтерия, которая имеет следующую структуру. см.рис. 2.2 структуру бухгалтерии рис. 2.2 Гл. бухгалтер Зам. Гл. бухгалтера по налоговому учету На ОАО Росмобиопром учет денежных средств организован в соответствии с Положением ведения бухгалтерского учета на предприятиях. Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация имеет специальное помещение в бухгалтерии - кассу.

Помещение кассы оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств.

Кассу возглавляет кассир материально-ответственное лицо, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ от 04.10.93 г. 48 , предприятие хранит свободные денежные средства в учреждении банка, но в соответствии с п.5 того же порядка имеет в своей кассе наличные деньги в пределах установленного банком лимита.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объема наличного денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности. Ежегодно ФКБ ОАО СЕВЕРГАЗБАНК устанавливается предприятию лимит остатка кассы на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. В кассу ежедневно поступают платежи наличными за продукцию. На 2002 год лимит кассы ОАО Росмолбиопром составил 29 тыс. руб. Наличные деньги не всегда сдаются предприятием в банк, так как лимит позволяет оставлять денежные средства в кассе и полученную выручку использовать на выдачу зарплаты, командировочные и хозяйственные расходы.

Если предприятием получена выручка сверх лимита кассир сдает ее в банк на расчетный счет предприятия. При сдаче выручки в банк кассир заполняет Объявление на взнос наличными, которое состоит из трех частей Объявление , Квитанция , Ордер. В Объявлении и Квитанции кассир указывает наименование своего предприятия банк получателя, сумму взноса прописью, цифрами. Источник взноса - выручка от продукции, услуг, подпись вносителя.

Эти документы подписывает главный бухгалтер. В Ордере указываются также реквизиты предприятия, банк получателя, получатель, сумма цифрами, источник взноса, подписи бухгалтера и кассира. При сдаче выручки в банк Объявление остается в банке, Квитанция -предприятию, Ордер предприятие подшивает к расходному кассовому ордеру в котором указывается сумма выручки сданной в банк. Снятие денежных средств, с расчетного счета осуществляется посредством выписки денежного чека. На обратной стороне, которого содержится информация о целевом назначении получаемых денежных средств, подпись получателя, информация о документе, удостоверяющем личность получателя, и банковские свидетельства об оплате чека. Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

Деньги по кассовым ордерам принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги.

При выдаче денежных средств по доверенности они прилагаются к расходному кассовому ордеру на выдачу средств. По мере выполнения кассовых операций кассир подписывает их и погашает штампом ОПЛАЧЕНО и ПОЛУЧЕНО , а также проставляет число, месяц, год. Все приходные и расходные кассовые ордера как и положено регистрируются в кассовой книге с указанием причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры кассир отрывает и подшивает их вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами как отчет. На ОАО Росмолбиопром приходные и расходные ордера записываются заносятся в автоматизированный журнал- ордер, учет наличных денежных средств, в котором ведется на активном счете 50 Касса. Ежемесячно журнал- ордер по кассе распечатывается по дебету и кредиту 50 счета и подшивается также к ежемесячно подобранным документам по кассе. см. приложение ж-о за апрель 2002 г. В использовании в бухгалтерском учете программы СбиС в журналах- ордерах не предусмотрено названия и номера, поэтому ежемесячно распечатывая журнал-ордер по кассе и другие ж-о бухгалтер сама подписывает название журнала-ордера и проставляет. Как у любой организации у ОАО Росмолбиопром открыт расчетный счет в банке.

Валютных, специальных транзитных, депозитных счетов предприятие не имеет, ввиду отсутствия достаточных денежных средств. Как уже отмечалось выше, прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утвержденных ЦБ РФ. Наиболее распространенными из них являются объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное требование- поручение.

На ОАО Росмолбиопром платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются с использованием технических средств - компьютера и называются электронное платежное поручение в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон.

Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Такие электронные выписки затем формирует обороты по дебету и кредиту счета 51 Расчетный счет, и аналогично 50 счету Касса распечатывают как журнал - ордер. Инвентаризация ревизия наличия денежных средств, в кассе предприятия производится согласно Положению о порядке ведения кассовых операций.

Комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Денежные средства, не принадлежащие предприятию в кассе не хранятся, иначе они будут изъяты в пользу предприятия и оформлены как излишки. Результаты инвентаризации оформляются актом. форма инв.15 . При проверке представитель банка выясняет правильность ведения кассовой книги, ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно - платежными ведомостями, их оформление полноту оприходование денежной наличности, полученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка по суммам, полученным из банка и сданным в банк. Проверяется также целевое использование наличных денег, полученных в банке на цели указанные в чеке, и расходование наличных денег из выручки.

