Разработка основных направлений совершенствования действующей на предприятии системы учета и аудита движения денежных средств

Разработка основных направлений совершенствования действующей на предприятии системы учета и аудита движения денежных средств. Каждая бухгалтерская программа из рассмотренных, решая в общем одну и ту же задачу имеет свои особенности, исходя из которых для каждого конкретного предприятия есть выбор приоритета того или иного нюанса.

Список самых основных характеристик каждой бухгалтерской программы можно свести к следующему СуперМенджер Аналитический и синтетический учетАвтоматический учет курсовой разницы Приведение учетных данных к любой национальной валюте Ведение журналов-ордеров, главной книги и баланса в любой валюте и свод но по эквиваленту Гибкий план счетов, учитывающий все индивидуальные особенности Формирование сложных проводок Консолидация данных различных организаций и филиалов ABACUS Обработка проводок с детальной аналитической информацией Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции с формированием соответствующих записей в Главной книге Элементы финансового анализа Автоматическое начисление процентов и отчисление налогов Мультивалютные операции генератор отчетных форм Система аппаратной и программной защиты информации Удобный интерфейс 1C бухгалтерия Программа 1С Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.

Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета субконто в натуральном и стоимостном выражениях. Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок.

Все проводки заносятся в журнал операций.

При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.

Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации справочников Ш План счетов Ш Список видов объектов аналитического учета Ш Списки объектов аналитического учета субконто Ш Констант и т.д. На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов.

Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами.

Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок в последнем случае не требуется пересчет. После расчета итогов программа формирует различные ведомости Ш Сводные проводки Ш Оборотно-сальдовую ведомость Ш Оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета Ш Карточка счета Ш Карточка счета по одному объекту аналитического учета Ш Аналог главной книги Ш Счета по датам Ш Счета по объектам аналитического учета Ш Объект аналитического учета по всем счетам Ш Карточка объекта аналитического учета по всем счетам Ш Журнальный ордер.

В программе существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета.

С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме. Кроме того программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов. В нашем случае предприятие пользуется бухгалтерской программой СбиС . Данная программа считается одной из первых бухгалтерских программ по внедрению в работу предприятий, более старой по сравнению с другими бухгалтерскими программами, и программа, которая предусмотрена для работы на малых предприятиях.

Это программа, в которой имеются недостатки при разноске и формировании документов, а именно нет возможности вывести на печать приходные и расходные ордера, которые оформляются и заносятся вручную в журнал - ордер, не формируется автоматизировано кассовая книга, которая также оформляется вручную, при разноске документов только в разделах касса и расчетный счет предусмотрены комментарии текстовое сопровождение операций проводок, в справочнике складов имеется только нумерация складов, но нет возможности проследить кто из кладовщиков работает на конкретном складе и ведет соответствующий участок работы.

Существует множество бухгалтерских программ, в которых предусмотрено беспрепятственное выполнение указанных участков работы. Одну из них целесообразно предложить для работы на данном предприятии, как более новую, предусматривающую совершенный учет как на маленьком предприятии, так и на большом.

Предприятие, выбрав для работы бухгалтерскую программу Aubi, сделает для себя хороший выбор. Aubi - это зарегистрированное название интегрированной программной системы Автоматизации Бухгалтерского учета малых, средних и больших предприятий. Аббревиатура названия комплекса построена из ряда букв, входящих в приведенную выше фразу, заключенную в апострофы. Таким образом сделана попытка отразить истинное предназначение программы.

Aubi может быть с успехом использована для автоматизации бухгалтерского учета предприятий различного рода деятельности. Программный комплекс представляет одинаковый интерес как для торговых коммерческих структур, так и для производственных предприятий. Гибкая система программы позволяет настраивать АУ-БИ на нужды конкретного пользователя. При этом бухгалтер каждого предприятия, исходя из своих собственных потребностей, имеет возможность сформировать план счетов информационные справочники, содержащие названия предприятий- партнеров и их банковские реквизиты список материально ответсвенных лиц и т.д. В зависимости от специфики деятельности предприятия АУБИ позволяет вести учет следующих элементов бухгалтерского производства Ш учет материалов склад Ш учет малоценных и быстроизнашивающихся материалов на складе и в эксплуатации Ш основные средства Ш учет кассовых операций - формирование приходных и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги Ш учет банковских операций -платежных поручений, требований и реестров учет счетов Ш ведение журнала хозяйственных операций ведение главной бухгалтерской книги Ш формирование шахматной и оборотной ведомостей формирование различных ведомостей аналитического учета и т. д. Если по роду деятельности предприятия не представляет интерес в формировании большого количества документов, то на это можно не обращать внимание и использовать в программе только те элементы, которые необходимы для нашего предприятия.

АУБИ может поставляться в различной комплектации.

По желанию пользователя в комплект поставки могут быть включены или изъяты различные элементы программы. К таким элементам программы могут быть отнесены различные учетные аналитические ведомости, банковские операции, касса и некоторые другие.

Совершенно очевидно, что описанные выше расширения функциональных возможностей АУБИ отражаются на стоимости пакета программ. Выводы Относительно программного обеспечения становиться ясно, что для работы бухгалтерии данного предприятия требуется более усовершенствованная программа.

При провидении аудита на ОАО Росмолбиопром рекамендуем устранить несоответствие Ш Предприятием на общую сумму выданных денежных средств по нескольким платежным ведомостям составляется один расходный кассовый ордер. Следует иметь в виду, что согласно п. 14 Порядка ведения кассовых операций на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер.

Дата и номер которого, представляется на каждой платежной расчетно платежной ведомости. Рекамендуем на каждой платежной ведомости проставлять номер расходного ордера а также устранить данные несоответствия. Ш РКО 68 от 19.01.01 на сумму 3500 руб лицом, получившим денежные средства, не указана дата получения денег РКО 198 1 от 08.02.01 на сумму 0,44 руб отсутствует дата получения, сумма полученных денежных средств, расписка получателя. Такие случаи неединичны. Ш Предприятие выдает работникам ссуды.

Например, РКО 633 от 28.04.01 Д 73 К 50 насумму 2000 руб. РКО 742 от 22.05.01 Д 73 К 50 на сумму 1500 руб. Необходимо прикладывать заявления с визой директора. РКО 747 без даты отчет кассира от 22.05.01 - спонсорская помощь на сумму 400 руб. отражена проводкой Д 81 К 50 Следовало Д 88 К 50. Отсутствует РКО 995 от 26.06.01 на сумму 15000 руб. Д 70 К 50 прилагается платежная ведомость. Что касается движения денежных средств, то анализируя ф. 4 Отчет о движении денежных средств за 2001 и 2002 г.г. можно сделать следующий вывод.

Самый большой приток денежных средств на предприятии за оба отчетных периода от выручки от реализации основной продукции, а также прочие поступления и кредиты банка. Самый большой отток денежных средств приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, на выдачу подотчетных сумм, на расчеты с бюджетом и прочие выплаты и перечисления, иначе говоря на затраты основного производства. Отток денежных средств не превышает притока, но расходуется полностью.

Поскольку необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций. Но в данном случае не имеет такого условия и инвестиционной и финансовой деятельности не осуществляет. Проанализируя ф. 1 и 2 Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках 2 -х отчетных периодов можно сказать, что в году предприятие работало успешнее, если сопоставить показатели рентабельности. стоимость. Для предотвращения подобных нарушений в дальнейшем предлагается введение внутреннего аудит 4.1