Одним из важных элементов контроля является проверка соблюдения предельного уровня расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и соблюдения установленного банком лимита кассы.

Учетная политика предприятия такова, что реализация продукции основного производства производится по отгрузке товара и учитывается во 2 м разделе актива баланса на 45 счете Товары отгруженные, отсюда и дебиторская задолженность, которую предприятие отражает на 76, 62 счетах во 2 разделе актива бухгалтерского баланса как дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков хотя дебиторская задолженность как прозвучало выше, возникает ни только из-за отгруженной, но не оплаченной основной продукции, но и из-за задолженности администрации предприятию, за отопительные услуги прилегающему к предприятию жилому фонду.

Поскольку предприятие переживает дебиторскую задолженность, соответственно вынуждено оформлять банковские кредиты. 2.2.2. Отражение движения денежных средств в отчетности.

Отчет о движении денежных средств является относительно новой формой отчетности. Он был введен в состав финансовой отчетности Международным стандартом финансовой отчетности 7 Отчеты о движении денежных средств, действующим с 1994 г. в редакции, одобренной Международной организацией комиссией по ценным бумагам. В отчете о движении денежных средств обобщаются все потоки денежных средств, предприятия за отчетный период, что дает важную информацию для оценки финансовой деятельности предприятия.

Отчет о движении денежных средств состоит из четырех разделов. В нем приводится весь оборот денежных средств предприятия 1 раздела с их остатков на начало года, 2 раздел - поступление от основных источников выручка от реализации продукции, работ, услуг, выручка от реализации основных средств и другого имущества, полученные авансы, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование, безвозмездное поступление, кредиты, займы основные и привлеченные средства, проценты, дивиденды и др 3 раздел - использование по всем основным направлениям на оплату поступающих материальных ценностей и услуг, на оплату труда и социальные выплаты, на выдачу подотчетных сумм, авансов, на оплату долевого участия в строительстве, на оплату машин, оборудования и транспортных средств, на выплату дивидендов, процентов, на финансовые вложения, на расчеты с бюджетом, на оплату процентов по полученным кредитам, займам и прочие выплаты и перечисления и т.д. 4 раздел - остаток денежных средств на конец отчетного периода всего, в том числе по расчетам, с юридическими лицами, с физическими лицами, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, бланков строгой отчетности.

Сведения о движении денежных средств, представляются в валюте РФ-рублях по данным счетов - 50 Касса 51 Расчетный счет 52 Валютный счет 55 Специальные счета в банках. Движение денежных средств показывается по видам деятельности текущей, Инвестиционной, финансовой.

Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п. Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность-с осуществлением краткосрочных финансовых вложений.

Отчет о движении денежных средств имеет важное - значение для контроля финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов, позволяют контролировать наличный поток денежных средств. 2.2.3

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

учета и аудита движения денежных средств

Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота, как… Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Первичные документы и документооборот движения денежных средств

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Бухгалтерский учет движения денежных средств
Бухгалтерский учет движения денежных средств. Учет денежных средств и денежных документов ведется на счетах раздела 5 Плана счетов бухгалтерского учета и включает операции по кассе, расчетным счета

Учет кассовых операций и денежных документов
Учет кассовых операций и денежных документов. Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Для хранения, поступления и выдачи денежных средств налич

Характеристика организационной структуры и финансового состояния ОАО Росмолбиопром
Характеристика организационной структуры и финансового состояния ОАО Росмолбиопром. Государственное унитарное предприятие Экспериментальная биофабрика основана в 1945 году как лаборатория для произ

Отражение операций по движению денежных средств на Счете
Отражение операций по движению денежных средств на Счете. Касса за апрель 2002г. Как и все организации ОАО Росмолбиопром имеет кассу, которая связана с выплатой заработной платы, пособий, средств н

Анализ системы аудита на предприятии
Анализ системы аудита на предприятии. Инвентаризация ревизия наличия денежных средств, в кассе производится согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утвержденному Банком России 04.10

Аудит банковских операций
Аудит банковских операций. При проверке банковских операций были использованы Ш Главная книга Ш Журнал-ордер 2 Ш Выписки банка с приложенными первичными документами. В результате проверки ус

Разработка основных направлений совершенствования действующей на предприятии системы учета и аудита движения денежных средств
Разработка основных направлений совершенствования действующей на предприятии системы учета и аудита движения денежных средств. Каждая бухгалтерская программа из рассмотренных, решая в общем одну и

Обзор рынка бухгалтерских программ
Обзор рынка бухгалтерских программ. В неавтоматизированной системе ведения бухгалтерского учета обработка данных о хозяйственных операциях легко прослеживается и обычно сопровождается документами н

Правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности
Правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности. Законодательство в области бухгалтерского учета является существенной частью правового регулирования экономических отношений. В наст

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги